Documents d'entretien. Quels documents pour les marchandises (travaux, services) dois-je fournir à l'acheteur et comment les délivrer

Tu auras besoin de

• - ticket de caisse;
• - Facture de vente;
• - des formulaires de déclaration stricts ;
• - lettre de voiture/certificat de travail effectué.

Instruction

Les documents qui doivent accompagner les encaissements dépendent du type d'activité de l'entrepreneur individuel ou de la société, ainsi que du régime fiscal applicable. Lorsqu'il est appliqué système commun(OSNO) et fiscalité simplifiée (STS), la méthode de comptabilisation des revenus en espèces est en vigueur, par conséquent, lors du paiement en espèces, il est nécessaire d'émettre un reçu de caisse à l'acheteur. Dans le même temps, la caisse enregistreuse qui imprime les chèques doit avoir une mémoire fiscale et être enregistrée auprès du bureau des impôts. Il est nécessaire d'émettre des reçus de caisse pour les achats des personnes physiques et morales. Dans ce dernier cas, vous aurez également besoin d'une lettre de voiture (lors de la vente de biens) ou d'un acte de travail effectué (lors de la prestation de services) et d'une facture (lorsque vous travaillez sur OSNO et que vous mettez en évidence la TVA dans le coût des biens et services).

Souvent, en cas de paiement en espèces, en plus d'un ticket de caisse, les clients reçoivent également une marchandise qui contient des informations détaillées sur les achats effectués. Sa délivrance est facultative, mais les acheteurs demandent souvent à la fournir. Cependant, de nombreux points de vente au détail émettent désormais des reçus de caisse contenant le nom des marchandises. Ainsi, la nécessité d'émettre des reçus de vente disparaît.

Dans certains cas, les entrepreneurs individuels ou les entreprises peuvent se passer de reçus en espèces et émettre des formulaires de déclaration stricts (BSO) aux clients. Et quel que soit le régime fiscal. Un exemplaire est remis à l'acheteur, le second - reste chez le vendeur. Cette opportunité est offerte aux entrepreneurs individuels et aux entreprises qui fournissent des services au public. Par exemple, BSO comprend les billets, les voyages organisés, les cartes de voyage, les reçus, les bons de travail. Les ASF ont un formulaire prescrit et doivent être imprimés de manière typographique. Leur émission doit être consignée dans un journal spécial.

Les entrepreneurs et les sociétés à responsabilité limitée sur UTII ne peuvent émettre que des reçus de vente aux clients, ainsi qu'un reçu pour une commande de reçu de caisse (PKO). Les reçus de vente n'ont pas de forme strictement établie et il n'est pas nécessaire de les commander à une imprimerie. Ainsi, les reçus de vente ne sont pas des formulaires strictement comptables. Néanmoins, il existe une liste de détails qui doivent être contenus dans le ticket de caisse. Il s'agit du nom et du numéro du document, de la date d'émission, des données de l'entrepreneur individuel ou de la LLC (nom, TIN, OGRN ou OGRNIP), du nom des biens ou services achetés, du montant de l'achat et de la signature de la personne qui a émis le chèque.

Il existe souvent des situations dans lesquelles un entrepreneur peut combiner deux régimes fiscaux dans le travail. Par exemple, une entreprise vend Matériaux de construction. Lorsqu'ils sont mis en œuvre personnes qui effectuent des réparations à domicile, leurs activités sont imputées et ils peuvent se limiter à délivrer des tickets de caisse. Mais lorsqu'ils vendent des biens en vrac à d'autres personnes morales qui les achètent pour les revendre, le vendeur est tenu de leur fournir un ticket de caisse. Dans ce dernier cas, ses activités ne relèvent pas de la notion de commerce de détail qui relève de l'UTII et le régime fiscal simplifié ou OSNO devrait lui être applicable.

Quelle partie du BSO remettre au client , et lequel garder ? Cette question est posée par de nombreux hommes d'affaires qui font du commerce de détail et n'utilisent pas de caisses enregistreuses (ci-après - CCP). En savoir plus sur la procédure de traitement d'une transaction à l'aide de formulaires de déclaration stricte (SRF) dans notre article.

Comment une transaction est-elle traitée à l'aide de BSO ?

Conformément au décret du gouvernement de la Fédération de Russie «Sur la procédure de règlement en espèces ...» du 05/06/2008 n ° 359, les transactions avec la population effectuées en espèces sans utiliser de caisses enregistreuses doivent être accompagnées de l'émission de BSO, qui sont assimilés à des chèques de banque.

Avec l'utilisation de BSO, en particulier, les documents suivants sont établis:

• des billets;
• pièces justificatives;
• Reçus;
• documents de voyage,
• abonnements ;
• coupons, etc...

Vous pouvez en savoir plus sur le montant maximum des paiements en espèces entre les entreprises à partir de l'article .

Détails de base du BSO

Selon lettre d'information Ministère des Finances "Sur la procédure d'approbation des formulaires de rapports stricts" en date du 22/08/2008, tout BSO à quelques exceptions près énumérées aux paragraphes. 5, 6 du décret n ° 359, peuvent être faites par des organisations sur une base individuelle. Dans le même temps, il faut veiller à ce que le BSO contienne les principaux détails (clause 3 de la Résolution n° 359) :

• nom du formulaire, série et numéro à 6 chiffres ;
• raison sociale ou F. I. O. IP ;
• adresse légale du vendeur ;
• NIF de l'entreprise ou de l'entrepreneur individuel ;
• nom du service fourni ;
• le coût du service en roubles;
• le montant qui a été payé en espèces et/ou avec une carte de paiement ;
• date d'établissement du document de règlement et de paiement ;
• fonction et nom complet de la personne responsable de l'exécution du document et de l'exécution de l'opération économique, signature personnelle et, le cas échéant, sceau de la société (PI) ;
• d'autres détails nécessaires pour mieux refléter les spécificités de l'opération en cours.

Selon les conditions contenues dans l'article 4 du décret n° 359, les entreprises (EI) doivent assurer la production de BSO soit de manière typographique (avec l'empreinte d'un fabricant sur chaque formulaire), soit générer un document à l'aide de méthodes automatisées (sur un l'ordinateur). Sur les formulaires imprimés, le fabricant imprime des numéros et une série. Vous ne pouvez dupliquer la série et le numéro du BSO que sur une copie ou un dos détachable (clause 9 de la résolution n ° 359).

Conformément au paragraphe 8 du décret n ° 359, le BSO doit être rédigé en tenant compte du fait qu'une autre copie du document est remplie en même temps, ou qu'il est nécessaire que le formulaire comporte une partie détachable, à moins que tous les détails du document ne soient remplis par des moyens typographiques ou électroniques.

Quelle copie du BSO est délivrée au client ?

Conformément aux paragraphes. 18, 19 de la résolution n ° 359, une organisation ou un entrepreneur individuel, lorsqu'il fournit des services en espèces (y compris lors de l'utilisation d'une carte de paiement), rédige des documents pour un BSO sans CCP, doit assurer la sécurité des livres reliés avec reçus, copies (ou des dos, si des formulaires détachables sont utilisés).

Au paragraphe 20 de la résolution n ° 359, parmi les règles d'application du BSO lors du paiement en espèces, il est indiqué qu'un document confirmant l'acceptation des espèces (ou le paiement par carte de paiement), signé par le caissier, doit être transféré au client.

Une analyse généralisée de ces deux normes indique que le client reçoit le document BSO original, tandis que le vendeur dispose soit d'une copie avec la signature du client, soit d'un dos (si le formulaire est émis avec une ligne de déchirement).

Résultats

Les organisations ou les entrepreneurs individuels, lors du traitement d'opérations (prestation de services) en espèces ou avec la condition de paiement par cartes de paiement, peuvent, sans utiliser de caisses enregistreuses, enregistrer la réception d'argent en émettant un BSO. Le formulaire BSO peut être développé par le vendeur indépendamment, à condition que tous les détails nécessaires y soient entrés.

Le BSO est émis après réception de l'argent du client ou lors de l'utilisation d'une carte de paiement au moment du règlement. Avec la monnaie (carte), le vendeur retourne un document de paiement dûment signé avec sa signature. Le client reçoit le document de paiement original ou un reçu détachable, et le vendeur dispose d'une copie du document ou d'un talon détachable. Le vendeur doit conserver ces documents pendant 5 ans.

Vous en apprendrez plus sur la durée de conservation de ces documents à partir de l'article.

Les magasins en ligne ne fournissent souvent pas aux acheteurs d'informations sur leur inscription, car il n'y a aucun contact personnel avec l'acheteur. Toutefois, la boutique en ligne est tenue de délivrer les documents nécessaires à l'acheteur à sa demande. Quels documents la boutique en ligne fournit à l'acheteur, nous le dirons dans cet article.

Obligations de la boutique en ligne

Quels que soient l'objet et la direction de la boutique en ligne, il doit confirmer la légalité de ses activités tant en termes de signalement qu'en termes d'information du client sur l'achat. Cela est nécessaire pour que l'acheteur ait la possibilité de confirmer le fait de l'achat en cas d'échange ou de retour de marchandises défectueuses.

De plus, le vendeur en ligne a des obligations particulières d'informer l'acheteur de l'achat et de préparer des rapports pour les autorités contrôlées.

Le vendeur en ligne a des obligations particulières d'informer l'acheteur de l'achat et de préparer des rapports pour les autorités réglementées.

La législation de la Fédération de Russie définit documents requis pour mener à bien les activités de la boutique en ligne. Tout comme un magasin ordinaire, il doit être enregistré auprès du bureau des impôts et avoir le code OKVED approprié 52.61.2.

Lorsque vous négociez via une boutique en ligne, vous devez respecter les exigences du ch. 30 du Code civil de la Fédération de Russie. Selon l'art. 493 du Code civil de la Fédération de Russie, un contrat de vente au détail et d'achat n'est considéré comme officiellement conclu qu'à partir du moment où le vendeur fournit à l'acheteur un reçu de vente ou un reçu avec caisse ou un autre document officiellement confirmé pouvant attester du paiement de la commande de la boutique en ligne.

De plus, effectuer un achat via une boutique en ligne est un commerce à distance, et la réglementation des règles et réglementations du commerce en ligne est effectuée sur la base des Règles pour la vente de marchandises par la méthode à distance n° 612. Le paragraphe 20 de celui-ci se lit comme suit :

• Si le paiement des marchandises est effectué en espèces, le contrat d'achat et de vente est considéré comme conclu dès que l'acheteur informe de son intention d'acheter les marchandises ou après lui avoir fourni un reçu de vente.
• Si le paiement des marchandises est effectué par virement bancaire ou à crédit (sauf pour le paiement carte bancaire), alors la confirmation de la vente des marchandises est la facture des marchandises ou l'acte d'acceptation.

La responsabilité d'apporter des informations opportunes à l'acheteur incombe au vendeur, ainsi qu'une confirmation écrite de la réception de la commande au moment de la livraison des marchandises commandées. (article 9 du règlement ci-dessus).

Documents de caisse de la boutique en ligne

Selon la manière dont la commande sera livrée à l'acheteur - par courrier, poste russe ou autre organisation - la documentation est établie lors du processus d'envoi de la commande par l'organisation de livraison sélectionnée.

Lors du choix de la livraison par messagerie, la boutique en ligne utilise généralement les services d'un service de messagerie tiers, en signant contrat d'agence. Si l'acheteur paie les marchandises en espèces lors de la livraison par le coursier, ce dernier doit fournir au client un reçu de caisse (loi n° 54-FZ). Dans ce cas, le ticket de caisse doit être émis au nom de la boutique en ligne, si le coursier est un employé à temps plein du magasin, ou au nom du service de messagerie, avec lequel un contrat d'agence doit être conclu.

Lors de l'émission d'un ticket de caisse ou d'une lettre de voiture, vous devez tenir compte des règles et exigences de la législation sur la vente à distance. Où prérequis est un contrat de vente et d'achat. S'il n'y a pas de contrat, vous devez établir un document interne qui confirmera le paiement et la livraison de la commande à l'acheteur. La forme d'un chèque ou d'une facture peut être émise indépendamment. Cependant, il doit contenir les détails spécifiés à l'art. 4.7 n° 54-FZ. Il est également recommandé de laisser un document de confirmation indiquant que l'acheteur a accepté la commande et laissé sa signature.

Les documents les plus courants confirmant le paiement :

• Facture de vente.
• Facture TORG-12.
• Facture de vente.

Lors de l'utilisation d'un reçu de vente, il convient de garder à l'esprit que le document est établi en un seul exemplaire, ne reste qu'à l'acheteur et que le vendeur n'a pas de confirmation de paiement et de livraison de la commande.

La facture TORG-12 peut être imprimée directement à partir de 1C et réalisée en 2 exemplaires, ce qui est le plus pratique pour le vendeur. Il y a un inconvénient : la facture standard a beaucoup de champs supplémentaires, car. il était initialement destiné à LLC.

La facture habituelle, qui est également imprimée à partir de 1C, combine à la fois un reçu de vente et un reçu TORG-12.Il contient des informations sur le vendeur, ainsi que le nom complet. l'acheteur (destinataire de la commande), le nom du produit, la quantité et le prix. Ce document est établi en 2 exemplaires et doit être endossé par l'acheteur lors de la livraison de la marchandise.

La documentation dans la conduite du commerce en ligne ne prend pas beaucoup de temps pour la compléter, cependant, elle est régie par les lois ci-dessus et est une condition préalable, ainsi qu'un garant du fonctionnement efficace du magasin.

Nous publions une autre question qui nous est parvenue via le formulaire Rétroactionà partir d'une des pages de notre site.
De : Natalia
Sujet : Quels documents une LLC doit-elle faire et délivrer à ses clients, lesquels recevoir des contreparties ?

Question:

Salut! Consultez, s'il vous plaît. La société à responsabilité limitée a été enregistrée fin septembre 2013. Le régime fiscal simplifié (STS) a été choisi comme régime fiscal. Actuellement, il n'y a pas de chef comptable dans la LLC. A éviter sur stade initial les erreurs ont besoin de conseils.
1) Quels documents la LLC doit-elle faire et délivrer à ses clients, lesquels recevoir des contreparties (lors du paiement par virement bancaire et en espèces) ? Par exemple : vendre des bonbons.
2) Il est prévu d'ouvrir une petite boutique en novembre Vêtements pour femmes. Est-il possible de travailler jusqu'au Nouvel An sans caisse enregistreuse afin de comprendre comment et ce qui se passera. Si « oui », quels justificatifs peuvent être utilisés pour formaliser l'opération ? La délivrance d'un ticket de caisse suffit-elle ? Merci, nous attendons votre réponse avec impatience !

Réponse:

Dès l'instant où vous ouvrez une LLC, il est important de comprendre quels documents le magasin doit délivrer à ses clients (clients) et quels documents recevoir des fournisseurs (contreparties).

Entrepreneurs en démarrage qui se sont inscrits entité sur le STS 6 % ou le STS 15 % et ceux qui envisagent d'ouvrir un magasin doivent éviter les erreurs au stade initial.

En règle générale, les principales erreurs commises par les jeunes hommes d'affaires sont liées à l'acceptation et au transfert de fonds et de documents accompagnant l'achat et la vente de biens.

Aussi l'un des erreurs courantes constitue une violation des délais de paiement des impôts et des versements obligatoires, ainsi que de la remise des déclarations comptables et fiscales à l'impôt et aux fonds.

Paiement par des fonds autres qu'en espèces

Paiement par l'acheteur des marchandises par virement bancaire - vous recevez de la banque une confirmation de la réception de l'argent sur le compte courant.
Le mouvement des marchandises à l'acheteur est délivré par une facture sous la forme de TORG-12 et une facture, qui indique qui transfère les marchandises et qui, en quelle quantité, et qui les reçoit.

Paiement au fournisseur des marchandises par virement bancaire - envoyez à la banque une instruction pour effectuer un paiement par ordre de paiement.
Le mouvement des marchandises par le fournisseur est établi par une facture sous forme de TORG-12 et une facture, qui indique qui transfère les marchandises et qui, en quelle quantité, et qui les reçoit.

Paiement en espèces

Paiement par l'acheteur des marchandises en espèces - vous recevez de l'argent et faites un chèque à la caisse, puis transférez le reçu de caisse avec les marchandises à l'acheteur.

Paiement au fournisseur des marchandises en espèces - transférer les fonds, recevoir les marchandises, le reçu de caisse et la facture sous la forme TORG-12.

Cependant, il existe des exceptions à ces règles pour les organisations et les entrepreneurs individuels de certains types d'activités, en raison des spécificités de leurs activités ou des caractéristiques de leur localisation, qui peuvent effectuer des paiements en espèces et (ou) des paiements par cartes de paiement sans utiliser de Caisses enregistreuses.

Nous vous rappelons que vous pouvez poser votre question et vous faire conseiller par un comptable en remplissant le formulaire de commentaires.

Veuillez noter que toutes les organisations, sans exception, doivent approuver en 2014 une politique comptable sur laquelle effectuer la comptabilité.

Conditions d'utilisation:
Nous mettons tout en œuvre pour qu'il n'y ait pas d'erreurs dans le contenu de ces réponses. Nous ne garantissons pas et ne sommes pas responsables des conséquences pouvant survenir en raison d'erreurs apparaissant dans le contenu de cette page du site. Toutes les informations fournies dans les réponses sont à jour au moment de la publication. En aucun cas, nous ne serons responsables de toute perte, blessure ou dommage de quelque nature que ce soit résultant de l'utilisation de cette page du site.

La composition des documents à présenter à l'acheteur diffère selon que l'organisation vend des biens au détail ou en gros.

Ce qui est considéré comme un commerce de détail

Le commerce de détail s'exerce sur la base d'un contrat de vente et d'achat au détail. L'acheteur dans le cadre d'un contrat de vente au détail et d'achat peut être soit une organisation (par l'intermédiaire de son représentant), soit un entrepreneur, soit un citoyen (clause 3, article 492 du Code civil de la Fédération de Russie).

Situation : dans quels cas la vente de biens à une autre organisation (entrepreneur) peut être envisagée vendre au détail e

La vente de marchandises est reconnue comme commerce de détail, à condition que les marchandises achetées soient utilisées par l'acheteur non pas à des fins commerciales, mais à des fins personnelles (clause 1, article 492 du Code civil de la Fédération de Russie). Cependant, la législation n'oblige pas le vendeur à contrôler l'utilisation ultérieure des biens achetés par l'acheteur (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 18 janvier 2006 n ° GI-6-22/31). Il s'ensuit que la catégorie de l'acheteur n'affecte pas la comptabilisation d'une transaction de détail. Une organisation (par l'intermédiaire d'un représentant) peut également acheter des biens au détail, par exemple, pour assurer ses activités (équipement de bureau, mobilier de bureau, Véhicules etc.). Pour que la vente de biens dans ce cas soit considérée comme un commerce de détail, les conditions suivantes doivent être remplies :

• l'organisation vendeuse est engagée dans le commerce de détail ;
• les biens vendus peuvent être utilisés à des fins personnelles (c'est-à-dire qu'il ne s'agit pas d'équipement commercial, en espèces);
• le représentant de l'organisation-acheteur n'a pas besoin d'émettre une facture, une lettre de voiture ;
• L'organisation du vendeur délivre un document de paiement à l'acheteur.

Ces clarifications sont contenues dans les lettres du ministère des Finances de Russie du 9 février 2007 n ° 03-11-05 / 28, du 20 décembre 2006 n ° 03-11-04 / 3/544 et du 28 décembre 2005 n°03-11-02/86. La position du service financier est soutenue par le tribunal (clause 5 de la résolution du Plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 22 octobre 1997 n ° 18).

Situation : dans quels cas un contrat de vente au détail doit être conclu par écrit

Les transactions des organisations entre elles, avec les entrepreneurs et les citoyens doivent être conclues par écrit (clause 1, article 161 du Code civil de la Fédération de Russie). Cependant, si la transaction est exécutée au moment même de son achèvement, un accord écrit n'est pas requis (clause 2, article 159 du Code civil de la Fédération de Russie). Par conséquent, la vente de biens ne peut être formalisée par un contrat.

Un contrat de vente au détail et d'achat est considéré comme conclu à partir du moment où un reçu de caisse, un reçu de vente ou un autre document confirmant le paiement (par exemple, un formulaire de déclaration strict) est remis à l'acheteur (article 493 du Code civil de la Fédération de Russie). Ces documents confirment la conclusion du contrat de vente au détail. Autrement dit, en règle générale, une transaction de détail est exécutée au moment même de son achèvement, de sorte qu'elle peut être conclue oralement. Cependant, si les moments du transfert des marchandises et de son paiement ne coïncident pas (par exemple, un paiement différé est accordé), il est alors nécessaire de conclure un contrat écrit.

Dans certains cas, un contrat de vente au détail doit être conclu par écrit, quelles que soient les autres conditions :
- lors de la vente de marchandises par échantillons ou à distance (article 497 du Code civil de la Fédération de Russie);
- lors de la vente aux citoyens d'un périodique en plusieurs volumes publié en volumes séparés (clause 128 des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 janvier 1998 n ° 55).

Négociation au comptant

Lorsque vous vendez des marchandises au détail au comptant (ou en utilisant des cartes de paiement), émettez et délivrez un reçu de caisse à l'acheteur. Ce sont les exigences de l'article 493 du Code civil de la Fédération de Russie et du paragraphe 1 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ.

Lors de l'administration certains types activités de vente de marchandises, un ticket de caisse ne peut être délivré. Ces activités comprennent notamment :

• offre de repas aux étudiants et au personnel d'établissements d'enseignement;
• commerce sur les marchés, foires, complexes d'exposition;
• vente en kiosque de glaces et de boissons non alcoolisées à la pression ;
• vente de produits à base de thé dans les voitures particulières des trains.

Une liste complète des activités dans lesquelles un reçu de caisse ne peut être délivré est établie au paragraphe 3 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ. En outre, il n'est pas nécessaire d'appliquer le CCP lors de la conduite d'activités soumises à l'UTII (clause 2.1, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ).

Attention: en cas de non-utilisation du PCC dans les cas établis par la loi, une responsabilité administrative est prévue (article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Mesures de responsabilité - un avertissement ou une amende. Le montant de l'amende est de :

• pour une organisation - de 30 000 à 40 000 roubles;
• pour officiel organisations (par exemple, un gestionnaire, un caissier-opérateur (vendeur)) - de 3 000 à 4 000 roubles.

Documenter

La confirmation de la conclusion d'un contrat de vente au détail et d'achat, en plus d'un reçu de caisse, peut servir de reçu de vente (article 493 du Code civil de la Fédération de Russie). Dans la plupart des cas, il n'est pas nécessaire d'émettre un reçu de vente, mais c'est possible (par exemple, à la demande de l'acheteur).

Un reçu de vente doit être délivré lors de la vente des biens suivants au public :

• commerce de colportage, à l'exception de produits alimentaires(clause 20 du Règlement, approuvée par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 janvier 1998 n ° 55);
• textiles, vêtements, tricots, produits en fourrure (clause 46 des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 janvier 1998 n ° 55);
• les biens ménagers techniquement sophistiqués, par exemple, les équipements radio-électroniques domestiques, les équipements de communication, les équipements photographiques et cinématographiques, les équipements musicaux, les appareils électroménagers, etc. ;
• voitures, motos, remorques, unités numérotées (clause 60 des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 janvier 1998 n ° 55);
• métaux précieux et pierres précieuses(Article 69 du Règlement, approuvé par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 janvier 1998 n° 55) ;
• animaux et plantes (clause 80 des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 janvier 1998 n ° 55);
• armes et cartouches (clause 101 des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 janvier 1998 n ° 55);
• matériaux et produits de construction (clause 111 des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 janvier 1998 n ° 55);
• meubles (clause 117 des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 janvier 1998 n ° 55).

Attention: en cas de non-délivrance d'un reçu de vente lors de la vente de marchandises, dont la libération est nécessairement documentée par ce document, une responsabilité administrative est prévue (article 14.15 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Lors de l'inspection, les employés de Rospotrebnadzor peuvent émettre un avertissement ou infliger une amende. Le montant de l'amende est de :

• pour une organisation - de 10 000 à 30 000 roubles;
• pour les fonctionnaires (par exemple, le chef de l'organisation, le caissier-opérateur (vendeur)) - de 1000 à 3000 roubles.

Ces règles sont établies par les articles 14.15 et 23.49 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

La forme unifiée du reçu de vente n'est pas approuvée. Par conséquent, il peut être fabriqué sous n'importe quelle forme. Comme tout document principal, un ticket de caisse doit contenir les mentions énumérées au paragraphe 2 de l'article 9 de la loi du 21 novembre 1996 n° 129-FZ. Des précisions similaires sont contenues dans les lettres du ministère des Finances de la Russie du 31 mai 2011 n° 03-11-11/144, du 11 février 2009 n° 03-11-06/3/28.

Situation : est-il possible d'émettre une lettre de voiture à l'acheteur sous la forme n ° TORG-12 au lieu d'un reçu de vente. L'organisation vend des biens au détail

La législation ne fournit pas de réponse claire à cette question.

Lors de la vente de certains types de marchandises, un ticket de caisse doit impérativement être délivré.

Il n'y a pas de forme unifiée de reçu de vente. Par conséquent, il peut être fabriqué sous n'importe quelle forme. Dans ce cas, le reçu de vente doit contenir tous les détails nécessaires de la documentation primaire énumérés au paragraphe 2 de l'article 9 de la loi du 21 novembre 1996 n° 129-FZ. Des précisions similaires sont contenues dans les lettres du ministère des Finances de la Russie du 31 mai 2011 n° 03-11-11/144, du 11 février 2009 n° 03-11-06/3/28. Un reçu de vente confirme la quantité et le coût des marchandises vendues et peut servir à la fois de document confirmant la conclusion d'un accord (en cas de paiement autre qu'en espèces) et de déchiffrement des noms de marchandises dans un reçu de caisse (en cas de paiement en espèces) .

Dans le même temps, la lettre de voiture remplit les conditions d'utilisation d'un ticket de caisse. Ce document confirme également la vente : il décrypte le nom, la quantité et le prix des marchandises vendues. Par conséquent, en l'absence forme unifiée d'un reçu de vente, l'organisation a le droit d'utiliser une lettre de voiture du formulaire n ° TORG-12 (qui contient tous les détails nécessaires de la documentation principale). Cela découle du paragraphe 2 de l'article 9 de la loi du 21 novembre 1996 n° 129-FZ.

La lettre de voiture est fournie pour traiter les ventes à d'autres organisations (instructions approuvées par le décret du Comité national des statistiques de Russie du 25 décembre 1998 n ° 132). Cependant, la délivrance d'une lettre de voiture à l'acheteur n'indique pas la nature en gros de la vente de marchandises (lettre du ministère des Finances de la Russie du 31 mai 2011 n ° 03-11-11 / 144). Cette conclusion est confirmée par la pratique arbitrale (voir, par exemple, la décision de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 2 novembre 2009 n ° VAS-13465/09, la résolution du FAS du district de Sibérie orientale du 10 novembre , 2009 n° A33-2713/2009, du 25 juin 2009 n° A19-12740/08, région de la Volga du 9 juillet 2009 n° A72-7445/2008). Dans le même temps, le danger d'une requalification de la transaction ne se présente que si le commerce de détail est soumis à l'UTII. C'est dans ce cas qu'afin d'éviter des désaccords avec les inspecteurs des impôts dans la qualification d'une transaction dans le commerce de détail, il vaut mieux délivrer un ticket de caisse à l'acheteur, et non un bon de livraison. Cette conclusion peut être tirée des lettres du ministère des Finances de Russie du 31 mai 2011 n° 03-11-11/144, du 16 janvier 2006 n° 03-11-05/9. Pour plus d'informations à ce sujet, voir Quelles exigences pour documenter un contrat de vente et d'achat au détail doivent être prises en compte lors du paiement de l'UTII au détail.

De plus, l'obligation d'établir un ticket de caisse fait partie des conditions requises pour la vente de certains types de biens. Par conséquent, si l'organisation n'émettait pas de reçu de vente, elle violait les règles du commerce et les droits des consommateurs. Cette conclusion, en particulier, a été faite par le Service fédéral antimonopole du district du Nord-Ouest dans sa résolution du 28 mai 2007 n° А66-1476/2006.

La responsabilité administrative est prévue en cas de non-respect de ces exigences.

Situation : quels documents doivent être délivrés lors de la vente de biens au public pour des paiements sans numéraire. Par exemple, un citoyen paie un achat avec un ordre de paiement

Lors de la vente de marchandises au détail pour des paiements sans numéraire, un reçu de caisse n'est pas émis, cependant, il est nécessaire de confirmer le fait du transfert de marchandises. Dans de tels cas, un reçu de vente peut être délivré (article 493 du Code civil de la Fédération de Russie).

Les assujettis à la TVA doivent également émettre une facture, bien que l'acheteur-citoyen ne soit pas assujetti à la TVA et n'utilise pas cette déduction fiscale. Cela découle de l'interprétation littérale des dispositions du paragraphe 7 de l'article 168 code fiscal de la Fédération de Russie et est confirmé par lettres du ministère des Finances de Russie du 25 mai 2011 n ° 03-07-09 / 14 et du 1er mars 2005 n ° 03-04-11 / 43. Les factures de ces opérations doivent être établies en un seul exemplaire selon les modalités habituelles. Dans le même temps, le montant de la TVA ne peut pas être attribué sur une ligne distincte (clause 6, article 168 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Dans le même temps, l'émission d'une facture est l'une des conditions de reconnaissance de la vente de biens. le commerce de gros et non au détail. Autrement dit, le vendeur se trouve dans une situation où il peut être tenu responsable en vertu de l'article 120 du Code fiscal de la Fédération de Russie pour ne pas avoir émis de facture. Et émettre une facture comporte le danger de requalifier la transaction. Dans cette situation contradictoire, il faut évaluer documenter opérations en général. Si l'organisation dans la facture indique le nom complet. citoyen (et non le nom de l'organisation-acheteur ou de l'entrepreneur individuel), et rédige également un reçu de vente (et non une lettre de voiture sous la forme n ° TORG-12 ou une lettre de voiture), une telle transaction ne peut pas être reconnue comme une transaction de gros. Cette conclusion découle de la lettre du ministère des Finances de Russie du 31 mai 2011 n ° 03-11-11 / 144.

Le NIF de l'acheteur est une condition obligatoire de la facture (paragraphe 2, clause 5, article 169 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Mais dans le cas où l'acheteur est un citoyen, le TIN peut ne pas être connu. Une facture correctement exécutée est un document sur la base duquel l'acheteur ( entrepreneur individuel ou organisation) pourra par la suite bénéficier d'une déduction. Le citoyen n'est pas assujetti à la TVA, il n'a donc pas besoin de facture et peut être établi sans quelques détails. Ce ne sera pas une violation grave. Dans ce cas, mettez des tirets dans les colonnes vides. Cette règle est confirmée par les lettres du ministère des Finances de Russie du 1er mars 2005 n° 03-04-11/43 et du 5 juillet 2007 n° 03-07-11/212.

Situation : quelle responsabilité est prévue pour la publicité et la fixation des étiquettes de prix en devises et en unités conventionnelles ?

Le prix des marchandises sur les étiquettes de prix doit être indiqué en roubles. Une telle conclusion découle du paragraphe 2 de l'article 10 de la loi du 7 février 1992 n° 2300-1.

Pour l'indication des prix sur les étiquettes de prix en devises étrangères ou en unités conventionnelles, la responsabilité administrative est prévue sous la forme d'un avertissement ou d'une amende. Le montant de l'amende est de :

• pour une organisation - de 5 000 à 10 000 roubles;
• pour un fonctionnaire (par exemple, le chef d'une organisation) - de 500 à 1000 roubles.

Dans la publicité des marchandises, les prix doivent également être indiqués en roubles. Si nécessaire, vous pouvez également spécifier le prix en devise étrangère ou en unités conventionnelles. Ces règles sont établies au paragraphe 7.1 de l'article 5 de la loi du 13 mars 2006 n° 38-FZ. Cependant, si la publicité ne contient pas de prix en roubles, le chef de l'organisation et l'organisation elle-même peuvent être condamnés à une amende par le Service fédéral antimonopole de Russie. Le montant de l'amende sera de :

• pour une organisation - de 40 000 à 500 000 roubles;
• pour un fonctionnaire (par exemple, le chef d'une organisation) - de 4 000 à 20 000 roubles.