Voyages d'affaires des employés : nous organisons correctement. Nouvelle réglementation sur les voyages d'affaires
Selon la loi, un voyage d'affaires est voyage d'affaires à établi par la direction terme à une autre ville, région ou pays... Au cours d'un voyage d'affaires, l'employé est tenu de remplir la mission associée au voyage.
Il faut noter que si le travail est lié à des déplacements constants, ces déplacements ne sont pas considérés comme des déplacements professionnels... Par exemple, des chauffeurs de bus travaillant sur des trains longue distance ou des conducteurs de trains longue distance. Les voyages d'affaires ne sont pas limités en termes.
Frais de voyage
La loi russe sur les voyages stipule que l'employé doit être remboursé des frais suivants:
- paiement complet du tarif,
- les fonds pour la réservation et la location d'un logement, ainsi que le coût de sa recherche,
- frais de subsistance quotidiens (per diem),
- les autres coûts associés à un voyage d'affaires que l'employé a engagés avec la connaissance ou le consentement de la direction.
En Russie, l'indemnité journalière de subsistance est de 700 roubles par jour, à l'étranger - 2500 roubles par jour.
De plus, il contient une disposition qui les déplacements professionnels sont réservés au salarié lieu de travail et salaire... A la demande du voyageur, son salaire peut être envoyé sur place. L'employeur paie les frais.
Si un employé travaille à temps partiel, alors le salaire est enregistré sur le lieu de travail où a lieu le voyage d'affaires.
La loi sur les voyages a-t-elle des restrictions
Afin de protéger les salariés, le législateur a introduit des interdictions pour les dirigeants d'entreprise. Ne peut pas être envoyé en voyage d'affaires:
- une femme enceinte
- un employé mineur.
Ce n'est qu'avec l'accord préalable qu'il est décidé d'envoyer en voyage d'affaires:
- les femmes qui ont des enfants de moins de 3 ans,
- les parents élevant un enfant handicapé qui n'a pas atteint l'âge de la majorité,
- un parent seul avec un enfant de moins de 5 ans,
- si le salarié s'occupe d'un membre de sa famille gravement malade (s'il existe en même temps un certificat d'un médecin).
Dans le même temps, le Code du travail russe contient une disposition stipulant que l'employeur est tenu de clarifier le droit de l'employé de refuser un voyage d'affaires par écrit.
Documents de voyage
Tout voyage d'affaires délivré par une attestation de déplacement professionnel... La loi russe sur les voyages d'affaires contient une seule pièce d'identité. À cet égard, il est utilisé par des entreprises de toutes formes de propriété. Le document indique la date de départ du lieu de travail et d'arrivée sur le lieu de la mission. À la fin du voyage d'affaires, une note est faite dans le document concernant le départ de l'employé. Au travail, un tampon est apposé sur la présence du salarié.
Le jour du début du voyage d'affaires est le jour du départ, jour de fin - date d'arrivée. De se rendre ou non au travail aux jours indiqués, la direction décide en accord avec le voyageur d'affaires.
Au travail, l'employé est tenu de rédiger un rapport préalable sur les montants dépensés, qui est ensuite soumis au service comptable de l'entreprise.
Indemnité journalière pour déplacements professionnels en 2018 sont obligatoires pour le paiement par l'employeur (article 168 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Découvrez le rationnement, la taille et le calendrier des paiements d'indemnités journalières dans l'article.
Procédure de paiement des indemnités journalières
L'indemnité journalière est remboursée au salarié pour chaque jour de déplacement professionnel, y compris les week-ends et vacances(Article 11 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 13.10.2008 n° 749, ci-après - décret n° 749).
La durée réelle du voyage d'affaires est confirmée par les documents de voyage et, en cas de perte, par les documents de séjour. Il est également souvent conseillé de rédiger une note de voyage d'affaires. Cela aidera à confirmer la période de séjour lors d'un voyage d'affaires si, pour une raison quelconque, il est impossible de présenter des documents de résidence. Dans ce cas, une note doit être faite par la partie qui reçoit les dates d'arrivée et de départ (article 7 de la résolution n°749).
Lors de la conduite jusqu'au lieu d'exécution d'une mission de service en voiture (personnelle ou professionnelle), les documents confirmant les dates du déplacement : feuilles de trajet et/ou d'itinéraire, reçus et reçus des stations-service, etc. sont joints au mémo.
Pour plus d'informations sur les dépenses journalières, voir le matériel .
Avec un voyage d'affaires d'une journée, il y a quelques particularités : si le voyage d'affaires ne sort pas de Russie, les indemnités journalières ne sont pas versées, et pour un voyage d'affaires à l'étranger, leur montant sera de 50 % de leur valeur habituelle (paragraphes 11 , 20 de la résolution n° 749). Un déplacement professionnel d'une journée est devenu une pierre d'achoppement en matière de paiement : pratique d'arbitrage a la décision de la Cour suprême de Russie du 11.09.2012 n ° 4357/12, qui dit que ce paiement peut être effectué, mais à condition qu'il s'agisse d'une compensation pour d'autres dépenses de l'employé. En cas de maladie d'un salarié lors d'un déplacement professionnel, conformément au paragraphe 25 de la résolution n° 749, une indemnité journalière est versée pour tous les jours de maladie, même si elle a augmenté la durée du déplacement. Cette règle s'applique également lorsqu'un employé est retardé en voyage d'affaires avec l'autorisation (ou à la demande) de la direction.
Indemnité journalière pour déplacements professionnels en 2018
Soit dit en passant, le montant de l'indemnité journalière n'est pas limité par la loi, à l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie ne fournit que leurs normes aux fins de l'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des primes d'assurance, qui représentent un minimum non imposable. Indemnité journalière pour les voyages d'affaires - 2018: pour les voyages d'affaires en Russie - 700 roubles et pour les étrangers - 2 500 roubles, ils étaient également valables en 2017. Les montants émis à un employé conformément aux normes d'entreprise dépassant la limite sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et aux primes d'assurance (clause 2 de l'article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Comment payer les primes d'assurance à partir des indemnités journalières, lisez le matériel.
- Le calcul des indemnités journalières pour les déplacements professionnels à l'étranger est effectué selon des notes service des douanes dans le passeport étranger du salarié détaché. Par règle générale le jour du passage de la frontière pour quitter la Fédération de Russie est considéré comme un jour à l'étranger, le jour du passage de la frontière pour entrer dans la Fédération de Russie est déjà considéré comme un jour dans la Fédération de Russie (clause 18 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie Fédération du 13.10.2008 n°749). Si les indemnités journalières pour un voyage sont émises en devises étrangères, aux fins de l'impôt sur le revenu, elles sont converties en roubles au taux de la Banque de Russie, qui a approuvé le rapport préalable après le retour de l'employé d'un voyage d'affaires ou si l'employé part après de retour d'un voyage d'affaires. Mais aux fins du calcul des primes d'assurance à partir des indemnités journalières de dépassement, il est utilisé (lettre du ministère des Finances du 29/05/2017 n° 03-15-06 / 32796).
Exemple
Le directeur commercial de Smolensk Brewery LLC a quitté Smolensk en voyage d'affaires le 01/03/2018. Dans la période du 03/02/2018 au 03/03/2018, il a travaillé à Moscou. 03/04/2018 départ en train pour Prague. Le train est parti à 07h45 le 03/04/2018, a franchi la frontière russe à 03h01 le 03/05/2018, est arrivé à destination à 09h50 le 03/05/2018. Le réalisateur est rentré en avion à Moscou le 09/03/2018 et est arrivé à Smolensk le 10/03/2018.
Selon les normes de l'entreprise, la Direction a établi des indemnités journalières augmentées: 1 000 roubles. pour la Russie, 50 euros - pour les pays européens.
Selon le calendrier du voyage d'affaires, le directeur a reçu :
- Roubles pour 01.03.2018, 02.03.2018, 03.03.2018, 04.03.2018, 09.03.2018 et 10.03.2018 = 6 jours. Total : 6 000 roubles. per diem dans toute la Russie.
- Euro pour le 03/05/2018, 03/06/2018, 03/07/2018, 03/08/2018 = 4 jours. Total : 200€.
Le directeur a présenté le rapport préalable le 13.03.2018. Le même jour, le rapport préalable a été approuvé.
Le taux de change de l'euro fixé par la Banque de Russie au 13/03/2018 est de 69,7972 roubles, au 31/03/2018 - 70,5618 roubles.
Calcul de l'indemnité journalière pour un déplacement professionnel, prise en compte :
6 000 + 200 × 69,7972 = 19 959,44 roubles.
Normes:
700 × 6 + 2500 × 4 = 14200 roubles.
Le montant suivant est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques : 6 000 + 200 × 70,5618 - 14 200 = 5 912,36 roubles.
Le comptable de Smolensk Brewery LLC a accumulé des primes d'assurance d'un montant de: 19 959,44 - 14 200 = 5 759,44 roubles.
- Le Code du travail de la Fédération de Russie n'établit pas l'obligation de l'employeur de verser la même indemnité journalière à tous les employés de l'organisation: ils peuvent être divisés en catégories, en attribuant un montant approprié à chacun d'eux dans la politique comptable. Cela est indiqué dans la lettre du ministère du Travail de Russie du 14/02/2013 n° 14-2-291 et la lettre de Rostrud du 04/03/2013 n° 164-6-1.
En outre, le montant de l'indemnité journalière pour les déplacements professionnels en 2018 peut être rendu dépendant de plusieurs facteurs, par exemple, le coût de la nourriture et des déplacements en transport de passagers sur le lieu du déplacement professionnel, poste occupé. L'essentiel est de consolider les changements de politiques et de réglementations comptables lors des voyages d'affaires.
- Il s'est avéré que les indemnités journalières sont exonérées de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans les limites spécifiées dans le Code des impôts de la Fédération de Russie, c'est-à-dire que lorsque les indemnités journalières sont supérieures à ce taux, l'impôt est facturé pour le montant excédentaire. Aux fins de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la date de perception des revenus sous forme d'indemnités journalières excédentaires est le dernier jour du mois au cours duquel la déclaration préalable a été approuvée (sous-paragraphe 6 du paragraphe 1 de l'article 223 du code des impôts du Fédération Russe). Dans ce cas, une retenue doit être effectuée sur le prochain versement du salaire au salarié, et l'impôt doit être transféré au budget au plus tard le lendemain de ce versement (ceci est indiqué à l'article 6 de l'article 226 du Code général des impôts La fédération Russe).
- Le ministère des Finances de la Fédération de Russie dans une lettre datée du 01.10.2015 n° 03-04-06 / 56259 indique que les fonds versés à l'employé en échange d'indemnités journalières pour les déplacements professionnels d'une journée ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le montant prévu au paragraphe 3 de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
- La comptabilisation fiscale des indemnités journalières de subsistance aux fins de l'impôt sur le revenu n'implique pas de rationnement, c'est-à-dire qu'elles sont comptabilisées dans le montant établi par l'entreprise. De l'art. 272 du Code des impôts de la Fédération de Russie stipule que les frais de déplacement sont comptabilisés à la date d'approbation du rapport préalable : cette règle s'applique également aux indemnités journalières.
- À partir de 2017, pour les indemnités journalières supérieures aux normes établies par le paragraphe 3 de l'art. 217, des primes d'assurance sont facturées pour VNiM, OPS et OMS (clause 2 de l'article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Dans la lettre du ministère des Finances de la Russie du 16 mars 2017 n ° 03-15-06 / 15230, il a été précisé que pour les indemnités journalières en devises étrangères, la conversion en roubles devait être effectuée au taux officiel du Banque centrale Fédération Russeétabli à la date d'accumulation de l'indemnité journalière de subsistance en faveur du salarié.
- Le jour d'accumulation des indemnités journalières aux fins du calcul des primes d'assurance s'entend comme le jour d'approbation du rapport préalable (voir lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 29 mai 2017 n ° 03-15-06 / 32796). Les cotisations pour blessures aux indemnités journalières, tant dans les limites des normes qu'au-delà des normes, ne sont pas facturées (clause 2 de l'article 20.2 de la loi n ° 125-FZ, lettre du Service fédéral de sécurité de la Fédération de Russie de 17/11/2011 n° 14-03-11 / 08-13985).
Lisez à propos de la réflexion des indemnités journalières dans 6-NDLF dans l'article
Bon moment de la journée, chers collègues.
Veuillez noter qu'à compter du 8 janvier 2015, l'émission des certificats de voyage a été annulée. Cela découle du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 29 décembre 2014 n° 1595.
Il n'est donc pas nécessaire de délivrer une attestation de déplacement en 2015. L'annulation est due au fait que les attestations de voyage sont des documents inutiles : la durée du séjour peut être confirmée par des billets et des chèques de l'hôtel.
Lorsque vous envoyez un employé en voyage d'affaires en 2015, vous devez commander des billets, louer un hôtel, payer des indemnités journalières, etc. Et les chèques, les billets, les reçus ne suffisent pas à eux seuls. L'organisation elle-même doit établir de nombreux documents internes, qui comprennent par exemple un ordre du chef, un rapport préalable. La liste des documents est assez conséquente, et il est important de ne rien manquer afin d'amortir les dépenses sans risques et d'éviter les réclamations des contrôleurs. Alors quelle est la liste des documents pour un voyage d'affaires en 2015 ?
Documents pour l'inscription d'un voyage d'affaires en 2015 :
1. Commandez sur la direction d'un voyage d'affaires.
2. Journal de comptabilité des voyageurs d'affaires (coches).
3. Feuille de temps (coche).
4. Un rapport préalable de l'employé.
5. Note de service de l'employé (s'il conduit une voiture particulière).
C'est-à-dire que les règles d'action sont les suivantes.
Dès le départ de l'employé pour un voyage d'affaires, ce fait doit être consigné dans des documents spéciaux. Après tout, par exemple, pour les jours d'un voyage d'affaires, le salaire moyen est payé (article 167 du Code du travail de la Fédération de Russie). Et le service comptable doit savoir combien de jours l'employé a été absent du travail.
Tout d'abord, le fait du départ d'un salarié en déplacement professionnel doit être enregistré dans le journal des salariés détachés. La forme de ce document est établie par arrêté du ministère de la Santé et du Développement social de la Russie du 11.09.2009 n° 739n. Et il est facile de le remplir. Il contient le nom de l'employé, le nom de l'organisation à laquelle l'employé est envoyé et la destination. Puisque maintenant le certificat de voyage n'est pas délivré, vous devez mettre des tirets dans la colonne du certificat. Bientôt, le ministère de la Santé approuvera nouvelle forme document, mais pour l'instant, vous devez utiliser l'ancien.
De plus, les jours d'un voyage d'affaires doivent être notés dans la feuille de temps (formulaires n° T-12 et T-13). L'absence d'un salarié en déplacement professionnel est signalée par le code K. Parallèlement, il n'est pas nécessaire d'indiquer le nombre d'heures travaillées.
Si un employé en voyage d'affaires était impliqué dans le travail un jour de congé pour lui sur le lieu de travail principal, un tel jour dans le bulletin doit être indiqué immédiatement avec deux codes - K et PB. Cela signifie que l'employé a travaillé en voyage d'affaires un jour de congé.
Il est nécessaire d'indiquer le nombre d'heures travaillées un tel jour si l'employeur a donné une indication de la durée de travail un jour de congé. Il est clair que vous devez payer le travail ces jours-là à double taux (article 153 du Code du travail de la Fédération de Russie).
Au retour d'un déplacement professionnel, le salarié doit établir un rapport préalable sur les sommes dépensées pour le déplacement (formulaire n° AO-1). Le document indique combien d'argent a été dépensé dans le but du voyage. Attention : il est obligatoire de remplir le rapport préalable en 2015. Cette exigence a été retenue dans l'ordre d'envoi des salariés en déplacement professionnel.
Le rapport doit être accompagné des pièces justificatives (chèques, contrats, reçus, documents de transport, etc.). Ensuite, l'employé doit soumettre un rapport préalable au service comptable. Et sur la base de cet ensemble de documents, les dépenses de voyage d'affaires engagées peuvent être reflétées dans la comptabilité et la comptabilité fiscale.
La durée effective du séjour d'un salarié sur le lieu du déplacement professionnel est déterminée par les documents de voyage présentés par le salarié au retour d'un déplacement professionnel.
Si le salarié se rend sur le lieu de son déplacement professionnel et (ou) revient au lieu de travail en transport personnel ( voiture de voyageurs, moto) la durée effective du séjour sur le lieu du déplacement professionnel est indiquée dans le mémo. La note de service doit être remplie sous quelque forme que ce soit et remise à l'employeur au retour d'un déplacement professionnel en même temps que les pièces justificatives confirmant l'utilisation du moyen de transport spécifié pour le trajet aller-retour au lieu du déplacement professionnel (lettre de transport, factures, reçus, chèques de banque et etc.). C'est-à-dire que la note doit être jointe à la note de frais.
Lorsque vous voyagez à l'étranger, l'heure du voyage d'affaires est déterminée par les marques sur le passeport (faites une photocopieuse et joignez-la au rapport préalable). Lors de l'envoi d'un salarié en déplacement professionnel sur le territoire des États membres du Commonwealth États indépendants, la date de franchissement de la frontière d'État de la Fédération de Russie sera déterminée par les documents de voyage (billets).
Approuvé par
Décret gouvernemental
Fédération Russe
POSITION
À PROPOS DES CARACTÉRISTIQUES DE LA DIRECTION DES EMPLOYÉS
SUR LES COMMISSIONS DE BUREAU
Liste des documents modifiés
(tel qu'amendé par les résolutions du gouvernement de la Fédération de Russie du 25 mars 2013 N 257,
du 14.05.2013 N 411, du 16.10.2014 N 1060,
du 29 décembre 2014 N 1595)
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C'était plus tôt |
Devenu maintenant |
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Les salariés sont envoyés en voyage d'affaires sur ordre de l'employeur pendant une certaine durée pour effectuer une mission de service en dehors du lieu de travail permanent. Un déplacement d'un salarié envoyé en déplacement professionnel (ci-après dénommé salarié) sur ordre de l'employeur ou d'une personne autorisée par lui à subdivision séparée une organisation d'envoi (bureau de représentation, succursale) située en dehors du lieu de travail permanent est également reconnue comme un voyage d'affaires. |
3. Aux fins du présent règlement, le lieu de travail permanent doit être considéré comme l'emplacement de l'organisation (une unité structurelle distincte de l'organisation), le travail dans lequel est stipulé par le contrat de travail (ci-après dénommé l'organisation d'envoi) . Les travailleurs partent en voyage d'affaires sur la base de la décision l'employeur pendant un certain temps pour effectuer une mission officielle en dehors du lieu de travail permanent. Déplacement d'un salarié envoyé en déplacement professionnel par décision l'employeur à une subdivision distincte de l'organisation d'envoi (bureau de représentation, succursale), située en dehors du lieu de travail permanent, est également reconnu comme un voyage d'affaires. (tel qu'amendé par les résolutions du gouvernement de la Fédération de Russie du 29 décembre 2014 N 1595) Déplacements officiels des salariés dont le travail permanent est effectué sur la route ou a personnage voyageur, les voyages d'affaires ne sont pas reconnus. |
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6. Le but du voyage d'affaires de l'employé est déterminé par le chef de l'organisation d'envoi et est indiqué dans l'affectation du travail, qui est approuvée par l'employeur. 7. Sur décision de l'employeur, le salarié se voit délivrer une attestation de déplacement confirmant la durée de son séjour en déplacement professionnel (la date d'arrivée au(x) point(s) de destination et la date de départ de celui-ci (d'eux )), à l'exception des cas spécifiés à l'article 15 du présent Règlement. Une attestation de déplacement professionnel est établie en un exemplaire et signée par l'employeur, remise au salarié et l'accompagne pendant toute la durée du déplacement professionnel. La durée effective du séjour au lieu d'affaires est déterminée par les marques sur la date d'arrivée au lieu d'affaires et la date de départ de celui-ci, qui sont faites dans le certificat de voyage d'affaires et certifiées par la signature du fonctionnaire autorisé et le sceau utilisé dans activité économique l'organisation à laquelle l'employé est envoyé pour certifier une telle signature. Dans le cas où un employé est envoyé dans des organisations situées dans des localités différentes, des marques sur le certificat de voyage concernant la date d'arrivée et la date de départ sont faites dans chacune des organisations vers lesquelles il est envoyé. |
6. Aboli. -Résolution 7. La durée effective du séjour de l'employé sur le lieu du voyage d'affaires est déterminée par les documents de voyage présentés par l'employé au retour d'un voyage d'affaires. Si le salarié se rend sur le lieu du déplacement professionnel et (ou) revient au lieu de travail en transport personnel (voiture, moto), la durée effective de séjour sur le lieu du déplacement professionnel est indiquée dans une note, qui est remise par l'employé au retour d'un voyage d'affaires à l'employeur en même temps que les pièces justificatives confirmant l'utilisation du transport spécifié pour le voyage vers le lieu du voyage d'affaires et retour (lettre de voiture, factures, reçus, encaissements, etc.). (article 7 tel que modifié parRésolutionsGouvernement de la Fédération de Russie du 29 décembre 2014 N 1595) |
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15. Un employé est envoyé en voyage d'affaires en dehors du territoire de la Fédération de Russie sur ordre de l'employeur sans délivrer d'attestation de voyage d'affaires, sauf en cas de voyage d'affaires dans les États membres de la Communauté des États indépendants avec lesquels des accords intergouvernementaux ont été conclus. été conclu, sur la base duquel les autorités frontalières ne marquent pas les documents d'entrée et de sortie lors du franchissement de la frontière de l'État. |
15. Aboli. -RésolutionGouvernement de la Fédération de Russie en date du 29 décembre 2014 N 1595. |
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19. Lorsqu'un employé est envoyé en voyage d'affaires sur le territoire des États membres de la Communauté des États indépendants avec lesquels des accords intergouvernementaux ont été conclus, sur la base desquels les autorités frontalières ne prennent pas de notes sur le franchissement de la frontière de l'État, la date de franchissement de la frontière d'État de la Fédération de Russie lors d'un voyage depuis le territoire de la Fédération de Russie et le territoire de la Fédération de Russie sont déterminées par les marques figurant sur le certificat de voyage, délivré comme pour un voyage d'affaires sur le territoire de la Fédération de Russie . |
19. Lors de l'envoi d'un employé en voyage d'affaires sur le territoire des États membres de la Communauté des États indépendants avec lesquels des accords intergouvernementaux ont été conclus, sur la base desquels les autorités frontalières ne prennent pas de notes sur le franchissement de la frontière d'État dans le documents d'entrée et de sortie, Date franchir la frontière d'État de la Fédération de Russie déterminé par les documents de voyage (billets). |
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un rapport préalable sur les sommes dépensées dans le cadre du voyage et faire le calcul définitif de l'avance de fonds qui lui a été remise avant de partir en voyage d'affaires pour frais de déplacement. Sont joints au rapport préalable une attestation de voyage dûment remplie, des documents sur la location du logement, les frais de voyage réels (y compris le paiement des documents de voyage et de la literie dans les trains) et les autres dépenses liées à un voyage d'affaires ; (tel qu'amendé par les résolutions du gouvernement de la Fédération de Russie du 14 mai 2013 N 411) un rapport sur le travail effectué lors d'un voyage d'affaires, convenu avec le chef de l'unité structurelle de l'employeur, par écrit. |
26. Au retour d'un voyage d'affaires, le salarié doit remettre à l'employeur dans les 3 jours ouvrables : un rapport préalable sur les sommes dépensées dans le cadre du voyage et faire le calcul définitif de l'avance de fonds qui lui a été remise avant de partir en voyage d'affaires pour frais de déplacement. Le rapport préalable doit être accompagné des documents relatifs à la location du logement, aux frais de voyage réels (y compris le paiement des documents de voyage et la mise à disposition de la literie dans les trains) et d'autres dépenses liées à un voyage d'affaires ; |
Selon l'article 166 Code du travail(TC) un déplacement professionnel est un déplacement d'un salarié à l'ordre de l'employeur pendant une durée déterminée pour effectuer une mission professionnelle en dehors du lieu de travail permanent.
Conformément à l'article 3 du Règlement sur les spécificités de l'envoi d'employés en voyage d'affaires, approuvé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 749 du 13.10.2008 (Règlement sur les voyages d'affaires), le lieu de travail permanent doit être considéré comme le emplacement de l'organisation (une unité structurelle distincte de l'organisation), travail dans lequel est dû au contrat de travail ...
Le déplacement ne sera reconnu comme déplacement professionnel que si ces déplacements du salarié ne constituent pas son travail permanent, effectué en cours de route, et si le travail n'a pas un caractère itinérant (partie 1 de l'article 166 du Code du travail ).
Un voyage d'affaires doit remplir les conditions suivantes :
- ce déplacement est effectué par un salarié pour le compte de l'employeur ;
- la commande est exécutée en dehors du lieu de travail permanent du salarié ;
- le voyage est limité à une certaine période ;
- le salarié n'effectue pas son travail sur la route et son travail n'est pas de nature itinérante.
- Travailleurs qui ne peuvent pas être envoyés en voyage d'affaires
Selon le Code du travail, les catégories de travailleurs suivantes ne peuvent pas être envoyées en voyage d'affaires :
- les salariés pendant la durée du contrat d'apprentissage ne peuvent être envoyés en déplacement professionnel non lié à l'apprentissage (partie 3 de l'article 203 du code du travail) ;
- les femmes enceintes (article 259 du Code du travail) ;
- les femmes ayant des enfants de moins de trois ans, les mères et les pères élevant des enfants de moins de cinq ans sans conjoint, ainsi que les tuteurs (administrateurs) de mineurs, les travailleurs ayant des enfants handicapés, ainsi que les soins d'un membre de la famille malade, peuvent être envoyés sur déplacements professionnels uniquement avec leur accord écrit et à condition que cela ne soit pas interdit par des recommandations médicales (articles 259 et 264 du code du travail). De plus, les femmes ayant des enfants de moins de trois ans doivent être informées par écrit de leur droit de refuser d'être envoyées en voyage d'affaires (article 259 du Code du travail) ;
- travailleurs de moins de 18 ans, à l'exclusion des créateurs de fonds médias de masse, les organisations de collectifs de cinématographie, de télévision et de tournage vidéo, les théâtres, les organisations de théâtre et de concert, les cirques et autres personnes impliquées dans la création et (ou) la représentation (présentation) d'œuvres, conformément aux listes d'œuvres, professions, positions de celles-ci travailleurs agréés par le gouvernement de la Fédération de Russie (article 268 du Code du travail);
- personne handicapée si cela contredit le programme de réadaptation individuel (partie 1 de l'article 23 de la loi fédérale du 24 novembre 1995 n° 181-FZ "Sur la protection sociale des personnes handicapées dans la Fédération de Russie");
- candidat inscrit (clause 2 de l'article 41 de la loi fédérale du 12.06.2002 n° 67-FZ "sur les garanties fondamentales des droits électoraux et le droit de participer à un référendum des citoyens de la Fédération de Russie").
- Durée du voyage d'affaires
Le jour de départ en déplacement professionnel est la date de départ du train, avion, bus ou autre véhicule du lieu de travail permanent du voyageur et le jour de l'arrivée d'un voyage d'affaires - la date d'arrivée du véhicule spécifié au lieu de travail permanent. Lorsque le véhicule part avant 24 heures incluses, le jour de départ en déplacement professionnel est considéré comme le jour en cours, et à partir de 00 heures - le suivant.
Si la gare, la jetée ou l'aéroport est en dehors de la ligne règlement, alors le temps nécessaire pour se rendre à la gare, à l'embarcadère ou à l'aéroport est pris en compte.
Le jour d'arrivée du salarié au lieu de travail permanent est déterminé de la même manière.
Si, par exemple, un salarié doit partir en déplacement professionnel en avion le 3 décembre à 0h20, mais que le délai pour se rendre à l'aéroport est par exemple de 2h et que le salarié doit être à l'enregistrement 3h avant le départ, alors le 2 décembre sera considéré comme le jour du début du voyage d'affaires. , malgré le fait que le billet sera le 3 décembre. Dans ce cas, le salarié doit documenter son départ en déplacement professionnel la veille du jour même du déplacement professionnel. La confirmation sera un ticket (par exemple, pour un bus), qui indiquera la date et le lieu d'arrivée.
- Garanties lors de l'envoi de salariés en déplacement professionnel
Selon l'article 9 du règlement sur les voyages d'affaires, le salaire moyen pour la période d'un salarié en voyage d'affaires, ainsi que pour les jours sur la route, y compris lors d'un arrêt forcé, est enregistré pour tous les jours de travail selon le calendrier établi par l'organisation d'envoi. Si un salarié à temps partiel est envoyé en voyage d'affaires, le salaire moyen est conservé par l'employeur qui l'a envoyé. Lorsqu'un tel salarié est envoyé en déplacement professionnel à la fois pour son emploi principal et son travail à temps partiel, le salaire moyen est conservé par les deux employeurs, et les frais remboursables du voyage d'affaires sont répartis entre les employeurs d'envoi par accord entre eux.
Un salarié en déplacement professionnel peut être amené à travailler le week-end ou les jours fériés chômés (article 5 du Règlement sur les déplacements professionnels). Dans ces cas, la rémunération du salarié doit être effectuée en tenant compte de l'article 153 du Code du travail - au moins en double du montant ou, à la demande du salarié, en un seul montant, mais avec la disposition obligatoire d'un autre jour de repos .
Un salarié peut tomber malade lors d'un déplacement professionnel. L'allocation d'invalidité temporaire est versée à un employé conformément à la Loi fédérale du 29 décembre 2006 n° 255-FZ « Sur l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité ».
Pendant l'incapacité temporaire de travail, le salarié est remboursé des frais de location d'un logement et payé des indemnités journalières pour toute la durée jusqu'à ce qu'il puisse, pour des raisons de santé, effectuer le travail qui lui est assigné ou retourner à son lieu de résidence permanente (clause 25 du Règlement sur les voyages d'affaires). Les jours d'incapacité temporaire d'un salarié ne sont pas compris dans la durée d'un déplacement professionnel.
Si un employé doit être rappelé d'un voyage d'affaires, il est alors nécessaire d'établir un ordre de rappel de l'employé d'un voyage d'affaires, dont la forme unifiée n'est pas prévue par la loi. Par conséquent, l'employeur peut le composer arbitrairement. Étant donné que la procédure d'information du salarié à ce sujet n'est réglementée par rien, l'employeur peut soit lui envoyer une lettre appropriée, soit le notifier par téléphone.
Voir aussi les articles.
Selon les normes de l'art. 8 de la loi sur la comptabilité, un ensemble de méthodes pour la conduite d'une entité économique comptabilité constitue sa politique comptable. L'institution forme indépendamment sa politique comptable, guidée par la législation de la Fédération de Russie sur les normes comptables, fédérales et industrielles. Lors de l'élaboration d'une politique comptable par rapport à un objet comptable spécifique, la méthode de comptabilisation est sélectionnée parmi les méthodes autorisées normes fédérales.
Si, par rapport à un objet comptable spécifique, les normes fédérales ne définissent pas la méthode comptable, cette méthode est développée indépendamment sur la base des exigences établies par la législation de la Fédération de Russie sur les normes comptables, fédérales et (ou) industrielles. L'un des objets de la comptabilité sont les frais de déplacement. L'instruction n°174n établit les règles de prise en compte de ces dépenses dans la comptabilité. En ce qui concerne les frais de déplacement, des questions se posent généralement concernant :
- justificatifs de dépenses (s'il est possible d'accepter des frais de subsistance sur la base d'un bon touristique, s'il faut une carte d'embarquement pour un avion, etc.) ;
- le paiement des frais si le salarié est en retard lors d'un déplacement professionnel ;
- taux de recouvrement des coûts.
Avant de donner un exemple du règlement sur la politique comptable d'un établissement, nous rappelons que selon Article 5, art. 8 de la loi comptable les méthodes comptables doivent être appliquées de manière cohérente d'une année à l'autre. Des changements de méthode comptable ne sont apportés que dans les cas suivants ( clause 6 de l'art. 8 de la loi comptable):
1) lorsque les exigences établies par la législation de la Fédération de Russie sur les normes comptables, fédérales et (ou) industrielles changent ;
2) lors de l'élaboration ou du choix d'une nouvelle méthode comptable, dont l'utilisation entraîne une augmentation de la qualité de l'information sur l'objet comptable;
3) avec un changement significatif dans les conditions de l'entité économique.
Afin d'assurer la comparabilité des états comptables (financiers) pour un certain nombre d'années, les changements de méthodes comptables sont effectués à partir du début de l'année de référence, sauf indication contraire dans la raison d'un tel changement.
Ci-dessous, nous donnons forme approximative annexes à la politique comptable, qui dans l'institution établit les règles de remboursement des frais de voyage.
Mais d'abord, notons que l'annexe contient, entre autres, des documents réglementaires qui s'appliquent aux établissements financés sur le budget fédéral, et qui n'étendent pas leur force juridique aux établissements financés sur les budgets des autres niveaux du système budgétaire. Dans le même temps, les institutions financées par les budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie, municipalités, a le droit d'utiliser les données des actes dans sa politique comptable, alors leurs dispositions seront applicables à l'institution. Dans ce cas, les conditions suivantes doivent être remplies :
Les normes énoncées dans règlements, développés pour les institutions fédérales, sont satisfaits de l'institution d'une entité constitutive de la Fédération de Russie, une formation municipale;
Il n'y a pas d'actes normatifs des sujets (autorités municipales) réglementant ces questions.
Règlement sur les voyages d'affaires
Le présent règlement est introduit afin de réglementer les relations découlant de la fourniture de garanties aux travailleurs détachés : versement d'une indemnité journalière de subsistance, remboursement des frais liés aux déplacements et à la location du logement, maintien du salaire pendant la durée du voyage d'affaires et du poste du salarié .La principale réglementation actes juridiques qui régissent la procédure et les conditions de prise en charge des frais de déplacement sont :
- Code du travail ;
- Loi fédérale du 06.12.2011 n° 402-FZ "sur la comptabilité" (ci-après - la loi sur la comptabilité);
- Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 13.10.2008 n° 749 "Sur les spécificités de l'envoi d'employés en voyage d'affaires" ;
- Ordonnance du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 02.08.2004 n° 64n "sur l'établissement de normes limites pour le remboursement des frais de location de logements en devises étrangères pour des voyages d'affaires sur le territoire d'États étrangers pour les employés d'organisations financées par le Budget fédéral » ;
- Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 02.10.2002 n° 729 "sur le montant du remboursement des dépenses liées aux voyages d'affaires sur le territoire de la Fédération de Russie aux employés d'organisations financées par le budget fédéral";
- Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 01.12.2010 n° 157n "sur l'approbation du plan comptable unifié pour la comptabilité des autorités de l'État (organismes de l'État), des collectivités locales autonomes, fonds extrabudgétaires, académies d'État sciences, institutions d'État (municipales) et Instructions pour son application " ;
- Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 21 décembre 2010 n ° 173n "sur l'approbation des formulaires de documents comptables primaires et de registres comptables utilisés par les autorités de l'État (organismes de l'État) par les institutions de l'État (municipales), et Instructions méthodiques sur leur demande " ;
- Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 16 décembre 2010 n° 174n "sur l'approbation des instructions pour l'application du plan comptable des institutions budgétaires".
1. Dispositions générales
1.1. Ce règlement fixe les règles de base pour l'envoi des salariés du Centre d'évaluation de la qualité de l'enseignement en voyage d'affaires (ci-après dénommés voyages d'affaires).1.2. Les employés sont compris comme personnes qui ont conclu des contrats de travail avec le BUZ "Centre d'évaluation de la qualité de l'éducation".
1.3. Un "voyage d'affaires" désigne un déplacement d'un salarié sur ordre du chef d'entreprise (une autre personne autorisée) pendant une certaine période pour effectuer une mission officielle en dehors du lieu de travail permanent.
Les déplacements des salariés dont le travail permanent est effectué en cours de route ou à caractère itinérant ne sont pas reconnus comme déplacements professionnels, si les conditions y afférentes sont fixées dans les descriptions d'emploi soit en contrats de travail conclu avec eux.
1.4. Fonctions sur documenter les déplacements professionnels (itinéraires en déplacements professionnels), la coordination des travaux de préparation des travailleurs en déplacements professionnels, ainsi que la comptabilité des déplacements professionnels, sont confiés à :
- au chef de service, dont l'employé est envoyé en voyage d'affaires;
- sur le chef du service du personnel;
- au chef comptable.
2. Durée des déplacements professionnels
2.1. La durée du voyage d'affaires de l'employé (employés) est déterminée par le chef de l'institution (une autre personne autorisée) et par rapport au chef de l'institution - par le fondateur sur la base des objectifs et des tâches à résoudre par le salarié (salariés).2.2. La prolongation de la durée d'un voyage d'affaires d'un employé (employés) est autorisée en cas de nécessité de production sur la base d'un ordre du chef de l'établissement (une autre personne autorisée).
L'annulation d'un voyage d'affaires à venir pour des raisons indépendantes de la volonté du salarié est également émise par arrêté.
2.3. Le retour anticipé d'un employé d'un voyage d'affaires pour diverses raisons est convenu avec le supérieur immédiat.
Le paiement des frais de déplacement s'effectue lors du séjour effectif en déplacement professionnel.
2.4. Le temps réel passé par l'employé (les employés) sur le lieu du voyage d'affaires est déterminé par les marques sur le certificat de voyage concernant le jour d'arrivée au lieu du voyage d'affaires et le jour de départ du lieu du voyage d'affaires, y compris les week-ends et les jours fériés tombant au moment du voyage d'affaires.
Si l'employé est envoyé en voyage d'affaires dans différentes localités, des notes sur le jour d'arrivée et le jour de départ sont prises à chaque point.
Les marques sur l'attestation de déplacement de l'arrivée et du départ du salarié sont attestées par le sceau que telle ou telle institution utilise habituellement dans ses activités économiques pour certifier la signature du fonctionnaire concerné.
2.5. Le jour de départ de l'employé en voyage d'affaires est le jour du départ du train, du départ de l'avion, du départ de l'autobus ou d'un autre véhicule du lieu de travail permanent du voyageur, et le jour d'arrivée est le jour de l'arrivée du véhicule spécifié au lieu de travail permanent.
Lorsque le véhicule part avant 24h00 inclus, le jour de départ en voyage d'affaires est considéré comme le jour en cours, et à partir de 00h00 et plus tard - le lendemain.
Si la gare, l'embarcadère, l'aéroport se trouvent en dehors des limites de l'agglomération, le temps nécessaire pour se rendre à la gare, l'embarcadère, l'aéroport est pris en compte. Le jour d'arrivée du salarié au lieu de travail permanent est déterminé de la même manière. L'heure de départ et d'arrivée du véhicule est déterminée par l'heure locale.
2.6. Le temps passé sur le trajet est déterminé en fonction de l'horaire existant du véhicule, y compris le temps de retard du voyageur le long du trajet pour des raisons indépendantes de sa volonté et le temps des transferts.
Le fait qu'un voyageur soit retardé sur l'itinéraire pour des raisons indépendantes de sa volonté doit être attesté par le cachet et la signature d'un responsable de la gare, gare, embarcadère, aéroport.
2.7. Les travailleurs qui sont en voyage d'affaires sont soumis aux heures de travail et aux heures de repos des organisations auxquelles ils sont envoyés. Au lieu de jours de repos non utilisés lors d'un voyage d'affaires, d'autres jours de repos au retour d'un voyage d'affaires ne seront pas fournis.
Si le salarié est spécialement envoyé travailler le week-end ou les jours fériés, la rémunération du travail effectué ces jours-là est effectuée conformément à la loi applicable.
La question de la venue au travail le jour du départ et le jour de l'arrivée d'un déplacement professionnel, ainsi que la question de l'octroi d'un autre jour de repos en cas de départ en déplacement professionnel d'un salarié sur ordre du directeur le jour de congé, est décidé en accord avec le directeur immédiat.
2.8. En cas d'incapacité temporaire des salariés lors d'un déplacement professionnel, les jours d'incapacité temporaire ne sont pas compris dans la durée du déplacement professionnel. Le fait de l'incapacité temporaire de travail, qui a causé l'arrivée intempestive du salarié d'un voyage d'affaires, doit être attesté en ordre établi(congé de maladie délivré). En cas d'incapacité temporaire d'un salarié lors d'un déplacement professionnel, il perçoit une indemnité journalière et le remboursement des frais de location d'un logement (sauf le temps où le salarié était soigné dans un hôpital) pendant toute la durée jusqu'à ce qu'il soit en mesure, pour des raisons de santé, de procéder à la prestation qui lui a été confiée ou de retourner à votre lieu de résidence permanente.
3. Flux de documents lors de l'envoi de travailleurs en voyage d'affaires
3.1. La base pour l'envoi d'employés en voyage d'affaires est l'ordre du chef de l'institution (une autre personne autorisée par la procuration appropriée).3.2. La responsabilité de la sélection et de la formation des travailleurs envoyés en voyage d'affaires, y compris les voyages de groupe, est assumée par les chefs de divisions structurelles (directeurs immédiats des employés). Lorsqu'il décide d'envoyer un employé subalterne en voyage d'affaires, le responsable évalue la formation professionnelle de l'employé pour résoudre les tâches assignées, sa capacité à mener à bien les tâches de bureau et à représenter adéquatement les intérêts de l'organisation.
3.3. Service du personnel compte tenu de l'art. 203, 259, 264 et 268 du Code du travail de la Fédération de Russie coordonne l'ordre d'envoi de l'employé (travailleurs) en voyage d'affaires.
3.4. Le chef de l'unité structurelle (le supérieur immédiat de l'employé) informe l'employé de son orientation lors d'un voyage d'affaires et effectue instructions détaillées employé.
3.5. Mission de service ( forme uniforme T-10a) est établi et approuvé par le chef de service.
3.6. Le service du personnel prépare une commande et une attestation de déplacement pour envoyer un salarié en déplacement professionnel (formulaire unifié T-9 ou T-9a).
3.7. Le secrétaire soumet la commande et l'attestation de déplacement au chef d'entreprise pour signature.
3.8. Une attestation de déplacement professionnel (formulaire unifié T-10) est délivrée en un exemplaire sur la base d'un arrêté visé et remise pour signature au responsable de l'établissement (autre personne habilitée).
3.9. Une attestation de déplacement professionnel signée par le responsable de l'établissement (autre personne habilitée) et certifiée par le sceau de l'organisme est délivrée au salarié la veille du départ prévu en déplacement professionnel.
3.10. Une avance de fonds avant le départ du salarié en déplacement professionnel est délivrée au salarié trois jours ouvrés avant l'envoi du salarié en déplacement professionnel dans la limite du montant dû pour les frais de déplacement, de location et d'indemnité journalière, sur la base d'un déplacement professionnel certificat et une commande.
3.11. Un rapport préalable (f. 0504049), complété avec l'indication de la liste des documents primaires confirmant les frais engagés (documents de transport, reçus, reçus de caisse, factures, factures, etc.), le salarié doit remettre au service comptable dans les trois jours ouvrables suivant le retour d'un voyage d'affaires.
Le salarié est joint au rapport préalable :
Une attestation de déplacement professionnel délivrée conformément à la procédure établie ;
Mission de service et rapport sur sa mise en œuvre ;
Toutes les pièces justificatives primaires, numérotées dans l'ordre d'entrée dans le rapport.
Les frais de voyage en avion sont confirmés par le reçu d'itinéraire, car selon l'arrêté du ministère des Transports de la Fédération de Russie du 08.11.2006 n° 134 "sur l'établissement du formulaire d'un billet de passager électronique et d'un reçu de bagages dans l'aviation civile", un Le billet de passager et le récépissé de bagages électroniques dans l'aviation civile sont un document utilisé pour la certification du contrat de transport de passagers et de bagages, dans lequel les informations sur le transport de passagers et de bagages par voie aérienne sont présentées sous forme numérique. Aucune carte d'embarquement n'est requise pour justifier des frais de transport aérien.
Les frais de subsistance peuvent être confirmés par l'employé non seulement avec le formulaire 3G, mais aussi avec d'autres documents (le contrat de bail pour les locaux d'habitation, etc.).
3.12. Le solde de l'acompte non utilisé est remis par l'employé à la caisse sur un bon de commande entrant (f. 0310001) dans les trois jours ouvrables à compter de la date d'approbation du rapport d'avance. Et si, selon le rapport préalable, un dépassement est constaté, alors il est payé au salarié à partir de la caisse sur un ordre de dépenses (f. 0310002).
4. Garanties lors de l'envoi en déplacement professionnel et rémunération du travailleur détaché
4.1. Lorsqu'il envoie un salarié en déplacement professionnel, il est assuré de la préservation de son lieu de travail (poste), du remboursement des dépenses liées au déplacement professionnel (article 5 du présent règlement).4.2. Pendant toute la durée du voyage d'affaires, y compris le temps passé sur la route, l'employé est payé pour tous les jours ouvrables salaire basé salaire officiel en tenant compte des primes et indemnités.
5. Remboursement des frais de déplacement
5.1. Les dépenses que l'employeur rembourse au salarié envoyé en déplacement professionnel comprennent :- frais de voyage;
- le coût de location d'un logement;
- frais supplémentaires liés à la vie en dehors du lieu de résidence permanente (indemnité journalière);
- les autres dépenses engagées par l'employé avec la permission ou la connaissance de l'employeur.
une) en train- dans la voiture à compartiments du train rapide d'entreprise ;
b) par voie navigable - dans la cabine du groupe V d'un navire maritime des lignes de transport régulier et des lignes avec services intégrés de passagers, dans la cabine de la catégorie II d'un navire fluvial de toutes les voies de communication, dans une cabine du I catégorie d'un ferry-boat ;
c) par avion - dans une cabine de classe économique ;
d) par transport routier - dans un véhicule de type général.
Le travailleur détaché perçoit également les frais de déplacement en transport usage commun(y compris les taxis) jusqu'à la gare, l'embarcadère, l'aéroport, s'ils sont en dehors du village.
Dans des cas exceptionnels, en accord avec le chef, en l'absence de titres de transport et de nécessité départ urgent en voyage d'affaires, des billets pour plus de haute catégorie qu'il n'est établi par l'article 5.2 du présent Règlement. L'absence de billets doit être documentée.
5.3. Si l'employé ne dispose pas de documents de voyage principaux confirmant les dépenses engagées, le paiement est effectué au coût du voyage :
- par chemin de fer - dans une voiture à siège réservé d'un train de voyageurs ;
- par voie navigable - dans la cabine du groupe X d'un navire maritime de lignes de transport régulier et de lignes avec services intégrés de passagers, dans la cabine de la catégorie III d'un navire fluvial de toutes les voies de communication ;
- par la route - dans un bus général;
Si l'employé ne dispose pas de documents principaux confirmant les frais de subsistance, une indemnité d'un montant de 200 roubles est versée. par jour.
Les frais d'hébergement ne sont pas remboursés si le salarié envoyé en voyage d'affaires bénéficie d'un hébergement gratuit. Les frais de location du logement sont remboursés au salarié dès le jour de son arrivée en déplacement professionnel et le jour de son départ, qui sont établis par le service comptable sur la base des notes figurant sur l'attestation de déplacement.
5.4. L'indemnité journalière est versée pour chaque jour où le salarié est en déplacement professionnel, y compris les week-ends et jours fériés, ainsi que les jours de déplacement, y compris lors d'une escale forcée. L'indemnité journalière pour les voyages d'affaires sur le territoire de la Fédération de Russie est de 700 roubles. Les employés qui ont effectué un voyage d'affaires et en sont revenus le même jour ne reçoivent pas d'indemnité journalière; le prix est payé pour les motifs spécifiés à l'article 5.2 du présent règlement.
5.5. Les autres dépenses engagées par le salarié avec la permission ou la connaissance de l'employeur sont remboursées au salarié en fonction des dépenses réelles. La mise en œuvre de frais supplémentaires à la connaissance de l'employeur signifie qu'aucune autorisation écrite n'a été reçue de l'employeur, mais l'intérêt de l'institution exigeait qu'ils soient effectués et l'administration connaissait la nécessité de tels frais et les a autorisés.
Le remboursement des frais d'appels téléphoniques que l'employé effectue pendant le voyage d'affaires n'est possible que si la preuve documentaire le fait que ces négociations étaient liées à la solution des problèmes de production. Pour ce faire, un salarié rentré d'un déplacement professionnel doit joindre au rapport préalable les comptes du central téléphonique avec un décryptage (en indiquant les numéros de téléphone avec lesquels les négociations ont été menées), les factures, les reçus de la caisse enregistreuse de paiement, autres documents (contrats, lettres d'information etc.) avec les numéros de téléphone correspondants. L'orientation production de ces négociations doit être confirmée par une résolution du supérieur immédiat sur note de service rédigée par le salarié.
5.6. Si un voyageur d'affaires, à la fin du voyage d'affaires, reste volontairement sur le lieu du voyage d'affaires, alors sur présentation des documents sur le bail d'habitation, les frais de location ne sont pas remboursés, l'indemnité journalière pour le temps où l'employé s'arrête volontairement sur le lieu du voyage d'affaires ne sont pas payés.
6. Obligations, droits et responsabilités de l'employé
6.1. Le travailleur détaché est tenu :- informer le service RH des contre-indications médicales aux déplacements professionnels et remettre un rapport médical ;
- préparer un voyage d'affaires (informations sur les études, documents analytiques et autres, dont la connaissance est nécessaire pour mener à bien une mission, préparer matériel nécessaire, recevoir des instructions verbales et écrites de leur supérieur immédiat);
- après votre arrivée sur le lieu du voyage d'affaires, informez votre supérieur immédiat de votre arrivée et de votre installation sur le lieu de résidence par tout moyen disponible ;
- présentez-vous sur le lieu du voyage d'affaires officiel l'organisation à laquelle il est envoyé pour présenter une attestation de voyage et d'autres documents confirmant sa représentation au nom de l'organisation ;
- être sur le lieu d'un déplacement professionnel, pour remplir ses objectifs spécifiés dans la mission de service ;
- obtenir toutes les mentions nécessaires sur l'attestation de déplacement sur le lieu du déplacement professionnel. La possibilité d'apposer des marques d'hôtels sur les attestations de voyage est décidée au cas par cas ;
- soumettre au supérieur immédiat un rapport sur les résultats de l'exécution de la mission de service sous la forme de T-10a le jour de l'arrivée au travail après le retour d'un voyage d'affaires ;
- présenter une attestation de déplacement professionnel, un rapport préalable et des documents confirmant les coûts de production au service comptable dans les délais fixés par le présent règlement.
- retour anticipé d'un voyage d'affaires en accord avec le chef de l'unité structurelle (maître d'œuvre direct) ;
- compter sur l'aide de la direction de l'organisation dans des situations difficiles (en cas de difficultés avec l'achat de billets, etc.).
