Plan d'affaires. Calcul des indicateurs financiers

L'élément le plus important de l'activité entrepreneuriale est la planification, y compris financière. Une gestion financière efficace de l'entreprise n'est possible que lors de la planification de tous les flux financiers, processus et relations de l'entreprise.

La planification de l'entreprise a également été réalisée dans les conditions d'une économie dirigée par l'administration. Les plans des entreprises de ces années-là étaient déterminés par les tâches des ministères sectoriels et se sont avérés lourds et difficiles à appliquer dans la pratique. Dans une économie de marché, la planification dans une entreprise entrepreneuriale est intra-entreprise, c'est-à-dire ne comporte pas d'éléments directifs. Le but principal de l'intra-entreprise planification financière- offrir des opportunités optimales pour une activité économique réussie, obtenir les fonds nécessaires pour cela et finalement atteindre la rentabilité de l'entreprise. La planification est liée, d'une part, à la prévention des actions erronées dans le domaine de la finance, d'autre part, à la diminution du nombre d'opportunités inutilisées. Ainsi, la planification financière est le processus de développement d'un système de plans financiers et d'indicateurs planifiés (normatifs) pour assurer le développement d'une entreprise entrepreneuriale avec les ressources financières nécessaires et améliorer son efficacité. activités financières dans la période future.

Les principaux objectifs de la planification financière des activités de l'entreprise sont :

fournir les ressources financières nécessaires à la production, aux investissements et aux activités financières ;

détermination des moyens d'investissement efficace du capital, évaluation du degré de son utilisation rationnelle;

identification des réserves à la ferme pour augmenter les profits grâce à l'utilisation économique des fonds;

établissement de relations financières rationnelles avec le budget, les banques et les entrepreneurs;

le respect des intérêts des actionnaires et autres investisseurs ;

contrôle de la situation financière, de la solvabilité et de la solvabilité de l'entreprise.

L'économie de marché exige que les organisations entrepreneuriales aient une planification financière qualitativement différente, puisque les organisations elles-mêmes portent la responsabilité de toutes les conséquences négatives et des erreurs de calcul des plans en cours d'élaboration.

Cependant, outre les facteurs qui nécessitent l'utilisation généralisée de la planification financière dans les conditions économiques actuelles, il existe également des facteurs qui limitent son utilisation par les entreprises entrepreneuriales en Russie, tels que : un degré élevé d'incertitude sur le marché russe associé à la les changements dans toutes les sphères de la vie publique (c'est leur imprévisibilité qui rend la planification difficile) ; l'absence d'un cadre réglementaire efficace dans le domaine de la planification financière intra-entreprise ; opportunités financières limitées pour la mise en œuvre de développements financiers sérieux dans le domaine de la planification pour de nombreuses entreprises entrepreneuriales.

Les grandes entreprises ont de grandes opportunités pour une planification financière efficace, car elles disposent de suffisamment de ressources financières pour attirer des spécialistes hautement qualifiés pour assurer un travail planifié à grande échelle dans le domaine de la finance.

La valeur de la planification financière pour une entreprise est qu'elle :

incarne les objectifs stratégiques développés sous la forme de indicateurs financiers;

offre des opportunités pour déterminer la viabilité des projets financiers;

sert d'outil pour obtenir des financements externes.

L'un des documents de planification élaborés par une entreprise entrepreneuriale est un plan d'affaires. Sa compilation a plusieurs objectifs, ce qui indique que le plus souvent un plan d'affaires est élaboré pour justifier la réception de fonds d'une source externe. Un plan d'affaires peut être défini comme un document de planification interne qui définit les principaux aspects de la planification des activités de production et commerciales de l'entreprise, analyse les risques auxquels elle peut être confrontée et détermine également les moyens de résoudre les problèmes financiers et économiques.

Toutes les principales divisions structurelles d'une entreprise entrepreneuriale sont impliquées dans l'élaboration d'un plan d'affaires, y compris département financier ou département. Il est développé, en règle générale, sur 3 à 5 ans, tandis que les indicateurs de la première année prévue sont calculés sur une ventilation mensuelle ou trimestrielle. Le plan d'affaires reflète tous les aspects des activités de production, commerciales et financières de l'entreprise et, en règle générale, comprend les sections suivantes :

résumé (conclusions);

Description de l'entreprise;

description des produits (travaux, services);

analyse des marchés et des concurrents ;

plan de marketing;

plan de production;

plan d'organisation;

plan financier;

applications.

En Russie, à l'heure actuelle, la législation ne fixe pas l'obligation d'élaborer un plan d'affaires par les organisations entrepreneuriales; par conséquent, il n'y a pas de forme et de structure réglementées, par conséquent, les entreprises, en fonction des objectifs pour lesquels un plan d'affaires est en cours d'élaboration , peut modifier sa structure et son contenu. L'exception est la structure du plan d'affaires de redressement financier, qui est approuvé par l'Office fédéral de l'insolvabilité (faillite) et est obligatoire pour toutes les entreprises et organisations en Russie. Dans ce cas, le plan d'affaires comprend les sections suivantes :

- les caractéristiques générales de l'entreprise ;

– des informations succinctes sur le plan de redressement financier ;

– analyse de la situation financière de l'entreprise;

– des mesures pour rétablir la solvabilité et soutenir l'efficacité des opérations ;

– marché et concurrence ;

- activités dans le domaine du marketing d'entreprise;

- plan de production;

- plan financier .

En outre, lors de l'élaboration d'un plan d'affaires en cas de réforme d'une entreprise entrepreneuriale, il convient de tenir compte des recommandations pour l'élaboration d'un plan d'affaires énoncées dans les Lignes directrices pour la réforme des entreprises (organisations) approuvées par le ministère de Économie de la Fédération de Russie au 1er octobre 1997.

D'une part, un business plan est un document d'analyse sérieux, et d'autre part, c'est un moyen de publicité, il doit donc être rédigé dans un langage commercial compréhensible pour les financiers, les banquiers et les partenaires commerciaux. Les informations qui y sont présentées doivent être claires, concises, mais en même temps concises. Lors de la préparation d'un plan d'affaires, il convient de garder à l'esprit que les banques et les sociétés d'investissement envisagent de nombreuses propositions. Afin de ne pas se perdre dans cette multitude, le plan d'affaires doit être préparé en tenant compte des exigences et des normes des organisations et des individus à qui ce document est censé être présenté.

La partie la plus importante du plan d'affaires est le plan financier, qui résume les éléments des sections précédentes et les présente en termes de valeur. Cette section est nécessaire et importante tant pour les entreprises entrepreneuriales que pour les investisseurs et les prêteurs.

Les entreprises doivent connaître les sources et le montant des ressources financières nécessaires à la mise en œuvre du projet, le sens de l'utilisation des fonds, les résultats financiers finaux de leurs activités. Les investisseurs et les créanciers, à leur tour, devraient avoir une idée de la rentabilité de l'utilisation de leurs fonds, de la période de récupération et du rendement.

Le plan financier du plan d'affaires comprend un certain nombre de documents en cours d'élaboration, notamment :

prévision des volumes de ventes ;

prévision des revenus et des dépenses;

prévision des encaissements et décaissements ;

bilan consolidé de l'actif et du passif ;

un plan pour les sources et l'utilisation des fonds;

calcul du seuil de rentabilité (autosuffisance).

La prévision des volumes de ventes est élaborée en tenant compte des indicateurs du plan marketing (qui fait partie du plan d'affaires) et est basée sur des informations sur les volumes de ventes attendus pour chaque produit et le prix unitaire attendu de chaque produit. Cette prévision peut être présentée sous forme de tableau.

La prévision des revenus et des dépenses est faite afin de montrer comment le bénéfice sera formé et modifié, et est développée, en règle générale, pour les trois premières années, et les données pour la première année doivent être présentées dans une ventilation mensuelle.

L'élaboration de ce document permet à une entreprise entrepreneuriale d'identifier des points aussi importants dans ses activités que la rentabilité de la production, sa rentabilité, le niveau des coûts de production et de non-production, la relation de l'entreprise avec le système budgétaire, le montant des bénéfice net, etc...

La prévision des encaissements et des décaissements estime les besoins en espèces d'une entreprise entrepreneuriale pour son fonctionnement normal. Il est également développé pour vérifier le synchronisme des encaissements et décaissements, la liquidité de l'entreprise, c'est-à-dire disponibilité sur son compte des fonds nécessaires au remboursement des obligations financières.

Après avoir établi une prévision des revenus et des dépenses et une prévision des encaissements et des décaissements, sur la base des indicateurs qu'ils contiennent, un bilan consolidé des actifs et des passifs d'une entreprise entrepreneuriale peut être élaboré. Lors de l'élaboration de la section financière d'un plan d'affaires, il est recommandé de la rédiger au début et à la fin de la première année du projet, car cette section intéresse davantage l'entreprise elle-même et n'est pas si importante pour les créanciers et les investisseurs

La prévision des sources et de l'utilisation des fonds est conçue pour afficher les sources des fonds et leur utilisation, ainsi que l'évolution des actifs de l'entreprise sur une certaine période de temps. Il permet de déterminer la relation entre les sources de financement possibles et le fonds de roulement d'une entreprise entrepreneuriale. Sur la base de ces prévisions, les dirigeants, actionnaires, investisseurs et créanciers de l'entreprise peuvent déterminer avec plus de précision la situation financière de l'entreprise, évaluer l'efficacité de la politique financière adoptée et les résultats de l'activité économique.

Lors de l'élaboration d'un plan d'affaires pour une entreprise entrepreneuriale, il est assez important de déterminer quand et dans quelles conditions le retour sur investissement commencera, ce qui permet de calculer le seuil de rentabilité (autosuffisance). Le seuil de rentabilité indique à partir de quel volume de production et de ventes de produits le produit des ventes est égal aux coûts de production. Il est logique pour une entreprise entrepreneuriale de produire des produits si le projet permet la production et la vente de biens dépassant le seuil de rentabilité, alors seulement le projet commence à réaliser des bénéfices. Si la production est inférieure au seuil de rentabilité, l'entreprise subira des pertes.

La dernière partie de la section financière du plan d'affaires décrit la stratégie de financement du plan d'affaires proposé. Dans cette partie, les planificateurs doivent répondre aux questions suivantes :

combien d'argent est nécessaire pour réaliser l'événement;

quelles sont les sources de ces fonds; quand vous pouvez vous attendre à un retour complet des fonds empruntés et à la réception de revenus par les investisseurs ; quel sera le revenu?

Il convient de noter qu'il est nécessaire de prendre en compte les conditions économiques réelles et la politique financière de l'État lors de l'élaboration de la partie financière du plan d'affaires, sinon les résultats obtenus risquent d'être loin d'être réels.

2. MÉTHODES DE PLANIFICATION FINANCIÈRE

Sur la base des objectifs auxquels est confrontée la planification financière dans l'entreprise, on peut noter qu'il s'agit d'un processus complexe qui comprend plusieurs étapes.

Lors de la première étape, les performances financières de l'entreprise pour la période précédente sont analysées sur la base des documents financiers les plus importants - le bilan, le compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie. L'attention principale est accordée à des indicateurs tels que le volume des ventes, les coûts, le montant des bénéfices reçus. L'analyse effectuée permet d'évaluer les résultats financiers de l'entreprise et d'identifier les problèmes auxquels elle est confrontée.

La deuxième étape est le développement d'une stratégie financière et d'une politique financière dans les principaux domaines des activités financières de l'entreprise. A ce stade, les principaux documents prévisionnels sont compilés qui concernent les plans financiers à long terme et sont inclus dans la structure du plan d'affaires s'il est élaboré par l'entreprise.

Lors de la mise en œuvre de la troisième étape, les principaux indicateurs des documents financiers prévisionnels sont précisés et précisés à travers l'élaboration des plans financiers courants.

À la quatrième étape, les indicateurs des plans financiers sont ancrés aux plans et programmes de production, commerciaux, d'investissement, de construction et autres élaborés par une entreprise entrepreneuriale.

La cinquième étape est la mise en œuvre de la planification financière opérationnelle par l'élaboration de plans financiers opérationnels.

La planification prévoit la mise en œuvre des activités de production, commerciales et financières actuelles de l'entreprise, affectant les résultats financiers finaux de ses activités dans leur ensemble.

Le processus de planification financière dans l'entreprise se termine par l'analyse et le contrôle de la mise en œuvre des plans financiers. Cette étape consiste à déterminer les résultats financiers finaux réels de l'entreprise, à les comparer aux indicateurs prévus, à identifier les raisons des écarts par rapport aux indicateurs prévus, c. développement de mesures pour éliminer les phénomènes négatifs.

Le processus d'élaboration du plan financier de l'entreprise consiste à calculer ses indicateurs. Dans ce cas, diverses méthodes et méthodes de calcul sont utilisées: règlement et analytique. équilibre, normatif, méthode d'optimisation des décisions planifiées, modélisation économique et mathématique.

La méthode de calcul et d'analyse est l'une des méthodes les plus utilisées dans une économie de marché pour la planification des indicateurs financiers. Les indicateurs financiers sont calculés sur la base d'une analyse des indicateurs atteints pour période passée, des indices de leur évolution et des expertises sur cette évolution dans la période envisagée. La relation entre les indicateurs financiers et les indicateurs de production, commerciaux et autres est à l'étude. La méthode de calcul et d'analyse est principalement utilisée dans le calcul des indicateurs planifiés pour le volume des revenus, des revenus, des bénéfices, de la consommation et des fonds d'accumulation d'une entreprise.

La méthode du solde est utilisée lors de la planification de la distribution des ressources financières reçues. Son essence est de construire un équilibre entre les fonds disponibles et la nécessité de leur utilisation. Le bilan ressemble alors à ceci :

Il + P \u003d P + Ok,

où Il
- soldes au début de l'année;

P- réception des fonds dans la période prévue ;

R- dépenses dans la période prévue;

d'accord
- solde à la fin de la période de planification.

La méthode normative est utilisée en présence de normes et de standards établis, par exemple, les taux d'amortissement, les taux d'imposition et les tarifs des contributions aux fonds non budgétaires de l'État (pension, assurance médicale, etc.), les besoins en fonds de roulement, etc.

Les normes utilisées en planification financière sont établies :

Autorités et administrations aux niveaux fédéral, régional, local (taux d'amortissement, impôts, contributions aux fonds extrabudgétaires) ;


Départements (normes de niveaux marginaux de rentabilité, prélèvements marginaux sur fonds de réserve, etc.) ;


Entreprises (normes de besoin en fonds de roulement, comptes fournisseurs, stocks et matières premières, prélèvements sur le fonds de réparation, etc.).


La méthode d'optimisation des décisions planifiées consiste à développer un certain nombre d'options pour les indicateurs planifiés et à en choisir l'optimum. Comme critères de choix des options d'indicateurs pour leur inclusion ultérieure dans le plan financier, les éléments suivants peuvent être utilisés: coûts réduits minimum, bénéfice réduit maximum, coûts courants minimum, bénéfice maximum par rouble de capital investi, temps minimum de rotation du capital, revenu maximum par rouble de capital investi, etc. .


Modélisation économique et mathématique
utilisé pour prévoir la performance financière sur une période d'au moins cinq ans. Les modèles économiques et mathématiques permettent de quantifier la relation entre les indicateurs financiers et les facteurs qui les influencent. Ces modèles sont construits sur des relations fonctionnelles et de corrélation. L'utilisation de modèles économiques et mathématiques permet de calculer rapidement plusieurs options d'indicateurs et de choisir la plus optimale.


3. TYPES DE PLANS FINANCIERS ET LEUR RÔLE DANS LA GESTION DE L'ENTREPRISE


La planification financière dans une entreprise entrepreneuriale comprend trois sous-systèmes principaux :


planification financière avancée;


planification financière continue;


planification financière opérationnelle.


Chacun de ces sous-systèmes a certaines formes de plans financiers élaborés et des limites claires de la période pour laquelle ces plans sont élaborés.


Tous les sous-systèmes de la planification financière sont interconnectés et exécutés dans un certain ordre. La première étape de la planification est la prévision des principales orientations de l'activité financière de l'entreprise, réalisée dans le cadre du processus de planification à long terme. À ce stade, les tâches et les paramètres de la planification financière actuelle sont déterminés. À son tour, la base pour l'élaboration de plans financiers opérationnels est formée précisément au stade de la planification financière actuelle.


Planification financière avancée détermine les indicateurs les plus importants, les proportions et les taux de reproduction élargie, c'est la principale forme de réalisation des objectifs de l'entreprise.


La planification financière à long terme dans des conditions modernes couvre une période de 1 an à 3 (rarement - jusqu'à 5) ans. Cependant, un tel intervalle de temps est conditionnel, car il dépend de la stabilité économique du pays d'opération, de la capacité de prévoir le volume des ressources financières et de la direction de leur utilisation.


La planification à long terme comprend le développement de la stratégie financière de l'entreprise et la prévision des activités financières. L'élaboration d'une stratégie financière est un domaine particulier de la planification financière, car, faisant partie intégrante de la stratégie globale de développement économique de l'entreprise, elle doit être cohérente avec les objectifs et les orientations formulés par la stratégie globale. Dans le même temps, la stratégie financière elle-même a un impact significatif sur la formation de la stratégie globale de développement économique de l'entreprise. Cela est dû au fait qu'un changement de situation sur le marché financier implique un ajustement de la stratégie financière, puis, en règle générale, de la stratégie générale de développement de l'entreprise. En général, la stratégie financière est la définition des objectifs à long terme des activités financières de l'entreprise et le choix des voies et moyens les plus efficaces pour les atteindre.


Le processus de formation de la stratégie financière de l'entreprise comprend les principales étapes suivantes:


détermination de la période de mise en œuvre de la stratégie ;


analyse des facteurs de l'environnement financier externe de l'entreprise ;


formation d'objectifs stratégiques d'activité financière;


développement de la politique financière de l'entreprise ;


développement d'un système de mesures pour assurer la mise en œuvre de la stratégie financière;


évaluation de la stratégie financière élaborée .


Un point important dans l'élaboration de la stratégie financière de l'entreprise est de déterminer la période de sa mise en œuvre. La durée de cette période dépend essentiellement de la durée de la période de formation de la stratégie globale de développement de l'entreprise. De plus, il est influencé par d'autres facteurs, tels que :


dynamique des processus macroéconomiques;


les changements qui se produisent sur le marché financier ;


affiliation et spécificité de l'industrie activités de fabrication entreprises.


Une attention assez importante dans le processus de formation d'une stratégie financière est accordée à l'analyse des facteurs environnementaux en étudiant les conditions économiques et juridiques des activités financières de l'entreprise, en outre, une attention particulière est accordée à la prise en compte des facteurs de risque.


La formation des objectifs stratégiques de l'activité financière de l'entreprise est la prochaine étape de la planification stratégique, dont la tâche principale est de maximiser la valeur marchande de l'entreprise. Le système d'objectifs stratégiques de l'entreprise doit être formé de manière claire et concise, reflétant chacun des objectifs dans des indicateurs spécifiques - des normes. Habituellement, les éléments suivants sont utilisés comme normes stratégiques : le taux de croissance annuel moyen des ressources financières propres générées à partir de sources internes ; part minimale de capital propre ; rendement des capitaux propres de l'entreprise ; le ratio des actifs courants et non courants de l'entreprise, etc.


Sur la base de la stratégie financière, la politique financière de l'entreprise est déterminée dans des domaines spécifiques de l'activité financière : fiscalité, amortissement, dividende, émission, etc.


À la suite du développement d'un système de mesures qui assurent la mise en œuvre de la stratégie financière, des "centres de responsabilité" sont formés dans l'entreprise, les droits, devoirs et responsabilités de leurs dirigeants pour les résultats de la mise en œuvre de la stratégie financière de l'entreprise sont déterminées.


La dernière étape du développement de la stratégie financière de l'entreprise consiste à évaluer l'efficacité de la stratégie développée, qui est réalisée de plusieurs manières.


Dans un premier temps, il est apprécié dans quelle mesure la stratégie financière développée est cohérente avec la stratégie globale de l'entreprise, en identifiant le degré de cohérence entre les objectifs, les orientations et les étapes de mise en œuvre de ces stratégies.


Deuxièmement, la cohérence de la stratégie financière de l'entreprise avec les changements prévus dans l'environnement commercial externe est évaluée.


Troisièmement, la faisabilité de la stratégie financière développée est évaluée, c'est-à-dire les possibilités de l'entreprise dans la formation de ses propres ressources et l'attraction de ressources financières externes sont prises en compte.


En conclusion, l'efficacité de la stratégie financière est évaluée. Une telle évaluation peut être basée sur des calculs prédictifs de divers indicateurs financiers, ainsi que sur la base d'une prévision de la dynamique des résultats non financiers de la mise en œuvre de la stratégie développée, telle qu'une augmentation de la réputation commerciale d'une entreprise. , une augmentation du niveau de gérabilité des activités financières de ses directions structurelles, etc.


La base de la planification à long terme est la prévision, qui est l'incarnation de la stratégie d'une entreprise entrepreneuriale sur le marché. La prévision consiste à étudier la situation financière possible de l'entreprise à long terme. La prévision est basée sur la généralisation et l'analyse des informations disponibles avec une modélisation ultérieure des scénarios possibles pour l'évolution des situations et des indicateurs financiers. Point important dans la mise en œuvre des prévisions - reconnaissance du fait de la stabilité des changements dans les performances de l'entreprise d'une période de reporting à l'autre.


Système de planification actuel L'activité financière de la société est basée sur la stratégie financière développée et la politique financière pour certains aspects de l'activité financière. Ce type de planification financière consiste en l'élaboration de types spécifiques de plans financiers courants qui permettent à l'entreprise de tout déterminer pour la période à venir, les sources de financement de son développement, de former la structure de ses revenus et de ses coûts, d'assurer sa solvabilité constante, et également déterminer la structure des actifs et du capital de la société à la fin de la période de planification.


Le résultat de la planification financière actuelle est l'élaboration de trois documents principaux;


plan de trésorerie;


plan de profits et pertes ;


plan de bilan.


L'objectif principal de la construction de ces documents est d'évaluer la situation financière de l'entreprise à la fin de la période de planification. Le plan financier actuel est établi pour une période égale à un an, décomposée par trimestres, cette périodisation étant conforme aux obligations déclaratives légales. Les plans financiers actuels d'une entreprise entrepreneuriale sont élaborés sur la base de données qui caractérisent :


la stratégie financière de l'entreprise ;


les résultats de l'analyse financière pour la période précédente ;


les volumes prévus de production et de vente de produits, ainsi que d'autres indicateurs économiques des activités d'exploitation de l'entreprise ;


un système de normes et de standards pour les coûts des ressources individuelles développé dans l'entreprise ;


le système fiscal actuel;


le système actuel des taux d'amortissement ;


taux moyens des intérêts créditeurs et créditeurs sur le marché financier, etc.


Pour établir des documents financiers dans le processus de planification financière en cours, il est important de déterminer correctement le volume des ventes futures (volume de produits vendus). Cela est nécessaire pour l'organisation du processus de production, la répartition efficace des fonds. En règle générale, les prévisions de ventes sont établies sur trois ans, les prévisions annuelles sont divisées en trimestres et en mois, tandis que plus la période de prévision est courte, plus les informations qu'elle contient sont précises et spécifiques. La prévision du volume des ventes permet de déterminer l'impact du volume de production, le prix des produits vendus sur les flux financiers entreprises. La prévision des volumes de ventes pour un type de produit spécifique peut être présentée sous forme de tableau.


Sur la base des données de prévision des ventes, la quantité requise de ressources matérielles et de main-d'œuvre est calculée, et d'autres coûts de production de composants sont également déterminés. À l'aide des données obtenues, un compte de profits et pertes prévu est élaboré, à l'aide duquel le montant des bénéfices reçus au cours de la période (prévue) à venir est déterminé.


Lors de l'élaboration du plan du compte de profits et pertes, une attention particulière est accordée à la détermination du produit de la vente des produits. En règle générale, la valeur du produit des ventes de l'année précédente est prise comme point de départ. Ensuite, cette valeur change dans l'année en cours, en tenant compte des changements :


coût de produits comparables ;


les prix des produits vendus par l'entreprise ;


les prix des matériaux et composants achetés ;


évaluation des immobilisations et des investissements en capital de la société ;


rémunération des salariés de l'entreprise.


Il est très important de déterminer correctement le montant d'amortissement prévu pour l'entreprise car il fait partie du coût de production. Il est également important de planifier correctement les coûts des matières premières et des matériaux, les coûts de main-d'œuvre directe et les frais généraux. Dans les conditions économiques modernes, la méthode de planification des coûts par centres de responsabilité est largement utilisée. Dans ce cas, le centre de responsabilité est chaque division d'une entreprise entrepreneuriale, dont le chef est responsable des coûts de sa division.


La planification des coûts par centres de responsabilité est effectuée en élaborant une matrice des coûts, qui comprend :


la dimension du centre de responsabilité, c'est-à-dire une indication du département dans lequel cet élément de coût se produit ;


dimension du programme de production, c'est-à-dire indication de l'objet de la survenance de cet élément de coût ;


la dimension de l'élément de coût, c'est-à-dire précisant le type de ressources utilisées.


En conséquence, lors de la somme des coûts dans les cellules par les lignes de la matrice, des données planifiées sur les centres de responsabilité sont obtenues.


Ensuite, un plan de trésorerie est élaboré. La nécessité de sa compilation est déterminée par le fait que de nombreux coûts indiqués lors du décodage du plan de profits et pertes ne sont pas reflétés dans la procédure de paiement. Le plan de trésorerie prend en compte les entrées de trésorerie (recettes et décaissements), les sorties de trésorerie (coûts et dépenses), la trésorerie nette (excédent ou déficit). En fait, il reflète le mouvement des flux de trésorerie pour les activités courantes, d'investissement et financières. La différenciation des activités dans l'élaboration d'un plan de trésorerie peut améliorer l'efficacité de la gestion de la trésorerie dans le processus de réalisation des activités financières de l'entreprise.


Le plan de trésorerie est établi pour l'année, ventilé par trimestres et comprend deux parties principales : les recettes et les dépenses. La section des revenus reflète le produit de la vente de produits, de la vente d'immobilisations et d'actifs incorporels, le revenu des opérations non commerciales et les autres revenus que l'entreprise s'attend à recevoir au cours de l'année.


La partie dépenses reflète les coûts de fabrication des produits vendus, le montant des paiements d'impôts, le remboursement des prêts à long terme, le paiement des intérêts pour l'utilisation d'un prêt bancaire et les instructions d'utilisation du bénéfice net. Cette forme de plan permet à une entreprise entrepreneuriale de vérifier la réalité des sources de fonds et la validité des dépenses, le synchronisme de leur survenance, et de déterminer en temps opportun le montant éventuel des besoins en fonds empruntés.


Le solde pour chaque type d'activité est formé comme la différence entre les valeurs totales des sections 1, 2, 3 du côté des recettes du plan et les sections correspondantes du côté des dépenses.


À l'aide d'un tel plan de trésorerie, une entreprise entrepreneuriale, lors de la planification, couvre l'intégralité du flux de trésorerie, ce qui permet d'analyser et d'évaluer les encaissements et les dépenses et de prendre des décisions opérationnelles concernant les voies possibles financement en cas de pénurie de ces fonds. Dans ce cas, le plan est considéré comme finalisé s'il prévoit des sources pour couvrir un éventuel manque de fonds.


Le document final du plan financier annuel actuel est le solde prévu de l'actif et du passif (sous la forme d'un bilan) à la fin de la période de planification, qui reflète tous les changements d'actif et de passif résultant des activités planifiées et montre l'état des biens et des finances de l'entreprise entrepreneuriale. Le but de l'élaboration d'un plan d'équilibre est de déterminer l'augmentation nécessaire de certains types d'actifs, en assurant leur équilibre interne, ainsi que la formation d'une structure de capital optimale qui assurerait une stabilité financière suffisante de l'entreprise dans la période future.


Le bilan sert de bon contrôle du plan de profits et pertes et des flux de trésorerie. Lors de sa compilation, l'acquisition d'immobilisations, les variations de la valeur des stocks sont prises en compte, les prêts prévus, l'émission d'actions et d'autres titres, etc. sont notés.


En général, le processus de planification financière actuelle est réalisé dans une entreprise entrepreneuriale en lien étroit avec le processus de planification de ses opérations.


Planification financière opérationnelle. Afin de contrôler la réception des revenus réels sur le compte courant et la dépense des ressources financières en espèces, l'entreprise a besoin d'une planification opérationnelle, qui complète celle actuelle. Cela est dû au fait que le financement des activités prévues doit être effectué au détriment des fonds gagnés par l'entreprise, ce qui nécessite un contrôle efficace de la formation et de l'utilisation des ressources financières. Le système de planification opérationnelle de l'activité financière consiste en l'élaboration d'un ensemble d'objectifs à court terme pour le soutien financier des principales directions de l'activité économique de l'entreprise.


La planification financière opérationnelle comprend la préparation et l'exécution du calendrier des paiements, du plan de trésorerie et du calcul du besoin d'un prêt à court terme.


Lors du processus de compilation d'un calendrier de paiement, les tâches suivantes sont résolues :


organisation de la comptabilité pour l'arrimage temporaire des encaissements et des dépenses futures de l'entreprise;


constitution d'une base d'informations sur le mouvement des flux de trésorerie et des décaissements ;


comptabilisation quotidienne des modifications de la base d'informations ;


analyse des impayés (par montants et sources d'occurrence) et organisation de mesures spécifiques pour y remédier ;


calcul de la nécessité d'un prêt à court terme en cas d '"incohérence" temporaire des encaissements et des passifs et acquisition rapide des fonds empruntés;


calcul (par montants et modalités) de la trésorerie temporairement disponible de l'entreprise ;


analyse du marché financier à partir de la position du placement le plus fiable et le plus rentable des fonds temporairement libres de l'entreprise.


Le calendrier de paiement est compilé pour un trimestre, ventilé par mois et par périodes plus petites. Pour qu'il soit réel, ses compilateurs doivent surveiller l'avancement de la production et des ventes, l'état des stocks, les créances afin d'éviter la non-réalisation du plan financier.


Dans le calendrier des paiements, les entrées et les sorties de trésorerie doivent être équilibrées. Un calendrier de paiement bien établi vous permet d'identifier les erreurs financières, le manque de fonds, de révéler la raison d'une telle situation, de définir les mesures appropriées et, ainsi, d'éviter les difficultés financières.


La base d'information du calendrier de paiement est :


plan de vente de produits ;


estimation des coûts de production ;


plan d'investissement en capital;


les relevés de compte d'entreprise et leurs annexes ;


contrats;


commandes internes;


calendrier de paiement des salaires;


factures ;


les dates de paiement établies pour les passifs financiers.


Le processus d'élaboration d'un calendrier de paiement peut être divisé en cinq étapes :


choix de la période de planification. En règle générale, il s'agit d'un trimestre ou d'un mois, dans une entreprise où les flux de trésorerie changent souvent dans le temps, des périodes de planification plus courtes (décennies) sont possibles ;


calcul du volume des rentrées de fonds possibles (revenus);


évaluation des coûts décaissés prévus au cours de la période de planification ;


la définition du solde de trésorerie est la différence entre les montants des recettes et des dépenses pour la période de planification;


Le résumé montre si l'entreprise aura un manque de fonds ou un excédent.


L'excédent des dépenses prévues sur les recettes prévues signifie l'insuffisance de ses propres capacités pour les couvrir et peut être le signe d'une détérioration de la situation financière. Dans ces cas, les mesures suivantes doivent être prises :


reporter une partie des dépenses non prioritaires sur la période civile suivante ;


pour accélérer, si possible, l'expédition et la vente des produits ;


prendre des mesures pour trouver des sources supplémentaires.


S'il y a un excédent de fonds, cela indique dans une certaine mesure la stabilité financière et la solvabilité de l'entreprise. Pour obtenir des bénéfices supplémentaires, ces fonds peuvent être investis dans des titres à court terme.


Dans de nombreuses entreprises, parallèlement au calendrier de paiement, un calendrier fiscal est établi, qui indique quand et quelles taxes, conformément à la loi, l'entreprise doit payer, ce qui permet d'éviter les retards et les sanctions. Certaines entreprises développent des calendriers de paiement pour certains types de flux de trésorerie, par exemple, un calendrier de paiement pour les règlements avec les fournisseurs, un calendrier de paiement pour le service de la dette, etc.


En plus du calendrier de paiement, l'entreprise doit établir un plan de trésorerie - un plan de rotation de trésorerie qui reflète la réception et le paiement des espèces via la caisse. Un plan de trésorerie est nécessaire pour contrôler la réception et la dépense des espèces.


Données initiales pour l'établissement d'un plan de trésorerie :


les versements attendus de la masse salariale et du fonds de consommation en espèces ;


des informations sur la vente de ressources matérielles ou de produits aux employés ;


informations sur les frais de voyage;


informations sur les autres recettes et paiements en espèces.


Le plan de trésorerie doit être remis par toutes les entreprises entrepreneuriales 45 jours avant le début du trimestre prévu à la banque avec laquelle l'entreprise a conclu une convention de règlement et de services de trésorerie.


Le plan de trésorerie est nécessaire à l'entreprise pour possibilités de représenter plus précisément le montant des obligations envers les employés de l'entreprise pour les salaires et le montant des autres paiements. Une banque au service d'une entreprise entrepreneuriale a également besoin de son plan de trésorerie afin d'établir un plan de trésorerie consolidé pour servir ses clients dans les délais.


L'utilisation des systèmes et méthodes de planification financière considérés permet d'assurer la finalité de l'activité financière d'une entreprise entrepreneuriale et d'augmenter son efficacité.



BIBLIOGRAPHIE

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   Planification d'entreprise dans une entreprise commerciale

planification financière- est la planification des ressources financières et des fonds de trésorerie de l'entreprise.

La nécessité de la planification financière en tant que domaine particulier d'activité planifiée est due à la relative indépendance du mouvement des fonds par rapport aux éléments matériels.

L'objet de la planification financière sont les ressources financières.

But de la planification financière- prévoir la solvabilité et la stabilité financière de l'entreprise. La planification des ressources financières et des investissements garantit le respect des obligations envers le budget, les créanciers et les actionnaires, assure le financement des activités entrepreneuriales.

Les objectifs de la planification financière sont :

Fournir les ressources financières nécessaires aux activités opérationnelles, d'investissement et financières ;

Déterminer les moyens d'investissement efficace du capital, le degré de son utilisation rationnelle;

Identification des réserves à la ferme pour augmenter les profits grâce à l'utilisation économique des fonds ;

Établissement de relations financières rationnelles avec le budget, les banques et les entrepreneurs ;

Respect des intérêts des actionnaires et autres investisseurs ;

Contrôle de la situation financière, de la solvabilité et de la solvabilité de l'organisation.

Principes de planification financière :

Le principe de conformité - le financement des actifs circulants doit être planifié principalement à partir de sources à court terme. Parallèlement, pour la modernisation des actifs immobilisés, il convient d'attirer des sources de financement à long terme.

Le principe du besoin constant - dans le solde prévu de l'entreprise, le montant du fonds de roulement doit dépasser le montant des dettes à court terme, c'est-à-dire vous ne pouvez pas prévoir un bilan "faiblement liquide".

Le principe des fonds excédentaires - dans le processus de planification, disposer d'une certaine réserve de fonds pour assurer une discipline de paiement fiable au cas où l'un des payeurs retarderait son paiement par rapport au plan.

Le principe du retour sur investissement. Le capital emprunté est avantageux à attirer s'il augmente le rendement des capitaux propres. Dans ce cas, l'effet positif de l'effet de levier financier est assuré.

Le principe de l'équilibrage des risques - il est conseillé de financer des investissements à long terme particulièrement risqués au détriment des fonds propres.

Le principe d'adaptation aux besoins du marché - il est important pour une entreprise de tenir compte des conditions du marché et de sa dépendance à l'égard de l'octroi de prêts.

Le principe de rentabilité marginale - il est conseillé de choisir les investissements qui offrent la rentabilité maximale (marginale).

Étapes de la planification financière

Analyse de la situation financière;

Élaboration de la stratégie financière globale de l'entreprise;

Élaboration des plans financiers actuels ;

Correction, mise en relation et concrétisation du plan financier ;

Mise en œuvre de la planification financière opérationnelle ;

Mise en œuvre du plan financier ;

Analyse et contrôle de la mise en œuvre du plan.

La planification financière (selon le contenu, le but et les objectifs) peut être classée en :

1) Planification financière avancée dans les conditions modernes couvre une période allant d'un an à trois ans. Il détermine les indicateurs les plus importants, les proportions et les taux de reproduction élargie, est la principale forme de réalisation des objectifs de l'organisation. Dans le processus de planification à long terme, ils reçoivent leur justification économique et le raffinement des installations réalisées dans la planification stratégique.

La planification à long terme comprend le développement de la stratégie financière de l'entreprise et la prévision des activités financières. L'élaboration d'une stratégie financière est un domaine particulier de la planification financière, car, faisant partie intégrante de la stratégie globale de développement économique, elle doit être cohérente avec les objectifs et les orientations formulés par la stratégie globale. À son tour, la stratégie financière a un impact sur la stratégie globale de l'entreprise.

Le résultat d'une planification à long terme est l'élaboration de trois principaux documents de prévision financière :

a) un compte de résultat prévisionnel - afin d'établir des documents financiers prévisionnels, il est important de déterminer correctement le volume des ventes futures (volume de produits vendus), les besoins en ressources d'investissement et les moyens de financer ces investissements. La prévision des volumes de ventes commence par une analyse des tendances actuelles sur plusieurs années, les raisons de certains changements. La prochaine étape de la prévision consiste à évaluer les perspectives de développement ultérieur de l'activité commerciale de l'entreprise du point de vue du portefeuille de commandes formé, de la structure des produits et de leurs modifications, du marché des ventes, de la compétitivité et des capacités financières de l'entreprise. Sur la base des données de prévision des ventes, la quantité requise de ressources matérielles et de main-d'œuvre est calculée, et d'autres coûts de production de composants sont également déterminés.

b) un état des flux de trésorerie prévisionnels - les prévisions de trésorerie tiennent compte des entrées de trésorerie (recettes et paiements), des sorties de trésorerie (dépenses et dépenses), des flux de trésorerie nets (excédent ou déficit). En fait, il reflète le mouvement des flux de trésorerie provenant des activités courantes, d'investissement et financières

c) prévisions du bilan - les prévisions du bilan à la fin de la période de planification reflètent tous les changements d'actifs et de passifs résultant des activités prévues et indiquent l'état des biens et des sources de financement de l'organisation. L'élaboration d'un bilan prévisionnel a pour but de déterminer l'augmentation nécessaire de certains types d'actifs, d'assurer leur équilibre interne, ainsi que la formation d'une structure de capital optimale.

2) Planification financière actuelle (budgétisation) fait partie intégrante du plan à long terme et précise ses indicateurs. Le plan financier actuel est établi pour un an.

Budgétisation- il s'agit, d'une part, du processus d'élaboration des plans financiers et, d'autre part, de la technologie de planification financière, de comptabilité et de contrôle des revenus et dépenses reçus des entreprises à tous les niveaux de gestion, ce qui vous permet d'analyser les indicateurs financiers prévus et reçus. L'objet principal de la budgétisation est l'entreprise. Pas une entreprise, mais une entreprise en tant que type ou domaine d'activité économique.

La budgétisation remplit les fonctions principales suivantes :

Planification. L'évaluation de la situation financière de l'entreprise est basée sur les données des états financiers. Cependant, si des problèmes sont identifiés, il est trop tard pour changer quelque chose pour le mieux. En d'autres termes, les outils de gestion financière sont applicables lorsqu'il existe des informations sur l'avenir attendu, et non sur la situation financière passée de l'entreprise.

Comptabilité - budgétisation - la base de la comptabilité de gestion, c'est-à-dire développement d'un système de coordonnées pour les entreprises.

Contrôle de l'augmentation de la stabilité financière et de l'amélioration de la situation financière de l'entreprise dans son ensemble et de ses divisions structurelles individuelles.

En outre, la budgétisation aide à choisir les domaines d'investissement les plus prometteurs.

a) Budgets de fonctionnement. Au cours de leur préparation, les volumes de ventes et de production prévus sont transformés en estimations quantitatives des revenus et des dépenses pour chacune des divisions opérationnelles de l'organisation. Les budgets de fonctionnement comprennent :

Le budget des ventes;

Budget d'inventaire des produits finis ;

Budget de production;

Budget des coûts matériels directs ;

Budget pour les coûts de main-d'œuvre directe ;

Budget général de production

Budget des dépenses professionnelles ;

Budget des frais de gestion.

b) Budgets financiers (de base):

Budget de trésorerie ;

Budget des revenus et des dépenses ;

Solde estimé.

c) Budgets de soutien :

Plan d'investissement initial ;

Budget de crédit ou d'investissement.

3) Planification opérationnelle- élaboration et communication aux exécuteurs budgétaires des calendriers de paiement et autres formes d'objectifs de planification opérationnelle sur tous les grands enjeux de l'activité financière (mois, trimestre, jusqu'à un an).

Avec l'aide de plans financiers opérationnels, l'entreprise

Détermine le montant des ressources financières pour assurer la production courante et les activités financières

Établit la séquence et le calendrier de certaines transactions financières, en tenant compte de la manœuvre la plus efficace des fonds propres et empruntés

Effectue un contrôle opérationnel sur la mise en œuvre des plans et des obligations en termes de volume de production et de ventes de produits, de bénéfices, de paiements au budget, de déductions aux autorités de contentement, de règlements avec un établissement bancaire.

La planification financière opérationnelle comprend la préparation de :

calendrier de paiement ;

Plan de trésorerie ;

Calcul du besoin d'un prêt à court terme.

Calendrier de paiement est la base de l'organisation du travail financier opérationnel dans l'entreprise. Ce document reflète en détail le flux de trésorerie opérationnel à travers les comptes de règlement, courants, devises, prêts et autres de l'entreprise. La réception et la dépense des fonds sont planifiées dans un ordre précis en termes de temps, ce qui permet des règlements en temps opportun, le transfert des paiements au budget et aux fonds extrabudgétaires.

plan de trésorerie- il s'agit d'un plan de rotation des liquidités de l'entreprise, nécessaire pour contrôler leurs recettes et leurs dépenses. Il est élaboré pour planifier les flux de trésorerie du trimestre et est soumis à l'établissement bancaire avec lequel l'entreprise a conclu un accord sur les services de règlement et de trésorerie.

Calculs du besoin d'un prêt à court terme sont établis par l'entreprise si elle a besoin d'un prêt à court terme et soumis à la banque conformément à ses exigences, après quoi un accord de prêt est conclu. Cependant, cela doit être précédé d'un calcul raisonnable du montant du prêt, ainsi que du montant qui, compte tenu des intérêts, doit être restitué à la banque. L'efficacité de l'événement crédité ou les revenus attendus de la vente de produits doivent garantir le remboursement en temps voulu du prêt et exclure les pénalités.

Tous les sous-systèmes de planification financière de l'entreprise sont interconnectés et exécutés dans un certain ordre. La première étape de la planification est la planification financière à long terme et la prévision des principales orientations de l'activité financière de l'organisation.

Plan financier - est la dernière section des plans d'affaires. Il est élaboré sous forme de documents financiers prévisionnels résumant en valeur les éléments de toutes les sections précédentes du plan d'affaires. Il est consacré à la planification du soutien financier des activités de l'organisme afin d'utiliser au mieux les ressources financières disponibles. Comprend :

Prévision du volume des ventes

Plan de revenus et de dépenses

Mode d'emploi du bénéfice net

Régime fiscal

Prévision de trésorerie

Prévision du bilan de l'organisation

Il est difficile d'imaginer un plan d'affaires pour lequel vous n'auriez pas à créer des calculs. Certains calculs nécessitent toutes les parties du business plan : marketing, opérationnel, production.

Mais le plus important en termes de calculs est la partie financière du business plan. C'est elle qui vous permet d'identifier à quel point l'entreprise sera rentable et durable.

La partie financière doit répondre aux questions suivantes :

• De combien d'argent aurez-vous besoin pour démarrer une entreprise?
• Combien rapportera-t-il ?
• Dans combien de temps l'entreprise sera-t-elle payante ?
• Dans quelle mesure sera-t-il durable et rentable ?

Chacune de ces questions est répondue par l'une des parties du plan d'affaires. Cela signifie que dans la structure de la partie financière du plan d'affaires, il y aura des sections telles que les coûts d'investissement, les prévisions de profits et pertes, les flux de trésorerie et l'évaluation de l'efficacité du projet.

Coûts d'investissement

La première chose à faire lors de la rédaction d'un business plan est de calculer en détail combien il en coûtera pour créer une entreprise. Cela permettra à l'entrepreneur lui-même de comprendre combien d'argent est nécessaire pour démarrer une entreprise et s'il est nécessaire d'attirer des prêts.

Dans cette partie du business plan, vous devez prendre en compte tous les postes de dépenses liés au démarrage d'une entreprise. Pour plus de clarté, il convient de se référer à un exemple. Envisagez un plan d'affaires pour la construction d'un lave-auto pour deux postes. Vous devrez investir à la fois dans la construction elle-même et dans l'achat de matériel. V vue générale la liste des coûts d'investissement pour cette entreprise ressemblerait à ceci :

• Travail de conception
• Approvisionnement en matériaux de construction et travaux de construction
• Raccordement à l'électricité, à l'approvisionnement en eau et à d'autres réseaux d'ingénierie
• Achat de matériel
• Installation d'équipement

Selon Aidar Ismagilov, propriétaire du réseau de lave-auto Moidodyr à Kazan, la construction d'un lave-auto coûtera 30 à 35 000 roubles par mètre carré, compte tenu des travaux de conception et des communications. En conséquence, le montant s'avère assez solide, de sorte que la location est désormais plus populaire parmi les hommes d'affaires novices, plutôt que la construction clé en main. Dans ce cas, le plan d'investissement comprendra à la fois le paiement des loyers avant l'ouverture d'une entreprise et la rénovation des locaux.

Les coûts d'équipement dépendront du type d'évier. Si le lave-auto est de type manuel, il suffira de déposer 400 000 roubles pour l'équipement. Mais pour un lave-auto automatique, les coûts seront d'au moins 300 000 euros.

Pour les calculs, il est préférable de prendre un certain prix moyen pour chacun des éléments de coût. Par exemple, si vous devez calculer le coût de la location d'un bien immobilier, vous devez prendre en compte non pas le prix le plus élevé ni le prix le plus bas au mètre carré, mais le prix moyen du marché. Vous pouvez le déterminer en examinant les offres de location dans votre ville.

Une autre chose est si le fournisseur et son prix sont déjà connus à l'avance. Par exemple, un lave-auto ne nécessite que des équipements d'un fabricant strictement défini. Ensuite, dans les calculs, vous devez inclure exactement les prix qu'il propose.

Connaître le montant d'investissement requis permettra non seulement d'estimer combien d'argent sera nécessaire pour démarrer une entreprise, mais aussi à quelle vitesse elle sera rentable.

Prévision de profits et pertes

Si vous soustrayez le montant des dépenses d'entreprise du montant du revenu d'entreprise, vous pouvez savoir quel est le bénéfice net. Cet indicateur est bien meilleur que le revenu, montre l'état de l'entreprise et combien vous devez investir dans son développement ultérieur.

Au début d'une entreprise, les dépenses dépassent souvent les revenus, et au lieu du bénéfice net, il y a une perte nette. Dans les premiers mois ou même une année de travail, c'est une situation normale. Il ne faut pas en avoir peur : l'essentiel est que la perte se réduise chaque mois.

Lors de la prévision des profits et pertes, tous les indicateurs doivent être calculés mensuellement jusqu'à ce que l'entreprise porte ses fruits. En même temps, il ne faut pas faire de prévision trop optimiste : imaginez que le revenu ne sera pas le maximum possible, prenez les chiffres moyens.

Flux de trésorerie

Pour une entreprise qui en est encore au stade du démarrage, il est important de comprendre non seulement quel sera son bénéfice net. L'un des indicateurs les plus importants est le soi-disant flux de trésorerie ou flux de trésorerie. En calculant les flux de trésorerie, vous pouvez déterminer la situation financière de l'entreprise et l'efficacité de l'investissement dans celle-ci.

Le flux de trésorerie est calculé comme la différence entre les entrées et les sorties de trésorerie sur une période donnée. Si nous revenons à l'exemple du lave-auto, pour calculer le flux de trésorerie du premier mois de son fonctionnement, il est nécessaire de prendre le bénéfice net pour les recettes et le montant de l'investissement initial pour les sorties.

Dans ce cas, il sera plus pratique de calculer si les sorties sont désignées comme un nombre négatif. Autrement dit, nous ajoutons un signe moins au montant de l'investissement initial dans un lave-auto et ajoutons le bénéfice net du premier mois de travail au nombre résultant.

Pour calculer le flux de trésorerie du deuxième mois, vous devez trouver la différence entre le résultat du premier mois et le bénéfice net reçu le deuxième mois. Étant donné que le premier mois s'est avéré être un nombre négatif, le bénéfice net doit y être ajouté à nouveau. Le flux de trésorerie de tous les mois suivants est calculé selon le même schéma.

Évaluation de l'efficacité du projet

Après avoir prédit les profits et les pertes, ainsi que les flux de trésorerie d'une entreprise, il est nécessaire de passer à l'une des sections les plus importantes - l'évaluation de son efficacité. De nombreux critères permettent d'évaluer l'efficacité du projet. Mais pour une petite entreprise, il suffit d'en évaluer seulement trois : la rentabilité, le seuil de rentabilité et le délai de récupération.

Rentabilité entreprise - l'un des indicateurs les plus importants. En général, dans l'économie, il existe de nombreux indicateurs de rentabilité différents - rendement des capitaux propres, rendement des actifs, retour sur investissement. Tous permettent d'évaluer l'efficacité d'une entreprise sous ses différents aspects.

Pour comprendre exactement quels indicateurs de rentabilité doivent être calculés dans votre plan d'affaires, vous devez vous référer aux exigences de l'investisseur ou établissement de crédit. Si le but est d'évaluer la rentabilité de l'entreprise "par soi-même", il suffira de calculer la rentabilité globale de l'entreprise.

Faites simple. Il suffit de diviser le bénéfice de l'entreprise par le montant de ses revenus, puis de multiplier le nombre obtenu par 100 pour obtenir le résultat en pourcentage.

Il est difficile de nommer l'indicateur optimal de la rentabilité des entreprises. Cela dépend en grande partie de la taille de l'entreprise, du type d'activité de l'entreprise. Pour les micro-entreprises dont les revenus peuvent atteindre 10 millions de roubles, un indicateur de rentabilité de 15 à 25% est considéré comme bon. Plus l'entreprise est grande, plus le pourcentage reçu peut être faible. Dans le cas d'un lave-auto, le taux de rendement normal est de 10 à 30 %, explique Aidar Ismagilov.

Un autre indicateur à calculer est seuil de rentabilité. Il vous permet de déterminer à quel revenu l'entreprise couvrira entièrement ses coûts, mais ne réalisera jusqu'à présent aucun bénéfice. Vous devez le savoir afin de comprendre la solidité financière de l'entreprise. Pour trouver le seuil de rentabilité, vous devez d'abord multiplier le revenu d'entreprise par ses coûts fixes, puis soustraire les coûts variables du revenu, puis diviser le premier nombre obtenu par le second.

Les coûts fixes sont ceux qui ne dépendent pas du volume de biens produits ou de services rendus. Les entreprises encourent de telles dépenses même lorsqu'elles sont inactives. Dans le cas d'un lave-auto, ces coûts comprennent les salaires des comptables et des administrateurs, les services publics et les communications, l'amortissement, les remboursements de prêts, les impôts fonciers, etc.

Les coûts variables sont tout ce qui change avec le volume de production. Par exemple, dans un lave-auto, les coûts qui changent avec une augmentation ou une diminution du nombre de voitures lavées sont le coût des produits chimiques automobiles, la consommation d'eau et les salaires à la pièce.

Après avoir reçu un certain nombre à la suite des calculs, vous pouvez le corréler avec le compte de résultat. Au cours du mois où le revenu d'entreprise atteint ou dépasse le montant obtenu à la suite du calcul du seuil de rentabilité, celui-ci sera atteint.

Le plus souvent, le seuil de rentabilité n'est pas atteint dès le premier mois d'activité, surtout s'il est lié à la production. Selon Aidar Ismagilov, dans le cas d'un lave-auto, l'atteinte du seuil de rentabilité dépend de la saison. Si le lave-auto a ouvert pendant la saison sèche de l'été, lorsqu'il y a peu de demande de services, ils ne seront pas rentables tout au long de cette saison. Si l'ouverture a eu lieu pendant la saison de forte demande, vous pouvez atteindre le seuil de rentabilité dès le premier mois.

LE PLAN FINANCIER EN TANT QU'ÉLÉMENT COMPOSANT DU PLAN D'AFFAIRES DE LA SOCIÉTÉ

introduction

Chapitre 1. Fondements théoriques de la planification d'entreprise

Chapitre 2. Caractéristiques générales et analyse activité économique entreprise OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya"

2.1 Caractéristiques générales de l'entreprise

2.2 Analyse de la situation financière de l'entreprise

chapitre 3

Conclusion

Bibliographie

INTRODUCTION

L'analyse de l'activité économique est la base scientifique pour prendre des décisions managériales en entreprise. Pour les justifier, il est nécessaire d'identifier et de prévoir les problèmes existants et potentiels, les risques de production et financiers, de déterminer l'impact des décisions prises sur le niveau de risques et de revenus d'une entité commerciale.

Dans une économie de marché, le business plan est un outil de travail utilisé dans tous les types d'entrepreneuriat, et un business plan est un document important qui est systématiquement mis à jour. Elle est modifiée en fonction des changements intervenus au sein de l'entreprise (firme) et du marché où elle opère.

L'économie de marché impose des exigences assez élevées aux dirigeants. Cela est dû à une concurrence accrue, et donc à la responsabilité des décisions, des plans et des idées en cours et adoptés. Le dirigeant est de plus en plus confronté à un choix : soit augmenter sa part de responsabilité personnelle et de risque, soit les répartir entre partenaires, améliorant les chances de faisabilité de leurs plans, mais réduisant le niveau de leurs propres prétentions à recevoir des prestations. Dans tous les cas, le risque doit être justifié.

La planification est un outil pour augmenter la faisabilité des idées et des projets de toute nature. Tout problème complexe peut être divisé en problèmes plus simples, puis détaillé et considéré comme la probabilité de leur mise en œuvre. Cette méthode est au cœur de la planification d'entreprise. Le processus de planification d'entreprise est complexe et prend du temps, c'est pourquoi des connaissances, des compétences et une expérience économiques sont nécessaires.

La pratique mondiale montre que la plupart des entreprises subissent de lourdes pertes uniquement parce qu'elles n'ont pas prévu ou mal prédit les changements de l'environnement extérieur et n'ont pas évalué leurs capacités. La planification est également importante pour convaincre les partenaires et les investisseurs de la justesse de la voie choisie, et pour cela, vous devez au moins les familiariser avec vos plans. Naturellement, ils ne seront concernés que par les garanties et la possibilité d'un règlement rapide et complet avec eux, ainsi que par l'obtention d'avantages. Les partenaires commerciaux sont intéressés par les objectifs commerciaux que vous définissez et comment ils seront combinés avec leurs propres intérêts, et les clients et concurrents potentiels sont intéressés par l'étendue et la manière dont vos activités affecteront leurs activités et ce qui doit être fait pour éviter un conflit d'intérêts. intérêts. La tâche de concilier les intérêts dans un plan d'affaires est assez difficile à résoudre, mais la rendre réalisable de manière réaliste est encore plus difficile. Par conséquent, un plan d'affaires considère tous les problèmes à la fois, à partir de différentes positions et de différentes manières.

La pertinence du sujet choisi est due à la nécessité de planifier les activités productives, commerciales et financières de l'entreprise. Un plan d'affaires est nécessaire à la fois pour la planification interne et pour justifier la réception de fonds provenant de sources externes.

Le succès de l'entreprise (firme) sera assuré si toutes les ressources disponibles sont dirigées pour atteindre l'objectif et utilisées avec un effet maximal, ce qui est grandement facilité par l'élaboration et la mise en œuvre d'un plan d'affaires.

Le but de ce travail est de développer un ensemble de mesures visant à améliorer les activités économiques de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" sur la base de l'utilisation du plan d'affaires de l'entreprise.

Pour atteindre cet objectif, les tâches suivantes ont été résolues :

1) les fondements théoriques de la planification d'entreprise sont examinés ;

2) la structure et les types d'un plan d'affaires moderne ont été étudiés ;

3) analysé la situation financière de l'entreprise et les indicateurs de performance de ses activités commerciales ;

4) considérés comme des produits logiciels modernes pour la création d'un plan d'affaires ;

5) élaboré et évalué des mesures organisationnelles et économiques visant à améliorer les activités de l'entreprise étudiée.

L'objet d'étude de ce travail est l'entreprise unitaire régionale d'État "Lipetskobltekhinventarizatsiya", opérant à Lipetsk et créée afin de répondre aux besoins du public en termes de résultats d'activités et de bénéfices.

L'objet de l'étude est le système de planification de l'activité économique de l'entreprise.

Les principales méthodes de recherche sont tous les types d'analyse comparative, ainsi que des critères formalisés, c'est-à-dire des coefficients et des indicateurs calculés selon certaines formules.

L'importance pratique des travaux réside dans le fait que l'ensemble des mesures proposées envisagées dans le cadre de la planification des activités contribuera à l'amélioration des activités de l'entreprise unitaire d'État "Lipetskobl-tekhinventarizatsiya", ce qui permettra le redressement financier de l'entreprise, élargir la gamme de services offerts, augmenter les revenus quotidiens, attirer des clients supplémentaires et mieux répondre à leurs besoins.

La base théorique de l'étude est constituée des travaux scientifiques d'auteurs nationaux et étrangers: Burova I.S., Goremykina V.A., Lyapunova S.I., Popova V.M., Sergeeva A.A., ainsi que des lois fédérales, des résolutions du Conseil régional des députés de Lipetsk , Ordonnances de l'administration de la région de Lipetsk et des actes législatifs.

La base méthodologique de l'étude est une approche systématique, comprenant l'étude de l'environnement externe et des aspects internes de l'objet à l'étude. Une approche systématique qui consiste à prendre en compte la philosophie de gestion, les méthodes de survie sur le marché, la méthode de transformation du complexe en simple, en remontant de l'abstrait au concret, en utilisant les principes d'analyse et de synthèse.

Ce travail a été effectué à l'aide des programmes du package Microsoft Office - Microsoft Word 2000, Microsoft Excel 2000.

CHAPITRE 1. Fondements théoriques de la planification d'entreprise

1.1 Le concept et le rôle d'un plan d'affaires dans les conditions modernes

Le plan d'affaires est apparu en Russie au début des années 90 et était fondamentalement différent des documents existants. Ils l'ont traité avec sang-froid, beaucoup n'ont d'abord pas prêté attention à lui, d'autres, ayant prêté attention, n'ont pas attaché l'importance voulue, adhérant aux études de faisabilité habituelles.

Cependant, il est vite devenu clair qu'un plan d'affaires, s'il est pris au sérieux, nécessite une connaissance des affaires nationales, ses profondeurs. Tout le monde n'a pas immédiatement commencé à développer, présenter et exiger un plan d'affaires.

Auparavant, des institutions financières réputées telles que la Banque mondiale, la Banque européenne pour la reconstruction et le développement et des cabinets de conseil de premier plan ont souvent déclaré que l'un des problèmes liés à la faible activité d'investissement des investisseurs est que les documents présentés non seulement ne permettent pas de prendre une décision sur le financement, mais ne donnent pas non plus la possibilité d'évaluer, même grossièrement, l'efficacité des propositions reçues.

De nos jours, un business plan devient un document de plus en plus important pour un entrepreneur. Aucune entreprise ne peut exprimer sa raison d'être ou obtenir des financements sans un business plan bien conçu. Si vous ne présentez pas un bon plan d'affaires, personne ne considérera sérieusement votre idée.

Le plan d'affaires est une description concise, précise, accessible et compréhensible de l'entreprise proposée (transaction). C'est l'outil le plus important lors de l'examen d'un grand nombre de situations différentes, vous permet de choisir les solutions les plus prometteuses et de déterminer les moyens de les atteindre.

Un plan d'affaires est un outil de travail utilisé dans tous les domaines d'activité. Il décrit le processus de fonctionnement de l'entreprise, montre comment ses dirigeants vont atteindre leurs buts et objectifs. Un plan d'affaires bien développé aide une entreprise à se développer, à acquérir de nouvelles positions sur le marché où elle opère, à élaborer des plans à long terme pour son développement, des concepts pour la production de nouveaux biens et services et à choisir des moyens rationnels de les mettre en œuvre. Autrement dit, il décrit les principaux aspects de la future entreprise, analyse les problèmes auxquels elle sera confrontée (ou il est possible qu'elle soit confrontée) avec une exhaustivité suffisante et détermine les moyens de résoudre ces problèmes en utilisant les méthodes les plus modernes. Ainsi, l'objectif principal d'un plan d'affaires est de parvenir à un compromis raisonnable et réalisable entre ce que l'entreprise veut et ce qu'elle peut réaliser. Le plan est conçu pour montrer aux employés et aux investisseurs potentiels l'intégrité du cours proposé, pour démontrer comment l'un découle de l'autre.

Le plan d'affaires est conçu pour résoudre les tâches suivantes :

1) justification de l'activité proposée etévaluation des résultats pendant une certaine période de temps;

2) gestion d'entreprise ;

3) utiliser comme moyen d'obtenir les investissements nécessaires,"appâts" pour les investisseurs ;

4) utilisation dans le processus de planification Je suis comme une mise à jour constante et un instrument de gestion intra-entreprise, qui rend l'entreprise sensible à divers types d'innovations (techniques, technologiques, informationnelles, organisationnelles, économiques et autres);

Si un dirigeant a une idée pour maîtriser la fabrication d'un nouveau produit, fournir un nouveau service, ou simplement une nouvelle méthode d'organisation et de gestion de la production, il propose son idée de business plan. S'il va réaliser son concept par lui-même (en tant qu'entrepreneur indépendant), il crée son propre plan d'affaires. Pour élaborer une stratégie de développement pour une grande entreprise, un plan d'affaires détaillé est créé. Lors de sa préparation, il est nécessaire, tout d'abord, de décider quel objectif (ou objectifs) est poursuivi. Cet objectif doit être énoncé par écrit. Les objectifs d'un business plan peuvent être différents, par exemple, obtenir un prêt, ou attirer des investissements au sein d'une entreprise existante, ou déterminer les orientations et repères de l'entreprise elle-même dans le monde des affaires, etc.

Les entreprises opérant dans une situation stable et produisant des produits pour un marché suffisamment stable avec une augmentation des volumes de production élaborent un plan d'affaires visant à améliorer la production et à trouver des moyens de réduire ses coûts. Cependant, toutes ces entreprises prévoient constamment des mesures pour moderniser leurs produits (services) et les concrétiser sous la forme de plans d'affaires locaux.

Les entreprises qui fabriquent des produits à risque constant, tout d'abord, travaillent systématiquement sur des plans d'affaires pour le développement de nouveaux types de produits, pour la transition vers de nouvelles générations de produits, etc.

Si une entreprise, ayant esquissé une augmentation significative de la production de produits nouvellement développés ou traditionnels, ne dispose pas de capacités propres suffisantes pour leur production, elle peut soit attirer des investissements en capital pour créer de nouvelles capacités, soit rechercher des partenaires à qui l'entreprise donnera la fabrication de certains composants, pièces, exécution de processus technologiques, elle élabore également un plan d'affaires approprié. La deuxième manière, en règle générale, fournit une solution accélérée des problèmes et nécessite moins de fonds. Dans ce cas, déjà au stade de l'élaboration d'un plan d'affaires, les exigences pour la production future sont déterminées.

Le plan d'affaires évalue la situation prospective tant à l'intérieur qu'à l'extérieur de l'entreprise. L'analyse commerciale de l'environnement externe et de l'état actuel de l'entreprise est une condition préalable nécessaire au développement régime efficace. Il vise à obtenir et à synthétiser des informations objectives sur l'état de l'entreprise, sa conformité aux exigences de l'environnement externe et de l'organisation interne. La structure de l'analyse commerciale est présentée dans le tableau 1.

Tableau 1

Cadre d'analyse métier

L'analyse environnementale est un processus par lequel un entrepreneur ou un gestionnaire évalue les dangers et les opportunités externes qui peuvent entraver ou aider à atteindre leurs objectifs.

L'auto-analyse est une évaluation méthodique de tous les domaines de l'entreprise. Il vise à identifier les forces et les faiblesses de l'entreprise, conçu pour aider à identifier les domaines qui nécessitent un examen ou une amélioration plus détaillés, et en même temps voir quelles tâches ont été définies au cours de la période précédente et si elles ont été achevées, quelles étaient les raisons des échecs.

L'analyse est nécessaire non seulement lors de l'élaboration d'un plan d'affaires, mais elle est également utile dans les activités en cours. De nombreuses entreprises occidentales analysent régulièrement (1 à 2 fois par an) leurs positions sur le marché à une certaine date ("instantané de l'entreprise").

Sept raisons différentes déterminent la nature d'un plan d'affaires, selon à qui il est destiné :

plan d'affaires pour vous-même. C'est une sorte de maîtrise de soi : que faut-il pour ouvrir un dossier ? L'idée est-elle suffisamment réaliste ?

Plan d'affaires pour l'obtention d'un prêt. Jusqu'à récemment, pour obtenir un prêt auprès d'une banque, un entrepreneur ne pouvait présenter qu'une étude de faisabilité de deux pages, qui n'était cependant pas décisive pour la décision d'accorder un prêt par une banque ou un autre organisme financier. Les relations personnelles, les recommandations, ainsi que la connaissance par les banquiers de la situation de l'emprunteur étaient décisives (en règle générale, les entrepreneurs contractaient des prêts auprès des banques dont ils étaient les clients). Récemment, de plus en plus de banques exigent des entrepreneurs qu'ils aient un plan d'affaires pour prendre une décision finale sur l'octroi (ou non) d'un prêt.

Plan d'affaires pour une coentreprise ou une alliance stratégique avec un partenaire étranger. Les entreprises étrangères, après avoir connu l'euphorie des premières années de la perestroïka, abordent désormais l'évaluation d'un éventuel partenaire de joint-venture avec plus de prudence. Et un plan d'affaires compétent donne confiance à un partenaire étranger dans le sérieux de l'affaire.

Business plan pour la conclusion d'un contrat majeur.

Plan d'affaires pour attirer de nouveaux employés. À notre époque, il est difficile d'attirer les professionnels d'autres entreprises, même en leur promettant des salaires plus élevés. Une description des activités futures de l'entreprise donne à un employé potentiel des informations sur les perspectives et la stabilité du travail proposé.

Plan d'affaires pour fusion avec une autre entreprise. Cela aidera à voir la rentabilité de la transaction: les aspects positifs et négatifs des activités conjointes.

Plan d'affaires pour la réorganisation des affaires et l'optimisation des opérations. Au fur et à mesure que les petites entreprises grandissent, il devient nécessaire de créer un concept stratégique (ou tactique - selon la situation) de développement.

Le plan d'affaires prévoit la solution des tâches stratégiques et tactiques suivantes auxquelles l'entreprise est confrontée, quelle que soit son orientation fonctionnelle :

Évaluation organisationnelle, managériale et financière et économique de l'état actuel de l'entreprise ;

Identification des opportunités commerciales potentielles de l'entreprise, en se concentrant sur les forces et en ne cachant pas les faiblesses ;

Formation des objectifs d'investissement et de projet de cette activité pour la période prévue.

Le business plan justifie :

Détails généraux et spécifiques du fonctionnement de l'entreprise sur un marché particulier ;

Choix de la stratégie et des tactiques (méthodes) de compétition ;

Évaluation des ressources financières, matérielles et humaines nécessaires pour atteindre les objectifs de l'entreprise.

Le plan d'affaires donne une idée objective de la stratégie et des tactiques de développement de la production et de l'organisation des activités de production, des moyens de promouvoir les biens sur le marché, prédit les prix, les bénéfices futurs, les principaux résultats financiers et économiques de l'entreprise, et définit en même temps les zones dites à risque, propose des moyens de réduire ces risques, ou du moins leur impact sur les bénéfices futurs.

Une caractéristique d'un plan d'affaires en tant que document stratégique est son équilibre dans la fixation d'objectifs, en tenant compte des capacités financières réelles de l'entreprise. Pour qu'un plan d'affaires soit accepté, il doit être doté des ressources financières nécessaires. Cela détermine en grande partie la nature des projets (concepts) qui sont étudiés lors de l'élaboration d'un plan d'affaires. L'inclusion du projet lui-même dans le plan d'affaires ne devient possible que si les sources de son financement sont identifiées.

De nombreux investisseurs préfèrent un résumé du plan d'affaires, ce qui leur permet de voir les caractéristiques et les avantages importants du projet. Ce document s'appelle une proposition commerciale. Il est utilisé dans les négociations avec les investisseurs potentiels et les futurs partenaires, invitant les employés clés, signant des contrats avec le personnel de l'entreprise.

Une proposition commerciale n'est pas seulement un document interne d'une entreprise, mais est également utilisée lors de l'établissement de contrats. Cela impose certaines exigences quant à sa conception, sa forme et sa structure.

Ainsi, un plan d'affaires est utilisé indépendamment de la portée, de l'échelle, de la propriété et de la forme juridique de l'entreprise. Dans tous les cas, les problèmes internes, liés à la gestion de l'entreprise, et externes, dus à l'établissement de contacts et de relations avec d'autres entreprises et organisations, sont résolus.

1.2 Le plan financier comme section principale du plan d'affaires

Le plan d'affaires est la base d'une proposition commerciale dans les négociations avec les investisseurs potentiels et les futurs partenaires, est utilisé lors de l'invitation des employés clés, lors de la signature des contrats avec le personnel de l'entreprise. Ce n'est pas seulement un document interne de l'entreprise, mais il est également utilisé lors de l'établissement de contacts. Cela impose certaines exigences quant à sa conception, sa forme et sa structure.

Il doit être présenté sous une forme permettant à l'intéressé de se faire une idée précise de l'essence de l'affaire et des perspectives de sa participation à celle-ci. Par conséquent, il n'y a pas de forme rigidement réglementée de sa présentation et de sa structure. Cependant, en règle générale, il prévoit des sections qui révèlent l'idée principale et les objectifs de l'entreprise, caractérisent les spécificités du produit de l'entreprise et répondent aux besoins du marché, donnent une évaluation du marché et établissent une stratégie pour le comportement de l'entreprise. dans certains segments de marché, déterminer les structures d'organisation et de production, former le financier le projet de l'affaire, y compris la stratégie de financement et les propositions d'investissements, décrit les perspectives de croissance de l'entreprise. Le volume et le degré de spécification des sections du plan sont déterminés par les spécificités de l'entreprise et son domaine d'activité.

Un business plan est élaboré en plusieurs étapes :

La première étape de l'élaboration d'un plan d'affaires consiste à déterminer les sources des informations nécessaires. Ces sources peuvent être des manuels de planification d'entreprise, des agences gouvernementales, des cabinets de conseil et d'audit, des publications de l'industrie, etc.

La deuxième étape est la définition des objectifs de l'élaboration d'un plan d'affaires. Les objectifs sont définis par une liste de problèmes que le plan d'affaires est conçu pour résoudre. Pour rendre le projet plus attractif, il est logique de combiner les problèmes internes et externes de l'entreprise, par exemple en proposant aux investisseurs potentiels (banques commerciales, par exemple) non seulement d'agir en tant que créancier, mais de participer pleinement à un projet entrepreneurial , c'est-à-dire avoir une part du capital social, participer à la distribution des bénéfices, etc. Cela attirera non seulement une attention supplémentaire sur le projet, mais contribuera également de manière significative à sa mise en œuvre, car il attirera non seulement les investissements financiers des investisseurs, mais également leur professionnalisme, leur expérience dans l'évaluation des perspectives commerciales futures et la détermination des orientations optimales pour le développement. de l'entreprise.

La troisième étape consiste à déterminer les lecteurs cibles du business plan : les futurs investisseurs, qui peuvent être des actionnaires, des banques commerciales, des capital-risqueurs, etc. En fonction du contingent de lecteurs du business plan, il est nécessaire de mettre en avant certains aspects des activités de l'entreprise afin de convaincre les investisseurs que les fonds investis seront utilisés rationnellement et apporteront des résultats visibles.

La quatrième étape est la mise en place structure globale document créé. En règle générale, un plan d'affaires comprend les éléments suivants :

Description de l'historique de développement de l'entreprise et analyse de l'industrie ;

Description du produit;

Marketing et ventes;

Production et diffusion ;

Gestion et contrôle ;

Analyse des risques du projet ;

Plan financier;

Applications.

Le plan d'affaires commence par une page de titre, qui indique: le nom de l'entreprise - l'initiateur du projet, son nom, ainsi que les auteurs du projet, l'heure et le lieu de préparation du plan d'affaires.

Le résumé analytique est le résumé du plan d'affaires et est la plus importante des sections. Cela est dû au fait que les banquiers ou autres financiers sont des gens très occupés et préfèrent ne pas passer plus de 5 ou 10 minutes à se familiariser avec le plan, et la plupart d'entre eux se limitent souvent à lire uniquement la page de titre et le résumé. Ainsi, le CV doit être court, pas plus de trois pages. C'est la première prise de connaissance d'un investisseur potentiel avec le plan qui est décisive pour le sort du projet, et donc le résumé doit être élaboré de manière à susciter l'intérêt pour celui-ci. Un résumé est rédigé en dernier, et les expressions les plus intelligibles doivent être sélectionnées, tout en conservant un style commercial.

Le curriculum vitae doit inclure les informations suivantes :

Nom, prénom, adresse et numéro de téléphone de l'initiateur du projet ;

Objectifs d'affaires. Description de l'entreprise, ses caractéristiques spécifiques, le chemin de développement que l'entreprise a parcouru à ce jour. Il devrait également décrire le type d'entreprise que vous allez faire. Assurez-vous d'indiquer comment le produit ou le service contribuera à la satisfaction du client.

Des informations sont brièvement présentées sur la technologie, les secrets commerciaux ou les caractéristiques uniques qui permettront d'atteindre le leadership dans le domaine d'activité choisi;

Opportunités d'affaires et stratégie pour leur mise en œuvre. Il décrit brièvement les opportunités commerciales existantes, comment elles peuvent être utilisées et présente la stratégie prévue pour entrer sur le marché. Ces informations peuvent être présentées sous la forme d'une liste de faits clés, de conditions, de faiblesses dans les actions des concurrents (telles que l'inertie, un service médiocre, etc.), de tendances du secteur et d'autres arguments en faveur des opportunités commerciales existantes ;

Marchés visés et prévisions.

Avantages concurrentiels.

Résultats financiers prévisionnels.

Ces réflexions s'appuient nécessairement sur une description de méthodes d'analyse exemplaires, des facteurs les plus significatifs qui influenceront les résultats finaux et le cycle de trésorerie :

Compétence et professionnalisme de l'équipe de direction. Il est important de considérer la compétence et le professionnalisme du futur dirigeant et de tous les membres de son équipe, en notant les réalisations antérieures, notamment en ce qui concerne la prise de décisions commerciales responsables, et l'expérience dans la gestion d'entreprises et la gestion de personnes ;

Montant d'investissement requis. À la fin, l'estimation en dollars du financement nécessaire est indiquée, comment le capital sera dépensé, sous quelle forme le partenaire (ou prêteur) recevra le retour sur investissement souhaité.

La description de l'origine et de l'historique du développement de l'entreprise vise à se faire une idée claire de l'entreprise en tant qu'objet d'investissement ou partenaire éventuel dans la mise en œuvre d'un projet d'investissement parmi ceux qui prennent les décisions d'investissement.

La description de l'entreprise doit inclure les informations suivantes :

Description de l'entreprise, sa forme juridique, son adresse légale et postale ;

Brèves informations économiques, géographiques et historiques (emplacement de l'entreprise, zone occupée, date de création, objectifs initiaux de l'entreprise et informations sur le développement au cours du temps passé);

Le capital social de l'entreprise ;

Fondateurs et répartition du capital entre eux ;

Structure organisationnelle de l'entreprise ;

Filiales ;

La composition du lien de gestion (informations sur les dirigeants : poste occupé, nom complet, âge, formation, expérience professionnelle), le personnel de l'entreprise et sa structure ;

Structure des actifs (fonds fixe et fonds de roulement);

Caractéristiques des ressources matérielles : bâtiments et ouvrages d'art, équipements d'infrastructures sociales, équipements (valeur résiduelle et degré d'usure), constructions en cours, inventaires ;

Description de l'état actuel de l'entreprise, analyse du bilan ;

Spécialisation de l'entreprise, volume de la production, part des exportations ;

Part de marché des produits représentés par l'entreprise ;

Consommateurs des produits de l'entreprise, leur localisation et volumes de consommation ;

Analyse de position (qualité des produits et services, niveau de technologie, niveau des coûts de production, qualification du personnel, localisation des sources d'énergie et des fournisseurs de matériaux, composants, etc.) ;

Si nécessaire, l'accord des autorités locales pour mettre en œuvre le projet.

La description et l'analyse de l'état et des perspectives de développement de l'industrie dans le plan d'affaires résolvent deux problèmes :

Étudier l'état et les tendances de développement de l'industrie en tant qu'objet d'investissement ;

Obtenir des informations initiales pour prévoir le volume de production et les ventes de produits et services de l'entreprise, en tenant compte de la concurrence.

Pour résoudre le premier problème, il convient d'analyser l'état de l'industrie et de décrire les tendances possibles de son développement. Et décrivez également les entreprises de l'industrie et le développement des industries concernées dans les régions prévues pour la vente de produits dans le pays et à l'étranger.

Lors de la description de l'industrie, les informations suivantes doivent être reflétées :

Définition du secteur économique de l'industrie (science, production, distribution, services, etc.) ;

Liste des principaux produits et services offerts par cette industrie ;

saisonnalité;

Position géographique du marché de l'industrie (local, régional, national, international);

Description du segment de marché dans lequel l'entreprise opère ou a l'intention d'opérer ;

Caractéristiques des principaux clients existants ;

Caractéristiques des clients potentiels ;

clients les plus prometteurs.

Pour résoudre le deuxième problème, il est nécessaire d'analyser les principaux concurrents sur les marchés étrangers et nationaux dans les positions suivantes :

Nomenclature et volumes des produits fabriqués ;

Compétitivité des produits ;

Les marchés sur lesquels opèrent les concurrents et leurs parts sur ces marchés ;

L'état de la base de production des concurrents ;

Politique tarifaire et marketing ;

Forces et faiblesses des concurrents (leurs produits et consommateurs, package publicitaire, prix, volumes de vente, image, localisation, etc.).

Dans la section description du produit, vous devez indiquer brève description propriétés de consommation des produits proposés par l'entreprise, ainsi que les résultats d'une analyse comparative avec des analogues sur le marché.

La description du produit comprend les éléments suivants :

Nom et spécification du produit ;

Objectif fonctionnel et portée (pour quels consommateurs les produits sont destinés) ;

Caractéristiques techniques, esthétiques et autres de base des produits ;

Indicateurs de fabricabilité et de polyvalence des produits ;

Respect des normes et réglementations ;

Caractéristique de coût ;

Étape de développement du produit (idée, avant-projet, avant-projet, prototype, lot pilote, production en série) ;

Exigences produit (contrôle qualité, formation des utilisateurs, maintenance) ;

Possibilités de développement ultérieur de produits ;

Le concept de développement de produits des prochaines générations ;

Informations sur la protection des brevets et des licences, les marques, les droits d'auteur et autres propriétés intellectuelles ;

La structure de la production en termes naturels et en valeur à l'heure actuelle ;

Conditions de livraison des produits ;

Avantages des produits par rapport aux analogues ;

Possibilités d'exportation pour les produits.

Dans la section "marketing et ventes", une évaluation des opportunités de marché de l'entreprise est donnée. Le volume des ventes de produits (services) du point de vue de la prévision est le plus important et le plus difficile, car l'analyse du marché existant et la politique de formation du niveau et de la structure de la demande de produits déterminent les résultats du projet d'investissement . Les résultats des études de marché sont également à la base de l'élaboration d'une stratégie à long terme et de la politique actuelle de l'entreprise et déterminent ses besoins en ressources matérielles, humaines et financières.

La section se compose de plusieurs parties.

La première partie consiste en une description de la situation actuelle sur le marché : structure du marché, concurrence, autres fournisseurs de produits similaires ou substituts, élasticité-prix de la demande, réponse du marché aux processus socio-économiques, description des canaux de distribution des produits, taux de croissance de la consommation, etc.

Les principales caractéristiques quantitatives du marché sont la capacité du marché et la demande pour les produits de l'entreprise. La définition de la demande comprend une évaluation de l'ampleur et de la structure de la demande actuelle et la perspective de son évolution. La demande actuelle est déterminée par la quantité totale de produits vendus à un certain prix sur un marché particulier sur une période de temps (généralement 3 à 5 ans). Les informations doivent permettre d'évaluer la taille et la structure de la demande actuelle, ainsi que les principaux segments de marché par utilisateur final, division géographique et catégories de consommateurs.

Lors de la description du marché proposé pour les produits de l'entreprise, vous devez spécifier :

Les principales entreprises opérant sur le marché ;

les produits des concurrents ;

Caractéristiques distinctives des marchés et segments de marché visés (besoin nécessaire en produits et degré de satisfaction du besoin, compte tenu des facteurs démographiques, de la situation géographique, des tendances saisonnières);

Taille du marché anticipé (nombre total d'acheteurs, ventes annuelles de produits et services, croissance attendue de la taille du marché) ;

Pénétration du marché (part de marché, territoire couvert, justification de l'ampleur de la pénétration) ;

Les tendances les plus importantes et les développements attendus sur les principaux marchés potentiels ;

Les marchés secondaires et leurs principales caractéristiques ;

Établir des contacts avec des acheteurs potentiels, leur volonté d'acheter des produits à différents niveaux de prix, fournir des informations aux acheteurs ;

Le cycle d'achat de produits par des clients potentiels, le processus d'évaluation des décisions, la responsabilité et le droit de choisir la décision finale - administrateurs, agents commerciaux, ingénieurs, etc. ;

Le temps entre le moment où une commande est passée et le moment où le produit est livré (commandes principales, commandes répétées, achats de grandes quantités de produits).

Il est souhaitable de montrer les moyens d'identifier les partenaires (à l'aide d'annuaires, de publications, de documents gouvernementaux, etc.).

Dans la deuxième partie de la section, il est nécessaire de décrire la concurrence existante sur le marché :

Type de concurrence (par gamme de produits, service ou segment de marché) ; concurrence existante, part de marché ; la concurrence potentielle (temps d'existence de la "fenêtre d'opportunité" avant l'émergence d'une nouvelle concurrence à la suite de l'apparition d'un concurrent) ;

Avantages concurrentiels (forces de l'entreprise) - capacité à répondre aux besoins du marché, pénétration du marché, réputation de l'entreprise, stabilité de la situation financière, principaux employés de l'entreprise;

L'importance du marché visé pour la compétitivité de l'entreprise ;

Obstacles à l'entrée sur le marché (coût, temps, technologie, travailleurs clés, conservatisme des acheteurs, brevets et marques existants) ;

Les restrictions législatives (exigences légales des acheteurs potentiels et du gouvernement ; les moyens de satisfaire aux exigences, le temps requis pour cela, les coûts associés à la satisfaction des exigences) et les changements prévus dans les exigences légales ;

Facteurs de succès sur le marché (meilleure satisfaction des besoins, efficacité dans la fourniture de produits ou de services, sélection du personnel, localisation géographique).

Dans la troisième partie de la section, il est nécessaire de présenter le résultat de l'analyse des qualités concurrentielles des produits (services) de l'entreprise, qui ont un impact significatif sur le développement de la stratégie de tarification et de marketing des ventes et sont utilisés dans l'élaboration du plan de production. L'analyse de la compétitivité des produits est effectuée, en règle générale, en termes de qualités de consommation et d'indicateurs de coût conformément aux méthodes généralement acceptées. La comparaison des produits avec des analogues existants détermine sa place parmi eux. A ce stade, le prix des produits (services) peut être déterminé en première approximation. La partie suivante décrit la stratégie de tarification de l'entreprise. La détermination du prix initial des produits est basée sur les résultats d'une analyse de la demande, des prix des concurrents et d'une évaluation des coûts de l'entreprise pour la production et la vente des produits.

La stratégie de tarification et le choix de la méthodologie de tarification sont principalement déterminés par deux facteurs :

Type de marché (marché de libre concurrence, marché oligopolistique, marché monopolistique) ;

La nature des objectifs de l'entreprise, dont les principaux sont: maximiser les bénéfices actuels, gagner une certaine part de marché, gagner en leadership dans la qualité des produits.

Sur la base des résultats de l'analyse de l'état et des tendances de développement du marché décrites ci-dessus, un plan de vente pour les produits (services) de l'entreprise est formé.

Cette partie de la section décrit :

Stratégie de pénétration du marché ;

stratégie de croissance;

Stratégie d'acquisition (d'autres entreprises) ;

Stratégie d'octroi de la marque et des droits à d'autres entreprises ;

Canaux de distribution des produits ;

Modalités de paiement des produits : le pourcentage des ventes à crédit, avec un acompte, en fait, indiquant les niveaux de remises, majorations de prix, etc. ;

La quantité de stock de produits finis dans l'entrepôt ;

Délais de paiement des produits vendus ;

caractéristiques d'inflation, etc.;

Données récapitulatives sur le volume des ventes et le prix des produits sur les marchés nationaux et étrangers.

La tâche principale de la section "Production et distribution" est de montrer aux partenaires potentiels que l'entreprise est capable de produire réellement une certaine quantité de marchandises dans le temps requis et avec la qualité requise. Il est conseillé de présenter les données de cette section du plan d'affaires à l'avenir pendant 2-3 ans, et pour les grandes entreprises - pendant 4-5 ans.

Le plan de production (en termes d'estimations de production et de coûts) est formé sur la base du plan de vente et du calcul de la capacité de production de l'entreprise, ainsi que de la prévision des stocks et des pertes. Pour décrire la structure du processus de production, les données suivantes sont nécessaires :

La structure de production prévue pour être utilisée dans le cadre du projet d'investissement ;

Système technologique ;

Schéma de répartition du processus de production dans l'espace et dans le temps ;

caractéristiques d'inflation;

La complexité des opérations d'exécution, les tarifs de rémunération des principaux ouvriers de la production;

Données de qualification du personnel ;

Structure du personnel et types de frais de personnel ;

Liste des matières premières et des composants, leurs caractéristiques de quantité et de coût ;

Les principaux fournisseurs de matières premières, matériaux, composants, volumes et conditions d'approvisionnement ;

Quantité requise d'énergie, de gaz, d'air comprimé, de vapeur, etc. et le coût unitaire de leur consommation ;

La liste des services d'organismes tiers nécessaires à la mise en œuvre du processus de production et à la vente des produits ;

Le volume de transport interne et externe par tous les modes de transport, les tarifs de transport ;

Coûts pour les articles répertoriés.

Il est également nécessaire de prévoir les coûts liés à l'élimination des déchets et à la protection de l'environnement. Tenez compte de toutes les réglementations gouvernementales et locales concernant l'entreprise proposée, y compris les lois, les licences, les exigences d'enregistrement auprès des autorités locales ou centrales, etc. Notez toute réglementation susceptible d'affecter la nature et le moment de l'ouverture et du fonctionnement de l'entreprise.

La section "gestion et contrôle" décrit le concept et la structure de la gestion de projet (ou organigramme selon la structure de l'entreprise), ainsi que la manière dont les rôles seront répartis entre les principaux membres de l'équipe de direction et comment ils se complètent autre. Ici, vous devez donner un schéma de la structure organisationnelle de l'entreprise. Les investisseurs et les partenaires étrangers aimeraient voir une équipe de direction qui serait également représentée tant dans les compétences administratives que dans les compétences en gestion financière, marketing et production.

Pour décrire la structure organisationnelle d'une entreprise, vous devez avoir :

Charte de l'entreprise ;

Règlement sur le conseil d'administration (propriétaires);

Liste des principales divisions de l'entreprise impliquées dans la mise en œuvre du projet, leurs fonctions ;

Interaction des départements les uns avec les autres ;

Répartition des responsabilités dans le groupe de gestion ;

Description détaillée membres du groupe de direction - nom complet, qualifications, contribution aux réalisations de l'entreprise, expérience, principes sous-jacents à la rémunération de ce dirigeant.

La section peut également contenir une description de la forme juridique (juridique) organisée dans le cadre du projet, de la structure (entreprise) avec une indication claire des droits de propriété et de la répartition des bénéfices.

La section « analyse des risques du projet » décrit la probabilité d'un événement défavorable qui pourrait entraîner la perte d'une partie des ressources de l'entreprise, une réduction des revenus ou l'apparition de coûts supplémentaires du fait des activités de production et financières. Par conséquent, lors de l'élaboration d'un plan d'affaires, les changements possibles de la situation du marché doivent être pris en compte.

Réaliser une analyse qualitative et quantitative des risques. Le premier a pour tâche de déterminer les facteurs de risque et les étapes de travail au cours desquelles le risque survient. L'analyse quantitative consiste à déterminer la proportion de facteurs de risque, ce qui est une tâche plus difficile.

L'analyse quantitative peut être réalisée selon différentes méthodes dont les principales sont : statistique, analyse coûts-bénéfices, méthode d'expertise, méthode analogique, méthodes analytiques.

Pour réduire le risque, une entreprise peut utiliser diverses méthodes analytiques pour améliorer la fiabilité des résultats d'investissement: la méthode des statistiques mathématiques, la modélisation économique et mathématique, l'analyse de sensibilité.

Ce dernier est souvent utilisé par les experts car il permet aux analystes de projet de prendre en compte le risque et l'incertitude. Le but de l'analyse de sensibilité est de déterminer le degré d'influence des facteurs critiques sur les résultats financiers du projet.

L'un des indicateurs de performance intégraux (la période de récupération du projet, l'indice de rentabilité, la valeur actualisée nette ou le taux de rendement interne) est sélectionné comme indicateur clé par rapport auquel l'évaluation est effectuée. Au cours du processus d'analyse de sensibilité, les valeurs du facteur critique sélectionné sont modifiées et, avec d'autres paramètres inchangés, la dépendance de la valeur de l'indicateur de performance clé du projet sur ces changements est déterminée.

En règle générale, les facteurs critiques sont : le volume des ventes des produits de l'entreprise, le prix des produits, les coûts de production, le délai de paiement des produits vendus, les conditions de constitution des stocks (stocks industriels de matières premières, matériaux et composants, ainsi que les stocks de produits finis) - les conditions de formation du capital, les indicateurs d'inflation et autres.

Suite à la détermination de la sensibilité du projet aux facteurs critiques dans le processus de conception, des mesures sont développées pour réduire le risque, et la Meilleure option la mise en œuvre du projet.

Le plan financier donne une idée des sources et des montants des ressources financières nécessaires pour assurer la production, les orientations pour l'utilisation des fonds, le montant de la trésorerie, les résultats intermédiaires et finaux des activités.

La structure du plan financier est la suivante :

Trésorerie en début de période ;

Rentrées de fonds;

Le montant total en espèces ;

Paiement en éspèces;

Une augmentation ou un manque de liquidités.

Le plan financier est calculé sur la base des résultats des prévisions de production et de vente de produits. Ici, avec les flux de trésorerie projetés (recettes et paiements), la situation financière actuelle de l'entreprise doit être décrite en détail (à condition que le projet soit mis en œuvre dans une entreprise existante). Typiquement, la partie financière est représentée par trois documents principaux :

Bilan. Le bilan représente la situation financière d'une entreprise jusqu'à une certaine date. Il décrit en détail les éléments de propriété de l'entreprise (actifs) et le montant des passifs (passifs). Il montre également la valeur nette et la liquidité de l'entreprise. Ce document doit être établi 3-4 ans à l'avance ;

Compte de résultat. Un compte de résultat standard montre la faisabilité financière d'un plan d'affaires donné. À l'aide des prévisions de ventes et des coûts de production associés, préparez un compte de résultat standard pour au moins les trois premières années. Cela fournit une liste complète des hypothèses retenues dans la préparation du compte de résultat standard. Cette section du plan d'affaires comprend tous les principaux points qui peuvent donner une diminution des ventes par rapport au niveau projeté et la sensibilité du profit à ces points. Dans sa forme la plus générale, le compte de résultat standard comprend : le coût des marchandises vendues, le coût, la marge brute, les coûts de production, le résultat net ou les pertes ;

État des flux de trésorerie. Il s'agit d'une prévision de trésorerie mensuelle pour la première année d'exploitation et trimestrielle pendant au moins deux ans, détaillant le montant et le calendrier des entrées et sorties de trésorerie attendues ; déterminer les besoins et le calendrier des financements complémentaires et indiquer le besoin maximum en fonds de roulement ; montrer comment un financement complémentaire doit être obtenu (par un financement par fonds propres, des emprunts bancaires, par un prêt bancaire à court terme), dans quelles conditions, comment les fonds empruntés doivent être remboursés.

Le bilan reflète la situation financière de l'entreprise à la fin de la période calculée, à partir de laquelle il est possible de tirer une conclusion sur la croissance des actifs et la structure de la situation financière de l'entreprise mettant en œuvre le projet dans une période de temps déterminée.

Le compte de résultat reflète les activités d'exploitation de l'entreprise au cours de la période actuelle du projet. À l'aide de ce rapport, vous pouvez déterminer le montant des bénéfices perçus par l'entreprise au cours d'une certaine période.

Le tableau des flux de trésorerie montre la formation et la sortie de trésorerie, ainsi que les soldes de trésorerie de l'entreprise dans la dynamique d'une période à l'autre.

Sur la base des résultats de trois rapports, une analyse des ressources financières de l'entreprise et l'élaboration d'un schéma de financement de projet sont réalisées.

Les formes et les méthodes de financement des projets sont diverses. Les plus couramment utilisés dans la pratique des entreprises industrielles sont les suivants :

Obtention de ressources financières par l'émission d'actions (la forme de financement la plus courante et préférée dans la période initiale de mise en œuvre de grands projets) ;

Financement par emprunt (acquisition d'un prêt à long terme auprès de banques commerciales, prêts auprès d'organismes gouvernementaux, prêts hypothécaires, placement privé de titres de créance);

Financement par crédit-bail.

La somme du capital propre et du capital emprunté doit être suffisante pour couvrir la valeur négative du solde des fonds à n'importe quelle période du projet.

Chacun des schémas de financement alternatifs doit être calculé et évalué les conséquences de son application.

Le système d'indicateurs de performance des projets est représenté par deux groupes d'indicateurs: des indicateurs de la situation financière de l'entreprise et des indicateurs d'efficacité des investissements, calculés au taux d'actualisation sélectionné.

Le premier groupe d'indicateurs caractérise l'efficacité des activités opérationnelles de l'entreprise lors de la mise en œuvre du projet : rentabilité du projet, rendement du capital, indicateurs de performance financière : liquidité et stabilité financière.

Le deuxième groupe d'indicateurs caractérise l'efficacité des investissements dans le projet : période de récupération, valeur actualisée nette des revenus, indice de rentabilité (caractérise la rentabilité du projet), taux de rendement interne.

Lors du calcul de ces indicateurs, il est souvent difficile pour les porteurs de projet de choisir un taux d'actualisation, car il n'existe pas de méthodes pour le déterminer. Lors de l'attribution d'un taux d'actualisation, il est généralement guidé par le taux existant ou prévu pour prêts bancaires ou des dépôts ou une évaluation subjective basée sur l'expérience de l'investisseur.

La section des annexes comprend des documents qui peuvent servir de confirmation ou d'explication plus détaillée des informations présentées dans le plan d'affaires. Ceux-ci peuvent inclure :

Copies de tous les contrats pertinents ;

Copies des accords commerciaux ;

Résultats de la recherche marketing ;

Conclusions des auditeurs ;

Photos ou vidéo d'échantillons de produits ;

Liste des principaux clients avec indication des volumes de ventes annuels et de leurs conditions ;

Liste des principaux fournisseurs indiquant le volume des achats et leurs conditions ;

Articles de magazines et de journaux sur les activités de l'entreprise ;

Tout autre document officiel pertinent.

La cinquième étape est la collecte d'informations pour la préparation de chacune des sections prévues du plan d'affaires. A ce stade, il est souhaitable d'impliquer des spécialistes de profils variés (financiers, comptables, marketeurs, économistes de profil large), aussi bien ceux qui sont dans l'organisation, que ceux invités de l'extérieur.

La sixième étape est la rédaction directe d'un business plan. Un point important : un entrepreneur doit rédiger lui-même un business plan, même s'il n'a pas les compétences pour le faire. L'aide de consultants est complétée à l'étape précédente. Déléguer la rédaction d'un business plan à une autre personne est lourd de conséquences négatives, pouvant aller jusqu'à la perte de confiance des investisseurs dans le projet.

CHAPITRE 2

2.1 Caractéristiques générales de l'entreprise OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya"

L'entreprise unitaire d'État régionale "Lipetskobltekhinventarizatsiya" a été créée conformément au décret du chef de l'administration de la région de Lipetsk n° 444 du 10 décembre 1998.

Le fondateur de l'entreprise est la région de Lipetsk.

L'entreprise relève de la subordination départementale du Département du complexe énergétique et énergétique et de la réforme du logement et des services communaux de l'administration de la région de Lipetsk (ci-après dénommée la subdivision structurelle).

Localisation de l'entreprise : Fédération de Russie, Lipetsk, pl. Pierre le Grand, 1.

L'entreprise a été créée dans le but de répondre aux besoins du public en résultats d'activités et de profit.

L'objet de l'activité de l'entreprise est l'organisation et la conduite de la comptabilité technique de l'État et de l'inventaire technique des objets d'urbanisme, ainsi que l'orientation méthodologique et la coordination du travail des succursales et des bureaux de représentation.

Actuellement, la comptabilité technique de l'immobilier dans la région de Lipetsk est effectuée par l'entreprise unitaire d'État "Lipetskobltekhinventarizatsiya". L'entreprise fonctionne par le biais de succursales - bureaux régionaux d'inventaire technique, qui ont hérité des archives et de certaines technologies des années passées, mais ont acquis une signification socio-économique différente. L'économie de marché a changé les objectifs de la comptabilité, fixé les priorités différemment, nous ramenant au concept original de la comptabilité, dont la tâche est de remplir la fonction fiscale de l'État, ainsi que de décrire les objets immobiliers pour leur implication dans la vie civile. circulation.

L'une des fonctions des organismes d'inventaire technique est la description technique des objets immobiliers, qui permet de les distinguer sans ambiguïté de la masse des autres objets, de créer un ensemble complet de documents et de permettre à ces objets d'exister dans la circulation civile. Une description correcte du bien est en grande partie une garantie du succès de la transaction et de l'enregistrement. C'est-à-dire que la comptabilité technique est nécessaire non seulement à l'État, qui, semble-t-il, résout ses problèmes aux dépens des propriétaires, mais également au propriétaire lui-même. Après l'appel d'un tel propriétaire, comme le disent les acteurs du marché immobilier, "l'objet est formé".

Parallèlement aux activités principales, d'autres domaines se développent activement:

Réalisation de travaux géodésiques et cartographiques lors de l'aménagement du territoire ;

Réalisation d'une étude de marché des objets immobiliers de tous types de biens ;

Évaluation et réévaluation des bâtiments, des structures, des structures et des locaux à des fins de comptabilisation de la richesse nationale, à des fins fiscales, à des fins de perception des droits de l'État dans les transactions et à d'autres fins de l'État ;

Comptabilisation des bâtiments non autorisés ;

Justification du montant de l'indemnisation des propriétaires de bâtiments, d'ouvrages, d'ouvrages et de locaux pour les objets soumis à démolition dans le cadre du retrait de terrains pour besoins de l'état;

Préparation de la documentation pour la privatisation du parc immobilier ;

Contrôle de la construction de logements et enregistrement des immeubles résidentiels en construction dans la région de Lipetsk ;

Élaboration de la documentation du projet ;

Préparation de la documentation budgétaire.

Actuellement, la société compte vingt succursales :

Volovskoe BTI, région de Lipetsk, village de Volovo

Gryazinsky BTI, région de Lipetsk, Gryazi

Dankovskoye BTI, région de Lipetsk, Dankov

Dobrinskoye BTI, région de Lipetsk, village de Dobrinka

Dobrovskoe BTI, région de Lipetsk, village de Dobroe

Dolgoroukovskoïe BTI, région de Lipetsk, village de Dolgoroukovo

Ville d'Elets BTI, région de Lipetsk, Yelets

District de Yelets RTC, région de Lipetsk, Yelets

Zadonsk BTI, région de Lipetsk, Zadonsk

Izmalkovo BTI, région de Lipetsk, village d'Izmalkovo

Krasninskoe BTI, région de Lipetsk, village de Krasnoe

Lebedyanskoe BTI "Région de Lipetsk, Lebedyan

Lev-Tolstovskoe BTI, région de Lipetsk, village de Lev-Tolstoï

RTC régional de Lipetsk, région de Lipetsk, Lipetsk

Ville de Lipetsk BTI, Lipetsk

Stanovlyanskoïe BTI, région de Lipetsk, village de Stanovoye

Terbunskoye BTI, région de Lipetsk, pTerbuny

Usman BTI, région de Lipetsk, Usman

Khlevenskoe BTI, région de Lipetsk, colonie de Khlevnoe

Chaplygin BTI, région de Lipetsk, Chaplygin

La maison mère assure le pilotage méthodologique et la coordination des activités des branches. Fournir un cadre réglementaire vous permet d'éviter les erreurs dans la préparation des passeports techniques pour l'immobilier, une technologie unique pour effectuer des travaux permet d'établir correctement la documentation pour l'enregistrement des droits immobiliers.

Il existe également trois divisions de production au siège social :

1) pour l'inventaire des bâtiments et ouvrages,

2) estimation immobilière,

3) en géodésie.

La structure organisationnelle de l'entreprise a été créée de manière à remplir plus parfaitement les tâches qui incombent à l'entreprise dans le domaine de la comptabilité des objets immobiliers, en fournissant des services d'inventaire technique, de certification, de travail géodésique, de travail d'évaluation immobilière pour la population et personnes morales.

Les succursales de l'entreprise unitaire d'État "Lipetskobltekhinventarizatsiya" ne sont pas des "parents pauvres" dans l'immensité de la région, comme c'est le cas de nombreuses organisations similaires. Enfants bien-aimés, gardés, chéris et chéris - c'est le refrain de la relation entre la société mère et les succursales. Quel était leur statut avant l'unification ? Petits bureaux subordonnés au gouvernement local. Il n'y avait aucun financement, aucun soutien, bien sûr, il n'était pas question de développement professionnel cardinal et de développement de la technologie informatique. Et l'attitude envers le BTI était appropriée: les archives étaient dans un état négligé, les locaux négligés, le matériel de bureau élémentaire était considéré comme un caprice. Le cours, poursuivi avec confiance par la direction de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" vers un virage radical vers un inventaire strictement réglementé "sous l'œil du souverain" ne pouvait qu'affecter les branches. Sur la seule année écoulée, le parc informatique des agences a été doublé, des ensembles de matériel bureautique (imprimantes, photocopieurs) ont été achetés et des réparations ont été effectuées dans les locaux. Une assistance substantielle aux employés des succursales est fournie par le service technique, en les conseillant sur des questions techniques, juridiques et organisationnelles complexes. Parlant de l'accompagnement systématique des agences, on ne peut manquer de mentionner le service « d'assistance technique informatique » fonctionnant en continu. Est-il arrivé quelque chose à l'ordinateur, le programme a "raccroché", des problèmes avec l'imprimante - en appelant le service APCS au " ligne directe Les employés de la succursale recevront des conseils d'experts qualifiés et, si nécessaire, un employé de service se rendra dans le district.

La comptabilité technique de l'État et l'inventaire technique des objets immobiliers sont effectués selon un système unique pour la Fédération de Russie et constituent une séquence d'actions inextricablement liées pour collecter, documenter, accumuler, traiter, comptabiliser et stocker des informations sur les objets immobiliers.

La comptabilité technique est réalisée en réalisant un inventaire technique, en attribuant un inventaire, des numéros cadastraux.

Le résultat de l'inventaire technique est un passeport technique établi pour chaque bien.

Pour chaque objet comptable, un fichier d'inventaire est ouvert avec le numéro correspondant, qui est stocké dans l'archive d'inventaire technique.

Le numéro d'inventaire de l'objet fait partie du numéro cadastral de l'objet immobilier, qui est utilisé dans la tenue du registre d'État unifié des droits sur les biens immobiliers et les transactions avec celui-ci.

Informations sur la comptabilité technique de l'État et l'inventaire technique des objets immobiliers fournies par les organismes agréés d'inventaire technique en en temps voulu sont obligatoires dans les cas suivants :

Enregistrement par l'État des droits sur les biens immobiliers et des transactions avec ceux-ci;

Préparation de rapports statistiques et comptables de l'État sur les objets immobiliers ;

Calcul et contrôle de l'assiette de la taxe foncière ;

Mise en service d'équipements d'habitation, à vocation sociale, culturelle et domestique et industrielle ;

Entretien des terrains, cadastre urbain;

Tenue du registre de la propriété fédérale.

A la tête de l'entreprise se trouve un directeur, auquel sont subordonnés un certain nombre d'adjoints fonctionnels : en économie, en production ; sur des questions générales; Chef comptable. Le service juridique et le service de contrôle technique sont également directement rattachés au directeur. Les départements et subdivisions respectifs sont subordonnés aux députés.

Le sous-directeur de l'économie est responsable des travaux du département de la planification et de l'économie et de la comptabilité. Tous les chefs de départements de production sont subordonnés à l'adjoint à la production. Le service logistique est rattaché au sous-directeur des affaires générales. Le service comptable est subordonné au chef comptable.

Le maillon central de l'organisation de toute entreprise est, comme vous le savez, la planification. L'adoption de divers types de décisions actuelles, même les plus modernes, ne remplace pas la planification, qui est une activité de gestion d'un ordre beaucoup plus élevé, sert comme une sorte de boussole qui dirige le mouvement d'une entreprise dans la mer orageuse de ​une économie de marché.

Par conséquent, un service économique a été créé dans l'entreprise unitaire d'État "Lipetskobltekhinventarizatsiya".

L'analyse existe depuis des temps immémoriaux, étant un concept très vaste qui sous-tend toutes les pratiques et activité scientifique personne.

L'analyse économique est un système de connaissances spéciales liées à l'étude des processus économiques qui se développent sous l'influence de lois économiques objectives et de facteurs subjectifs. L'analyse économique porte sur les processus économiques des entreprises, l'efficacité socio-économique et les résultats financiers finaux de leurs activités, qui se forment sous l'influence de facteurs objectifs et subjectifs qui se reflètent dans le système d'information économique.

Dans sa forme la plus générale, l'analyse statistique et économique est un système de méthodes d'étude des processus économiques concernant la situation économique d'une entreprise et les résultats financiers de ses activités, qui sont formés sous l'influence de facteurs objectifs et subjectifs selon les états financiers et certains autres types d'informations (organisationnelles, légales, réglementaires, de référence, statistiques, etc.).

Le but de l'analyse statistique et économique est une évaluation objective de la situation financière et économique de l'entreprise, de sa solvabilité et de sa stabilité financière, de l'activité commerciale; pour identifier les moyens d'augmenter les capitaux propres et d'améliorer l'utilisation des fonds empruntés ; dans l'élaboration de prévisions de croissance (diminution) des résultats financiers et de prédictions raisonnables sur le degré de réalité de la faillite (insolvabilité financière) de l'entreprise et, sur cette base, dans l'élaboration d'options pour de saines décisions de gestion tant internes que les utilisateurs externes de ces informations analytiques afin d'accroître l'efficacité de la gestion et de maintenir des liens économiques à long terme avec les partenaires.

Pour prendre des décisions de gestion dans les domaines de la production, du marketing, des finances, de l'investissement et de l'innovation, la direction a besoin d'une connaissance commerciale constante des questions pertinentes, résultat de la sélection, de l'évaluation et de la concentration des états comptables et financiers originaux de l'entreprise. Une lecture analytique des données sources est nécessaire en fonction des objectifs d'analyse et de gestion.

Le service de planification et d'économie d'une entreprise est l'un des services les plus importants qui prédit la vie d'une entreprise, sa stratégie de développement.

Pendant l'existence du département, le travail fondamental pour l'activité de l'entreprise a été effectué - les tableaux d'effectifs pour les succursales et l'entreprise principale, le "Règlement sur la rémunération des employés de l'entreprise", "Liste de prix pour l'exécution de travail sur l'inventaire technique des biens immobiliers", les prix des prestations d'un service immobilier, en fonction des services d'évaluation marchande des objets immobiliers, des travaux géodésiques, ainsi que les principales formes de reporting ont été développés.

Mais les fonctions les plus importantes du département sont le développement et la mise en œuvre de mesures visant à améliorer les performances économiques, à augmenter la productivité du travail, l'efficacité et la rentabilité de l'entreprise, à augmenter les bénéfices.

Au sein de l'entreprise, il existe 2 formes de rémunération : le travail à la tâche et les systèmes de rémunération au temps.

Le système de salaire à la pièce est établi pour les employés suivants :

Ingénieur pour l'inventaire des bâtiments et des structures ;

Technicien à l'inventaire des bâtiments et des structures;

Ingénieur géomètre;

Technicien géomètre ;

Arpenteur;

spécialiste de la privatisation ;

Ingénieur pour la comptabilité des objets d'activité urbanistique ;

Technicien pour les objets comptables des activités d'urbanisme;

Technicien logement.

La rémunération du travail aux employés avec un système de salaire à la pièce est faite en pourcentage de la quantité de travail effectué au cours du mois en cours, qui est payée par le client.

Les salaires des employés des succursales avec une forme de rémunération basée sur le temps sont calculés sur la base des salaires mensuels moyens du personnel de production accumulés au cours du mois en cours, en tenant compte des coefficients approuvés par le tableau des effectifs ou en fonction des salaires approuvés par le personnel. tableau.

Salaire des employés suivants de la succursale de Lipetsk :

Réalisateur;

directeurs adjoints ;

Ingénieur en chef

est provisionné sur la base du salaire moyen prévalant dans l'ensemble de la branche pour le mois en cours, en tenant compte des coefficients approuvés par le tableau des effectifs ou déterminés Contrat de travail.

La politique comptable de l'entreprise est établie conformément aux règles généralement acceptées et aux caractéristiques de ses activités. L'ensemble des méthodes, des formulaires et de l'organisation de la comptabilité sélectionnés garantit le respect des exigences de base en matière de politiques comptables. Avec la politique comptable adoptée par l'organisation, les éléments suivants sont approuvés :

Plan comptable de travail ;

La procédure de réalisation d'un inventaire et la méthodologie d'évaluation des types de biens et de passifs ;

Règles de circulation des documents et technologie de traitement de l'information comptable ;

L'ordre de contrôle des opérations économiques.

L'entreprise établit des rapports comptables et statistiques conformément à la procédure établie par la législation de la Fédération de Russie. Les organes fiscaux et autres organes de l'État, qui sont chargés par la législation de la Fédération de Russie de contrôler les activités d'une entreprise, l'exécutent dans les limites de leur compétence. Les résultats des contrôles sont communiqués à l'entreprise.

La source de formation des ressources financières de l'entreprise est le profit, les revenus provenant de la vente de produits, travaux, services, ainsi que d'autres types d'activité économique. OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" dirige la majeure partie du bénéfice et 100% des déductions pour amortissement vers la modernisation et l'amélioration de la base de production.

Depuis la création d'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" n'a cessé de se développer: de nouveaux emplois sont créés dans l'entreprise, une grande attention est accordée au développement moderne de la production, à l'amélioration de la base matérielle, à l'amélioration de l'organisation du travail, à l'expansion des types de services fournis, ainsi que des méthodes modernes d'organisation de la production.

Fig.1 Structure comparative du volume des services rendus par OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" en 2005 et 2006, mille roubles

La présence de son propre service APCS permet non seulement d'introduire des systèmes logiciels sous licence achetés dans le processus de production, mais également de développer et de mettre en œuvre ses propres systèmes logiciels.

Le système automatisé vous permet d'afficher des rapports statistiques et dynamiques sur l'avancement de la mise en œuvre des contrats par unités structurelles, pour faire une analyse comparative.

Les responsables des services d'archives, qui exercent l'une des nombreuses fonctions de délivrance des produits finis, analysent à l'aide Système automatisé la possibilité d'émettre un cas, et peut également déterminer rapidement la position de la documentation terminée dans les archives à l'aide du fichier électronique de l'entreprise.

Après l'émission du dossier, un acte d'acceptation du travail effectué est automatiquement généré, qui est signé par le client et reste dans les archives.

Pour enregistrer les faits des transactions commerciales, des formes unifiées de documentation comptable sont utilisées et les informations sont stockées sur des supports électroniques et papier. Lors de la détermination du produit de la vente de travaux et de services, la méthode de la comptabilité d'exercice "à l'expédition" est utilisée. Pour la comptabilité, le programme "1C: Comptabilité" est utilisé, qui est un système universel d'automatisation de la comptabilité. Il est axé sur les caractéristiques de la comptabilité dans l'entreprise, sur les modifications de la législation et des formulaires de déclaration. Les données initiales du programme sont les écritures saisies dans le journal des transactions. L'organisation de la comptabilité analytique permet en électronique "1C : Comptabilité" de suivre les règlements avec des acheteurs spécifiques, de prendre en compte la présence et le mouvement des articles d'inventaire, l'exécution des contrats, la paie et avec les personnes responsables. La société a également installé un système informatique de référence "Garant".

Ainsi, l'utilisation de la technologie informatique basée sur programme électronique"1C: Comptabilité" et le système de référence "Garant" dans l'entreprise unitaire d'État "Lipetskobltekhinventarizatsiya" permettent d'obtenir une préparation rapide et de haute qualité des états financiers de l'entreprise dans le travail du service comptable ; s'appuyer sur des informations juridiques mises à jour et éviter ainsi les erreurs graves. Lors de l'utilisation de la technologie informatique, une énorme quantité de temps est économisée, ce qui est nécessaire pour les opérations de routine, et le comptable peut consacrer plus de temps au travail analytique.

2.2 Analyse de la situation financière de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya"

Selon le tableau 1 (voir annexe 1) et le bilan au 31 décembre 2006. nous pouvons tirer les conclusions suivantes sur la situation financière de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya":

1. Le coût des actifs non courants a augmenté de 7 618 000 roubles, en raison de l'acquisition d'immobilisations.

2. La valeur des actifs circulants a augmenté de 9553 000 roubles, en raison d'une augmentation de la trésorerie, ainsi que d'une augmentation des comptes débiteurs (principalement acheteurs et clients).

3. Les bénéfices non répartis de l'entreprise considérée, qui constituent la principale composante de ses fonds propres, ont augmenté de 3 360 000 roubles. ou 10 %.

4. Les fonds empruntés de l'entreprise, qui sont des comptes créditeurs, ont augmenté de 13 878 000 roubles, principalement à d'autres créanciers, ainsi qu'au personnel de l'organisation.

L'un des critères les plus importants pour la situation financière d'une entreprise est l'évaluation de sa solvabilité et de sa stabilité financière.

Une entreprise est solvable si ses fonds disponibles, ses placements financiers à court terme et ses règlements actifs couvrent ses engagements à court terme.

La stabilité financière est déterminée lors du calcul du ratio des fonds propres et empruntés. Une manifestation externe de la stabilité financière d'une entreprise est sa solvabilité.

Le calcul des indicateurs de stabilité financière sur l'exemple de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" est présenté dans le tableau 2 (voir annexe 2), dont les données nous permettent d'évaluer leur état.

D'après le tableau ci-dessus, nous voyons que l'entreprise n'a pas son propre fonds de roulement nécessaire à sa stabilité financière. Sur les chevaux de l'année, la valeur du fonds de roulement propre a augmenté de manière significative, mais ils n'étaient toujours pas suffisants pour constituer des stocks et des coûts à la fin de l'année. La société n'a pas utilisé de fonds empruntés à long terme et a attiré des passifs à court terme pour la mise en œuvre des activités en cours. L'utilisation de ces fonds empruntés « bon marché » pour financer leurs activités n'est pas bon signe.

L'analyse du ratio de stabilité financière montre une légère amélioration de la situation financière de l'entreprise.

Au début de l'année, la société ne disposait pas de fonds propres pour couvrir l'intégralité du besoin en fonds de roulement et utilisait largement les comptes créditeurs à ces fins.

Des taux de croissance plus élevés des capitaux propres par rapport à la croissance des actifs non courants et des dépenses de l'entreprise au cours de l'exercice sous revue ont permis une légère augmentation des indicateurs de stabilité financière.

La prochaine étape de l'analyse de l'état de l'entreprise est l'évaluation de sa solvabilité et de la liquidité du bilan.

La solvabilité est la capacité d'une entreprise à rembourser ses dettes en temps voulu et intégralement. Lors de l'analyse de la solvabilité, des calculs sont effectués pour déterminer la liquidité des actifs de l'entreprise et la liquidité de son bilan.

La liquidité du bilan est le degré de couverture du passif de l'entreprise par ses actifs dont la période de transformation en argent correspond à l'échéance des passifs. L'analyse de liquidité du bilan consiste à comparer les fonds pour l'actif avec les passifs pour le passif. Pour cette analyse, le formulaire "bilan agrégé" du tableau 3 est utilisé (voir annexe 3).

Pour déterminer le degré de liquidité du bilan, il est nécessaire de comparer les parties de l'actif vendues à une certaine date avec les parties du passif qui doivent être payées à cette date. Le solde est considéré comme liquide avec les ratios suivants de groupes d'actifs et de passifs.

1.5 A4< П4.

En comparant les groupes d'actifs et de passifs, nous constatons qu'au début et à la fin de l'année, uniquement en comparant les troisièmes groupes, les actifs dépassent les passifs, c'est-à-dire pour rembourser les dettes à court terme, il existe des actifs d'une échéance ultérieure. Cela signifie une faible liquidité des fonds de l'entreprise, principalement en raison de la structure défavorable des actifs, une part importante de fonds difficiles à vendre dans la propriété dans le contexte d'un montant important de passifs à court terme dans le passif. Pour améliorer la liquidité du bilan, l'entreprise doit prendre des mesures urgentes pour accélérer la vente d'actifs illiquides et lever des fonds pour des règlements normaux avec ses créanciers, et il est préférable que ces fonds soient propres ou empruntés à long terme. Pour analyser la liquidité des actifs d'OGUP Lipetskobltekhinventarizatsiya, nous utilisons les ratios de liquidité indiqués dans le tableau 4 (voir annexe 4). Les ratios de liquidité montrent que la situation de l'entreprise a évolué dans le sens positif au cours de l'année de référence. le montant des actifs circulants, et notamment de la trésorerie, a permis d'augmenter la liquidité des fonds de l'entreprise.

Mais, malgré la tendance générale positive, ni en début d'année, ni en fin d'année, l'entreprise n'est pas en mesure de rembourser ses obligations actuelles dans les plus brefs délais.

Pour changer la situation actuelle, l'entreprise doit augmenter le montant des liquidités et, à mesure que les fonds empruntés cherchent à attirer des passifs à long terme plutôt qu'à court terme.

Le fonctionnement de l'entreprise dépend de sa capacité à générer le profit nécessaire. En général, la performance de toute entreprise peut être évaluée à l'aide d'indicateurs absolus et relatifs.

La rentabilité exprime le rendement par unité d'investissement, de coûts ou de chiffre d'affaires économique. Il peut être calculé sous la forme d'un pourcentage et d'un coefficient. La méthode de calcul et de calcul sur l'exemple de notre entreprise est donnée dans le tableau 5 (voir annexe 5).

Sur la base des ratios de rentabilité obtenus, les conclusions suivantes peuvent être tirées. Au cours de l'année sous revue, pour chaque rouble investi dans des actifs, l'entreprise a réalisé cinq fois plus de bénéfices. L'utilisation des actifs circulants s'est avérée la plus efficace: le taux de croissance du rendement des actifs circulants s'est élevé à 775,11%, ce qui est sans aucun doute un très bon résultat de l'activité économique au cours de l'année sous revue.

La dynamique de la rentabilité des ventes ou de la rentabilité des ventes présente un intérêt particulier pour l'analyse. Pour chaque rouble de produits vendus au cours de l'année de référence, la société a réalisé 3 kopecks de bénéfice de plus que l'année précédente. Cette croissance devrait avoir un impact positif sur la situation financière de l'entreprise.

Du point de vue des propriétaires - actionnaires de cette entreprise, l'indicateur de rendement des capitaux propres est du plus grand intérêt. Au cours de l'année, la direction de l'entreprise a réussi à augmenter considérablement l'efficacité de l'utilisation des capitaux propres. Pour chaque rouble de capital propre au cours de l'année sous revue, la société a réalisé un bénéfice supplémentaire de 19,9 kopecks.

La composante la plus importante des ressources financières de l'entreprise sont ses actifs circulants. La mise en œuvre réussie du cycle de production de l'entreprise dépend de l'état des actifs circulants, car le manque de fonds de roulement paralyse l'activité de production de l'entreprise, interrompt le cycle de production et conduit finalement l'entreprise à l'incapacité de payer ses obligations et à la faillite.

Leur rotation a une grande influence sur l'état des actifs circulants. Non seulement la taille du fonds de roulement minimum requis pour l'activité économique en dépend, mais aussi le montant des coûts associés à la possession et au stockage des stocks, etc. Cela affecte à son tour le coût de production et, en fin de compte, les résultats financiers de l'entreprise.

Pour analyser le chiffre d'affaires des actifs circulants de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya", nous utilisons les données obtenues, présentées dans le tableau 6 (voir annexe 6). Dans le tableau ci-dessus, nous voyons que le plus élevé est le taux de rotation des stocks et le plus bas est le taux de rotation des actifs. Le taux de rotation des actifs pour la période analysée a diminué de 8,02 à 6,99, mais le taux de rotation des actifs circulants, au contraire, a augmenté de 9,93 à 11,95. Le ratio de rotation des comptes clients a augmenté de 3,51, ce qui signifie une réduction des ventes à crédit.

Ainsi, après avoir analysé les activités financières et économiques de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya", il est clair que l'entreprise a une situation financière instable. À l'avenir, l'efficacité de la production et des activités financières de l'entreprise peut être augmentée grâce aux mesures suivantes :

Augmenter la part des liquidités dans la structure de l'actif total de l'entreprise et réduire la part des actifs difficiles à vendre ;

Réduire la part du fonds de roulement illiquide dans la structure des actifs ;

Utilisation de fonds empruntés à long terme plutôt que de comptes créditeurs à court terme ;

Utilisation efficace des capitaux propres, accélération de son chiffre d'affaires ;

Augmentation de la rotation des stocks, des débiteurs et de la trésorerie ;

Réduction des dépenses administratives et commerciales dans le cadre du coût ;

Réduire la part des coûts matériels dans le coût; une utilisation plus active des immobilisations existantes ou une diminution de leur part dans la composition du patrimoine de l'entreprise.

CHAPITRE 3

Fig.2 Informations de base sur l'entreprise

L'entreprise unitaire d'État régionale "Lipetskobltekhinventarizatsiya" a été créée conformément au décret du chef de l'administration de la région de Lipetsk n° 444 du 10 décembre 1998 et fonctionne actuellement conformément à la charte approuvée par décision du comité pour l'État. Gestion immobilière de la région de Lipetsk du 09 septembre 2003. N° 454 et arrêté du Département du complexe énergétique et énergétique et réformant le logement et les services communaux de l'administration de la région de Lipetsk du 11 septembre 2003 n° 01-08-84.

Les principales activités de l'entreprise sont :

1. Inventaire technique et certification :

Objets complétés par la construction et mis en service ;

Projets de construction achevés non autorisés ;

Objets non achevés par construction, y compris les objets pour lesquels un permis de construire n'a pas été délivré ;

Objets sans propriétaire.

2. Comptabilité technique de l'État avec attribution et maintenance des numéros cadastraux des objets d'urbanisme dans les limites des parcelles appartenant à la catégorie des terres agricoles, des terres de peuplement, de l'industrie, de l'énergie, des transports, des communications, de la radiodiffusion, de la télévision, de l'informatique, de l'espace soutien, énergie, défense, terres à vocation spéciale, terres des territoires et objets spécialement protégés, terres du fonds forestier, fonds de l'eau.

3. Détermination du remplacement et du coût réel, évaluation et réévaluation des objets d'urbanisme à des fins diverses.

4. Maintenance des archives de l'inventaire technique conformément à la procédure établie par la législation de la Fédération de Russie.

5. Réalisation de travaux géodésiques et cartographiques lors de l'aménagement du territoire.

6. Participation, au nom des chefs d'administrations des villes et des districts, à la préparation de la documentation pour la privatisation du parc immobilier.

7. Procéder à une évaluation du marché de tous les types de biens, y compris : objets de biens mobiliers et immobiliers, résultats de l'activité intellectuelle, commerciale, etc.

8. Fourniture de services immobiliers.

9. Fourniture de services pour la préparation d'estimations de conception, inspection de l'état technique des bâtiments et des structures.

10. Développement, reproduction, distribution et utilisation de programmes informatiques et de bases de données, exercice d'autres droits d'auteur conformément à Législation actuelle.

11. Exécution de travaux liés à l'utilisation d'informations constituant un secret d'État.

Toutes les activités sont confirmées par la disponibilité des licences fédérales appropriées.

2) Les principaux objectifs de l'inventaire technique et de la comptabilité technique des bâtiments et ouvrages.

En RSFSR, la comptabilité technique d'État et l'inventaire technique des biens des soviets locaux sont effectués depuis 1927. Parallèlement, la mise en œuvre directe des travaux d'inventaire a été confiée aux collectivités territoriales compétentes et réalisée par elles selon diverses instructions départementales.

Les termes "inventaire technique et comptabilité" sont apparus pour la première fois dans la législation en 1985, lorsque les conseils des ministres des républiques fédérées ont été chargés de procéder à un inventaire du parc immobilier (résolution du conseil des ministres de l'URSS du 10 février , 1985 n ° 136 "Sur la procédure de comptabilité publique du parc de logements").

Le concept de parc de logements n'incluait pas les maisons de campagne et autres bâtiments et locaux destinés à la résidence saisonnière. La tâche de la comptabilité technique et de l'inventaire technique a été formulée comme l'obtention d'informations complètes et fiables sur le parc de logements - sa composition quantitative et qualitative, sa propriété, ainsi que le nombre d'habitants. Les informations ont été transmises aux autorités statistiques. L'inventaire et la comptabilisation du parc de logements étaient effectués par des organismes techniques d'inventaire créés par les ministères du logement et des services communaux des républiques fédérées.

En 1997, le gouvernement de la Fédération de Russie a élargi le concept de « parc de logements » pour inclure tous les locaux adaptés à l'habitation, et a également élargi les objectifs de la comptabilité, établissant qu'elle est menée, entre autres, pour obtenir des informations sur la valeur de maisons et locaux d'habitation (Résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 13 octobre 1997 n ° 1301 "Sur la comptabilité publique du parc de logements dans la Fédération de Russie").

Le système d'inventaire technique et de comptabilité technique s'est généralisé en 1997 dans le cadre de la création d'un système d'enregistrement des droits sur les biens immobiliers et des transactions avec ceux-ci. L'inventaire technique et la comptabilité technique ont commencé à remplir la tâche d'individualisation de tous les objets immobiliers à des fins résidentielles, industrielles et autres lors de l'enregistrement par l'État des droits sur les biens immobiliers et des transactions avec ceux-ci.

Les résultats d'un inventaire technique sous la forme d'une valeur d'inventaire ont également commencé à être utilisés dans la législation fiscale pour calculer l'assiette de la taxe foncière.

Un autre domaine d'application des données techniques de comptabilité et d'inventaire technique est né de la nécessité de calculer les subventions de l'État pour les citoyens qui ont partiellement ou complètement perdu leur logement à la suite d'urgences et de catastrophes (inondations, tremblements de terre).

Ainsi, sur la base des lois fédérales en vigueur, les objectifs de l'inventaire technique et de la comptabilité technique sont :

Fournir une information complète et objective aux autorités de l'État, qui sont chargées du contrôle, sur la mise en œuvre des activités d'urbanisme ;

Formation en vue d'améliorer la planification de l'aménagement des territoires et des agglomérations d'une base d'information généralisée sur les objets de l'urbanisme et leur répartition territoriale ;

Assurer l'exhaustivité et la fiabilité des informations sur l'assiette fiscale ;

Support d'information pour le fonctionnement du système d'enregistrement par l'État des droits sur les biens immobiliers et des transactions avec ceux-ci;

Collecte et présentation d'informations sur les objets du développement urbain aux fins de la comptabilité statistique de l'État.

3) Politique de prix.

OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" fournit des services de certification technique et d'inventaire d'objets à la fois à la population et aux personnes morales. À l'heure actuelle, il existe trois listes de prix pour ces types de services dans l'entreprise :

Liste de prix pour la comptabilité publique, la certification technique et l'inventaire prévu du parc de logements dans la région de Lipetsk ;

Tarif des travaux de comptabilité technique de l'Etat et d'inventaire technique des installations civiles et industrielles ;

Liste de prix des travaux sur la comptabilité technique de l'État et l'inventaire technique des objets appartenant aux organismes budgétaires ;

Toutes les listes de prix sont calculées sur la base des normes de temps pour l'exécution des travaux sur la comptabilité technique de l'État, l'inventaire technique des objets d'urbanisme, approuvées par arrêté du Gosstroy de Russie du 15 mai 2002 n ° 79.

Lors de la réalisation de travaux géodésiques sur la mesure de parcelles de terrain, les "Prix pour la réalisation de travaux géodésiques sur la mesure de parcelles de terrain dans les agglomérations de la région de Lipetsk" sont utilisés. Les prix de mesurage des limites des parcelles sont calculés sur la base de la « Collecte des prix et des coûts de main-d'œuvre socialement nécessaires (ONZT) pour la fabrication des produits de conception et d'arpentage pour la gestion foncière, le cadastre foncier et la surveillance foncière » approuvée par arrêté du Comité de la Fédération de Russie sur les ressources foncières et la gestion des terres du 28/12/95. N° 70.

Lors de l'exécution d'autres travaux géodésiques, la "Recueil des prix et ONZT pour la fabrication de produits de conception et d'arpentage pour la gestion des terres, le cadastre foncier et la surveillance des terres" est utilisée, approuvée par ordre du Comité de la Fédération de Russie sur les ressources foncières et la gestion des terres du 28/12/95 Le n° 70 et "Manuel des prix de base élargis pour l'ingénierie et les levés géodésiques pour la construction" a été approuvé par le décret du Gosstroy de Russie du 05.12.97. N° 18-68.

Lors de l'évaluation du marché de tous les types de biens, y compris: objets de biens mobiliers et immobiliers, résultats de l'activité intellectuelle, commerciale, etc., ainsi que lors de la fourniture de services immobiliers et de travaux de conception, des prix contractuels sont utilisés.

4) Structure organisationnelle de la gestion et politique du personnel.

À l'heure actuelle, l'entreprise comprend vingt succursales dans toute la région de Lipetsk. La maison mère assure le pilotage méthodologique et la coordination des activités des branches. Fournir un cadre réglementaire vous permet d'éviter les erreurs dans la préparation des passeports techniques pour l'immobilier, une technologie unique pour effectuer des travaux permet d'établir correctement la documentation pour l'enregistrement des droits immobiliers.

Il existe également trois pôles de production au sein de la maison mère : inventaire des bâtiments et ouvrages d'art, expertise foncière, géodésie. Et deux départements: le département de conception, qui est engagé dans l'inspection des bâtiments et des structures pour la légalisation du réaménagement, la production de la documentation de conception et d'estimation, et le département immobilier, qui fournit des services immobiliers aux personnes publiques et morales .

La structure organisationnelle de l'entreprise a été créée de manière à remplir plus parfaitement les tâches de l'entreprise dans le domaine de la comptabilité des objets immobiliers, la prestation de services pour l'inventaire technique de la passeportisation, les travaux géodésiques, les travaux d'évaluation immobilière, services immobiliers aux personnes publiques et aux personnes morales, la préparation de la documentation des devis de conception et l'inspection de l'état technique des bâtiments et des structures.

La structure organisationnelle de la gestion d'entreprise est jointe ci-dessous.

La direction de l'entreprise unitaire d'État "Lipetskobltekhinventarizatsiya" accorde une grande attention au niveau professionnel de ses employés. La grande majorité des employés ont l'enseignement supérieur dans les domaines appliqués de la construction (y compris l'enseignement professionnel de la géodésie et de la gestion des terres). La politique prospective à long terme du personnel de l'entreprise comprend également une aide active à l'obtention d'une formation complémentaire pour les employés.

Il convient de noter que les employés de l'entreprise unitaire d'État "Lipetskobltekhinventarizatsiya" parlent couramment la langue moderne informatique, tant dans les formes classiques que dans les systèmes de communication (e-mail, Internet, etc.).

1) Planifiez le volume de services fournis, la main-d'œuvre et les salaires.

Le calcul du volume prévu de services fournis est basé sur le nombre prévu de personnel clé de production (techniciens et ingénieurs pour l'inventaire des bâtiments et des structures, techniciens en géodésie, ingénieurs en géodésie) et leur productivité du travail prévue.

L'effectif prévu du personnel de production principal est calculé à partir de l'effectif réel au 01.06.2006.

Le calcul du volume prévu de services fournis et le plan approuvé pour le volume de services fournis sont présentés dans les tableaux 7 et 8. (Voir annexes 7 et 8). Le plan - les prévisions du nombre d'employés et des coûts de main-d'œuvre pour OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" pour 2007 sont présentés dans le tableau 9 (voir annexe 9).

2) Dépenses de l'entreprise en 2007.

Les données prévues sur les coûts pour 2007 sont déterminées sur la base des coûts réels de l'entreprise en 2006 et du niveau prévu de croissance des prix, ainsi que du niveau prévu des revenus en 2007.

Le montant des dépenses en 2007 s'élèvera à 86 900 000 roubles. y compris:

1. Payez.

Le montant des coûts de main-d'œuvre sera de 54 974 000 roubles. Y compris au détriment du prix de revient - 53 300 000 roubles, au détriment du FMP - 1 674 000 roubles.

Le plan pour le nombre et les salaires est présenté dans le tableau n° 10 (voir annexe 10).

2. Impôt social unifié.

Le coût de l'UST sera de 13 860 000 roubles.

3. Coûts matériels directs.

Le montant des coûts pour cet article est déterminé à partir des coûts réels de 1 rub. services rendus. Dépenses réelles pour 1 rub. les services rendus s'élèvent à 0,13 roubles.

Le montant des dépenses au titre de ce poste en 2007 s'élèvera à 12 000 000 roubles.

4. Amortissement.

Le montant des dépenses pour ce poste est calculé sur la base du coût prévisionnel des immobilisations et des taux d'amortissement en vigueur.

Le montant des dépenses au titre de ce poste en 2007 s'élèvera à 2 500 000 roubles.

5. Autres dépenses.

Le montant des dépenses au titre de ce poste sera de 5 240 000 roubles.

3) Indicateurs de production.

Les indicateurs de performance de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" pour 2007 sont calculés sur la base des calculs suivants :

Plan du volume des services rendus pour 2007 ;

Plan prévisionnel "Nombre d'employés et coûts de main-d'œuvre pour OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" pour 2007 ;

Estimations des coûts pour 2007.

Le plan-prévision "Indicateurs de production de l'activité de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" pour 2007" est présenté dans le tableau 11 (voir annexe 11).

4) Résultats financiers des activités de production.

Les résultats des activités de production de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" sont présentés dans le plan prévisionnel "Résultats financiers des activités de production pour 2007".

Le plan prévisionnel a été calculé sur la base du plan du volume des services rendus et de l'estimation des coûts pour 2007.

Le plan prévisionnel « Résultats financiers des activités de production pour 2007 » est présenté dans le tableau 12 (voir annexe 12).

5) Utilisation des bénéfices.

Le plan prévisionnel « Utilisation du résultat net en 2007 » a été établi sur la base des calculs suivants :

Plan-prévision « Résultats financiers de l'activité de production pour 2007 » ;

Estimation des dépenses du fonds d'incitation matérielle (FMP) pour 2007, qui est présentée dans les tableaux 13 et 14 (voir annexes 13 et 14) ;

Programme d'investissements pour 2007, qui est présenté dans le tableau 15 (voir annexe 15).

Le plan-prévision « Utilisation du résultat net en 2007 » est présenté dans le tableau 16 (voir annexe 16).

Le plan financier de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" pour 2007 est calculé sur la base des indicateurs suivants :

Plan du volume des services rendus pour 2007 ;

Estimations des coûts de production pour 2007 ;

Programme d'investissement pour 2007 ;

Estimations des dépenses du PGF pour 2007;

Plan-prévision « Utilisation du résultat net en 2007.

Le plan financier de l'entreprise unitaire d'État "Lipetskobltekhinventarizatsiya" pour 2007 est présenté dans le tableau 17 (voir annexe 17)

3.3 Aperçu des produits logiciels pour la création de plans financiers

Préparer les premiers contacts avec un investisseur est toujours un processus long et complexe. Et la part du lion du temps, des nerfs et des efforts enlève ici la preuve de l'efficacité commerciale du projet. Il existe plusieurs types de logiciels disponibles pour simplifier ces procédures. Ce sont toutes sortes de modèles conçus pour la bonne exécution des documents, des programmes d'évaluation de la situation financière actuelle de l'entreprise et des programmes d'analyse des investissements qui simulent le développement du projet.

En principe, les programmes d'analyse des investissements ne sont destinés qu'aux calculs financiers, et ce n'est qu'une petite partie du travail de préparation d'un plan d'affaires. Mais, comme le montre la pratique, c'est cette partie qui a le plus besoin d'automatisation et il est très difficile de la terminer sans l'utilisation de certains programmes. De plus, la portée de certains systèmes ne se limite pas à la formation d'un plan financier, dans une certaine mesure, ils correspondent à d'autres catégories, car ce sont des programmes d'analyse financière complexes.

Le principe de fonctionnement de tous les programmes ci-dessus est approximativement le même. Vous entrez un ensemble de paramètres qui caractérisent votre projet. À la suite du calcul, un rapport financier complet est obtenu, dont les données peuvent être examinées à l'aide des outils d'analyse présentés ici. Les informations sur le programme de production, le plan de marketing, le plan de financement du projet sont utilisées comme données initiales. Les résultats sont toujours reflétés dans les trois états financiers principaux : compte de résultat, bilan et tableau des flux de trésorerie (cash flow). Les méthodes d'analyse et les approches générales des calculs sont approximativement les mêmes.

L'examen n'inclut pas tous les systèmes existants, mais uniquement ceux qui ont été reconnus sur le marché russe et se développent régulièrement depuis plusieurs années. Ceci, à mon avis, garantit la présence d'un niveau de qualité minimum obligatoire tant pour les programmes eux-mêmes que pour les services qui les accompagnent - support technique, consultations, mises à jour de version, ce qui est absolument nécessaire dans une entreprise aussi responsable. Le résultat est la liste suivante :

1) Expert Comfar III (ONUDI)

2) Expert projet ("Conseil Pro-Invest")

3) "Investisseur" (INEK)

4) "Analyste" (INEK)

5) "Alt-Investir" ("Alt")

6) Cashe (questions commerciales)

Le programme "Comfar III Expert" est un classique de l'analyse des investissements. Une fois tel Entreprises russes, comme "Pro-Invest Consulting" et "Alt", ont fièrement annoncé que leurs programmes sont construits selon la méthodologie de l'ONUDI. Aujourd'hui, Comfar est loin derrière ses partisans et est davantage perçu comme de l'histoire. La principale raison en est l'absence de toute obligation contraignante pour la législation russe.

Le programme est construit de manière à guider l'utilisateur tout au long du processus de développement d'un projet d'investissement. En principe, on peut dire que le temps d'apprentissage du programme est nul, car immédiatement après le lancement, même un utilisateur non préparé peut commencer à saisir des données. Cependant, je ne suis pas enclin à considérer cela comme un facteur significatif. La collecte et la préparation des données pour créer un projet peuvent vous prendre des semaines ou au moins des jours. Et dans ce contexte, ce n'est pas si effrayant de perdre une ou deux heures pour étudier le programme.

Les principaux avantages du programme Comfar sont la haute qualité des méthodes qui sous-tendent l'analyse. Pas étonnant que la méthodologie des experts du Comité de développement industriel ait été si activement reprise par les développeurs russes. Il est bien pensé, créé spécifiquement pour les pays à forte inflation et comprend tous les outils d'analyse nécessaires pour de telles conditions. Et qui doit utiliser ces outils si ce n'est leurs auteurs ? Ce qu'ils font avec beaucoup de succès dans le programme Comfar.

Logo de l'ONU. Quel que soit l'endroit où vous présentez le projet, la présence de ce logo peut devenir un facteur supplémentaire influençant la décision de l'investisseur. Bien que l'ONUDI et son programme ne soient pas largement connus, en particulier en dehors de la Russie, l'utilisation d'un produit développé par un comité de l'ONU crée une bonne image pour une entreprise. Et surmonter la méfiance des investisseurs étrangers envers les documents préparés en Russie est peut-être le principal problème dans la présentation d'un plan d'affaires.

Résumé de haute qualité et précis du projet. Le programme vous permet de préparer un document compact et beau, qui est juste un plaisir à regarder. Naturellement, en plus d'un court rapport, vous pouvez également imprimer une version étendue.

Navigation originale à travers les données source. Comfar utilise un système de cartographie de module intéressant avec des données brutes. Il s'agit d'une arborescence qui peut être développée ou réduite pour afficher uniquement les modules requis. Les boîtes de dialogue de données source sont affichées en tant que nœuds de cet arbre avec une case blanche ; une fois la boîte de dialogue remplie, le carré devient rouge. Au fur et à mesure que les données sont renseignées, de nouvelles branches de l'arborescence sont rendues disponibles. Il est difficile de dire à quel point c'est pratique dans le travail quotidien, mais la première impression est très claire.

Le principal inconvénient de Comfar est une mauvaise mise en œuvre technique. Le programme a été écrit pour Windows 3.1 et possède une interface appropriée ; de nombreuses fonctions ne répondent même pas aux normes adoptées pour les anciennes versions de Windows. En principe, le programme est écrit dans le style MS-DOS, implémenté sous Windows. Une émotion particulière est l'information contenue dans le fichier readme selon laquelle l'inclusion du logo susmentionné dans les rapports après l'impression de 50 à 60 pages entraînera un gel complet du système d'exploitation.

Problèmes avec les impôts russes. Pour être plus précis, le programme n'en sait tout simplement rien et, en général, il est plutôt "frivole" en matière d'impôts. Dans les conditions russes, cela peut annuler toutes les merveilleuses capacités analytiques du programme.

En résumé, nous pouvons dire ce qui suit. Comfar est un excellent outil d'analyse et la documentation est meilleure que tout autre programme de ce groupe. Il peut être recommandé pour une utilisation dans l'étude d'analyse financière et la préparation de projets présentés à des investisseurs étrangers et pas trop dépendants des impôts. Mais pour les projets d'investissement les plus courants, ce programme est trop maladroit.

Le programme "Project Expert 6" est le plus répandu en Russie. En fait, il combine l'analyse des investissements et les systèmes de gestion de projet. Cependant, en deuxième qualité, il est nettement inférieur aux systèmes classiques tels que MS Project ou SureTrack. Lors de la réalisation d'une analyse d'investissement, il n'a pas d'égal en termes de capacités techniques.

Project Expert (ainsi que d'autres produits de Pro-Invest Consulting) était basé sur un principe simple : si quelque chose peut être fait de plusieurs manières, alors toutes les options sont réalisées, ce qui donne le choix. Idéologiquement, le programme est à l'opposé de Comfar. Si Comfar guide strictement l'utilisateur tout au long du processus d'analyse, lui proposant des méthodes spécifiques, une certaine séquence de travail, un formulaire de rapport, alors Project Expert, au contraire, permet de faire n'importe quoi avec le projet, laissant le choix des outils et méthodes sur la conscience de l'expert.

Le principal avantage de Project Expert est que ce programme peut absolument tout faire. Project Expert a plus de 200 boîtes de dialogue, un système de planification intégré (comme MS Project), des outils de contrôle de la mise en œuvre du projet et, en général, il est difficile de nommer quelque chose qui n'y figure pas. La dernière version contient déjà même des fonctions exotiques telles que l'analyse de projet à l'aide de données floues, l'analyse de l'efficacité des différents services de l'entreprise.

Belle interface. L'interface du programme est très bien construite, ce qui facilite grandement le travail avec. Si Comfar présente les données sous la forme d'un arbre, toutes les sections sont localisées dans Project Expert, comme dans le contenu du livre. Cela vous permet de ne rien manquer lors de la saisie des données, même s'il n'y a aucune indication de l'achèvement des boîtes de dialogue.

Possibilité d'enregistrer des rapports au format MS Word. Les rapports dans Project Expert peuvent non seulement être imprimés, mais également enregistrés sous forme de fichiers MS Word. Toute la mise en forme est conservée. Puisqu'un document complet - qu'il s'agisse d'un plan d'affaires ou d'un autre rapport - est généralement préparé en MS Word, cette approche facilite l'utilisation des résultats du programme.

Multilingue. Vous pouvez travailler avec le programme en russe et recevoir des rapports complets en anglais. Bien sûr, seul le texte généré par le programme est traduit, mais cela représente environ 80 % du texte du rapport. Et il existe également des traductions complètes, y compris l'interface et la documentation, en anglais, allemand, polonais, tchèque et hongrois.

Le principal inconvénient de Project Expert est le manque de solutions toutes faites. Project Expert est vraiment un outil, pas une solution clé en main. Et le fait que le programme dispose de tant d'options pour analyser le projet vous oblige à faire un choix, ce qui signifie que vous devez toujours être prêt pour un tel choix. Par conséquent, les résultats du travail avec ce programme dépendent beaucoup plus des qualifications de l'utilisateur que lorsqu'il travaille avec d'autres programmes.

Trop d'attention aux détails. Le programme vous permet de tout prendre en compte dans les moindres détails, d'effectuer des calculs avec une précision allant jusqu'à un jour. Impressionnant, il y a un hic ici. Des opportunités comme celles-ci encouragent tout le monde à en profiter. Et il y a des projets dans lesquels les centimes sont pris en compte, et de simples erreurs dans les données initiales et les prévisions se mesurent en millions. Lorsque vous travaillez avec Project Expert, la présence d'une boîte de dialogue ne doit pas être interprétée comme une invitation à la remplir. Ils sont trop nombreux et les priorités ne sont pas toujours correctement définies.

Ainsi, Project Expert est le programme idéal pour les professionnels. Il offre de grandes opportunités, mais en même temps il impose des exigences élevées à l'utilisateur (au niveau de sa formation dans le domaine de l'analyse financière). Pour un utilisateur non préparé, il peut s'avérer trop souple et amorphe, ce qui lui rendra difficile le choix d'une méthodologie.

Le programme Investor diffère des autres programmes de ce groupe en ce qu'il a été créé sur la base des normes comptables et d'analyse russes. Certes, l'analyse financière, qu'elle soit russe ou internationale, a principes généraux. Mais la terminologie, les formulaires de déclaration et de nombreux autres détails dans Investor sont tirés du russe et non de la pratique internationale. Donc, si vous deviez travailler avec la comptabilité et les recommandations du ministère de l'Économie, alors ici, vous rencontrerez beaucoup de connaissances.

Le programme dispose de suffisamment d'outils d'analyse financière (bien qu'aucun d'entre eux ne puisse être qualifié de trop sophistiqué), contient des idées originales qui aident à fonctionner. Cependant, le volume de données initiales utilisées pour cette analyse est assez faible.

Le principal avantage de "Investor" est une forte liaison à la législation russe. Les normes et principes de la comptabilité russe sont explicitement utilisés à chaque étape de l'élaboration d'un plan financier. Cela facilite la navigation lors de la recherche de données source - elles sont compilées à partir de vos plans de production et des normes comptables acceptées.

Elaboration de la méthodologie. La méthodologie d'analyse offerte par le programme se distingue par son exhaustivité et son intégrité. Vous pouvez discuter autant que vous le souhaitez pour savoir quelle méthode de programme est la meilleure, mais une approche cohérente et réfléchie est toujours plus efficace que des bribes de pensées d'autres personnes. Et dans "Investor", cette approche est proposée sous une forme finie.

L'inconvénient de "Investor" est son inaptitude à travailler avec des investisseurs étrangers. Si vous essayez de présenter votre plan financier à des experts étrangers, vous rencontrerez de nombreux problèmes avec le programme Investisseur. Ce sont des normes de rapport qui leur sont incompréhensibles, et même des erreurs dans la traduction en anglais de ces deux rapports qui sont plus ou moins ramenés aux normes internationales.

L'interface du programme laisse un sentiment de travail inachevé. Cela est peut-être dû au fait que sous Windows, le programme est sorti assez récemment, il s'agit de la première version.

Mauvaise conclusion textuelle. Si le programme peut rédiger un avis textuel sur mon projet, j'aime bien - moins de travail pour la préparation des rapports. Quand, après cela, un ensemble de phrases comme "Sur la base des résultats de l'analyse, il a été constaté que pendant la durée du projet, la ligne d'équilibre X est passée de X1 à X2", il commence à sembler qu'ils se moquent de moi . Il ne s'agit pas d'une conclusion, mais simplement d'un récit des chiffres communiqués. Au moins, la tendance pourrait être calculée pour la décence.

Alors, résumons. Si un comptable russe prépare un plan d'affaires à soumettre aux agences gouvernementales, le programme Investor lui créera un environnement de travail agréable et lui permettra de préparer un très bon projet sans le surcharger d'informations qu'il ne comprend toujours pas. Dans le même temps, à mesure que les projets deviennent plus complexes, nécessitant des compétences avancées d'un expert, le programme commence à paraître rustique.

Le programme "Analyst" est un autre produit INEK, mais il est sorti un peu plus tard et est de bien meilleure qualité. La première chose à dire est le principe de la collecte de données pour l'analyse. Il diffère sensiblement de ceux utilisés dans tous les autres programmes en ce qu'il contient à la fois les états financiers des périodes passées et les indicateurs prévisionnels du projet. La méthodologie d'analyse dans "Analytics" est perfectionnée dans les moindres détails et se distingue par sa logique et son exhaustivité. Sans se vanter des possibilités illimitées de Project Expert, Analyst offre un cycle de prise de décision d'investissement bien pensé. Pas étonnant que sa version pour les banques soit depuis longtemps l'une des plus populaires dans les services de crédit.

L'avantage de "Analytics" est une méthodologie détaillée. C'est le principal atout du programme. Les développements dans les sections de l'analyse de la situation financière selon les données de reporting sont particulièrement étendus, mais l'analyse des investissements elle-même a été bien élaborée.

Bonne conclusion financière. Ce qui, dans The Investor, ressemble à une parodie de la conclusion a reçu ici un développement significatif. La conclusion financière de "Analyst", bien qu'elle contienne beaucoup "d'eau", pourrait bien servir de base à un rapport à part entière. Et c'est une réalisation très sérieuse.

L'inconvénient de "Analytics" est l'impossibilité d'imprimer. Dans "Analytics", la possibilité d'imprimer n'est tout simplement pas disponible. Au lieu de cela, il offre la possibilité d'exporter des tableaux vers Word ou Excel. La propriété est sans doute utile, mais pas toujours suffisante.

Utilisation de la langue russe uniquement. Comme "Investor", "Analyst" est pratiquement incapable de préparer un rapport en anglais, ce qui est très étrange, car ce programme est assez courant et, bien sûr, de nombreux documents préparés avec son aide sont envoyés à des étrangers. De tout ce qui précède, il ressort que le programme "Analyst" peut être recommandé pour l'analyse expresse des projets, la sélection des entreprises pour une évaluation détaillée de leurs activités et une décision d'investissement. Le programme est idéal, sinon en termes d'ensemble de fonctionnalités, alors certainement en termes de rapport qualité / prix.

Le programme "Alt-Invest" n'est pas un programme, mais un modèle pour MS Excel. Mais un modèle qui a tellement grandi qu'il peut être considéré comme un programme. Au cœur de son travail se trouve la même méthodologie de l'ONUDI, légèrement adaptée aux conditions russes. Il n'y a pas d'omissions méthodologiques sérieuses, d'analyses puissantes ou idées géniales- trop. Un document soigné et réfléchi est peut-être la description la plus précise.

Les adeptes de ce programme déclarent généralement que son principal avantage est la possibilité d'ajuster les principes de calcul par un expert. La déclaration est plus que douteuse. Imaginez un éditeur de texte fourni avec le code source d'un programme au cas où vous voudriez corriger ses erreurs pendant que vous travaillez. Bien sûr, les calculs dans Alt-Invest sont plus simples, mais il s'agit toujours d'un programme à part entière dans Excel Visual Basic et sa modification est le travail des programmeurs, pas des analystes. La seule chose avec laquelle nous pouvons être d'accord, c'est qu'en travaillant dans Excel, il est facile de créer vos propres outils d'analyse qui complètent l'ensemble standard. Et ici, un tel modèle n'a vraiment pas d'égal. Il faut dire que la popularité d'Alt-Invest (et c'est assez populaire) a beaucoup en commun avec la popularité des systèmes distribués avec du code source (comme Linux), et en faisant un tel parallèle, on peut prédire un bel avenir pour ce.

Le principal avantage de "Alt-Invest" est la possibilité d'utiliser tous les avantages de MS Excel. Basé sur MS Excel, Alt-Invest conserve tous les avantages de cet excellent produit. Il s'agit des graphiques les plus puissants et de la possibilité de créer des rapports analytiques sophistiqués, et bien plus encore.

Facilité de déclaration. Étant donné que toutes les données initiales sont saisies à partir d'une feuille et non dans des dialogues avec un système complexe de présentation des informations, elles ont une structure "plate" et sont facilement transférables sur papier. Dans d'autres programmes, cela est associé à certains problèmes et souvent seule une partie des données est enregistrée sur papier.

Le principal inconvénient de "Alt-Invest" est le travail peu pratique avec les données source. La structure de données "plate" mentionnée ci-dessus cesse de plaire lorsqu'une quantité importante d'informations doit être saisie dans le programme. Même la petite démo fournie avec le programme occupe 1300 lignes d'entrée. Des moyens plutôt faibles de naviguer dans ces données ne peuvent pas changer la situation de manière significative pour le mieux. Un autre problème est qu'il n'y a pas d'outils (à l'exception des outils Excel standard) pour travailler avec des événements qui se répètent pendant la préparation du projet.

Insécurité des interfaces. Il est trop facile de gâcher votre projet. Ni les tableaux de données source ni les résultats de calcul ne sont protégés contre les dommages. Une touche accidentellement enfoncée peut remplacer les données calculées sans même que vous vous en rendiez compte. Ce n'est pas très effrayant, mais nécessite des précautions supplémentaires lorsque vous travaillez avec le projet.

"Alt-Invest" est le programme le plus adapté pour ceux qui vont créer leur propre méthodologie et formulaires de reporting, organiser un cycle de préparation de la documentation selon leurs propres normes. C'est un très bon modèle pour commencer. Cela ne posera pas de problèmes à ceux qui ont l'habitude de travailler beaucoup dans Excel et qui maîtrisent parfaitement ce système. Et en

tout le reste, le programme est clairement inférieur aux concurrents. De plus, si vous avez l'intention d'utiliser des solutions toutes faites, alors l'ouverture d'Alt-Invest n'est pas un avantage pour vous.

Le programme Cashe est sorti en 1995 et a commencé à se développer activement sur le marché américain. Le summum de la réussite de Cashe est son adoption comme norme chez Coopers & Lybrand. Mais après une série d'actions marketing infructueuses de la part de la direction de la société de développement Business Matters, la société a fait faillite et a été vendue. Cela a ralenti le développement du système et a sauvé d'autres développeurs de l'émergence d'un nouveau concurrent puissant. Malgré cela, le système a beaucoup mis en œuvre des idées intéressantes, pour lequel il convient d'y prêter attention.

Le principal avantage de Cashe est l'intégration de l'analyse des activités précédentes et du projet. L'idée est très simple et efficace. Le plan financier du projet est basé non seulement sur des prévisions de revenus futurs, mais également sur des données relatives aux activités antérieures de l'entreprise. Sous une forme ou une autre, ces données sont toujours présentées dans les plans d'affaires, il est donc pratique de les combiner lors du calcul d'un projet. Par souci d'équité, il convient de rappeler que la même démarche est mise en œuvre par l'"Analyste" de la société INEK et le kit Expert Projet / Expert Audit de la société Pro-Invest Consulting. Mais dans Cashe, l'intégration des données anciennes et prévisionnelles se fait avec plus de précision.

Entrées et résultats bien structurés. Contrairement à d'autres programmes, la méthode se fait sentir non seulement dans la présentation des résultats et l'utilisation d'outils d'analyse, mais aussi dans le travail avec les données originales.

Le principal inconvénient du programme est son inapplicabilité en Russie. Le programme est écrit aux États-Unis et pour les Américains. En Russie, il se transforme en un jouet amusant, sans plus.

Aucune option de personnalisation majeure n'est proposée. La méthodologie mise en œuvre par le programme étant plutôt banale, le manque d'extensibilité est une grave omission.

Aujourd'hui, les capacités de ces programmes se sont considérablement développées et permettent de créer un modèle financier pour une entreprise industrielle, de développer un programme anti-crise ou de calculer un plan stratégique pour le développement d'une entreprise. Ces programmes sont des alliés pour surmonter les difficultés de la phase économique difficile du développement de notre pays.

CONCLUSION

L'amélioration de l'activité commerciale des entreprises est une tâche particulièrement urgente, dont la solution est une condition importante de l'augmentation de la production. Dans les conditions modernes d'un marché concurrentiel, une entreprise doit développer ses activités et son potentiel économique, car cela lui donne une chance de réaliser des bénéfices à l'avenir.

Quiconque souhaite sérieusement s'engager dans une activité entrepreneuriale et réaliser des bénéfices dans un environnement de marché doit disposer d'un plan détaillé bien pensé et pleinement justifié - un document qui définit la stratégie et la tactique de faire des affaires, le choix des objectifs, l'équipement, technologie, organisation de la production et de la vente des produits. Avoir un plan bien élaboré vous permet de développer activement l'entrepreneuriat, d'attirer des investisseurs, des partenaires et des ressources de crédit.

L'intérêt d'un business plan est qu'il vous permet de :

Déterminer les voies et moyens pour atteindre les objectifs fixés,

Maximiser les avantages concurrentiels de l'entreprise,

Prévenir les actions erronées

Suivre les nouvelles tendances de l'économie, de l'ingénierie et de la technologie et les utiliser dans leurs activités,

Prouver et démontrer la validité, la fiabilité et la faisabilité du projet,

Atténuer l'impact des faiblesses de l'entreprise,

Déterminer le besoin en capital et en trésorerie,

Prendre en temps opportun des mesures de protection contre divers risques,

Mieux exploiter les innovations dans vos activités,

Pour évaluer plus objectivement les résultats des activités de production et commerciales de l'entreprise,

Justifier la faisabilité économique de la direction du développement de l'entreprise (stratégie du projet).

Le professionnalisme de l'équipe du plan d'affaires affecte directement la viabilité de l'entreprise sur le marché et le succès de l'entreprise, de sorte que le processus d'élaboration d'un plan d'affaires doit être organisé de manière professionnelle et compétente et doit être contrôlé par la direction de l'entreprise.

Dans le cadre de ce travail final, une analyse des principales sections du plan d'affaires a été réalisée, une analyse de la situation financière de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" a été réalisée, un plan d'affaires pour l'entreprise pour 2007 a été élaboré et une analyse a été fait de l'utilisation d'ordinateurs et de logiciels pour la création et l'analyse de plans d'affaires.

L'article a examiné les fondements théoriques de la planification d'entreprise, les types de plan d'affaires modernes et a également développé des mesures organisationnelles et économiques visant à améliorer les activités de l'entreprise à l'étude. Une tentative a également été faite pour analyser les activités de l'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya", la liquidité du bilan et l'analyse de tels ratios financiers comme indicateurs de rentabilité, d'activité commerciale, de stabilité financière et de liquidité du bilan de l'entreprise ont été analysés.

À la suite des travaux effectués, on peut conclure que, malgré le bon fonctionnement de cette entreprise depuis longtemps et l'obtention de bénéfices stables, l'utilisation des connaissances modernes dans le domaine de la gestion financière dans la production utilisant les méthodes et moyens de la planification d'entreprise contribue à son travail productif et à sa prospérité dans les conditions de marché difficiles de l'économie moderne, une solution plus efficace et rentable aux tâches.

Dans le cadre de ce travail, un véritable plan d'affaires a été élaboré qui contribue à l'expansion de l'activité d'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" et au développement de nouvelles niches de marché. Dans le cadre de ce plan d'affaires, un plan a été établi pour le volume des services rendus, un plan-prévision du nombre d'employés et des coûts de main-d'œuvre, une estimation des dépenses de l'entreprise a été préparée, ainsi qu'un plan-prévision de production indicateurs, les résultats financiers et le programme d'investissement de l'entreprise. L'étape finale et récapitulative de la préparation du plan d'affaires a été la création du plan financier de l'entreprise unitaire d'État "Lipetskobltekhinventarizatsiya" pour 2007.

La méthode la plus efficace pour résoudre les tâches définies consiste à utiliser des systèmes informatiques spécialisés pour la modélisation économique et financière dans la planification des activités. À l'heure actuelle, il existe une très large gamme de produits logiciels spécialisés, complets et détaillés, vous permettant de calculer le projet en tenant compte de bon nombre de ces facteurs, décrivant de manière réaliste les activités de l'entreprise, des modèles pouvant être utilisés non seulement pour développer plan stratégique entreprises, mais aussi pour la gestion opérationnelle.

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Chers entrepreneurs, économistes et finissants universitaires, chers collègues et amis, je suis heureux de vous présenter mon dernier ouvrage, à savoir un exemple de plan d'affaires avec calculs, dans lequel chacun trouvera quelque chose d'utile pour sa direction. Dans une série d'articles sur ce sujet, j'expliquerai en détail et dans un langage compréhensible comment préparer les principaux tableaux d'un plan d'affaires ou de presque n'importe quel projet d'investissement.

Une courte vidéo sur ce à quoi ressemble mon modèle financier dans Excel

Ne cherchez pas d'analogues, ils ne sont pas disponibles gratuitement !

Prenons, comme exemple de plan d'affaires, je serai mon modèle financier, calculs où exécuter dans un fichier normalExcel 2010, où il n'y a pas de macros, pas de tableaux croisés dynamiques, pas de graphiques complexes. En conséquence, vous n'avez pas du tout besoin d'être un utilisateur avancé d'Excel. Je vous dis le minimum que vous devez savoir pour travailler avec le modèle financier, et croyez-moi, ce sera très simple, et surtout, utile pour vos futurs travaux sous Excel.

Ainsi, en construisant un modèle d'entreprise financière (qu'il s'agisse de production, de vente de biens ou de prestation de services), nous effectuerons les étapes suivantes et obtiendrons les tableaux correspondants et les schémas visuels simples correspondants :

1. Nous déterminerons les taux des taxes et des frais et réfléchirons aux options d'organisation et de développement d'une entreprise à envisager.

2. Nous planifions le taux d'inflation et déterminons le taux d'actualisation (pour comprendre de quoi il s'agit, je recommande de regarder ma demi-heure).

3. Inscrivons les coûts de démarrage (investissements) et calculons l'amortissement des immobilisations acquises (équipement) en utilisant une méthode linéaire (si vous n'avez pas de coûts de démarrage, sautez simplement ce bloc).

4. Répartir les frais de lancement entre les sources de financement : fonds propres, fonds des partenaires et investisseurs, fonds d'emprunt (pour un emprunt, on prévoira des mensualités).

5. Nous allons construire la structure organisationnelle de l'entreprise (gestion du personnel), établir un calendrier de départ des employés afin de bien comprendre que le personnel est planifié correctement et en nombre suffisant, et également calculer la masse salariale en tenant compte des charges à payer et déterminer les périodes d'embauche des employés.

7. Nous réfléchirons à un plan de dépenses de fonctionnement et planifierons les coûts fixes et variables par mois, en tenant compte, si nécessaire, de l'achat de matériaux ou de produits avec paiement anticipé ou différé.

8. Former avec compétence le prix de vente de chaque produit ou service, en tenant compte des concurrents, des désirs des clients potentiels et de nos propres besoins.

9. Nous établirons une prévision des ventes sur trois ans, en tenant compte des remises attendues et des fluctuations saisonnières du marché, et également, si nécessaire, en tenant compte des ventes de nos biens (services) avec un paiement différé (par tranches) jusqu'à 5 mois.

10. Définissons le seuil de rentabilité à la fois en termes quantitatifs (combien de ventes doivent être réalisées par mois pour atteindre le seuil de rentabilité), et en termes monétaires (combien d'argent faut-il pour aller, comme on dit, "pour zéro").

11. Analysons les prévisions de profits et pertes (revenus et dépenses), déterminant ainsi la rentabilité de l'entreprise que nous prévoyons.

13. Résumons le solde prévisionnel pour la période de facturation (pour 3 ans).

14. Nous construirons un planning de réalisation d'un projet d'entreprise, décomposé en grandes étapes.

Dans le modèle, nous pourrons effectuer le calcul pour trois options de développement commercial. Cela peut être important pour ceux qui choisissent entre plusieurs types d'équipements ou qui veulent voir comment la composante financière de l'entreprise changera dans les scénarios pessimiste, optimiste et de base. Mais si plus d'une option vous suffit, vous simplifierez grandement votre travail dans l'élaboration d'un plan financier.

Je vais non seulement vous montrer un exemple de business plan avec des calculs, mais aussi vous dire en détail comment et avec quelle logique chacun des tableaux est construit. Et si vous avez besoin d'analyser votre propre entreprise et d'y trouver des goulots d'étranglement, ou si vous venez de démarrer votre propre entreprise et de préparer un plan d'affaires à présenter à un investisseur (créancier), les tableaux proposés dans le modèle vous suffiront. Après les avoir préparés, il suffira d'ajouter seulement une partie descriptive et le plan d'organisation et la vision d'affaires seront complètement prêts pour vous. Eh bien, si vous écrivez un projet de fin d'études, il y a plus qu'assez d'informations ici pour vous permettre de compléter la partie financière. De plus, le format des tableaux que je propose dans mon modèle est parfaitement conforme à la norme ONUDI, et plus tôt mon modèle a déjà été appliqué avec succès non seulement dans la préparation de projets de fin d'études, mais aussi dans la protection des start-up, y compris dans L'Europe .

Quant au temps dont vous aurez besoin pour préparer le modèle, il est difficile de le dire avec certitude, car. tout dépend de la complexité du projet que vous envisagez, des données initiales que vous avez déjà collectées et du temps dont vous disposez. Mais je peux dire que en présence de toutes les données initiales nécessaires, il est tout à fait possible de calculer le projet d'investissement en une journée!

Voici une liste des données initiales dont vous aurez besoin pour planifier une entreprise dans le modèle que je propose (période de planification - 3 ans) :

- indicateurs macro : prévision d'inflation pour la période de facturation ou inflation réelle des années passées et taux moyen des dépôts bancaires (nous simplifierons au maximum le calcul de l'actualisation) ;

- le taux et la fréquence de paiement de l'impôt sur le revenu ou d'un impôt unique pour les entrepreneurs, le taux de TVA (pour les assujettis), le taux des droits de douane (pour l'importation d'équipements, biens ou matières premières importés), le taux de régularisation sur le fonds de masse salariale (pourcentage des charges à payer prélevées sur les entreprises, et non sur le revenu et l'impôt social sur les salariés) );

- une liste complète des immobilisations dans lesquelles les investissements seront investis, avec une ventilation mensuelle des coûts ;

— les montants estimés et les dates de réception des fonds des partenaires, investisseurs ou banques, ainsi que les taux de rémunération des investisseurs et les intérêts des emprunts ;

- une liste des employés et leurs salaires ou tarifs estimés ;

- une liste des activités de marketing avec une ventilation des coûts par mois ;

- une liste des coûts de fonctionnement (fixes et variables) avec une ventilation mensuelle ;

- le prix des concurrents (maximum et minimum) et le prix que le consommateur est prêt à payer (maximum et minimum) pour chaque produit (service) ou groupe de biens ;

- les prévisions de ventes pour chaque produit (service) ou groupe de biens, ventilées par mois ;

- les principales étapes de réalisation du projet, en indiquant les dates de début et de fin de chaque étape.

Comme vous pouvez le constater, peu de données initiales sont nécessaires, tandis que le projet sera toujours élaboré en profondeur et avec compétence.

Comment fonctionne mon modèle financier pour la planification d'entreprise. Tout est très simple. Remplissez uniquement la feuille "Données initiales", en choisissant le bloc dont vous avez besoin à l'aide des filtres Excel standard. Les données doivent être saisies uniquement dans les cellules qui ont un remplissage jaune. Dans les cellules avec un remplissage vert, les données sont sélectionnées parmi les listes proposées par le système. Attention, les listes déroulantes ne sont pas modifiables, car une partie des listes est impliquée dans les formules du modèle. Le reste des cellules n'a pas besoin d'être touché sans besoin particulier, tk. ils ont des formules ou sont purement informatifs. Pour faciliter l'impression, tous les tableaux principaux sont placés sur des feuilles séparées, dans lesquelles absolument toutes les données sont automatiquement extraites. Pour ceux qui n'ont pas confiance en Excel, j'ai fermé les cellules avec des formules avec une protection de feuille, qui n'a pas de mot de passe et que vous pouvez facilement supprimer si nécessaire. Comment faire cela, je vous l'expliquerai en détail dans l'un des articles suivants.

Dernière mise à jour du modèle 20/12/2018.

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