La partie financière du business plan. Plan d'affaires
Élément essentiel activité entrepreneuriale est la planification, y compris la planification financière. Gestion efficace les finances de l'entreprise n'est possible que lors de la planification de tous les flux financiers, processus et relations de l'entreprise.
La planification dans l'entreprise s'effectuait dans les conditions de l'économie administrative-commandée. Les plans des entreprises de ces années-là étaient déterminés par les attributions des ministères de tutelle et se sont avérés lourds et difficiles à appliquer dans la pratique. Dans une économie de marché, la planification dans une entreprise entrepreneuriale est intra-firme, c'est-à-dire ne porte pas d'éléments directifs. L'objectif principal de l'interne planification financière- offrir des opportunités optimales pour une activité économique réussie, obtenir les fonds nécessaires pour cela et, finalement, atteindre la rentabilité de l'entreprise. La planification est liée, d'une part, à la prévention des actions erronées dans le domaine financier, d'autre part, à la réduction du nombre d'opportunités inexploitées. Ainsi, la planification financière est le processus d'élaboration d'un système de plans financiers et d'indicateurs planifiés (normatifs) pour assurer le développement d'une entreprise entrepreneuriale avec les ressources financières nécessaires et augmenter son efficacité. activités financières dans la période future.
Les principales tâches de planification financière des activités de l'entreprise sont :
mise à disposition des ressources financières nécessaires à la production, aux investissements et aux activités financières ;
détermination des moyens d'investissement effectif en capital, évaluation du degré de son utilisation rationnelle;
l'identification des réserves à la ferme pour augmenter les profits grâce à l'utilisation économique des fonds ;
l'établissement de relations financières rationnelles avec le budget, les banques et les contreparties ;
le respect des intérêts des actionnaires et autres investisseurs ;
contrôle de la situation financière, de la solvabilité et de la solvabilité de l'entreprise.
L'économie de marché exige des organisations entrepreneuriales une planification financière qualitativement différente, puisque les organisations elles-mêmes sont responsables de toutes les conséquences négatives et erreurs de calcul des plans en cours d'élaboration.
Cependant, outre les facteurs nécessitant une utilisation généralisée de la planification financière dans les conditions économiques modernes, il existe également des facteurs qui limitent son utilisation par les entreprises entrepreneuriales en Russie, tels que : haut degré l'incertitude sur le marché russe associée aux changements mondiaux en cours dans toutes les sphères de la vie publique (c'est leur imprévisibilité qui rend la planification difficile) ; l'absence d'un cadre réglementaire efficace dans le domaine de la planification financière interne ; capacité financière limitée pour une planification financière sérieuse dans de nombreuses entreprises entrepreneuriales.
Les grandes entreprises ont de grandes opportunités pour une planification financière efficace, car elles disposent de ressources financières suffisantes pour attirer des spécialistes hautement qualifiés qui assurent la mise en œuvre de travaux planifiés à grande échelle dans le domaine de la finance.
L'importance de la planification financière pour une entreprise est qu'elle :
incarne les objectifs stratégiques développés sous la forme de indicateurs financiers;
offre des possibilités de déterminer la viabilité des projets financiers ;
sert d'outil pour obtenir des financements externes.
L'un des documents de planification élaborés par une entreprise entrepreneuriale est un plan d'affaires. Sa rédaction poursuit plusieurs objectifs, qui indiquent que le plus souvent un plan d'affaires est élaboré pour justifier la réception de fonds de source externe... Vous pouvez définir un plan d'affaires comme un document de planification interne qui définit les principaux aspects de la planification de la production et Activités commerciales une entreprise qui analyse les risques auxquels elle peut être confrontée, ainsi que la définition des moyens de résoudre les problèmes financiers et économiques
Toutes les principales divisions structurelles d'une entreprise entrepreneuriale, y compris le département ou le département financier, participent à l'élaboration d'un plan d'affaires. Il est développé, en règle générale, sur 3 à 5 ans, tandis que les indicateurs de la première année prévue sont calculés avec une ventilation mensuelle ou trimestrielle. Le plan d'affaires reflète tous les aspects des activités de production, commerciales et financières de l'entreprise et, en règle générale, comprend les sections suivantes :
résumé (conclusions);
description de l'entreprise;
description des produits (travaux, services);
analyse des marchés et des concurrents ;
plan de marketing;
plan de production;
plan d'organisation;
plan financier;
applications.
En Russie, à l'heure actuelle, la législation ne stipule pas l'obligation pour les organisations commerciales d'élaborer un plan d'affaires ; en conséquence, il n'y a pas de forme et de structure réglementées, par conséquent, les entreprises, en fonction des objectifs pour lesquels un plan d'affaires est élaboré, peut changer sa structure et son contenu. L'exception est la structure du plan d'affaires pour le redressement financier, qui est approuvé par l'Office fédéral de l'insolvabilité (faillite) et est obligatoire pour toutes les entreprises et organisations en Russie. Dans ce cas, le plan d'affaires comprend les sections suivantes :
– caractéristiques générales entreprises;
- une brève information sur le plan de redressement financier ;
- l'analyse de la situation financière de l'entreprise ;
- des mesures pour restaurer la solvabilité et soutenir des activités efficaces ;
- marché et concurrence ;
- les activités dans le domaine du marketing d'entreprise ;
- plan de production;
- plan financier .
De plus, lors de l'élaboration d'un plan d'affaires en cas de réforme d'une entreprise entrepreneuriale, il convient de prendre en compte les recommandations pour l'élaboration d'un plan d'affaires énoncées dans Recommandations méthodiques sur la réforme des entreprises (organisations) approuvée par le ministère de l'Économie de la Fédération de Russie le 1er octobre 1997
D'une part, un plan d'affaires est un document analytique sérieux, et d'autre part, c'est un moyen de publicité, il doit donc être rédigé dans un langage commercial compréhensible pour les financiers, les banquiers et les partenaires commerciaux. Les informations qui y sont présentées doivent être claires, volumineuses, mais en même temps concises. Lors de la préparation d'un plan d'affaires, il convient de garder à l'esprit que les banques et les sociétés d'investissement étudient de nombreuses propositions. Afin de ne pas se perdre dans cet ensemble, un plan d'affaires doit être préparé en tenant compte des exigences et des normes des organisations et des individus à qui ce document est censé être présenté.
La partie la plus importante d'un plan d'affaires est un plan financier qui résume les matériaux chapitres précédents et les représenter en termes de valeur. Cette section est nécessaire et importante tant pour les entreprises entrepreneuriales que pour les investisseurs et les prêteurs.
Les entreprises doivent connaître les sources et le montant des ressources financières nécessaires à la mise en œuvre du projet, l'orientation de l'utilisation des fonds, les résultats financiers finaux de leurs activités. Les investisseurs et les prêteurs, à leur tour, doivent avoir une idée de l'utilisation économique de leurs fonds, de la période de récupération et de retour.
Le plan financier du plan d'affaires comprend un certain nombre de documents en cours d'élaboration, notamment :
prévision des volumes de ventes ;
prévisions de revenus et de dépenses ;
prévision des encaissements et des paiements ;
bilan consolidé des actifs et passifs ;
planifier les sources et l'utilisation des fonds;
calcul du seuil de rentabilité (autosuffisance).
La prévision des volumes de ventes est élaborée en tenant compte des indicateurs du plan marketing (inclus dans le plan d'affaires) et est basée sur des informations sur les volumes de ventes estimés pour chaque produit et le prix unitaire attendu de chaque produit. Cette prévision peut être présentée sous forme de tableau.
La prévision des revenus et des dépenses est faite afin de montrer comment le profit se formera et évoluera, et est développée, en règle générale, pour les trois premières années, et les données pour la première année doivent être présentées sous forme de ventilation mensuelle.
L'élaboration de ce document permet à une entreprise entrepreneuriale d'identifier des points aussi importants dans ses activités que la rentabilité de la production, sa rentabilité, le niveau des coûts de production et hors production, la relation de l'entreprise avec le système budgétaire, le montant des bénéfice net, etc...
La prévision des encaissements et des paiements évalue les besoins en numéraire d'une entreprise entrepreneuriale pour son fonctionnement normal. Il est également en cours de développement pour vérifier la synchronisation des encaissements et des paiements, la liquidité de l'entreprise, c'est-à-dire la la présence sur son compte des fonds nécessaires au règlement des obligations financières.
Après avoir fait une prévision des revenus et des dépenses et une prévision des rentrées de fonds et des paiements sur la base des indicateurs qu'ils contiennent, un bilan consolidé des actifs et des passifs d'une entreprise entrepreneuriale peut être élaboré. Lors de l'élaboration de la section financière d'un plan d'affaires, il est recommandé de l'élaborer au début et à la fin de la première année de mise en œuvre du projet, car cette section présente un plus grand intérêt pour l'entreprise elle-même et n'est pas si importante pour les créanciers et investisseurs.
La prévision des sources et de l'utilisation des fonds est destinée à afficher les sources de fonds et leur utilisation, ainsi que l'évolution des actifs de l'entreprise sur une certaine période de temps. Elle permet de déterminer la relation entre les sources de financement possibles et le fonds de roulement d'une entreprise entrepreneuriale. Sur la base de ces prévisions, les dirigeants de l'entreprise, les actionnaires, les investisseurs et les créanciers peuvent déterminer avec plus de précision la situation financière de l'entreprise, évaluer l'efficacité de la politique financière adoptée et les résultats de l'activité économique.
Lors de l'élaboration d'un plan d'affaires pour une entreprise entrepreneuriale, il est assez important de déterminer quand et dans quelles conditions débutera le retour sur investissement, ce qui permet de calculer le seuil de rentabilité (autosuffisance). Le seuil de rentabilité indique à quel volume de production et de vente de produits le produit des ventes est égal aux coûts de production. Pour une entreprise entrepreneuriale, il est logique de produire des produits si le projet permet la production et la vente de biens pour un montant dépassant le seuil de rentabilité, ce n'est qu'alors que le projet commence à générer des bénéfices. Si le volume de production est inférieur au seuil de rentabilité, l'entreprise subira des pertes.
La dernière partie de la partie financière du plan d'affaires présente la stratégie de financement du plan d'affaires dont la mise en œuvre est prévue. Dans cette partie, les développeurs de plans doivent couvrir les problèmes suivants :
combien de fonds sont nécessaires pour mettre en œuvre l'événement ;
quelles sont les sources de ces fonds; quand vous pouvez vous attendre à un retour complet des fonds empruntés et à la réception de revenus par les investisseurs ; quel sera le revenu?
Il convient de noter qu'il est nécessaire de prendre en compte les conditions économiques réelles et la politique financière de l'État lors de l'élaboration de la partie financière du plan d'affaires, sinon les résultats obtenus peuvent être loin d'être réels.
2. MÉTHODES DE PLANIFICATION FINANCIÈRE
Sur la base des objectifs auxquels est confrontée la planification financière dans l'entreprise, on peut noter qu'il s'agit d'un processus complexe qui comprend plusieurs étapes.
Dans un premier temps, les performances financières de l'entreprise pour la période précédente sont analysées sur la base des documents financiers les plus importants - bilan, compte de résultat, tableau des flux de trésorerie. L'attention principale est accordée à des indicateurs tels que le volume des ventes, les coûts, le montant des bénéfices perçus. L'analyse réalisée permet d'évaluer la performance financière de l'entreprise et d'identifier les problèmes auxquels elle est confrontée.
La deuxième étape est l'élaboration d'une stratégie financière et d'une politique financière dans les principaux domaines d'activités financières de l'entreprise. A ce stade, les principaux documents prévisionnels sont établis, qui portent sur les plans financiers à long terme et sont intégrés dans la structure du plan d'affaires s'il est élaboré au sein de l'entreprise.
Dans le processus de mise en œuvre de la troisième étape, les principaux indicateurs des documents financiers prévisionnels sont clarifiés et concrétisés par l'élaboration des plans financiers en cours.
À la quatrième étape, les indicateurs des plans financiers sont appariés avec les plans et programmes de production, commerciaux, d'investissement, de construction et autres élaborés par une entreprise entrepreneuriale.
La cinquième étape est la mise en œuvre de la planification financière opérationnelle à travers l'élaboration de plans financiers opérationnels.
Le processus de planification financière au cabinet se termine par l'analyse et le contrôle de la mise en œuvre des plans financiers. Cette étape consiste à déterminer les résultats financiers finaux réels de l'entreprise entrepreneuriale, en les comparant aux indicateurs prévus, à identifier les raisons des écarts par rapport aux indicateurs prévus, c. développement de mesures pour éliminer les phénomènes négatifs.
Le processus d'élaboration du plan financier d'une entreprise consiste à calculer ses indicateurs. Dans ce cas, différentes méthodes et méthodes de calcul sont utilisées: calcul et analytique. bilan, normatif, méthode d'optimisation des décisions de planification, modélisation économique et mathématique.
La méthode de calcul et d'analyse est l'une des méthodes les plus utilisées pour planifier les indicateurs financiers dans une économie de marché. Les indicateurs financiers sont calculés sur la base de l'analyse des valeurs atteintes des indicateurs pour période passée, indices de leur évolution et expertises de cette évolution au cours de la période de planification. La relation entre les indicateurs financiers et les indicateurs de production, commerciaux et autres est à l'étude. La méthode de calcul et d'analyse est principalement utilisée pour calculer les indicateurs prévus du volume des revenus, des revenus, des bénéfices, de la consommation et des fonds d'accumulation de l'entreprise.
La méthode du bilan est utilisée lors de la planification de la distribution des fonds reçus. Son essence réside dans la construction d'un équilibre entre les fonds disponibles et la nécessité de leur utilisation. Le solde est le suivant :
Il + P = P + D'accord,
où Il
-
soldes des fonds au début de l'année;
N.-É.- les encaissements de fonds dans la période prévue ;
R - dépenses dans la période prévue;
d'accord
-
solde des fonds à la fin de la période de planification.
La méthode normative est utilisée en présence de normes et de standards établis, par exemple, des normes pour les déductions pour amortissement, les taux d'imposition et les tarifs pour les contributions au gouvernement fonds extrabudgétaires(Retraite, assurance maladie, etc.), besoin en fonds de roulement, etc.
Les normes utilisées dans la planification financière sont établies par :
Autorités et administrations aux niveaux fédéral, régional, local (taux des déductions pour amortissement, impôts, contributions aux fonds non budgétaires) ;
Départements (normes de niveaux marginaux de rentabilité, prélèvements maximaux sur fonds de réserve, etc.) ;
Entreprises (normes de besoin en fonds de roulement, comptes fournisseurs, stocks et matières premières, prélèvements sur le fonds de réparation, etc.).
La méthode d'optimisation des décisions de planification consiste à développer un certain nombre d'options pour les indicateurs planifiés et à choisir parmi celles-ci celle qui est optimale. Comme critères de sélection des options d'indicateurs pour leur inclusion ultérieure dans le plan financier, les éléments suivants peuvent être utilisés: minimum de coûts réduits, maximum de profit réduit, minimum de coûts actuels, profit maximum par rouble de capital investi, temps minimum pour la rotation du capital , revenu maximum par rouble de capital investi, etc...
Modélisation économique et mathématique
il est utilisé pour la prévision des indicateurs financiers sur une période d'au moins cinq ans. Les modèles économiques et mathématiques permettent de trouver une expression quantitative de la relation entre les indicateurs financiers et les facteurs qui les influencent. De tels modèles sont basés sur des relations fonctionnelles et de corrélation. L'utilisation de modèles économiques et mathématiques permet de calculer rapidement plusieurs options d'indicateurs et de choisir la plus optimale.
3. TYPES DE PLANS FINANCIERS ET LEUR ROLE DANS LA GESTION DE L'ENTREPRISE
La planification financière d'une entreprise entrepreneuriale comprend trois sous-systèmes principaux :
planification financière avancée;
planification financière actuelle;
planification financière opérationnelle.
Chacun de ces sous-systèmes a certaines formes de plans financiers élaborés et des limites claires de la période pour laquelle ces plans sont élaborés.
Tous les sous-systèmes de la planification financière sont interconnectés et exécutés dans un certain ordre. La première étape de la planification consiste à prévoir les principales orientations des activités financières de l'entreprise, menées dans le cadre d'un processus de planification à long terme. À ce stade, les tâches et les paramètres de la planification financière actuelle sont déterminés. À son tour, la base de l'élaboration de plans financiers opérationnels est formée précisément au stade de la planification financière actuelle.
Planification financière prospective détermine les indicateurs, les proportions et les taux de reproduction élargie les plus importants, c'est la principale forme d'atteinte des objectifs de l'entreprise.
Planification financière prospective en conditions modernes couvre la période de 1 à 3 (rarement - jusqu'à 5) ans. Cependant, cet intervalle de temps est conditionnel, car il dépend de la stabilité économique du pays d'activité, de la capacité à prévoir le volume des ressources financières et le sens de leur utilisation.
La planification à long terme comprend l'élaboration de la stratégie financière de l'entreprise et la prévision des activités financières. L'élaboration d'une stratégie financière est un domaine particulier de la planification financière, car, en tant que partie intégrante de la stratégie globale développement économique ferme, elle doit être cohérente avec les objectifs et les orientations formulés par la stratégie globale. Dans le même temps, la stratégie financière elle-même a un impact significatif sur la formation de la stratégie globale de développement économique de l'entreprise. Cela est dû au fait qu'un changement de situation sur le marché financier entraîne un ajustement de la stratégie financière, puis, en règle générale, de la stratégie générale de développement de l'entreprise. En général, la stratégie financière est la définition des objectifs à long terme des activités financières de l'entreprise et la sélection des voies et moyens les plus efficaces pour les atteindre.
Le processus d'élaboration de la stratégie financière d'une entreprise comprend les principales étapes suivantes :
détermination du délai de mise en œuvre de la stratégie ;
analyse des facteurs de l'environnement financier externe de l'entreprise ;
formation d'objectifs stratégiques d'activités financières;
élaboration de la politique financière de l'entreprise;
élaboration d'un système de mesures pour assurer la mise en œuvre de la stratégie financière;
évaluation de la stratégie financière élaborée.
Un point important dans l'élaboration de la stratégie financière de l'entreprise est de déterminer la période de sa mise en œuvre. La durée de cette période dépend essentiellement de la durée de la période de formation de la stratégie générale de développement de l'entreprise. De plus, d'autres facteurs l'affectent, tels que :
dynamique des processus macroéconomiques;
changements sur le marché financier;
l'appartenance à l'industrie et la spécificité des activités de production de l'entreprise.
Une attention assez importante dans le processus d'élaboration d'une stratégie financière est accordée à l'analyse des facteurs environnementaux en étudiant les conditions économiques et juridiques de l'activité financière de l'entreprise, en plus, Attention particulière est affecté à la prise en compte des facteurs de risque.
La formation des objectifs stratégiques de l'activité financière de l'entreprise est la prochaine étape de la planification stratégique, dont la tâche principale est de maximiser la valeur marchande de l'entreprise. Le système des objectifs stratégiques de l'entreprise doit être formé de manière claire et concise, reflétant chacun des objectifs dans des indicateurs spécifiques - des normes. Typiquement, de telles normes stratégiques sont utilisées : le taux de croissance annuel moyen des ressources financières propres formées à partir de sources internes ; part minimale du capital social; le taux de rendement des capitaux propres de l'entreprise; le ratio des actifs courants et non courants de l'entreprise, etc.
Sur la base de la stratégie financière, la politique financière de l'entreprise est déterminée dans des domaines spécifiques de l'activité financière : fiscalité, amortissement, dividende, émission, etc.
À la suite de l'élaboration d'un système de mesures pour assurer la mise en œuvre de la stratégie financière, des « centres de responsabilité » sont formés au sein de l'entreprise, les droits, obligations et mesures de responsabilité de leurs dirigeants pour les résultats de la mise en œuvre des stratégie financière sont déterminés.
La dernière étape de l'élaboration de la stratégie financière de l'entreprise consiste à évaluer l'efficacité de la stratégie développée, qui s'effectue selon plusieurs paramètres.
Dans un premier temps, il est évalué dans quelle mesure la stratégie financière élaborée est cohérente avec la stratégie globale de l'entreprise, en identifiant le degré de cohérence des objectifs, des orientations et des étapes de mise en œuvre de ces stratégies.
Deuxièmement, la cohérence de la stratégie financière de l'entreprise avec les changements prévus dans l'environnement commercial externe est évaluée.
Troisièmement, la faisabilité de la stratégie financière développée est évaluée, c'est-à-dire les possibilités de l'entreprise dans la formation de leurs propres ressources financières externes et d'attraction sont examinées.
Enfin, la performance de la stratégie financière est évaluée. Une telle évaluation peut être basée sur des calculs prédictifs de divers indicateurs financiers, ainsi que sur la base de prévisions de la dynamique des résultats non financiers de la mise en œuvre de la stratégie développée, tels qu'une augmentation de la réputation commerciale de l'entreprise, une augmentation de la le niveau de gestion financière de ses divisions structurelles, etc.
La base de la planification à long terme est la prévision, qui est l'incarnation de la stratégie d'une entreprise entrepreneuriale sur le marché. La prévision est l'étude de la situation financière possible de l'entreprise à long terme. La prévision repose sur la généralisation et l'analyse des informations disponibles avec modélisation ultérieure de scénarios possibles d'évolution de situations et d'indicateurs financiers. Un point important dans la mise en œuvre des prévisions - la reconnaissance du fait de la stabilité des changements dans les performances de l'entreprise d'une période de référence à l'autre.
Système de planification de routine l'activité financière de la société est basée sur la stratégie financière et la politique financière développées pour certains aspects de l'activité financière. Ce type de planification financière consiste en l'élaboration de types spécifiques de plans financiers en cours qui permettent à l'entreprise de tout déterminer pour la période à venir, les sources de financement de son développement, de former la structure de ses revenus et de ses coûts, d'assurer sa constante solvabilité, ainsi que de déterminer la structure du patrimoine et du capital de l'entreprise pour la fin de la période de planification.
Le résultat de la planification financière actuelle est l'élaboration de trois documents principaux;
plan de trésorerie ;
plan de compte de résultat ;
plan de bilan.
L'objectif principal de la construction de ces documents est d'évaluer situation financière entreprises à la fin de la période de planification. Le plan financier actuel est établi pour une durée d'un an, avec une ventilation par trimestre, une telle périodisation étant conforme aux exigences légales de reporting. Les plans financiers actuels d'une entreprise entrepreneuriale sont élaborés sur la base de données qui caractérisent :
la stratégie financière de l'entreprise ;
les résultats de l'analyse financière de la période précédente ;
les volumes prévus de production et de vente de produits, ainsi que d'autres indicateurs économiques des activités d'exploitation de l'entreprise ;
un système de normes et de standards pour les coûts des ressources individuelles développé au sein de l'entreprise ;
le système fiscal actuel;
le système actuel des taux d'amortissement;
taux d'intérêt moyens des crédits et des dépôts sur le marché financier, etc.
Pour établir des documents financiers dans le cadre de la réalisation de la planification financière actuelle, il est important de déterminer correctement le volume des ventes futures (volume de produits vendus). Cela est nécessaire pour l'organisation du processus de production, la répartition efficace des fonds. En règle générale, les prévisions de ventes sont établies sur trois ans, les prévisions annuelles sont divisées en trimestres et en mois, et plus la période de prévision est courte, plus les informations qu'elle contient sont précises et spécifiques. La prévision des ventes permet de déterminer l'impact du volume de production, le prix des produits vendus sur les flux financiers entreprises. La prévision des volumes de ventes pour un type de produit spécifique peut être présentée sous forme de tableau.
Sur la base des données sur le volume des ventes prévu, la quantité requise de matériel et ressources en main-d'œuvre et d'autres coûts de production de composés sont également déterminés. À l'aide des données obtenues, un compte de profits et pertes planifié est élaboré, à l'aide duquel le montant des bénéfices perçus au cours de la période (prévue) à venir est déterminé.
Lors de l'établissement d'un plan de compte de résultat, une attention particulière est accordée à la détermination du produit de la vente des produits. En règle générale, le point de départ est le chiffre d'affaires de l'année précédente. Ensuite, cette valeur change dans l'année en cours, en tenant compte des changements :
coût de produits comparables;
les prix des produits vendus par la société ;
les prix des matériaux et composants achetés ;
évaluation des immobilisations et des investissements en capital de l'entreprise;
rémunération des salariés de l'entreprise.
Il est assez important de déterminer correctement le montant prévu des charges d'amortissement pour l'entreprise en raison du fait qu'il fait partie du coût de production. Il est également important de bien planifier les coûts des matières premières et des fournitures, les coûts de main-d'œuvre directs et les frais généraux. Dans les conditions économiques modernes, la méthode de planification des coûts par les centres de responsabilité se généralise. Dans ce cas, le centre de responsabilité est chaque division de l'entreprise entrepreneuriale, dont le chef est responsable des coûts de sa division.
La planification des coûts par centre de responsabilité est effectuée en élaborant une matrice de coûts, qui comprend :
la dimension du centre de responsabilité, c'est-à-dire une indication du département dans lequel ce poste de coût survient ;
la dimension du programme de production, c'est-à-dire une indication de la destination de ce poste de coût ;
la dimension de l'élément de coût, c'est-à-dire indication du type de ressources utilisées.
En conséquence, lors de la somme des coûts dans les cellules par les lignes de la matrice, les données pré-budgétées pour les centres de responsabilité sont obtenues.
Ensuite, un plan de trésorerie est élaboré. La nécessité de sa préparation est déterminée par le fait que bon nombre des coûts indiqués lors du décodage du plan de profits et pertes ne sont pas reflétés dans la procédure de paiement. Le plan de trésorerie prend en compte les entrées de trésorerie (encaissements et paiements), les sorties de trésorerie (coûts et dépenses), le cash-flow net (excédent ou déficit). En fait, il reflète les flux de trésorerie des activités courantes, d'investissement et de financement. La différenciation des domaines d'activité dans l'élaboration d'un plan de trésorerie vous permet d'augmenter l'efficacité de la gestion des flux de trésorerie dans le processus de réalisation des activités financières de l'entreprise.
Le plan de trésorerie est établi pour l'année avec une ventilation par trimestre et comprend deux parties principales : les produits et les charges. La section des revenus reflète les revenus de la vente de produits, de la vente d'immobilisations et d'actifs incorporels, les revenus des transactions hors exploitation et les autres revenus que la société s'attend à recevoir au cours de l'année.
Le côté dépenses reflète les coûts de fabrication des produits vendus, le montant des paiements d'impôts, le remboursement des prêts à long terme, le paiement des intérêts d'utilisation prêt banquaire, mode d'emploi du résultat net. Cette forme de plan permet à une entreprise entrepreneuriale de vérifier la réalité des sources de fonds et le caractère raisonnable des dépenses, le synchronisme de leur survenance, de déterminer en temps opportun la valeur possible du besoin de fonds empruntés.
Le solde pour chaque type d'activité est formé par la différence entre les valeurs totales des sections 1, 2, 3 du côté recettes du plan et les sections correspondantes du côté dépenses.
A l'aide d'une telle construction d'un plan de trésorerie, une entreprise entrepreneuriale, lors de la planification, couvre l'ensemble du chiffre d'affaires des fonds, ce qui permet d'analyser et d'évaluer les revenus et dépenses des fonds et de prendre des décisions opérationnelles sur voies possibles financement en cas de déficit de ces fonds. Dans ce cas, le plan est considéré comme définitif s'il fournit des sources de couverture d'un éventuel manque de fonds.
Le document final du plan financier annuel actuel est le bilan prévisionnel des actifs et des passifs (sous la forme d'un bilan) à la fin de la période de planification, qui reflète toutes les modifications des actifs et des passifs résultant des activités prévues et montre l'état de la propriété et des finances de l'entreprise entrepreneuriale. Le but de l'élaboration d'un bilan est de déterminer la croissance requise certains types actifs avec assurer leur équilibre interne, ainsi que la formation d'une structure de capital optimale qui assurerait une stabilité financière suffisante de l'entreprise dans la période future.
Le bilan sert de bon test du plan de P&L et des flux de trésorerie. Dans le processus de compilation, l'acquisition d'immobilisations, les variations de la valeur des stocks, les prêts envisagés, l'émission d'actions et d'autres titres, etc. sont pris en compte.
En général, le processus de planification financière courante est effectué dans une entreprise entrepreneuriale en lien étroit avec le processus de planification de ses activités d'exploitation.
Planification financière opérationnelle... Afin de contrôler le flux des recettes réelles vers le compte courant et les dépenses des ressources financières disponibles, l'entreprise a besoin d'une planification opérationnelle complémentaire à celle en cours. Cela est dû au fait que le financement des activités prévues doit être effectué au détriment des fonds gagnés par l'entreprise, ce qui nécessite un contrôle efficace de la formation et de l'utilisation des ressources financières. Le système de planification opérationnelle des activités financières consiste en l'élaboration d'un ensemble de tâches de planification à court terme pour le soutien financier des principales directions des activités économiques de l'entreprise.
La planification financière opérationnelle comprend l'élaboration et l'exécution d'un calendrier de paiement, un plan de trésorerie et le calcul du besoin d'un prêt à court terme.
Lors de l'élaboration d'un calendrier de paiement, les tâches suivantes sont résolues :
organisation de la comptabilité pour la jonction temporaire des encaissements et des dépenses à venir de l'entreprise;
constitution d'une base d'informations sur le mouvement des flux de trésorerie et des sorties de fonds;
enregistrement quotidien des changements dans l'infobase ;
l'analyse des impayés (par montants et sources de survenance) et l'organisation de mesures spécifiques pour les surmonter ;
calcul de la nécessité d'un prêt à court terme en cas d'« incohérence » temporaire des rentrées de fonds et des engagements et acquisition rapide des fonds empruntés ;
calcul (en termes de montants et de modalités) des fonds temporairement libres de la société ;
analyse du marché financier du point de vue du placement le plus fiable et le plus rentable des fonds temporairement libres de l'entreprise.
Le calendrier de paiement est établi sur une base trimestrielle avec une ventilation par mois et par périodes plus courtes. Pour qu'il soit réel, ses compilateurs doivent surveiller l'avancement de la production et des ventes, l'état des stocks, les comptes débiteurs afin d'éviter la non-exécution du plan financier.
Dans un calendrier de paiement, les entrées et sorties de trésorerie doivent être équilibrées. Un calendrier de paiement correctement établi permet d'identifier les erreurs financières, le manque de fonds, de révéler la raison d'une telle situation, de programmer les mesures appropriées et, ainsi, d'éviter les difficultés financières.
La base d'informations du calendrier de paiement est :
plan de vente de produits ;
estimation des coûts de production;
plan d'investissement en capital;
extraits de compte d'entreprise et leurs annexes ;
contrats;
commandes internes;
calendrier de paiement des salaires ;
factures;
des dates de paiement fixes pour les obligations financières.
Le processus d'élaboration d'un calendrier de paiement peut être divisé en cinq étapes :
choix de la période de planification. En règle générale, il s'agit d'un trimestre ou d'un mois, dans une entreprise où les flux de trésorerie changent souvent dans le temps, et des périodes de planification plus courtes (décennies) sont également possibles ;
calcul du montant des éventuelles rentrées de fonds (revenus);
une estimation des coûts décaissés prévus au cours de la période de planification ;
la détermination du solde de trésorerie est la différence entre les montants des recettes et des dépenses pour la période de planification;
le résumé montre si l'entreprise aura un manque de fonds ou un excédent.
L'excédent des dépenses prévues sur les revenus attendus signifie le manque de leurs propres capacités à les couvrir et peut être le signe d'une détérioration de la situation financière. Dans ces cas, les mesures suivantes doivent être prises :
reporter une partie des dépenses non prioritaires sur la prochaine période civile ;
accélérer, si possible, l'expédition et la vente des produits ;
prendre des mesures pour trouver des sources supplémentaires.
S'il y a un excédent de fonds, cela témoigne dans une certaine mesure de la stabilité financière et de la solvabilité de l'entreprise. Pour un profit supplémentaire, cet argent peut être investi dans des titres à court terme.
Dans de nombreuses entreprises, en plus du calendrier de paiement, un calendrier fiscal est établi, qui indique quand et quels impôts l'entreprise doit payer conformément à la loi, évitant ainsi les retards et les sanctions. Certaines entreprises développent des calendriers de paiement pour certains types de flux de trésorerie, par exemple, un calendrier de paiement pour les règlements avec les fournisseurs, un calendrier de paiement pour le service de la dette, etc.
En plus du calendrier de paiement, l'entreprise doit établir un plan de trésorerie - un plan de rotation des espèces, reflétant la réception et le paiement des espèces via la caisse. Régime de trésorerie est nécessaire pour contrôler les entrées et les dépenses en espèces.
Données initiales pour l'élaboration d'un plan de trésorerie :
paiements estimés pour le fonds des salaires et le fonds de la consommation en termes de trésorerie ;
des informations sur la vente de ressources matérielles ou de produits aux salariés ;
informations sur les frais de voyage;
informations sur les autres recettes et paiements en espèces.
Le plan de trésorerie doit être soumis par toutes les entreprises entrepreneuriales 45 jours avant le début du trimestre prévu à la banque avec laquelle l'entreprise a conclu une convention de règlement et de prestations de trésorerie.
Un plan de trésorerie est nécessaire pour une entreprise afin de logiciel. la capacité de représenter plus précisément le montant des obligations salariales envers les employés de l'entreprise et le montant des autres paiements. Une banque au service d'une entreprise entrepreneuriale a également besoin de son plan de trésorerie afin d'établir un plan de trésorerie consolidé pour servir ses clients dans les délais.
L'utilisation des systèmes et méthodes de planification financière envisagés permet d'assurer la finalité de l'activité financière d'une entreprise entrepreneuriale et d'augmenter son efficacité.
BIBLIOGRAPHIE
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Planification d'entreprise dans une entreprise commerciale
Agence fédérale pour l'éducation
État établissement d'enseignement
plus haut enseignement professionnel
"État de Saint-Pétersbourg
Université d'ingénierie et d'économie "
Faculté de l'entrepreneuriat et de la finance
Département des finances et de la banque
Cours par discipline
DIRECTION FINANCIÈRE
Complété par : Anastasia Alekseeva
Étudiant en 3e année 3.10 trimestre d'études
spécialité 080105 "Finance et Crédit"
Groupe 8/3371
Numéro de carnet de notes 33980/07
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Vérifié par: ___________________________
Évaluation : _______ Date _________________
Signature____________
Saint-Pétersbourg
Dans une économie en évolution rapide, il est essentiel que les gestionnaires prennent des réponses opportunes et appropriées. La planification est inestimable ici, vous permettant d'analyser toute la gamme des opérations commerciales futures. C'est sur la base de la planification du développement ultérieur de l'entreprise qu'apparaît une réelle opportunité de minimiser les risques internes et une partie des risques externes de l'entreprise, de maintenir la flexibilité de la gestion de la production. Si le travail sans plan est une réaction forcée à des événements qui se sont déjà produits, alors l'activité sur la base d'un plan est une réaction de la direction aux événements attendus et planifiés.
La pertinence d'un plan d'affaires est prédéterminée par le fait qu'aucune décision de gestion sérieuse ne peut être prise sans un plan d'affaires présenté sous une forme ou une autre.
Dans les conditions économiques difficiles de la période de transition vers la période de marché, le plan d'affaires de l'entreprise doit, tout d'abord, résoudre les problèmes d'amélioration de sa situation financière. À cet égard, la prise en compte de l'aspect financier d'un plan d'affaires est des plus pertinentes.
Dans le premier chapitre dissertation seront pris en compte : les caractéristiques de l'environnement de marché de l'entreprise ; réglementation par l'État des activités financières de l'entreprise; fonctions, buts et objectifs de la gestion financière; mécanisme financier et instruments financiers.
Dans le deuxième chapitre, nous examinerons brièvement le plan d'affaires de l'entreprise, et la section financière du plan d'affaires sera divulguée plus en détail.
Dans le troisième chapitre, nous développerons un plan financier pour la production de confiserie.
Au sens large, le marché est une sphère de manifestation des relations économiques naissant entre les personnes dans le processus de production, de distribution, d'échange et de consommation. Dans un sens plus étroit, le marché est la sphère de la circulation des marchandises et l'ensemble associé de relations marchandise-argent qui s'établissent entre les producteurs (vendeurs) et les consommateurs (acheteurs) dans le processus d'achat et de vente de biens.
Une interprétation élargie révèle un aspect essentiel très important du marché, qui permet de déterminer sa place et son rôle dans le processus de reproduction : le marché assure un lien organique entre production et consommation, est influencé par elles et les influence lui-même. Le marché détermine les volumes réels et la structure des divers besoins, la signification sociale du produit de production et du travail dépensé pour sa production, la relation entre la demande et l'offre est établie, ce qui forme un certain niveau de prix des biens et services.
Le désir d'obtenir un avantage sur le marché stimule les activités innovantes intensives des fabricants visant à mettre à jour en temps opportun la base technique et technologique de l'entreprise, à maîtriser de nouveaux types de produits et de services, et renforce également les incitations des employés à améliorer leurs compétences, leur créativité et travail hautement productif.
Les relations de marché sont de nature générale, s'étendent à toutes les sphères et régions économiques du pays, pénètrent dans toutes les parties du système économique de l'État. De nombreux sujets entrent dans ces relations, et divers biens et services entrent dans la sphère de la circulation, ce qui formule une structure complexe et multidimensionnelle du marché.
La plus large couverture d'entités de marché, en les regroupant en tenant compte caractéristiques spécifiques le comportement du marché est obtenu en identifiant cinq principaux types de marchés :
· Marché de consommation - individus et ménages qui achètent des biens ou reçoivent des services pour leur consommation personnelle ;
· Marché de producteurs - un ensemble de personnes et d'entreprises qui achètent des biens pour les utiliser dans la production d'autres biens et services ;
· Le marché des vendeurs intermédiaires (intermédiaires) - un ensemble de personnes et d'organisations qui deviennent propriétaires de biens pour les revendre ou les louer à d'autres consommateurs avec un profit pour eux-mêmes ;
· Le marché des institutions publiques qui achètent des biens et services pour le secteur des services publics ou pour soutenir les activités de diverses organisations à but non lucratif ;
· Le marché international - acheteurs étrangers, consommateurs, fabricants, vendeurs intermédiaires.
Le bon fonctionnement d'un système aussi complexe et multi-niveaux que le marché nécessite une infrastructure générale et spéciale hautement développée et largement ramifiée qui prend en compte les caractéristiques du marché. L'infrastructure du marché est un ensemble d'organisations (institutions) avec différents domaines d'activité, assurant une interaction efficace entre les producteurs et les autres agents du marché qui effectuent la rotation des biens, la promotion de ces derniers de la sphère de production à la sphère de consommation.
Les éléments les plus importants de l'infrastructure du marché comprennent : les centres d'information commerciale, les produits de base, les actions, les échanges de devises ; banques commerciales, d'investissement, d'émission, de crédit et autres ; réseaux de transport et de stockage ; systèmes de communication, etc.
Les principes de comportement des entités commerciales sur le marché :
1. Une place particulière est occupée par le principe de partenariat social, qui, sur la base de l'étendue de la couverture des aspects comportementaux et des orientations de leur mise en œuvre, appartient aux principes fondamentaux et définit donc toute économie de marché développée comme socialement orientée.
2. Un autre principe important du comportement du marché est le principe de la libre entreprise.
Afin de créer un environnement économique favorable, il est nécessaire de développer et d'observer certaines normes éthiques de comportement des entités commerciales sur n'importe quel marché. Outre les valeurs éthiques communes (confiance mutuelle, décence, conscience, honnêteté, respect d'une personne, foi en sa force, forte motivation pour le travail créatif), elles incluent également les règles de comportement éthique en entreprise : fidélité à la parole et la serviabilité dans les relations, l'honnêteté des affaires et la fiabilité des partenaires, le respect des secrets commerciaux et d'autres règles qui répondent aux normes les plus élevées de l'honneur des affaires. L'ensemble de ces éléments contribue à la formation de l'image de l'entreprise en tant que partenaire avec lequel une coopération à long terme, fiable et mutuellement bénéfique est possible, ce qui est vital dans un environnement de marché en évolution rapide.
Dans les conditions modernes, l'efficacité des activités des entreprises dépend largement de l'État. L'État influence toutes les sphères de l'activité économique de la société en exerçant des fonctions juridiques, économiques, sociales, de défense, de gestion et autres. le marché ne peut réguler les processus économiques et sociaux dans l'intérêt de l'ensemble de la société. La prérogative de l'État est d'assurer le bon ordre public dans le pays et sa sécurité nationale, qui est la base du développement de l'entrepreneuriat et de l'économie.
La réglementation de l'État dans les conditions du marché est un système formalisé par la loi d'influence externe sur les finances des entreprises.
L'État élabore la politique financière au niveau macro et met en œuvre la réglementation législative de la finance au niveau micro. Il détermine la procédure de constitution, de répartition et d'utilisation des fonds centralisés de ressources financières, qui constituent l'une des sources de financement des entreprises.
Les principales orientations de la réglementation étatique des activités financières des entreprises sont : le régime fiscal, la tarification, activité économique étrangère, circulation monétaire, prêts, formes de paiements et de règlements, organisation de la circulation des titres, financement budgétaire, composition et compétence des organes contrôlé par le gouvernement dans la résolution de problèmes financiers, les garanties gouvernementales, l'octroi de licences pour certains types d'activités.
Le mécanisme de l'influence de l'État sur l'activité entrepreneuriale réside dans les méthodes économiques (indirectes) et administratives (directes). Ils doivent être utilisés de manière complexe dans la conduite de politiques fiscales, d'investissement, de prix, de dépréciation, monétaires et autres de manière à ne pas détruire les fondements du marché, à prévenir les phénomènes de crise.
Les méthodes économiques (indirectes) d'influence du gouvernement sur l'activité entrepreneuriale sont très diverses. Les principaux sont : les impôts ; les moyens de redistribuer les revenus et les ressources ; tarification; activité entrepreneuriale de l'État; crédit et mécanismes financiers, etc.
Les méthodes administratives (directes) devraient être utilisées si les méthodes économiques sont inacceptables ou insuffisamment efficaces. Ceux-ci incluent : les restrictions ; interdictions; limites; quotas; et etc.
Les méthodes économiques et administratives ont un impact sur la performance financière des entreprises.
Les finances des entreprises sont le principal instrument de régulation étatique de l'économie. Avec leur aide, la régulation de la reproduction du produit fabriqué est réalisée, le financement des besoins de reproduction élargie est assuré sur la base du rapport optimal entre les fonds alloués à la consommation et à l'accumulation. Les finances des entreprises peuvent être utilisées pour réguler les proportions sectorielles dans une économie de marché, contribuer à l'accélération du développement de secteurs individuels de l'économie, à la création de nouvelles industries et technologies modernes, l'accélération du progrès scientifique et technologique.
L'expérience mondiale montre que dans des conditions de réforme économique, dans des situations de crise, le rôle de l'État augmente, dans des conditions de stabilité et de relance, il diminue.
La gestion financière en tant que science est un système de principes, de méthodes pour l'élaboration et la mise en œuvre des décisions de gestion liées à la formation, la distribution et l'utilisation des ressources financières d'une entreprise et l'organisation du chiffre d'affaires de ses fonds.
La gestion financière peut être définie comme l'activité intentionnelle du sujet de gestion (direction supérieure de l'entreprise et de ses services financiers), visant à atteindre l'état financier souhaité de l'objet géré (entreprise), en d'autres termes, gérer l'entreprise pour atteindre ses résultats financiers escomptés et leur efficacité.
L'objectif de la gestion financière est de maximiser le bien-être des propriétaires à travers une politique financière rationnelle basée sur : la maximisation du profit à long terme ; maximiser la valeur marchande de l'entreprise.
Tâches de gestion financière :
Assurer la formation du montant des ressources financières nécessaires pour assurer les activités prévues ;
Assurer l'utilisation la plus efficace des ressources financières ;
Optimisation de la trésorerie ;
Optimisation des coûts ;
Assurer la maximisation des profits de l'entreprise;
Assurer la minimisation du niveau de risque financier ;
Assurer un équilibre financier constant de l'entreprise;
Assurer des taux de croissance durables du potentiel économique ;
Évaluation des capacités financières potentielles de l'entreprise pour les périodes à venir ;
Assurer une rentabilité ciblée;
Evitement de la faillite (gestion de crise);
Assurer la stabilité financière actuelle de l'organisation.
Dans la réalisation de son objectif principal, la gestion financière remplit certaines fonctions. Les fonctions de gestion financière sont divisées en deux groupes : les fonctions de gestion financière en tant que système de contrôle ; fonctions de gestion financière en tant que domaine particulier de la gestion d'entreprise.
Les principales fonctions de la gestion financière en tant que système de contrôle : la fonction d'élaboration de la stratégie financière de l'entreprise ; fonction organisationnelle; fonction d'information; la fonction d'analyse des divers aspects de l'activité financière de l'entreprise ; fonction de planification; fonction stimulante; fonction de contrôle.
Fonctions de la gestion financière en tant que domaine particulier de la gestion d'entreprise : gestion d'actifs ; gestion du capital; gestion des investissements; flux de trésorerie; risques financiers.
En tant que processus de gestion, la gestion financière repose sur l'utilisation d'un mécanisme financier - un système d'organisation, de planification et d'utilisation des ressources financières. Le mécanisme financier est un système d'éléments de base qui régissent le processus d'élaboration et de mise en œuvre des décisions de gestion dans le domaine financier, c'est-à-dire un système de gestion des finances des entreprises.
Le mécanisme financier doit faciliter la mise en œuvre effective la plus complète de ses fonctions par les finances, leur interaction.
En tant que système d'éléments de base régulant l'élaboration et la mise en œuvre des décisions de gestion dans le domaine des activités financières des entreprises, le mécanisme financier comprend : une réglementation légale de l'État ; régulation du marché (offre-demande) ; mécanisme de régulation interne (plans, normes, procédures, structure organisationnelle); un système de méthodes et de techniques de gestion des activités financières d'une entreprise (calculs technico-économiques, bilan, économique et statistique, économique et mathématique, comparaisons, etc.).
Le mécanisme financier comprend : les instruments financiers (diverses formes d'investissement à court et à long terme, qui sont négociés sur les marchés financiers) ; techniques et méthodes; sous-systèmes de soutien (personnel, juridique, réglementaire, information, matériel et logiciel).
Les actifs financiers comprennent : les liquidités ; un droit contractuel de recevoir des espèces ou tout autre type d'actifs financiers d'une autre entité ; le droit contractuel d'échanger des instruments financiers avec une autre entité pour une conditions favorables; actions d'une autre société.
Les passifs financiers comprennent les obligations contractuelles : payer en espèces ou fournir un autre type d'actifs financiers à une autre entreprise ; échanger des instruments financiers avec une autre société à des conditions potentiellement défavorables (notamment, une telle situation peut survenir en cas de cession forcée de créances).
Les instruments financiers sont subdivisés en : primaires (trésorerie, titres, prêts, comptes créditeurs et débiteurs sur opérations courantes) ; secondaire ou dérivés - contrats et titres émis sur la base de contrats et de titres primaires (options financières, futures, contrats à terme, swaps de taux d'intérêt, swaps de devises).
Les méthodes (techniques) de gestion financière (outils méthodologiques d'évaluation des finances des entreprises) sont diverses. Les principaux sont : la budgétisation ; l'analyse financière ; gestion de la collecte de fonds; gestion de l'allocation des fonds disponibles ; gestion des investissements; émission, gestion du capital; gestion des faillites et des crises ; affacturage; location; Assurance; opérations de gage; stimulation, etc.
Les principales méthodes et techniques de prévision et d'analyse de la gestion financière sont divisées en formalisées et non formalisées.
Les non formalisés sont basés sur la description de procédures analytiques au niveau logique, et n'utilisent pas de dépendances analytiques strictes. Il s'agit notamment de méthodes : expertises, scénarios, psychologiques, morphologiques, comparaisons, construction de systèmes d'indicateurs, tableaux analytiques.
Les méthodes formalisées de prévision et d'analyse de la gestion financière sont des dépendances analytiques formalisées. Ces méthodes, associées à des modèles, sont utilisées pour évaluer et prévoir la situation financière des entreprises :
1. Les modèles descriptifs sont des modèles descriptifs. Avec leur aide, principalement, la situation financière de l'entreprise est évaluée, ils utilisent les informations des états comptables.
2. Les modèles prédictifs sont des modèles prédictifs utilisés pour prédire le revenu d'une entreprise et sa situation financière future.
3. Les modèles réglementaires vous permettent de comparer les performances réelles des entreprises avec les attentes, calculées en fonction du budget. Ces modèles sont principalement utilisés en analyse financière interne, ainsi qu'en comptabilité de gestion, notamment en gestion des coûts.
Dans le cadre du dispositif de gestion financière, un rôle important est attribué aux systèmes et méthodes de contrôle financier interne.
Le contrôle financier interne est un processus organisé par l'entreprise pour vérifier l'exécution et assurer la mise en œuvre de toutes les décisions de gestion dans le domaine de la stratégie financière et de la prévention. situations de crise menant à sa faillite.
Le système de gestion financière comprend à la fois un support d'information et une gestion financière basée sur les informations reçues.
La situation économique actuelle oblige les entreprises à être particulièrement attentives à la planification intra-entreprise. C'est le plan d'affaires qui est la forme la plus progressive d'une telle planification. Le succès dans le monde des affaires dépend de manière critique de la compréhension de la situation actuelle, d'une compréhension claire de ce que l'entreprise a l'intention de réaliser et de la planification de la transition d'un état à un autre.
Un business plan est un document qui analyse les principaux problèmes auxquels un entrepreneur peut être confronté et identifie les principaux moyens de les résoudre. C'est à l'aide du business plan que le dirigeant est en mesure d'évaluer à quels chocs de marché l'entreprise peut résister, et de répondre adéquatement à l'émergence de nombreux problèmes inattendus. Il est bien sûr irréaliste d'exclure toutes les erreurs, mais la planification d'entreprise vous permet d'évaluer d'autres actions possibles, de surveiller l'état et le développement de l'entreprise, et pas seulement de réagir spécifiquement aux événements. C'est pourquoi l'un des termes les plus couramment utilisés dans l'économie de marché moderne est « plan d'entreprise ».
« Un plan d'affaires est un plan de développement d'une entreprise, qui est nécessaire pour améliorer les domaines existants et maîtriser de nouveaux domaines de l'entreprise, pour créer de nouveaux types et formes d'entreprise.
Un plan d'affaires est un document complet qui reflète aspects critiques et des données qui fournissent une vue objective et holistique de l'état actuel et futur de l'entreprise. En d'autres termes, un plan d'affaires est un programme d'optimisation d'entreprise planifié. Un tel plan peut être élaboré à la fois pour une entreprise nouvellement créée et pour une organisation économique déjà existante à la prochaine étape de son développement, en tenant compte du stade de leur cycle de la vie» .
La planification d'entreprise vous permet de résoudre les problèmes suivants :
Déterminer le degré de viabilité et de pérennité future de l'entreprise, réduire le risque de l'activité entrepreneuriale ;
Préciser les perspectives commerciales sous la forme d'un système planifié d'indicateurs de développement quantitatifs et qualitatifs ;
Attirer l'attention des investisseurs potentiels de l'entreprise sur ses opportunités ;
Aidez à créer des expériences de planification positives.
Contrairement à un plan d'organisation traditionnel, un plan d'affaires prend en compte les intérêts de toutes les parties prenantes. Outre les investisseurs, ces personnes sont des consommateurs et des fournisseurs potentiels de l'entreprise.
Pour un entrepreneur en herbe, un plan d'affaires est un outil pour attirer l'attention des investisseurs. La qualité du business plan présenté est un indicateur de la capacité d'action de l'entrepreneur et de son entreprise.
Le plan d'affaires contient les avantages d'une combinaison flexible des aspects de production et de marché, financiers et techniques, internes et externes de l'entreprise.
Le plan d'affaires comprend les sections suivantes :
1. Concept d'entreprise (résumé);
2. La situation actuelle et brève informationà propos de l'entreprise;
3. Description de l'objet métier ;
4. Étude et analyse de marché ;
5. Plan d'organisation ;
6. Personnel et direction ;
7. Plan de fabrication ;
8. Plan d'action marketing ;
9. Risques potentiels ;
10. Plan financier et stratégie financière.
La structure et le contenu du plan d'affaires sont d'une grande importance. Vous devez porter une attention particulière à la page de titre et à la table des matières. La page de titre contient les éléments suivants : le titre du plan ; la date de sa préparation ; qui est l'auteur du plan, le nom complet et l'adresse de l'entreprise pour laquelle le plan a été élaboré.
Il est utile de refléter sur la page de titre une indication que les informations contenues dans le document ne sont pas sujettes à divulgation.
Le curriculum vitae est préparé en dernier, après l'élaboration de l'ensemble du plan d'affaires. Il doit inclure toutes les principales dispositions et idées du plan d'affaires, ainsi que les conclusions. La structure du CV est la suivante. Tout d'abord - l'introduction, qui comprend les objectifs du plan, caractérise l'essence du projet.
Ensuite, le contenu principal est mis en évidence : une brève présentation de tous les éléments clés du plan d'affaires, ses principales parties (nature des activités, analyse de la demande, coût du projet, sources de financement, etc.).
En conclusion, les principaux facteurs du succès attendu de l'entreprise sont résumés, des données sur les actions de la direction sont présentées.
La partie principale d'un plan d'affaires est la section des finances. Il repose sur trois documents : un bilan de trésorerie, un état des résultats financiers et un bilan. Cela comprend également le rapport sur le mouvement des fonds et certains autres documents. Le texte du plan d'affaires est destiné à inclure la justification des paramètres qui ont constitué la base de toutes les projections financières. Les données initiales calculées sont : prix, prévisions de ventes, structure de coûts, coût des immobilisations et amortissements, nombre d'employés, leurs salaires, nombre de fonds de roulement, vitesse de leur mouvement.
En termes financiers, tous les indicateurs sont basés sur des estimations contenues dans les principales parties du plan d'affaires. Sur la base de ces données, des calendriers d'investissement, des prévisions du tableau des flux de trésorerie, des états financiers et des projections de bilan sont élaborés. Le plan financier est un document informatif. La place principale y est occupée par le solde des mouvements de fonds, qui indique quelles ressources financières seront nécessaires et quand, à quoi elles seront utilisées et quels revenus sont attendus. Le plan financier indique le scénario de développement commercial le plus probable. L'objectif du plan financier est de démontrer les particularités du financement d'entreprise sans toutefois trop de détails, afin que l'investisseur ait une compréhension globale du mécanisme financier du projet.
La coupe financière du business plan est présentée par les rubriques « Plan financier » et « Stratégie de financement ». Le plan financier est définitif et vise à résumer sous forme de coûts les matériaux de toutes les sections précédentes. Les organisations commerciales s'intéressent à la planification financière afin de réussir dans les activités économiques afin de remplir en temps voulu leurs obligations envers le budget, les banques, les compagnies d'assurance et d'autres institutions. Pour ce faire, il est important de calculer à l'avance les revenus, les dépenses, les bénéfices, de prendre en compte les effets de l'inflation, des changements de conjoncture, des marchés financiers et d'autres facteurs.
La section « plan financier » examine la sécurité financière de l'entreprise et l'utilisation la plus efficace des fonds disponibles. Le but de la planification financière est de déterminer les volumes possibles de ressources financières, de capital et de réserves en fonction de la prévision de la valeur des indicateurs financiers. Ces indicateurs comprennent tout d'abord les actifs propres en circulation, les déductions pour amortissement, les comptes créditeurs constamment à la disposition de l'entreprise, les bénéfices, les impôts payés sur les bénéfices, etc. Le soutien financier d'une entreprise est effectué sur la base d'un plan financier , qui est un solde de ses revenus et dépenses ou de son budget.
« La planification financière est un type d'activité de gestion visant à identifier le volume requis de ressources financières, de revenus, leur répartition optimale et leur utilisation afin d'assurer la stabilité financière de l'organisation.
Les principales tâches de la planification financière consistent à fournir au processus commercial les ressources financières nécessaires, à déterminer le volume prévu des fonds nécessaires et les orientations de leurs dépenses ; établissement et développement de relations financières avec le budget, la banque, les organismes d'assurance et d'autres entités commerciales, le respect des intérêts des actionnaires et des investisseurs ; identifier les moyens d'investissement le plus rationnel du capital et des réserves pour son utilisation efficace ; augmentation des bénéfices due à utilisation rationnelle des fonds et le contrôle de l'éducation et des dépenses de fonds et d'investissements en capital.
La planification financière est utilisée dans la budgétisation et l'évaluation des immobilisations projets d'investissement ainsi que des projets à long terme, ainsi qu'une stratégie de financement à long terme.
Le processus de planification financière comprend une analyse de la performance financière de l'entreprise pour la période précédente. Le calcul des indicateurs est basé sur les principaux documents financiers de l'entreprise - bilan, compte de résultat, tableau des flux de trésorerie, planification financière à long terme et planification financière opérationnelle. La planification financière se termine par la mise en œuvre pratique des plans et le contrôle de leur mise en œuvre.
Lors de la planification des indicateurs financiers, différentes méthodes sont utilisées : normative, calcul et analytique, bilan, modélisation économique et mathématique.
L'essence et le contenu de la méthode normative de planification des indicateurs financiers sont que, sur la base de normes préétablies et de normes techniques et économiques, le besoin d'une entreprise en ressources financières et leurs sources correspondantes est déterminé. Ces normes sont les taux d'impôts, les contributions tarifaires et les frais, les taux d'amortissement, les normes de besoin en fonds de roulement, etc.
La méthode de calcul et d'analyse pour la planification des indicateurs financiers est celle basée sur l'analyse de l'indicateur pris comme base et les indices de son évolution au cours de la période de planification, la valeur planifiée de cet indicateur est calculée. Cette méthode de planification est utilisée en l'absence de normes techniques et économiques, et la relation entre les indicateurs peut être établie non pas directement, mais indirectement, à partir de l'analyse de leur dynamique et de leurs relations. Cette méthode est basée sur l'utilisation du jugement d'experts. La méthode de calcul et d'analyse est généralement utilisée lors de la planification des bénéfices et des revenus, lors de la détermination des montants des déductions sur les bénéfices aux fonds d'accumulation, aux fonds de consommation, aux fonds de réserve, etc.
L'utilisation de la méthode du bilan pour la planification des indicateurs financiers consiste dans le fait qu'en construisant des bilans, un lien est établi entre les ressources financières disponibles et le besoin réel de celles-ci. Cette méthode est utilisée lors de la planification de la distribution des bénéfices et d'autres ressources financières, de la planification de la réception de fonds dans divers fonds financiers, etc.
La modélisation économique et mathématique dans la planification des indicateurs financiers vous permet d'identifier l'expression quantitative de la relation entre les indicateurs financiers et les facteurs qui les déterminent. Cette relation est exprimée par un modèle économique et mathématique qui représente une description mathématique du processus économique, c'est-à-dire représentation des facteurs caractérisant la structure et les modèles de changement dans un phénomène économique donné à l'aide de symboles et de techniques mathématiques.
Dans les conditions des relations de marché, l'entreprise élabore indépendamment ses plans, détermine les perspectives de développement et obtient des résultats économiques élevés. Ainsi, une attention maximale est portée à l'identification la plus complète des réserves internes, à l'utilisation efficace de tous les types de ressources, à l'optimisation de l'organisation de la production et du travail.
Approche générale : le travail de l'entreprise doit être rentable et générer des rentrées de fonds et des bénéfices dans des volumes satisfaisant les parties prenantes (propriétaires, dirigeants, gouvernement, etc.).
"La planification financière dans l'entreprise - la détermination systématique de tous ses revenus et dépenses de fonds afin d'assurer le développement réussi de l'entreprise en élaborant des plans financiers dont le contenu et l'objectif sont déterminés par les tâches et les objets de la planification. " Les plans financiers sont stratégiques (à long terme), actuels et opérationnels.
La planification financière stratégique est une étude des moyens possibles de développer le financement des organisations commerciales pour l'avenir. Il est conçu pour assurer une haute efficacité de gestion, la croissance des ressources financières et des revenus, leur utilisation rationnelle, le renforcement de la situation financière de l'entreprise.
La tâche de la planification stratégique est d'identifier les problèmes auxquels une entreprise sera confrontée pour atteindre ses objectifs dans un environnement de marché incertain et concurrentiel, et de déterminer des moyens spécifiques pour résoudre ces problèmes. Nous ne parlons pas seulement de planification financière stratégique, mais aussi de prévision financière, le développement d'une idée probabiliste des états limites et souhaitables de l'entreprise à l'avenir.
Le principal plan financier dans les conditions modernes est le plan actuel. Il est développé pour un an, un semestre, un trimestre, un mois et constitue un bilan des revenus et des dépenses organisation commerciale(ou son budget). Il reflète sous forme monétaire tous les aspects des activités financières et économiques de l'entreprise, les revenus et l'épargne qu'elle reçoit et les dépenses de fonds. Un tel plan financier (budget) est nécessaire pour toute organisation commerciale.
La planification financière opérationnelle est particulièrement pertinente dans les conditions du marché. La nécessité d'élaborer un tel plan est associée à des modifications des conditions de règlement et de prêt aux entreprises, à des pénalités importantes pour retard de paiement, à des montants importants de comptes débiteurs et créditeurs. Par conséquent - une attention accrue au solde quotidien des recettes et des paiements et, si nécessaire, à l'adoption en temps opportun de mesures pour attirer des fonds supplémentaires.
Le rôle des plans financiers opérationnels, tout d'abord, dans la détermination d'une situation financière et économique spécifique, plus précisément la séquence et le calendrier des transactions financières avec une manœuvre optimale des ressources monétaires propres, empruntées et empruntées pour obtenir le plus grand résultat financier.
La planification financière opérationnelle comprend la préparation et l'exécution d'un plan de crédit, d'un plan de trésorerie et d'un calendrier de paiement.
Plan de crédit - un plan pour la réception des fonds empruntés et leur retour dans les conditions spécifiées dans les accords. Lorsque l'entreprise a besoin d'un prêt à court terme, les documents nécessaires sont soumis à la banque et un contrat de prêt est conclu.
Plan de trésorerie - un plan de rotation des espèces, qui reflète les encaissements et les paiements en espèces via la caisse de l'entreprise. L'essentiel est de fournir en temps voulu des liquidités aux besoins nécessaires de l'entreprise. Les plans de trésorerie, le contrôle de leur mise en œuvre contribuent à assurer la solvabilité de l'entreprise. Plan de trésorerie - trimestriel.
Le calendrier des paiements joue un rôle très important - un programme d'optimisation des activités financières opérationnelles d'une entreprise, dans lequel les sources de rentrées de fonds (produits des ventes, prêts et emprunts, autres recettes) sont liées au calendrier des dépenses. Le calendrier des paiements enregistre les revenus, les rentrées de fonds, les relations avec le budget des impôts, les relations de crédit. Il couvre, par conséquent, le mouvement de tous les fonds de l'organisation. Son objectif principal est de contrôler la solvabilité et la solvabilité.
Le calendrier de paiement repose sur la clarification du cahier des charges des indicateurs prévus et une décomposition de ces indicateurs par mois, cinq jours, semaines, décennies. Dans le calendrier des paiements, les rentrées d'argent et leurs dépenses sont équilibrées.
Les résultats des activités financières de l'entreprise doivent représenter un système spécifique de documents de planification et de reporting. Ces documents fournissent des données pour le calcul et l'analyse des performances financières d'une entreprise et servent de base à l'élaboration de prévisions financières. Les principaux documents financiers comprennent une prévision des résultats financiers, un plan de trésorerie et un bilan du projet.
Pour la préparation des documents financiers prévisionnels, la méthode des prévisions de ventes est utilisée. La prévision des revenus monétaires est la base sur laquelle reposent les autres coûts. Le volume des ventes influence activement la formation du bénéfice courant. Contrairement au bilan, qui représente la situation statique des finances de l'entreprise, la prévision des résultats financiers donne la dynamique de ses opérations financières. Cette prévision compare les coûts et les résultats de l'entreprise, révèle le montant du bénéfice net.
Le plan de trésorerie des flux de trésorerie montre le processus de réception et de dépense de fonds au sein d'une entreprise. Il permet de déterminer le besoin en capital et d'évaluer l'efficacité de son utilisation. Ce plan est établi en dynamique, par exemple, par années ou par trimestres. Il permet de contrôler la synchronisation des flux de trésorerie, de vérifier la liquidité future de l'entreprise.
Le bilan du projet enregistre les résultats des travail financier entreprises pour la période de référence. Il agit comme le dernier dans les documents de planification financière.
L'essentiel dans la méthode bilancielle de planification des indicateurs financiers consiste à prévoir les postes clés du bilan (trésorerie, autres actifs courants - matières premières, montants à recevoir, travaux en cours et produits finis, capital fixe, fonds propres et capitaux empruntés, comme ainsi que les passifs courants nécessaires au fonctionnement normal de l'entreprise) ... Le bilan de l'entreprise en tant que document de reporting sert de base à l'analyse des indicateurs financiers.
Lors de l'élaboration d'un plan financier, une entreprise est en mesure de résoudre avec plus de succès des tâches clés : identifier les réserves pour augmenter les revenus de l'entreprise, ainsi que les meilleurs moyens de les mobiliser ; utilisation plus rationnelle des ressources financières, détermination des orientations d'investissement les plus rationnelles et les plus rentables au sein du plan ; une garantie de la coordination des indicateurs du plan de production de l'entreprise avec les ressources financières et, enfin, la recherche et la mise en œuvre de relations financières optimales avec le budget, les banques et les autres créanciers.
Les dirigeants de nombreuses entreprises (en particulier les petites) estiment qu'ils ne devraient pas perdre de temps en planification d'entreprise, car la situation économique évolue si rapidement qu'ils doivent constamment apporter des modifications et des ajouts au schéma d'origine. C'est-à-dire qu'ils croient que dans un environnement économique en évolution rapide, il suffit de tout garder à l'esprit et il n'est pas nécessaire de passer du temps à planifier leurs actions.
Cependant, les experts et les dirigeants des grandes entreprises considèrent que la planification d'entreprise est de premier ordre et pensent qu'elle offre de nombreux avantages :
Aide la direction de l'entreprise à aller de l'avant;
Favorise une coordination claire des efforts entrepris ;
Forme un système d'indicateurs de performance cibles pour un contrôle ultérieur ;
Prépare l'entreprise à d'éventuels changements soudains ;
Démontre la relation entre les responsabilités de tous les fonctionnaires.
Ainsi, il est logique d'élaborer un plan d'affaires même dans des conditions en constante évolution, s'il existe une volonté pour que les activités normales de l'entreprise ne soient pas perturbées par le cours d'événements futurs.
En général, une augmentation du niveau de planification financière est associée à une détermination plus approfondie des dépenses et des revenus futurs, à un calcul précis des fonds requis et à une évaluation correcte des résultats financiers futurs. Une planification financière de qualité contribue à la stabilité de la situation financière, à la stabilité de la solvabilité, à la disponibilité constante des fonds, à l'utilisation optimale du fonds de roulement et à une meilleure organisation des règlements.
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Bonjour, chers lecteurs du magazine en ligne sur l'argent "RichPro.ru" ! Cet article se concentrera sur la façon dont comment faire un business plan... Cette publication est un guide simple étape par étape pour transformer une idée commerciale brute en un plan étape par étape confiant pour atteindre un objectif clair.
Nous considérerons :
- Qu'est-ce qu'un plan d'affaires et à quoi sert-il ?
- Comment rédiger correctement un plan d'affaires ;
- Comment le structurer et l'écrire vous-même ;
- Plans d'affaires prêts à l'emploi pour les petites entreprises - exemples et exemples avec calculs.
À la fin du sujet, nous montrerons les principales erreurs des aspirants entrepreneurs. Il y aura beaucoup d'arguments en faveur de la création qualité et réfléchi un business plan qui apportera la concrétisation de votre idée et Succès affaires à l'avenir.
En outre, cet article fournira des exemples de travaux prêts à l'emploi que vous pouvez simplement utiliser ou que vous pouvez utiliser comme base pour développer votre projet. Des exemples prêts des plans d'affaires soumis peuvent être Téléchargement Gratuit.
De plus, nous répondrons aux questions les plus fréquemment posées et expliquerons pourquoi tout le monde n'écrit pas un plan d'affaires, si cela est si nécessaire.
Alors commençons dans l'ordre !
La structure d'un business plan et le contenu de ses principales sections - guide étape par étapeà sa compilation
7. Conclusion + vidéo associée
Pour tout entrepreneur qui souhaite se développer et développer son entreprise, un business plan est très important. Il remplit de nombreuses fonctions importantes qu'aucune autre personne ne peut faire autrement.
Avec son aide, vous pouvez obtenir un soutien financier et ouvrir, développer votre entreprise beaucoup plus tôt que vous ne pouvez collecter un montant important pour l'entreprise.
La majorité des investisseurs réagissent positivement à un bon plan d'affaires bien pensé, écrit sans erreurs, car ils y voient un moyen de gagner un revenu tranquille avec tous les problèmes inventés et décrits.
De plus, avant même l'ouverture de l'établissement, vous pouvez voir ce qui vous attend. Quels risques sont possibles, quels algorithmes de solution seront pertinents dans une situation donnée. Ce n'est pas seulement une information favorable pour l'investisseur, mais aussi le plan nécessaire si vous vous retrouvez seul dans le pétrin. Au final, si le calcul des risques s'avère trop effrayant, vous pouvez légèrement refaire, transformer idée générale pour les raccourcir.
Créer un bon business plan Est une excellente solution pour trouver des investissements et développer vos propres algorithmes d'action, même dans les situations difficiles, dont il y en a plus qu'assez en affaires.
C'est pourquoi, en plus de leurs propres efforts cela vaut la peine d'utiliser "le cerveau des autres"... Un plan d'affaires implique de nombreuses sections et calculs, des recherches et des connaissances, uniquement avec une opération réussie, avec laquelle vous pouvez réussir.
L'idéal serait d'étudier tous les aspects par vous-même. Pour cela, il ne suffit pas de s'asseoir et de lire la littérature pertinente. Cela vaut la peine de changer de cercle social, de se référer aux cours et aux formations, de trouver des spécialistes pour des conseils sur certaines questions... Ceci est la seule façon vraiment comprendre dans la situation et dissiper tous vos doutes et délires.
Un plan d'affaires vaut la peine d'être rédigé pour de nombreuses raisons, cependant domicile Est un algorithme clair d'actions par lequel vous pouvez obtenir rapidement de point A(votre position actuelle, pleine d'espoirs et de peurs) au point B(dans lequel vous serez déjà propriétaire de votre propre entreprise prospère qui génère des revenus de manière cohérente et régulière). C'est la première étape vers la réalisation des rêves et le statut confiant de la classe moyenne.
Si vous avez encore des questions, alors peut-être trouverez-vous les réponses dans la vidéo : "Comment établir un business plan (pour vous-même et les investisseurs)".
C'est tout pour nous. Nous vous souhaitons à tous bonne chance dans votre entreprise! Nous vous serons également reconnaissants pour vos commentaires sur cet article, partager vos opinions, poser des questions sur le sujet de la publication.
Étape 9.
Section du plan d'affaires : Plan financier
Nous passons donc à la section la plus vaste et la plus importante de votre plan d'affaires, qui contient des informations financières sur le projet, détermine son coût et aidera les investisseurs, les partenaires commerciaux et vous-même à évaluer la capacité d'une nouvelle entreprise à assurer le flux de fonds en un montant suffisant pour effectuer des paiements sur les engagements de crédit (paiement d'intérêts ou de dividendes, remboursement de prêts).
Lorsque vous décrivez les résultats financiers du projet, assurez-vous de fournir les conditions, les estimations et les hypothèses sur lesquelles vous vous êtes appuyé. Indiquez si l'estimation des coûts a été faite par vous-même ou par un évaluateur indépendant. N'oubliez pas que les prévisions logiques vous aideront à définir des objectifs qualitatifs et à atteindre des objectifs quantitatifs.
Noter: si vous envisagez d'ouvrir une grande entreprise (à forte intensité de ressources ou industrielle) et/ou si vous allez souscrire un emprunt ou un emprunt pour son développement, les calculs donnés dans ces tableaux ne vous suffiront pas.
Dans ce cas, il est vivement conseillé de se faire aider pour l'élaboration d'un business plan et surtout sa partie financière auprès d'experts. En conséquence, vous recevrez un document bien rédigé avec des calculs économiques solides, qui fera une impression favorable sur les investisseurs et les prêteurs.
Dans la section contenant des informations financières, vous pouvez inclure des formulaires légalement approuvés de comptabilité et de rapports financiers. En règle générale, trois documents principaux sont fournis : un compte de résultat, qui reflète les activités de l'entreprise par périodes, un plan de trésorerie (Cash-Flo), un bilan, qui permet d'évaluer la situation financière de l'entreprise en un certain moment temps.
À partir du compte de résultat, vous pouvez savoir si votre entreprise réalise un bénéfice et à quel montant, déduction faite de toutes les dépenses existantes. Bien que ce document ne donne une idée ni de la valeur de l'entreprise (par opposition au bilan de l'entreprise), ni des fonds dont elle dispose.
Ces données sont contenues dans le tableau des flux de trésorerie, qui indique si l'entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour payer les dettes courantes (règlements avec les fournisseurs, paiement des salaires aux employés, paiement des impôts et autres paiements obligatoires, paiements sur prêts et emprunts, etc.) . ).
Cependant, pour connaître la valeur réelle de l'entreprise, vous avez besoin d'un bilan de l'entreprise - la principale forme de comptabilité. Il contient des informations sur tous les passifs et actifs de la société en termes de valeur. En termes simples, l'actif du bilan contient des informations sur les biens et les fonds de l'entreprise, et dans le passif - sur les sources de ces biens et de ces fonds. Le montant total de l'actif et du passif dans le bilan doit correspondre.
Décrivez en détail les sources et schémas de financement proposés, la responsabilité du remboursement des prêts, le système de garanties que vous pouvez fournir, et indiquez également le besoin de ressources financières supplémentaires, le cas échéant. Portez une attention particulière à la description de la situation actuelle et prévue sur le marché et dans l'économie, proposez plusieurs scénarios différents pour l'évolution des événements et des moyens de résoudre d'éventuelles situations de crise.
Préparez des états financiers prévisionnels et actuels, présentez l'historique financier de l'entreprise et son plan de profit, évaluez les risques auxquels les investisseurs et les prêteurs peuvent être confrontés et indiquez des moyens de les minimiser.
L'information sur les risques et les garanties est souvent effectuée dans une sous-section distincte, qui décrit les facteurs internes, qui affectent un type de risque spécifique, ainsi que des mesures de protection contre d'éventuelles pertes financières de l'entreprise et du prêteur. Les informations sur les problèmes pouvant survenir lors de la mise en œuvre du projet et sur la manière dont l'entrepreneur va les résoudre sont d'un grand intérêt pour les investisseurs.
La profondeur et l'analyse du risque de l'entreprise dépendent du type d'activité et du montant des pertes attendues. Le risque désigne la probabilité (menace) de perte d'une partie de ses ressources par l'entreprise, le manque à gagner ou l'apparition de dépenses imprévues découlant des activités productives et financières de l'entreprise.
Il existe trois grands types de risques : commercial, financier et industriel.
Risque commercial reflète la précarité des revenus liée à l'environnement concurrentiel et aux problèmes commerciaux.
Risque financier en raison d'un financement insuffisant pour le projet, de l'incapacité ou du refus de l'entreprise de rembourser les fonds empruntés et les intérêts sur ceux-ci.
Risque de production associés à des facteurs de mauvaise qualité des produits, de manque de fiabilité des équipements, d'absence ou de faiblesse des systèmes d'approvisionnement en matières premières et matériaux, ainsi qu'à l'écologie de la production.
Veuillez fournir une description claire des coûts du projet et de l'utilisation des fonds.
Si vous avez déjà contracté des emprunts pour le développement de votre projet, indiquez les conditions et modalités de paiement. Vous pouvez le faire sous la forme d'un échéancier de remboursement de prêt et de paiement des intérêts.
Fournissez également des informations sur le fonds de roulement, indiquant les changements au cours de la durée du prêt et le calendrier estimé de paiement des impôts, joignez les calculs des principaux indicateurs de solvabilité et de liquidité, ainsi que les prévisions de performance du projet.
Attention : le timing de vos prévisions doit correspondre au timing des prêts ou investissements que vous sollicitez.
En effet, il faut tenir compte sur plusieurs périodes (mensuelles, trimestrielles, annuelles) des éventuelles fluctuations du rouble par rapport au dollar, de la liste et des taux des impôts, de l'inflation du rouble, de la formation de capital sur fonds propres, des emprunts, de l'émission d'actions, la procédure de remboursement des prêts, crédits etc.
Plan d'affaires : indicateurs de performance du projet
L'évaluation de l'efficacité d'un projet d'investissement aidera l'investisseur à déterminer à quel point le prix de l'actif acquis (c'est-à-dire la taille de l'investissement) correspond au revenu attendu, en tenant compte de tous les risques du projet. Ainsi, il pourra comprendre s'il est opportun d'investir dans le projet.
Si vous vous êtes inscrit en tant qu'entrepreneur individuel, utilisez les indicateurs suivants lors de la rédaction de cette section, qui sont déterminés en fonction des flux de trésorerie du projet et de son participant : revenu net, valeur actuelle nette, taux de rendement interne, besoin de financement supplémentaire, indices de retour sur coûts et investissements, retour sur investissement à terme.
Revenu net- Il s'agit du bénéfice net d'impôts perçu par l'entreprise pendant un certain temps. La valeur actuelle nette (VAN) est la somme des flux de paiements attendus réduite à la valeur actuelle. En règle générale, cette mesure importante est calculée lors de l'évaluation de la rentabilité d'un investissement pour les futurs flux de paiement.
Résultat net et valeur actuelle nette caractériser l'excédent des recettes totales sur les coûts totaux pour un projet donné. Pour qu'un investisseur reconnaisse votre projet comme efficace et veuille y investir son argent, il faut que la VAN de votre entreprise soit positive. En conséquence, plus cet indicateur est élevé, plus l'attractivité d'investissement du projet est élevée.
Taux de rendement interne(bénéfice, rentabilité, retour sur investissement, taux de rendement interne - TRI) détermine le taux d'actualisation maximum acceptable auquel les fonds peuvent être investis sans perte pour le propriétaire. Cet indicateur, souvent abrégé en IRR (Internal Rate of Return), désigne le taux d'actualisation auquel la valeur actuelle nette d'un projet d'investissement est nulle.
La période de retour sur investissement simple d'un projet d'investissement est une période de retour simple par le revenu net total du projet dans lequel le capital a été investi. Pour un investisseur, cet indicateur n'est pas d'un grand intérêt, car il n'indique pas combien et pour quelle période il pourra percevoir des bénéfices supplémentaires.
Et voici la période de remboursement escomptée(Période de récupération actualisée) désigne la période pour laquelle les fonds investis dans ce projet fourniront le même montant de profit actualisé (donné par le facteur temps) jusqu'au moment présent, qui, pendant le même temps, aurait pu être reçu d'un autre actif d'investissement.
Le besoin de financement supplémentaire Est la valeur maximale de la valeur absolue du solde cumulé négatif des activités d'investissement et d'exploitation. Cet indicateur indique le montant minimum de financement externe d'un projet nécessaire à sa mise en œuvre. Pour cette raison, le besoin de financement supplémentaire est également appelé capital-risque.
Indices de rendement(indices de rentabilité) reflètent le « retour » du projet sur les fonds investis dans celui-ci. Ils peuvent être calculés à la fois pour les flux de trésorerie actualisés et non actualisés. Cet indicateur se retrouve souvent lorsque l'on compare des projets d'investissement qui diffèrent les uns des autres en termes de coûts et de flux de revenus. Lors de l'évaluation de l'efficacité, ils utilisent généralement :
indice de rentabilité des coûts - le rapport entre le montant des recettes accumulées et le montant des coûts accumulés ;
indice de rentabilité des coûts actualisés- le rapport du montant des flux de trésorerie actualisés sur le montant des sorties de trésorerie actualisées ;
indice de retour sur investissement- le ratio de NP sur le volume cumulé des investissements augmenté d'une unité ;
indice de rendement des investissements actualisé- le ratio de la VAN augmentée de un sur le volume actualisé cumulé des investissements.
Les indices de retour sur investissement et de coût sont supérieurs à un si le revenu net de ce flux de trésorerie est positif. Ainsi, les indices de rendement des coûts actualisés et des investissements sont supérieurs à un si le revenu net actualisé de ce flux est positif.
La nécessité d'améliorer la qualité de la gestion financière des organisations et la transformation de la planification financière ont rendu nécessaire usage généralisé planification d'entreprise afin d'améliorer le fonctionnement du marché des entreprises russes. Le marché moderne, basé sur le respect par tous les producteurs et consommateurs de l'équilibre entre l'offre et la demande et la proportion de leurs revenus et dépenses, privilégiera toujours, dans les prêts et le financement, les propositions productives, entrepreneuriales ou commerciales qui donneront le plus résultat socio-économique à l'avenir. Les plans d'affaires sont principalement destinés à faciliter l'entrée de nouveaux types de biens et de services hautement compétitifs sur le marché.
Définir plan d'affaires peut être un document de planification intra-entreprise, exposant les principaux aspects de la planification de la production et des activités commerciales de l'entreprise, analysant les risques auxquels elle peut être confrontée, ainsi que déterminant les moyens de résoudre les problèmes financiers et économiques.
L'aspect financier de l'étude lors de l'élaboration d'un business plan couvre l'ampleur de l'investissement, y compris le fonds de roulement, les coûts de production et de commercialisation, les revenus des ventes et le retour sur investissement.
La planification des activités dans une organisation doit être un processus continu. Les entreprises doivent clairement comprendre le besoin futur de ressources financières, matérielles, de travail et intellectuelles, les sources de leur réception, et également être en mesure de calculer clairement l'efficacité de l'utilisation des ressources dans le processus de travail.
La figure 1.1 montre le processus de planification d'idées commerciales, qui peut résumer un ensemble de connaissances ou des moyens de réduire les coûts ou de générer des revenus. À la base, un plan d'affaires est un concept d'entreprise proposée ou une idée d'un nouveau produit, des services que l'entreprise fournira.
En Russie, à l'heure actuelle, la législation ne stipule pas l'obligation pour les organisations commerciales d'élaborer un plan d'affaires ; en conséquence, il n'y a pas de forme et de structure réglementées, par conséquent, les entreprises, en fonction des objectifs pour lesquels un plan d'affaires est élaboré, peut changer sa structure et son contenu. La composition et la structure d'un plan d'affaires dépendent des buts et objectifs qui lui sont fixés. La structure optimale d'un plan d'affaires, la plus largement utilisée en Fédération de Russie, est la suivante :
curriculum vitae (présentation d'un plan d'affaires);
plan de marketing;
plan de production;
plan d'organisation;
régime d'assurance;
justification légale;
plan de gestion des investissements;
plan financier.
La partie la plus importante d'un plan d'affaires est un plan financier, qui est élaboré à la fois pour justifier des projets et programmes d'investissement spécifiques, et pour gérer les activités financières actuelles et stratégiques. Il résume et présente en termes de valeur toutes les sections du plan d'affaires.
Le plan financier du plan d'affaires comprend les documents suivants en cours d'élaboration :
1) calcul prévisionnel du volume des ventes de produits (services). La tâche principale est de donner une idée de la part de marché qui est censée être gagnée par les nouveaux produits. Il est recommandé de faire une telle prévision pour trois ans à l'avance avec une ventilation par années. Cette section est élaborée sur la base des indicateurs du plan marketing qui fait partie du plan d'affaires.
2) plan des revenus et dépenses, qui comprend les indicateurs suivants :
revenu des ventes de produits (services), coût des produits vendus, bénéfice des ventes, frais généraux d'entreprise, bénéfice avant impôt, impôts. L'élaboration de ce document permet d'identifier des moments dans les activités de l'entreprise comme la rentabilité de la production, sa rentabilité, le niveau des coûts de production et hors production, la relation de l'entreprise avec le système budgétaire, le montant des bénéfice net estimé, bénéfice après impôts.
3) plan de trésorerie - une évaluation du besoin de fonds pour le fonctionnement normal de l'entreprise, l'organisation, la vérification de la synchronisation des encaissements et des paiements, la liquidité de l'entreprise.
4) prévision du bilan de l'organisation. Le solde de l'actif et du passif est établi une fois par an. La différence dans les comptes d'actif et de passif permet de déterminer le montant des fonds propres de l'entreprise. Il est recommandé d'établir au début et à la fin de la première année de vente des produits.
5) planifier les sources et l'utilisation des fonds doit montrer les sources de fonds et leur utilisation. Le plan permet de déterminer la relation entre les sources de fonds et le fonds de roulement de l'entreprise.
6) calcul du point d'atteinte de l'autosuffisance (breakeven). Lors de la planification de la création d'une nouvelle entreprise ou de la sortie d'un nouveau produit, vous devez savoir quand et dans quelles conditions commencera le retour sur les fonds investis dans le projet.
Pour cela, une analyse spéciale de la relation entre le volume de production, les coûts et les revenus est effectuée.
Le processus de recherche du seuil de rentabilité peut être tracé à l'aide de la figure 1.2. L'abscisse du graphique représente le volume de production 0, l'ordonnée représente le produit des ventes et les coûts de production N. Le point mort K représente le moment où le revenu est égal aux coûts, c'est-à-dire les pertes et les profits sont égaux à zéro et sont déterminés par l'intersection des lignes droites TC et TC.
Seuil de rentabilité (RUB) =
Spécifique marge. revenu =
Seuil de rentabilité (pièces) =
Il est à noter que le seuil de rentabilité est fortement influencé par des facteurs tels que l'évolution des prix des produits, la dynamique des coûts fixes et variables. Dans ce cas, la régularité suivante opérera : avec une augmentation des prix des produits manufacturés, le volume de production minimum correspondant au point mort K diminue, et avec une diminution des prix, il augmente. Au fur et à mesure que les coûts fixes augmentent, le volume de production minimum correspondant au seuil de rentabilité augmente. Avec une augmentation des coûts variables, il est possible de maintenir une production à l'équilibre en augmentant le volume minimum de production.
Une prévision du bilan est nécessaire, car sur sa base, des calculs de tous les indicateurs de la situation financière de l'organisation sont effectués et une évaluation financière des résultats des actions prévues dans le plan d'affaires est donnée. Le bilan résume les activités économiques et financières de l'entreprise et vous permet de vérifier les prévisions de bénéfice (perte) et de trésorerie.
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