Relations financières. Relations financières avec d'autres entreprises et organisations

Économie : l'essence du concept

De nos jours, l'utilisation du terme « économie » est assez courante dans la vie de tous les jours. Mais en raison des particularités du terme lui-même, une confusion survient parfois. Le fait est que, ayant surgi à l'époque La Grèce ancienne, ce terme a quelque peu changé son sens originel. Au départ, c'était le nom de l'art de diriger Ménage(économie domestique) ou la gestion de votre succession.

Plus tard, lorsque la formation des sciences a commencé, les fondements théoriques de la science et du développement de l'économie ont été posés. La formation de la théorie économique a commencé plus activement à l'ère de la formation des relations capitalistes. Parallèlement, le sens du terme « économie » prend forme dans le sens de la désignation d'un complexe économique. Nous avons donc aujourd'hui affaire au double sens du mot « économie » :

• L'économie est une science sociale qui étudie les caractéristiques et les modèles de développement des processus de production, la distribution et la consommation des avantages matériels et spirituels.
• L'économie est appelée l'ensemble des entreprises et des institutions qui sont responsables de la production, de l'échange, de la vente, de la distribution et de la consommation de divers biens et du maintien de ces processus.

L'économie sert de base matérielle au développement de la société humaine. Après tout, c'est grâce à l'activité économique que des bénéfices sont créés pour satisfaire divers besoins humains. Comme tout système complexe, l'économie a ses propres caractéristiques d'organisation et de structure. L'économie évolue avec le temps. La structure présente des caractéristiques à la fois sectorielles et spatiales.

La structure territoriale est la répartition (localisation) des entreprises sur le territoire d'un pays ou d'une région. La structure sectorielle de l'économie est appelée sa division en secteurs distincts.

Les industries sont des associations d'entreprises qui produisent des produits approximativement homogènes ou effectuent des opérations similaires.

Les succursales sont attribuées de façon relativement conditionnelle. Leur nombre dans le complexe économique du pays et leur part dans le produit intérieur brut dépendent de nombreux facteurs :

• conditions et ressources naturelles;
• le nombre et la localisation de la population ;
• conditions historiques;
• processus sociaux à la fois dans le pays lui-même et dans les pays voisins;
• le niveau de développement économique du pays et de ses voisins.

Traditionnellement, le complexe économique du pays est classiquement divisé en plusieurs macro-secteurs. Et eux, à leur tour, sont divisés en branches d'un ordre inférieur. Les macro-secteurs les plus importants sont tels que l'industrie, l'agriculture, les transports et les communications, la construction, la sphère non productive.

Notion de relations financières

La finance est une composante importante de l'économie en général et de sa sphère non productive en particulier. Ils sont la base du fonctionnement de l'économie, une garantie d'assurer l'accomplissement par l'Etat de ses fonctions.

Définition 1

Le flux de trésorerie s'appelle la finance.

La finance est le résultat de la formation et du développement de relations monétaires dans une certaine situation socio-économique.

L'émergence et la formation de la finance sont influencées par les circonstances et conditions (facteurs) suivantes :

• la formation de l'institution de propriété des ressources, des biens et des services, des moyens de production ;
• formation d'un système de relations juridiques et de propriété dans la société;
• le rôle de l'État dans la régulation des relations sociales et économiques ;
• stratification sociale de la société et formation de la psychologie sociale et de la conscience sociale;
• la taille des revenus de la population.

C'est la question du revenu qui est l'un des enjeux clés dans la formation des relations financières. En effet, dans le processus de réalisation de ses revenus, chaque membre de la société peut réaliser la réalisation de ses intérêts.

Définition 2

Les relations financières sont des relations économiques entre des entités commerciales associées à la création, la distribution et l'utilisation (utilisation) de fonds pour répondre aux besoins existants de ces entités (individus, organisations, entreprises et États).

Le rôle des relations financières dans l'économie

Les relations financières surviennent dans le processus d'interaction des entités économiques les unes avec les autres dans le cadre des affaires. Leur nature est déterminée par les droits de propriété dominants dans la société et la nature des relations monétaires. Le principal régulateur des relations financières est la base juridique (législative) normative, formée et agissant dans un état donné à ce moment-là.

En d'autres termes, la formation et le développement des relations financières sont influencés par le système économique prévalant dans une société donnée. En raison de la grande variété de facteurs affectant l'émergence et la formation des relations financières, le rôle de l'argent dans la société et la formation de la conscience publique, il existe une grande variété de types de relations financières.

Les scientifiques-économistes distinguent les principaux groupes suivants :

• relations entre entités commerciales indépendantes de diverses formes de propriété sur la formation et la distribution des bénéfices (revenus, produits);
• relations entre sujets indépendants de l'économie dans les transactions sur titres (actions, obligations, lettres de change, etc.) ;
• la relation entre l'entreprise et ses salariés ;
• les relations au sein du collectif de travail sur la base de contrats de travail ;
• les relations de l'entreprise principale avec les filiales et sociétés affiliées ;
• les relations des personnes morales avec le budget, les fonds extrabudgétaires et les autorités fiscales de l'État ;
• relations des entités commerciales avec les établissements de crédit et financiers (banques, sociétés d'investissement et d'assurance, fonds divers).

Les relations financières dérivent des relations économiques et leur sont étroitement liées. Si les relations économiques se sont initialement formées dans le processus de production de produits naturels, l'étape suivante est la redistribution de ces produits. L'échange marchandise-argent est en train de se former. Par conséquent, les relations financières peuvent être qualifiées de redistributives. Mais pour leur apparition, il est nécessaire d'atteindre un certain niveau de développement économique (l'émergence de la monnaie, un certain montant du volume du produit fabriqué, l'intérêt public de l'État dans la direction et la nature des flux de trésorerie). Plus le rôle de l'État est fort, plus les caractéristiques des relations financières dans la société apparaissent clairement.

INTRODUCTION

CHAPITRE 1. BASES THÉORIQUES DE L'ORGANISATION DES RELATIONS FINANCIÈRES DES ENTREPRISES

1 L'essence, les fonctions et les principes de l'organisation des finances des entreprises

2 Organisation des relations financières des entreprises

3 Relations financières de l'organisation avec le budget et les fonds extrabudgétaires

CHAPITRE 2. RELATIONS FINANCIERES DE L'ENTREPRISE OJSC "ROSTELECOM"

1 Caractéristiques des activités de l'entreprise OJSC "Rostelecom"

2 Relations financières d'OJSC Rostelecom avec d'autres entreprises

CHAPITRE 3. MOYENS D'AMÉLIORER LES RELATIONS FINANCIÈRES DES ENTREPRISES

CONCLUSION

BIBLIOGRAPHIE

APPLICATION

INTRODUCTION

L'économie de marché présuppose la formation et le développement d'entreprises de diverses formes organisationnelles et juridiques basées sur différents types de propriété privée, l'émergence de nouveaux propriétaires - à la fois des citoyens individuels et des collectifs de travail d'entreprises. Il est apparu un type d'activité économique tel que l'entrepreneuriat - il s'agit d'une activité économique, c'est-à-dire activités liées à la production et à la vente de produits, à l'exécution de travaux, à la prestation de services ou à la vente de biens dont le consommateur a besoin. Elle a un caractère régulier et se distingue, d'une part, par la liberté de choix des orientations et des modalités d'activité, l'indépendance dans la prise de décision (bien entendu, dans le cadre des lois et des normes morales), et d'autre part, par la responsabilité des décisions prises et de leur conséquences. Troisièmement, ce type d'activité n'exclut pas le risque, la perte et la faillite. Enfin, l'entrepreneuriat est clairement axé sur le profit, ce qui, dans des conditions de concurrence développée, passe également par la satisfaction de besoins sociaux. C'est la condition préalable et la raison la plus importante de l'intérêt pour les résultats des activités financières et économiques. La mise en œuvre de ce principe dans la pratique ne dépend pas seulement de l'indépendance accordée aux entreprises et de la nécessité de financer leurs dépenses sans soutien de l'État, mais aussi de la part des bénéfices qui reste à la disposition de l'entreprise après impôts. De plus, il est nécessaire de créer un environnement économique dans lequel il est rentable de produire des biens, de réaliser des bénéfices et de réduire les coûts.

Il est à noter que le financement d'une entreprise s'entend comme la mobilisation des capitaux nécessaires à l'acquisition des actifs fixes et circulants de l'entreprise, c'est-à-dire la couverture du besoin en capital.

À leur tour, les relations financières d'une entreprise surviennent lorsque, sur une base monétaire, les fonds propres et les revenus de l'entreprise sont constitués, des sources de financement empruntées pour l'activité économique sont attirées, les revenus générés par cette activité sont distribués et ils sont utilisés pour le développement de l'entreprise.

Le sujet de ce travail de cours est pertinent, car les entreprises entretiennent leurs relations par le biais de relations financières, ainsi que les relations financières sous-tendent la formation du capital social de l'entreprise.

L'objectif principal de ce travail de cours est étude des caractéristiques des relations financières des entreprises et des principes de leur organisation.

Pour atteindre cet objectif, il est nécessaire de résoudre les tâches suivantes :

Le travail se compose de deux chapitres, chacun étant divisé en éléments structurels - des paragraphes, ainsi qu'une introduction, une conclusion et une liste de la littérature utilisée. Le travail utilise à la fois la littérature scientifique et les publications des médias et des données Internet, qui sont reflétées dans la liste des sources utilisées. Lors de la rédaction de cet ouvrage, les travaux de ces auteurs ont été utilisés comme : UN. Gavrilova, V.V. Kovalev, N.V. Kolchin, A.I. Polozhentseva et autres, ainsi que des périodiques et des sites officiels.

CHAPITRE 1. BASES THÉORIQUES DE L'ORGANISATION DES RELATIONS FINANCIÈRES DES ENTREPRISES

.1 Essence, fonctions et principes d'organisation des finances de l'entreprise

La finance est un domaine spécifique des relations économiques déterminé par le mouvement de l'argent. Ils sont basés sur les processus résultant de la création, de la distribution, de l'échange et de l'utilisation du produit intérieur brut et du revenu national.

Une organisation (entreprise) (organisation française, du latin organiso - je donne un air élancé) est une entité économique indépendante dotée des droits d'une personne morale, produisant des produits, des biens, fournissant des services, effectuant des travaux, exerçant divers types d'activités économiques , dont le but est de subvenir aux besoins sociaux, à la réalisation de bénéfices et aux plus-values.

Il vaut la peine de dire qu'une organisation (entreprise) peut exercer n'importe quel type d'activité entrepreneuriale ou tous les types en même temps.

Dans le processus d'activité entrepreneuriale, les organisations entretiennent certaines relations économiques avec leurs contreparties : fournisseurs et acheteurs ; partenaires dans des activités conjointes; associations et associations; système financier et de crédit, etc., accompagné de mouvements de fonds.

La base matérielle de la finance est l'argent. mais condition nécessaire l'émergence de la finance - le mouvement réel des fonds : leur accumulation, leur dépense et leur utilisation à tous les niveaux de gouvernement. Elle est due à des règlements mutuels entre entités économiques, avec des systèmes budgétaires et de crédit, au cours desquels des fonds de fonds centralisés et décentralisés sont créés et utilisés.

Les finances des organisations (entreprises) sont un ensemble de relations monétaires qui médiatisent les relations économiques associées à l'organisation de la production et de la vente de produits, à l'exécution du travail, à la prestation de services, à la formation ressources financières, exerçant des activités d'investissement.

En tant que catégorie économique, la finance des organisations (entreprises) est un système de relations financières ou monétaires qui surviennent au cours du processus de formation du capital fixe et circulant, des fonds des fonds d'une organisation et de leur utilisation. Ils sont de nature distributive et redistributive et ont un impact direct sur le processus de reproduction.

Le mouvement des revenus des organisations s'accompagne de la formation de leurs relations financières avec d'autres sujets de l'économie.

Toutes les relations financières des entreprises peuvent être regroupées en quatre groupes : - avec d'autres entreprises et organisations ;

au sein de l'entreprise ;

au sein d'associations d'entreprises et d'organisations ;

avec le système financier et de crédit de l'État.

Relations financières avec d'autres entreprises et organisations

Comprend les relations avec les fournisseurs, les acheteurs, les organismes de construction et d'installation et de transport, les postes et télégraphes, le commerce extérieur et d'autres organismes, les douanes, les entreprises de pays étrangers. Il s'agit du groupe le plus important en termes de volume de paiements en espèces. Les relations des entreprises entre elles sont associées à la vente de produits finis et à l'acquisition d'actifs matériels pour des activités économiques. Le rôle de ce groupe est primordial, puisque c'est dans la sphère de la production matérielle que se crée le revenu national, les entreprises reçoivent le produit de la vente des produits et des bénéfices.

relations financières entre les fondateurs au moment de la création de l'organisation lors de la formation capital autorisé, ainsi que dans la distribution des dividendes ;

relations financières entre organisations dans le processus de production et de vente de produits, créant de la valeur ajoutée; ce sont d'abord les relations financières entre fournisseurs et consommateurs ;

Relations financières au sein de l'entreprise

Comprend les relations entre les succursales, les ateliers, les services, les équipes, etc., ainsi que les relations avec les employés et les propriétaires. Les relations entre les divisions de l'entreprise sont liées au paiement des travaux et des services, à la répartition des bénéfices, au fonds de roulement, etc. Leur rôle est d'établir certaines incitations et une responsabilité matérielle pour le respect de la qualité des obligations assumées. Leur volume est déterminé par le degré d'indépendance financière des unités structurelles. Les relations avec les ouvriers et les employés sont le paiement des salaires, primes, avantages, dividendes sur actions, aide matérielle, ainsi que la perception d'argent pour les dommages causés, les retenues à la source.

relations financières entre l'organisation et le personnel qui y est employé sous forme de versements de salaires, de primes, de prestations sociales ;

Relations financières au sein des associations d'entreprises et d'organisations

Les relations financières au sein d'associations d'entreprises et d'organisations sont des relations d'entreprises avec une organisation supérieure, au sein de groupes financiers et industriels, ainsi que d'une holding.

Les relations financières des entreprises avec les organismes supérieurs constituent des relations de constitution et d'utilisation de fonds monétaires centralisés qui, dans des conditions relations de marché sont une nécessité objective. Cela est particulièrement vrai pour le financement des investissements, la reconstitution du fonds de roulement, le financement des opérations d'importation, la recherche scientifique, y compris la commercialisation. La redistribution intra-industrielle des fonds, en règle générale, sur une base remboursable, joue un rôle important dans la gestion financière et contribue à l'optimisation des fonds des entreprises.

les relations financières entre l'organisation et ses divisions dans l'allocation des ressources, ainsi qu'entre les organisations au sein d'un groupe financier et industriel, holding, syndicat ou association dont l'organisation est membre ; de telles relations sont généralement associées à une redistribution interne de fonds ou au financement d'événements d'entreprise ;

Relations avec le système financier et de crédit de l'État

Les relations avec le système financier et de crédit de l'État sont diverses. Ce système comprend les liens suivants : budget, crédit, assurance et bourse.

Les relations avec les budgets des différents niveaux et avec les fonds extrabudgétaires sont liées au transfert des impôts et des prélèvements.

Les relations financières des entreprises avec les banques se construisent tant au niveau du stockage des fonds dans les banques, de l'organisation des paiements sans numéraire que de l'encaissement et du remboursement des prêts à court et à long terme. L'organisation des paiements sans numéraire a un impact direct sur la situation financière des entreprises. Le crédit est une source de formation de fonds de roulement, d'expansion de la production, son rythme, l'amélioration de la qualité des produits, aide à éliminer les difficultés financières temporaires des entreprises.

Les banques proposent actuellement aux entreprises un certain nombre de services dits non traditionnels : crédit-bail, affacturage, confiscation, trust. Dans le même temps, il peut exister des sociétés indépendantes spécialisées dans l'exercice de ces fonctions, avec lesquelles les entreprises entretiennent des relations directes, en contournant la banque. Les relations financières des entreprises avec la bourse impliquent des opérations sur titres.

relations financières entre l'organisation et le système financier de l'État lors du prélèvement d'une partie des revenus primaires sous forme d'impôts et de redevances, ainsi que lors de la réception de crédits budgétaires ;

relations financières entre l'organisation et les autres acteurs du système financier. Les relations avec les banques surviennent lors de l'organisation des paiements autres qu'en espèces, de l'obtention et du remboursement de prêts à court et à long terme, ainsi que de l'obtention de services bancaires. Les relations avec le maillon assurantiel du système financier se situent dans l'assurance des biens, les risques commerciaux et entrepreneuriaux, l'assurance obligatoire des salariés. Relations avec les acteurs du marché boursier - lors du placement de fonds temporairement libres en titres, ainsi que lors de la réalisation d'une privatisation.

Types de relations financières par degré d'obligation

Du point de vue de l'obligation, toutes les relations financières de l'organisation doivent être classées en:

volontaire;

volontaire-obligatoire;

forcé.

Les relations volontaires comprennent les relations financières entre les fondateurs au moment de la création de l'organisation, entre les organisations en cours de production et de vente de produits, entre l'organisation et le personnel en ce qui concerne la consommation de ressources en main-d'œuvre, avec l'allocation des ressources au sein de l'organisation , entre l'organisation et les participants au marché boursier.

Les relations financières volontaires-obligatoires sont des relations dans lesquelles les organisations entrent sur une base volontaire, puis sont contraintes de remplir leurs obligations ou conditions pour nouer des relations avec d'autres personnes morales. Un exemple de telles relations peut être les relations financières au sein d'un groupe, d'une holding, d'une association, d'un syndicat, puisqu'elles sont régies par des documents internes adoptés volontairement. Ces relations incluent également les relations financières lors de l'organisation d'interactions avec des contreparties (fournisseurs et entrepreneurs), dont les termes sont reflétés dans les obligations contractuelles. Dans les conditions du marché, le choix d'une contrepartie et les règles de droit pour l'interaction avec elle sont effectués volontairement, mais les sanctions en cas de violation des obligations contractuelles volontairement acceptées sont déjà obligatoires. La mise en œuvre de la responsabilité des obligations se traduit par le paiement d'amendes et de pénalités pour violation des termes des contrats, l'indemnisation par le personnel des dommages matériels causés par ses actes.

Les relations financières obligatoires d'une organisation surviennent lors de l'exécution d'obligations fiscales, de règlements sans espèces (les règlements entre entités juridiques en espèces sont limités), d'une assurance obligatoire de la responsabilité professionnelle (par exemple, dans les activités d'audit et de construction), l'assurance obligatoire de certaines catégories de employés ou biens déterminés par l'État actes juridiques... Les sociétés anonymes ouvertes sont tenues d'entrer en relation avec les participants et les organisateurs de la bourse. Chacun des groupes de relations financières énumérés a ses propres caractéristiques et portée. Cependant, ils sont tous de nature bilatérale et leur base matérielle est le revenu de l'organisation.

1.2 Organisation des relations financières des entreprises

fonds du budget des relations financières

Relations financières des entreprises - un système de relations avec les organismes gouvernementaux, le système fiscal, les budgets, les banques et autres établissements de crédit, les compagnies d'assurance, etc., ainsi que les relations monétaires exprimant la formation et l'utilisation de fonds dans le processus de circulation des les ressources de l'entreprise, la formation de ses revenus monétaires et de son épargne...

Les relations financières sont divisées en internes et externes.

Relations financières internes :

formation du capital autorisé des entités commerciales;

relations avec les salariés sur le paiement des salaires.

relations financières avec ses propres divisions structurelles

les relations au sein des associations de production et les relations d'une entreprise avec ses filiales.

Relations financières extérieures

relations avec d'autres entités commerciales dans le processus de génération et de distribution du produit (relations immatérielles) ;

amendes, pénalités, confiscation; - les relations locatives ;

émission et vente de titres;

activité coopérative;

prêts commerciaux;

L'organisation des finances des entités commerciales est réalisée sur la base d'un certain nombre de principes qui correspondent à l'essence de l'activité entrepreneuriale dans les conditions du marché :

Indépendance économique. La mise en œuvre de ce principe est assurée par le fait qu'une entité économique, quelle que soit la forme de propriété, détermine de manière indépendante les orientations de ses dépenses, les sources de leur financement, guidée par la volonté de maximiser les profits.

Autofinancement. Ce principe signifie la récupération intégrale des coûts de production et de vente des produits, l'investissement dans le développement de la production aux dépens de nos fonds propres et, si nécessaire, des prêts bancaires et commerciaux. La mise en œuvre de ce principe est l'une des principales conditions de l'activité entrepreneuriale, assurant la compétitivité de l'entreprise.

Responsabilité matérielle. Cela signifie la présence d'un certain système de responsabilité pour la conduite et les résultats de l'activité économique. Les méthodes financières de mise en œuvre de ce principe sont différentes pour les entreprises individuelles, leurs dirigeants et les employés de l'entreprise.

Intérêt matériel. Ce principe est objectivement prédéterminé par l'objectif principal de l'activité entrepreneuriale - réaliser un profit.

Fournir des réserves financières. Ce principe est associé à la nécessité de constituer des réserves financières pour assurer l'activité entrepreneuriale.

Le principe du contrôle financier. La mise en œuvre de ce principe au niveau de l'entreprise prévoit une telle organisation des finances qui offre la capacité d'effectuer un contrôle financier interne basé sur l'analyse et l'audit internes.

Ainsi, les finances des organisations sont le maillon principal du système financier. Finances des entreprises - un ensemble de relations monétaires ou financières découlant d'entités commerciales concernant la formation de fonds de fonds réels et (ou) potentiels, leur distribution et leur utilisation pour les besoins de la production et de la consommation.

Tous les principes d'organisation des finances des entités commerciales sont en développement et pour leur mise en œuvre dans chaque situation économique spécifique, leurs formes et méthodes sont appliquées, correspondant au niveau de développement. forces productives et les relations industrielles.

Dans l'environnement économique actuel, les banques commerciales deviennent un élément important de l'infrastructure du marché.

Les banques commerciales étant créées et fonctionnant sous la forme de sociétés à responsabilité limitée ou de sociétés par actions, leurs activités ne sont possibles que si elles perçoivent leur propre profit. Ainsi, la relation entre les entreprises et les banques est construite en tenant compte des intérêts mutuels et doit être bénéfique pour les deux parties.

La relation entre l'organisation et la banque se pose en relation avec les services de règlement et de trésorerie et de crédit, ainsi qu'en relation avec l'émergence de nouveaux services caractéristiques d'une économie de marché. Une caractéristique importante de ces relations est leur nature contractuelle. L'initiative de conclure des contrats vient de l'entreprise, qui choisit indépendamment la banque pour ses services de règlement, de trésorerie et de crédit.

Pour les services de règlement, l'entreprise conclut une convention de compte bancaire avec la banque, ce qui est nécessaire pour organiser les paiements sans numéraire. Conformément à l'accord, la banque ouvre des comptes de règlement et autres pour l'entreprise en tant que client, leur crédite les fonds reçus à la fois de l'entreprise et de l'entreprise, annule les sommes du compte de l'entreprise en son nom sur les comptes des fournisseurs , les créanciers et les fonds budgétaires et extrabudgétaires correspondants. En outre, la banque s'engage à accepter de la part de l'entreprise cliente et à lui émettre ou pour son compte des espèces, à payer des intérêts pour la tenue des comptes.

Le compte principal d'une entreprise en tant que personne morale est un compte courant. La société a le droit d'ouvrir plusieurs comptes courants dans différentes banques. Le produit de la vente des produits (travaux, services) est crédité sur le compte de règlement, les règlements sont effectués sur les obligations de l'entreprise. Autres comptes - courants, prêts, devises - l'organisation a le droit d'ouvrir en n'importe quel nombre dans différentes banques. Un sous-compte de règlement est ouvert pour une entreprise qui a des divisions structurelles distinctes en dehors de son emplacement. A leur emplacement dans les banques, des comptes sont ouverts au nom de l'entreprise. Étant donné que le sous-compte de règlement a une valeur auxiliaire, il accumule les revenus de la division pour un transfert ultérieur vers le compte de règlement principal de l'entreprise.

Des comptes courants sont ouverts pour les succursales, les départements et les autres divisions de l'entreprise non liées au règlement. Des opérations de règlement limité sont effectuées sur eux, principalement liées aux salaires et aux frais administratifs.

Lorsque vous ouvrez un compte en devise étrangère courant dans la banque, un compte en devise étrangère de transit est automatiquement ouvert, vers lequel les virements en devise étrangère de activité économique étrangère entreprises. Après la vente d'une partie des recettes en devises, le solde des fonds en devises est transféré sur le compte courant.

Dans le processus de règlement et de services de trésorerie entre l'entreprise et la banque, certaines relations financières sont formées, accompagnées de mouvements de fonds et affectant la formation des revenus de l'entreprise et de la banque.

De nombreuses banques facturent des frais pour la création de comptes clients et le règlement et opérations en espèces rembourser les frais de leur mise en œuvre. D'autres, pour attirer la clientèle, ouvrent des comptes courants gratuitement. Chaque banque paie une certaine redevance en faveur de cette dernière pour conserver les fonds des entreprises (à l'exception d'un compte en monnaie de transit). Le montant de la commission est fixé d'un commun accord lorsqu'il s'agit d'un compte courant. La société place temporairement les fonds excédentaires sur des comptes de dépôt à terme aux conditions de la banque, qui fixe les intérêts sur les dépôts en fonction des conditions de conservation de l'argent.

Les dépenses de l'organisation pour payer les services de la banque sont incluses dans le coût des produits (travaux, services), les revenus provenant de la conservation des fonds sur les comptes bancaires sont pris en compte dans le bénéfice du bilan de l'entreprise en tant que non-exploitation le revenu. Les banques n'ont pas le droit de contrôler les règlements de l'entreprise avec le budget, d'autres entreprises ou d'autres paiements autres qu'en espèces, bien qu'ils soient effectués sous les formes établies. Cependant, la banque assume une part de responsabilité dans le respect des règles de discipline de règlement, qui sont établies règlements De la Banque centrale de la Fédération de Russie et est déterminé par des accords entre l'entreprise et la banque commerciale. En cas de débit intempestif ou incorrect de fonds des comptes de la société, ainsi que de crédit intempestif ou incorrect de fonds reçus par la société, celle-ci a le droit d'exiger de la banque le paiement d'une amende en sa faveur d'un montant de 0,5 % du ces montants pour chaque jour de retard. L'accord entre la banque et l'entreprise peut également prévoir d'autres formes (supplémentaires) de responsabilité.

La responsabilité des entreprises envers la banque est établie dans les accords de compte bancaire et de dépôt, les accords de crédit.

Notons que le rôle du crédit pour assurer le fonctionnement normal d'une entreprise dans des conditions modernes est certainement important.

Les prêts bancaires sont la source la plus importante de ressources financières pour les besoins des entreprises associées à la production et à la vente de produits. Le besoin temporaire de fonds survient particulièrement souvent pour les entreprises où il y a des fluctuations saisonnières du volume de production et des ventes de produits. Mais cela peut résulter d'un écart temporaire entre la réception des sources de certains types de coûts et le besoin de fonds à cette fin, par exemple pour la mise en œuvre de travaux de réparation. Les associations autofinancées et les entreprises industrielles sont créditées sur l'ensemble des stocks et des coûts de production.

Le principe général de vérification des garanties de crédit est le suivant. La dette réelle est comparée au montant du solde excédentaire payé des stocks d'objets de valeur et des coûts de production au sein du plan et des marchandises expédiées à hauteur de leur solde au bilan.

En pratique, le contrôle de la sécurité de l'établissement bancaire est effectué simultanément pour la totalité des stocks et des frais et marchandises expédiés. Si la dette dépasse le montant prévu du prêt, l'institution bancaire, en collaboration avec l'entreprise, examine les raisons qui ont causé le besoin excessif d'un prêt.

Une décision peut être prise d'accorder un prêt pour des besoins temporaires pour le montant total ou partiel des stocks excédentaires et des coûts de production, ainsi que des marchandises expédiées. Si ces mesures permettent de porter la dette à la période prévue, l'institution bancaire peut alors proposer un prêt pour des besoins temporaires.

S'il est impossible d'amener la dette sur un prêt au niveau prévu en temps voulu, ainsi qu'en cas de dette en souffrance sur des prêts bancaires, une limitation des prêts est introduite dans la limite du montant prévu du prêt.

Si le montant prévu du prêt est dépassé en raison de la croissance excessive des marchandises expédiées, dont les conditions de paiement ne sont pas encore arrivées, elles sont acceptées pour crédit sans limitation de montant et de durée. Dans ce cas, la banque n'applique pas de sanctions.

Lors de la vérification des soldes des travaux en cours, les produits finis et les marchandises expédiées sont acceptés pour crédit au coût réel, mais pas plus élevé que celui prévu, et tous les autres stocks et coûts - selon l'estimation du bilan. La valeur des stocks est diminuée du montant des dépréciations des valeurs, des provisions pour charges ou pertes futures et des remises commerciales si les marchandises sont inscrites au bilan au prix de détail ou de gros.

La banque peut accorder des prêts pour le coût des immobilisations si l'entreprise manque de fonds d'incitation. L'analyse de la relation entre l'entreprise et la banque pour de tels prêts consiste à vérifier l'utilisation prévue des prêts et l'efficacité des activités menées à leur charge.

Le prêt est une méthode de financement remboursable d'une entreprise. C'est un service bancaire traditionnel. La société a le droit de recevoir un prêt à la fois dans la banque où le compte courant lui est ouvert et dans toute autre banque. Le prêt est effectué sur la base d'un contrat de prêt qui définit les droits et obligations des parties, ainsi que la responsabilité en cas de violation des termes du contrat, compte tenu de la nature du prêt accordé et de la situation financière de l'emprunt. entreprise.

Selon la nature des besoins de l'entreprise en fonds empruntés, il existe des prêts à court terme (jusqu'à un an), à moyen terme (de un à trois ans) et à long terme (plus de trois ans).

L'entreprise paie des intérêts à la banque pour l'utilisation du prêt, qui doivent être restitués dans le délai spécifié dans le contrat. Les taux d'intérêt dépendent de la durée d'utilisation du capital emprunté, compte tenu de l'offre et de la demande. Les taux d'intérêt peuvent varier d'une banque à l'autre.

La pratique des banques russes dans le domaine des prêts montre que leurs activités dans ce domaine consistent presque entièrement en des prêts à court terme, concentrés dans le domaine du commerce et des achats. Fondamentalement, les fonds empruntés sont destinés à des opérations intermédiaires, caractérisées par une rotation rapide des fonds et des bénéfices élevés.

Étant donné que les banques prêtent à base commerciale, les principes du prêt sont la sécurité du prêt, la nature de la cible, l'urgence, le remboursement et le remboursement du prêt. Dans ce cas, cela détermine les préférences de types spécifiques d'opérations de crédit et leur supériorité numérique écrasante. Les relations avec le système financier et de crédit sont diverses. Il s'agit tout d'abord des relations avec les budgets des différents niveaux et des fonds extrabudgétaires liés au transfert des impôts et des prélèvements. Le système fiscal en Russie est imparfait et ne contribue pas aux activités de production normales. L'expérience mondiale montre qu'il n'est possible de réduire les taux d'inflation élevés qu'en soutenant la production et en développant les investissements. Cela devrait être au centre des politiques fiscales, de crédit et douanières. En particulier, dans de nombreux pays, une partie ou la totalité de l'augmentation de la production n'est pas taxée. Cela profite à la fois à l'entreprise et à l'État, car les impôts de ces entreprises sont intégralement perçus et, après un an, ils augmentent fortement.

Les relations avec le maillon assurantiel du système financier consistent en des transferts de fonds pour l'assurance sociale et médicale, ainsi que l'assurance des biens de l'entreprise.

Les relations financières des entreprises avec les banques se construisent tant au niveau de l'organisation des paiements non monétaires que de l'obtention et du remboursement des prêts à court et à long terme. L'organisation des paiements sans numéraire a un impact direct sur la situation financière des entreprises. Le crédit est une source de formation de fonds de roulement, d'expansion de la production, son rythme, l'amélioration de la qualité des produits, aide à éliminer les difficultés financières temporaires des entreprises.

Actuellement, il existe un certain nombre de problèmes dans les relations entre les entreprises et les banques. La pratique des paiements sans espèces est primitive : prépaiement, troc, espèces, impayés importants. Le prêt est très cher, donc sa part dans la formation du fonds de roulement des entreprises est très faible (en moyenne, pas plus de 10%). Les prêts à long terme pour financer des investissements ne sont pratiquement pas utilisés. Les services bancaires non traditionnels n'ont pas non plus été développés.

1.3 La relation financière de l'organisation avec le budget et les fonds extrabudgétaires

Les relations monétaires entre l'État et l'entreprise naissent au cours de l'activité économique, puisque cette activité vise à réaliser un profit. Il y a une mobilisation de fonds pour les besoins de l'Etat par le biais de la fiscalité.

Le système fiscal intégral de la Fédération de Russie fonctionne depuis 1992. En termes de totalité et de structure des impôts qui y sont inclus, les formes et les méthodes de sa construction, le système fiscal existant ne correspond pas défis contemporains Politique financière. Ce mécanisme fiscal est caractérisé par une orientation fiscale, et la fonction incitative des impôts dans cette situation n'est pas mise en œuvre. Autrement dit, les méthodes fiscales n'assurent pas le développement de l'entrepreneuriat. Dans la pratique, les lacunes et les contradictions des lois existantes sont révélées.

Le système fiscal de l'État a l'impact le plus significatif sur l'activité entrepreneuriale. La charge fiscale peut être telle que même une entreprise fonctionnant normalement n'aura pas les fonds non seulement pour augmenter la production, mais aussi pour la simple reproduction. La pluralité des impôts, des taux d'imposition et des avantages, la formulation peu claire de la législation et des réglementations rendent difficile pour le contribuable de payer correctement ses impôts.

Cependant, la responsabilité dans la législation fiscale est établie de manière assez rigide. Malgré le fait que la plupart des violations sont liées au manque de sensibilisation des contribuables à la législation fiscale actuelle et aux changements qui y sont apportés, aucun travail explicatif dans ce sens n'est en fait mené.

L'effet positif de l'impact de la fiscalité sur les entreprises est possible, mais cela nécessite certaines conditions. Parlant de conditions particulières, on peut définir : une charge fiscale raisonnable qui ne prive pas l'entreprise de sources de financement pour l'expansion des processus de production et de reproduction ; le montant optimal des impôts à percevoir ; procédure simple pour leur calcul et leur collecte; le même régime fiscal pour les entreprises de toute forme de propriété.

Toutes ces conditions sont nécessaires au développement des entreprises aux activités qui intéressent la société. Un système fiscal flexible peut faciliter ce processus grâce à des incitations fiscales.

Les impôts sont classés par types et objets d'imposition. Impôts fédéraux, impôts des entités constitutives de la Fédération, impôts locaux - 40 types au total ont été établis.

Les objets de l'imposition sont : le profit, les revenus, la propriété des entreprises, le coût des biens d'un certain type, certains types d'activités, les transactions financières, la valeur ajoutée des produits, travaux et services, l'utilisation des ressources naturelles.

Il existe trois types d'imposition :

progressif - plus le revenu est élevé, plus une partie disproportionnée de celui-ci est retirée sous forme d'impôt;

le système proportionnel suppose la même part d'impôt dans le revenu, quelle que soit leur taille ;

l'imposition régressive prévoit une réduction du taux d'imposition en fonction de l'augmentation des revenus.

En pratique, on rencontre les trois types d'imposition. L'impôt sur les sociétés est le plus souvent calculé sur un barème progressif.

En règle générale, les entreprises agissent en tant que contribuables et seules quelques-unes d'entre elles reçoivent des subventions et des crédits d'investissement du budget. Il s'agit par exemple des entreprises du complexe agro-industriel et de l'industrie charbonnière. Le financement provient du budget républicain dans le cadre de programmes et d'investissements gouvernementaux ciblés (financement d'entreprises de défense) ou de fonds spéciaux, comme le Fonds de soutien à l'entrepreneuriat.

Le système des fonds extrabudgétaires de l'État fonctionne parallèlement au budget.

Ce système est constitué de fonds à des fins productives et sociales, accumulant des ressources financières importantes. Le volume de ces ressources par rapport aux revenus du budget consolidé est au moins égal à la moitié de ce dernier. La plupart d'entre eux sont transférés sur des fonds extrabudgétaires centralisés.

Les fonds extrabudgétaires à des fins de production comprennent des fonds de financement de la R&D sectorielle et intersectorielle et des mesures pour le développement de nouveaux types de produits, créés dans les ministères, départements, entreprises, associations au détriment de prélèvements sur les entreprises d'un montant allant jusqu'à 1,5% du coût de production.

Les fonds les plus importants vont aux fonds sociaux. Ceux-ci inclus:

Fonds de pension

Caisse d'assurance sociale

Fonds pour l'emploi

Caisse d'assurance maladie obligatoire.

CHAPITRE 2. RELATIONS FINANCIERES DE L'ENTREPRISE OJSC "ROSTELECOM"

.1 Caractéristiques des activités de l'entreprise de OJSC Rostelecom

La société anonyme ouverte de télécommunications longue distance et internationales "Rostelecom" (ci-après également - OJSC "Rostelecom", Rostelecom ou la Société) - la société nationale de télécommunications de Russie - est le plus grand opérateur russe dans le secteur des télécommunications.

Sous sa forme actuelle, la Société existe depuis avril 2011, lorsque les sociétés de communication interrégionales OJSC CenterTelecom, OJSC NWTelecom, OJSC UTK, OJSC VolgaTelecom, OJSC Uralsvyazinform, OJSC Sibirtelecom ont rejoint l'opérateur national longue distance Rostelecom ", OJSC Dalsvyaz et OJSC Dagsvy ci-après - RTO et Dagsvyazinform).

The United Company a poursuivi ses activités sous la marque Rostelecom, qui, selon le holding de recherche ROMIR, est l'une des marques nationales les plus fortes et figure dans le Top 10 en termes de niveau de confiance de la population russe.

Aujourd'hui, Rostelecom possède un ensemble de licences d'État lui permettant de fournir une large gamme de services de télécommunications dans toutes les régions de la Fédération de Russie. La société possède le plus grand réseau de communication dorsal avec une longueur totale d'environ 500 000 km et une infrastructure unique d'accès (« dernier kilomètre ») à 35 millions de foyers et d'entreprises russes.

Parallèlement, pour offrir à ses clients un accès sans entrave à une large gamme de nouveaux services de télécommunications dans tout le pays, Rostelecom entend poursuivre activement le développement et la modernisation de sa propre infrastructure. Rostelecom est aujourd'hui un acteur incontournable tant sur ses marchés traditionnels de communication locale et longue distance que sur de nouveaux segments porteurs tels que l'accès Internet haut débit, la télévision payante, etc.

La société détient également des positions fortes sur les marchés cellulaires régionaux de l'Oural, de la Sibérie, de la région de la Volga et de l'Extrême-Orient.

En outre, Rostelecom est devenu le leader incontesté du marché des services de télécommunications pour les organismes gouvernementaux russes de tous niveaux, les agences gouvernementales et les organisations.

2.2 Relations financières d'OJSC Rostelecom avec d'autres entreprises

Face à une concurrence accrue sur les segments de services traditionnels de la Société, OJSC Rostelecom diversifie activement son activité, ouvre de nouveaux marchés et développe des services innovants. OJSC Rostelecom occupe une position de leader sur le marché des services.

Relations financières d'OJSC Rostelecom :

en avril 2008, la société a signé un accord de coopération directe inter-opérateurs avec les plus grands opérateur mobile Ukraine CJSC "Kyivstar JE.S.E.". L'accord signé prévoit un échange bilatéral de trafic vocal entre les opérateurs ukrainiens et russes.

En mai 2008, OJSC Rostelecom a conclu des accords avec LLC Home Credit and Finance Bank pour la fourniture de services longue distance et communication internationale et les services de réseau privé virtuel utilisant la technologie IP VPN. Début de la fourniture à l'opérateur public biélorusse RUE Beltelecom d'un accès au segment russe de l'Internet à une vitesse de 2 Gbps.

en juin 2009, Rostelecom est devenu l'un des fondateurs et sponsors du nouveau forum mondial ITW (International Telecommunications Week - 2008), Washington (USA), etc.

Développant ses relations financières déjà en 2011, OJSC Rostelecom coopère avec les sociétés suivantes :

en juin, la société, avec trois opérateurs nationaux étrangers - la société britannique Cable & Wireless, l'Iranian Telecommunications Infrastructure Company (TIC) et l'Oman Telecommunications Company (Omantel) - a cofondé le consortium international créé pour organiser la fibre optique système de câble Europe-Persia Express Gateway »(EPEG), qui reliera l'Europe et le Moyen-Orient.

en septembre, Rostelecom et 1C ont signé un accord de partenariat sur la coopération dans le développement du programme de la société de l'information.

en décembre, Rostelecom et Yota ont signé un accord sur le développement et l'utilisation en commun du réseau sans fil 4G, etc.

Sur la base des données tabulaires (Annexe 1), nous pouvons dire qu'OJSC Rostelecom investit son argent, à la fois dans des activités commerciales et associations à but non lucratif, tout en recevant non seulement des profits, mais aussi une diminution de leurs dépenses sociales en participant au Complexe récréatif Orbita.

À la suite de tout ce qui a été dit, on peut conclure qu'OJSC Rostelecom fournit une gamme complète de services de communication et de transmission de données dans toute la Fédération de Russie. Cette entreprise est appelée à devenir le "Champion National" dans le domaine des télécommunications face à la concurrence croissante des opérateurs télécoms privés. Un domaine important du développement de la Société est devenu la fourniture de services multimédias de haute qualité aux utilisateurs.

La société s'est également concentrée sur l'expansion géographique de sa présence sur les marchés internationaux et le renforcement de sa position en tant que route de transit clé entre l'Europe, l'Asie et le Moyen-Orient.

En outre, une attention particulière a été accordée à l'amélioration de son propre réseau de communication dorsal, en développant le potentiel dont, la Société crée la base pour répondre à la demande croissante de produits de télécommunication modernes et de haute qualité et offre aux utilisateurs la possibilité d'accéder aux services de Rostelecom dans toutes les régions du pays.

Au cours de l'année 2011, la Société n'a bénéficié d'aucune aide gouvernementale, notamment sous forme de subventions.

CHAPITRE 3. MOYENS D'AMÉLIORER LES RELATIONS FINANCIÈRES DES ENTREPRISES

Dans une économie de marché développée, les plus importantes sont les relations financières des entreprises, qui surviennent à la fois au sein de l'entreprise et avec des fonds budgétaires et non budgétaires, des banques, des assurances, des bourses, divers fonds, ainsi qu'avec d'autres entreprises et organisations. La base des relations financières est l'argent.

Les relations financières avec d'autres entreprises et organisations comprennent les relations avec les fournisseurs, les acheteurs, les organisations de construction et d'installation et de transport, les postes et télégraphes, le commerce extérieur et d'autres organisations, les douanes, les entreprises, les organisations et les sociétés de pays étrangers.

Le groupe le plus important en termes de volume de paiements en espèces est constitué des relations entre les entreprises liées à la vente de produits finis et à l'acquisition d'actifs matériels pour des activités économiques. Le rôle de ce groupe de relations financières est primordial, puisque c'est dans la sphère de la production matérielle que se crée le revenu national, les entreprises reçoivent le produit de la vente des produits et des bénéfices. L'organisation de ces relations a l'impact le plus direct sur les résultats finaux des activités de production.

Les relations financières au sein d'une entreprise comprennent les relations entre les succursales, les ateliers, les départements, les équipes, etc., ainsi que les relations avec les travailleurs et les employés. Les relations entre les divisions de l'entreprise sont liées au paiement des travaux et des services, à la répartition des bénéfices, au fonds de roulement, etc. Leur rôle est d'établir certaines incitations et une responsabilité matérielle pour le respect de la qualité des obligations assumées. Les relations avec les ouvriers et les employés sont le paiement des salaires, primes, avantages, dividendes sur actions, aide matérielle, ainsi que la perception d'argent pour les dommages causés, les retenues à la source. Les relations financières des entreprises avec les organisations supérieures incluent les relations concernant la formation et l'utilisation de fonds monétaires centralisés, qui, dans les conditions des relations de marché, sont une nécessité objective. Cela est particulièrement vrai pour le financement des investissements, la reconstitution du fonds de roulement, le financement des opérations d'importation, la recherche scientifique, incl. et commercialisation.

Les relations avec le système financier et de crédit sont diverses, tout d'abord, ce sont les relations avec les budgets des différents niveaux et les fonds extrabudgétaires associés au transfert des impôts et des prélèvements.

Les relations avec le maillon assurantiel du système financier consistent en des transferts de fonds pour l'assurance sociale et médicale, ainsi que l'assurance des biens de l'entreprise.

Les relations financières des entreprises avec les banques se construisent à la fois en termes d'organisation des règlements hors numéraire, et en ce qui concerne l'obtention et le remboursement de prêts à court et à long terme. L'organisation des paiements sans numéraire a un impact direct sur la situation financière des entreprises. Le crédit est une source de formation de fonds de roulement, d'expansion de la production, son rythme, l'amélioration de la qualité des produits, aide à éliminer les difficultés financières temporaires des entreprises.

Les relations financières des entreprises avec la bourse impliquent des opérations sur titres.

L'aspect le plus important de l'activité financière des entreprises est la formation et l'utilisation de divers fonds monétaires. Grâce à eux, la fourniture d'activités économiques avec les fonds nécessaires est réalisée. ainsi que la reproduction élargie; financement du progrès scientifique et technologique; maîtriser et introduire de nouvelles technologies; incitations économiques; règlements avec le budget, les banques. Ceux-ci comprennent : le capital autorisé ; Capital supplémentaire ; Capital de réserve ; fonds de capitalisation; fonds de consommation; fond Monétaire; fonds pour le paiement des salaires; fonds pour les paiements au budget; autres fonds.

Les principaux moyens de renforcer les relations financières des entreprises sont associés à l'optimisation des fonds qu'elles utilisent et à l'élimination de leur déficit.

La direction la plus importante de leur amélioration est le développement et la mise en œuvre de la politique financière stratégique de l'entreprise.

Le principal indicateur des relations financières d'une entreprise est la disponibilité des fonds, sur la base desquels l'entreprise règle en temps opportun avec les fournisseurs, le budget, les banques, crée les fonds nécessaires et satisfait d'autres besoins. C'est la manifestation du contrôle financier de l'entreprise.

Les relations financières dans les entreprises sont assurées par la direction financière. La tâche principale des employés des services financiers de l'entreprise est la mise en œuvre pratique la plus complète des fonctions de la finance. Il s'agit principalement du renforcement de la situation financière de l'entreprise en augmentant sa rentabilité ; augmentation des profits en augmentant la productivité du travail, en réduisant le coût de production, en améliorant sa qualité, en introduisant les acquis du progrès scientifique et technologique.

Une place importante dans les activités du service financier est occupée par la distribution des revenus monétaires, des bénéfices ; organisation correcte des paiements pour les produits finis et suivi constant de la mise en œuvre du plan de vente des produits et des bénéfices; opportunité des règlements avec le budget; organisation des relations avec les banques, règlements corrects avec les travailleurs et les employés, contrôle du respect du niveau de fonds de roulement. Actuellement, les relations financières entre entreprises sont très développées, mais pour une plus grande efficacité de ces relations, les mesures suivantes peuvent être proposées :

organisation du fonds de roulement en fonction des besoins existants afin d'optimiser la situation financière ;

optimisation des coûts de l'entreprise basée sur leur division en variables et constantes et analyse de l'interaction et de la relation « coûts - chiffre d'affaires - profit » ;

optimisation de la distribution des bénéfices et sélection de la politique de dividende la plus efficace ;

généralisation du crédit commercial et de la circulation des billets afin d'optimiser les sources de financement et l'impact sur le système bancaire ;

utilisation de relations de crédit-bail à des fins de développement de la production;

optimisation de la structure du patrimoine et des sources de sa formation afin d'éviter une structure de bilan insatisfaisante ;

élaboration et mise en œuvre de la politique financière stratégique de l'entreprise.

Il est très important que l'entreprise ne rencontre pas de difficultés financières. Sur la base d'OJSC Rostelecom, nous pouvons dire ce qui suit que la situation financière de l'entreprise est favorable, elle est solvable, financièrement stable et rentable, dans certains cas, faire du profit n'est pas l'essentiel pour elle.

Cependant, pour une plus grande efficacité des relations financières et des résultats financiers, une entreprise a besoin :

améliorer la qualité du service rendu, ce qui améliorera significativement sa demande et sa compétitivité ;

introduire de nouveaux types de services, élargir la gamme de services fournis;

améliorer constamment le professionnalisme et les qualifications du personnel, etc.;

le strict respect des contrats conclus pour l'exécution des travaux ;

une augmentation du volume de production des travaux effectués en raison d'une utilisation plus complète de ses capacités de production.

Ainsi, on peut conclure que les relations financières jouent un rôle important dans l'économie de marché, ainsi que dans la formation des fonds propres de l'entreprise. La base des relations financières est l'argent.

CONCLUSION

La finance fait référence au système d'éducation, de distribution et d'utilisation des ressources monétaires dans le processus de production sociale.

Les finances occupent une place particulière dans les relations économiques, elles agissent toujours sous forme monétaire, ont un caractère distributif et reflètent la formation et l'utilisation de différents types revenu et épargne des entités économiques dans la sphère de la production matérielle, de l'État et des participants dans la sphère non productive.

Les relations financières imprègnent toute activité économique et existent objectivement, mais elles ont des formes spécifiques de manifestation qui correspondent à la nature des relations de production dans la société. Dans les conditions modernes, les formes de relations financières évoluent de manière significative. La formation du marché et de l'entrepreneuriat en Russie présuppose non seulement la privatisation des entreprises, le développement de la concurrence et des relations économiques extérieures des entreprises, mais aussi la reprise financière de l'économie nationale, la création d'un système adéquat de relations financières.

Les finances des entreprises, faisant partie du système général des relations financières, reflètent le processus de formation, de distribution et d'utilisation des revenus dans les entreprises de divers secteurs de l'économie nationale et sont étroitement liées à l'esprit d'entreprise, puisqu'une entreprise est une forme d'entreprise activité.

Toutes ces relations financières surviennent dans le processus de formation et de mouvement (distribution, redistribution et utilisation) du capital, des revenus, des fonds, des réserves et d'autres sources monétaires de l'entreprise, c'est-à-dire ses ressources financières. Ce sont les flux de trésorerie et les ressources financières qui sont les objets directs de la gestion financière de l'entreprise. Un facteur méthodologique important est la détermination des principes d'organisation et de fonctionnement de la finance d'entreprise, qui est nécessaire pour identifier les directions de l'impact de la finance d'entreprise sur le développement du secteur entrepreneurial de l'économie, et pour développer des critères pour son fonctionnement. Les principes de base de l'organisation des finances des entreprises sont : l'indépendance économique de l'organisation ; l'autosuffisance et l'autofinancement ; intérêt matériel; responsabilité matérielle; constitution de réserves financières. Tous ces principes sont en constante évolution, et pour leur mise en œuvre dans chaque situation économique spécifique, leurs formes et méthodes sont appliquées, correspondant à l'état des forces productives et des rapports de production dans la société.

L'objet du stage était d'aborder la question des relations financières des entreprises et les principes de leur organisation. Dans le même temps, les tâches ont été définies :

étudier les fondements théoriques de l'organisation des relations financières des entreprises

considérer les relations financières de l'entreprise OJSC "Rostelecom"

proposer des pistes pour améliorer l'organisation des relations financières des entreprises

Lors de la rédaction d'un mémoire sur le thème "Les relations financières des entreprises et les principes de leur organisation", les objectifs et les buts fixés ont été atteints, ainsi que des moyens d'améliorer les relations financières des entreprises ont été proposés.

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APPLICATION

Tableau 1. Participation d'OJSC Rostelecom dans des organisations commerciales et non commerciales

Nom de l'organisation Type d'activité statutaire Objet de la participation Coût des investissements financiers, milliers de roubles Revenus milliers de roubles Bénéfice net (perte), milliers de roubles Nizhegorodskaya Sotovaya Svyaz (Nizhegorodskaya Sotovaya Svyaz) Services de communication cellulaire de la norme GSM Génération de revenus supplémentaires et développement de nouveaux types d'activités.3 669 044 996 904 891,001 231 372,00 Complexe d'amélioration de la santé « Orbita » Services d'amélioration de la santé La participation à la Société permet de réduire les dépenses sociales de l'OJSC « Rostelecom » 550 924.96314 763.0047 502,00 « Centre de Moscou des nouvelles technologies de télécommunications » Fourniture de communication services Attraction du trafic des entreprises clientes vers le réseau OJSC «Rostelecom» "5 190.00726 557.0032 351.00" Bashin-formsvyaz "Fourniture de services de communication fixe Disponibilité de licences et fourniture de services de communication sur le territoire de la République du Bachkortostan4 722 165.075 873 535.00700 180.00" Volgograd-GSM "Communication cellulaire, GSM 900/1800 MHz Génération de revenus supplémentaires et développement de nouveaux types d'activités. 2 325 093.891 772 948.00336 171.00 "Loisirs et préventifs mplex "Svyazist" Prestation de services pour le traitement des citoyens en sanatorium-station de villégiature La participation à la société permet de réduire les dépenses sociales de l'OJSC "Rostelecom" 873 216.54153 919 002 024,00

Le rôle de la finance des entités commerciales :

1. Maintien de la circulation des fonds, c'est-à-dire changement de propriétaire. (Au cours d'une telle circulation, la forme monétaire de la valeur se transforme en une forme marchande, et après l'achèvement du processus de production et la vente des produits finis, la forme marchande de la valeur apparaît à nouveau sous la forme monétaire originale, c'est-à-dire , sous forme de revenus);

2. Il y a une distribution du produit de la vente de marchandises après impôts au fonds pour placer les coûts matériels, y compris les déductions pour amortissement, la masse salariale, le revenu net sous forme de bénéfice.

3. Il y a une redistribution du revenu net pour les paiements au budget et le bénéfice qui reste à la disposition de l'entreprise ;

4. Il y a une utilisation du profit en retard de l'entreprise, pour des fonds de consommation, d'épargne, dans le fonds de réserve et à d'autres fins, qui sont prévus dans le plan financier ;

5. Contrôle du respect de la correspondance entre les fonds matériels et monétaires dans le processus de circulation financière individuelle.

Caractéristiques du financement des coopératives de production

Une coopérative de production est une association volontaire de citoyens sur la base de l'adhésion pour la mise en œuvre d'une production conjointe ou d'autres activités économiques basées sur leur travail personnel ou autre participation et la combinaison de parts de propriété. Fondamentalement, cette forme d'activité est typique de la production, de la transformation, de la commercialisation de produits industriels, agricoles et autres, du commerce, des services aux consommateurs, de l'exécution de travaux et de la prestation de services. Le nombre de membres de la coopérative ne doit pas être inférieur à cinq. Au moment de l'enregistrement de la coopérative, chacun de ses membres est tenu de payer au moins 10% de sa contribution, le reste - dans un délai d'un an.

Le document principal est la Charte.

Les biens de la coopérative sont divisés en parts sociales de ses membres conformément à la charte. Le bénéfice perçu est réparti entre les membres de la coopérative en fonction de leur participation au travail (à moins qu'une procédure différente ne soit stipulée dans la charte). Les membres de la coopérative assument subsidiairement la responsabilité de ses obligations au montant et de la manière prescrits par la charte de la coopérative. A noter que la coopérative a le droit de créer des fonds indivisibles aux dépens d'une certaine partie de la propriété. La décision de constitution de ces fonds doit être prise par les membres de la coopérative à l'unanimité. Dans la charte, les finalités de leur utilisation doivent être définies.

Responsabilité subsidiaire - 1) le droit de recouvrer la créance non recouvrée auprès d'une autre personne obligée, si la première personne ne peut pas la payer ; 2) une responsabilité supplémentaire imposée aux associés, par exemple, d'une société en nom collectif, qui sont solidairement responsables, dans les conditions où l'intimé principal est incapable de payer la dette.

fonds indivisible - une partie de la propriété d'une entreprise qui n'est pas soumise à la répartition entre les actionnaires et dont la procédure de formation et d'utilisation est déterminée par la charte d'une société ou d'un syndicat de consommation.

Essence et fonctions du profit

Le profit est le but ultime et la force motrice du pr-va dans une économie de marché. Le bénéfice est calculé comme le solde après déduction des coûts des ventes et du volume des ventes.

En conv. marché eq - ke le profit d'une seule organisation yavl. l'indicateur le plus important de l'évaluation de l'organisation. Dans ce cas, le profit est yavl. une source de prospérité pour toute organisation et une garantie de son développement futur. Faire du profit permet non seulement de soutenir la production d'une organisation commerciale, mais aussi en même temps de satisfaire divers services sociaux. intérêts.

Cette. le désir de faire un profit et de l'augmenter yavl. un puissant facteur dans la production de d-ti com. organisations. La création et la distribution des bénéfices sont déterminées par ses fonctions les plus importantes :

1. Le profit comme mesure de l'efficacité des ménages. d - ty organisations.

2. Profit en tant qu'incitations au mariage ... ..

En même temps sur le marché. conditions profit yavl. la principale source d'accumulation, l'expansion des ménages. d - ti. Si le rôle du profit dans le ménage. e - une organisation est prédéterminée par sa finalité fonctionnelle, puis elle se manifeste par l'usage de catégories qui en dérivent, telles que :

1. Part des bénéfices destinée à l'expansion de l'organisation d-ti ;

2. La part des bénéfices destinée à l'accumulation de revenus pour ses participants, propriétaires.

3. La part des bénéfices consacrée à la constitution de diverses réserves.

Facteurs affectant le montant du profit.

Facteurs internes et externes :

1. Technologique

2. Gestion

La connaissance des facteurs vous permet de prendre consciemment et délibérément des décisions organisationnelles et managériales et de créer des conditions favorables. mettre en œuvre des programmes pour augmenter les profits.

L'utilisation de facteurs d'influence interne pour augmenter les profits est totalement et totalement inutile. la prérogative de la gestion de l'organisation et, par conséquent, l'objet de la comptabilité de gestion.

Il est impossible de prendre en compte tous les facteurs. ceci est dû au fait que la valeur de ces indicateurs est fortement influencée par de nombreux facteurs externes. Parmi eux, il est d'usage de distinguer :

Marché - opportuniste

Ménage. - légal

Administratif - commande

Ce sont essentiellement des régulateurs de la pr - va, dont les actions peuvent être utilisées. visent à la fois à augmenter les profits des organisations et à les réduire. Les ménages revêtent une importance particulière. - la réglementation légale du profit.

Cette. la formation du profit des organisations est corrigée par l'influence de l'État à travers le mécanisme fiscal et la politique des prix et un certain nombre d'autres facteurs.

Il y a 4 zones principales d'éq. états de toute organisation :

1. Quand il y a du profit et qu'il grandit ;

2. Quand il y a du profit et qu'il est stable

3. Quand il y a du profit, mais qu'il diminue

4. Quand il n'y a pas de profit et apparaît. lésion.

Pour déterminer l'aire de l'éq. l'état de l'organisation nécessite un processus de prévision. Dans le même temps, le principal outil de prévision sociale - eq. les processus sont représentés par des modèles de simulation.

Construire des différences. modèles de simulation basés sur l'utilisation du facteur approprié autorisé. apporter. mains - dans l'ordinateur - et acc. géants.

Cette modélisation est réalisée en incluant et en fonction des données de la BU.

La modélisation par simulation est une méthode de recherche dans laquelle le système à l'étude est remplacé par un modèle qui décrit le système réel avec une précision suffisante, avec laquelle des expériences sont menées afin d'obtenir des informations sur ce système.

Répartition des bénéfices

La création de bénéfices crée (génère) des éq complexes. relations sur sa distribution. Ces relations développent le m/d commerce. organisation en tant que ménage. matière d'une part et un certain nombre d'autres matières d'autre part.

Par exemple, la relation de l'organisation avec les esclaves à propos des salaires.

Relations avec l'Etat concernant les relations avec le budget.

Dans la relation actuelle, com. l'organisation en tant que ménage. sujet sur la distribution des bénéfices, pour la plupart, n'est pas formé par l'État, mais réglementé par l'éq. e - l'organisation elle-même. C'est en cela que se manifeste la principale spécificité du profit com. organisations.

Avec l'aide de leurs bénéfices, les organisations participent à la formation de l'État. budgets de différents niveaux, dans le social. programmes de leurs régions.

Au sein de l'organisation elle-même, tous les eq se reflètent dans le profit. processus.

Processus de distribution des bénéfices :

1. Répartition des m / j par les organisations étatiques et commerciales.

2. Distribution de la partie des bénéfices restant à la disposition de l'organisation uniquement par les propriétaires m / d; m / j par les propriétaires et le collectif de travail.

Répartition des bénéfices m/d état et com. org - mi est réalisé par le biais du système étatique. règlement, où les critères et les services sont déterminés. travail de tous les sujets de relations.

Cette distribution s'accompagne généralement d'un prélèvement direct d'une partie des bénéfices sous forme d'impôts et de redevances dans le budget de l'Etat.

À son tour, la distribution des bénéfices, restant. à la disposition de l'organisation dépend de la spécificité sociale - politique. réglage et régulation. état - vom.

Une telle régulation peut être effectuée sous une forme rigide ou indirecte, ou elle peut ne pas être mise en œuvre du tout.

Tout cela se passe en fonction de la sphère de d - ti, de l'org. Formes et formes de propriété de l'organisation.

Méthodes de distribution des bénéfices m. B. administratif et économique, et également être combinés m / d eux-mêmes.

Dans les années 80. siècle dernier reçu. le bénéfice a été réparti sur 3 bases. directions:

1. Basé sur les soldes de dox. et contre. organisations dans le budget de l'Etat ont été introduites créées. Paiements;

2. Après avoir effectué les paiements, le bénéfice a été utilisé pour répondre aux besoins de l'organisation, y compris la création d'un fonds. éq. incitations et de couvrir les pertes dues à l'exploitation des logements et des services communaux dans des limites strictes.

3. Transfert d'une partie des bénéfices à une autorité supérieure conformément aux normes applicables.

Après cela, le solde libre du bénéfice a été calculé sous la forme de la différence m / j par le montant total du bénéfice et transféré. Paiement. et déductions.

Je portais un tel système de distribution. caractère dur et privé le pre-ie de nombreuses incitations pour les ménages. d - ti.

Dans le présent. La répartition temporelle des bénéfices s'effectue sur 4 bases. directions:

1. Tout d'abord, les entreprises utilisent leurs revenus pour payer des impôts et des taxes au budget. systèmes.

Dans ce cas, avec t. Z. organisation et ses propriétaires de tels paiements sur la base de yavl. l'un des types de dépenses.

2. Prélèvements obligatoires (au fonds de réserve ou à d'autres fonds similaires à cet effet)

La différence entre le bénéfice m / j et les paiements au budget. sis. et réserves présentées. le bénéfice restant à la disposition de l'organisation.

3. Distribution des STI pour le paiement des revenus à l'organisation participante.

4. L'accumulation de bénéfices comme financiers. assurer la croissance du volume des institutions financières. d - ti.

Dans la distribution des bénéfices à travers le système étatique. la réglementation devrait contrôler l'exactitude et l'exhaustivité des informations affectant le montant des paiements au budget provenant des bénéfices en combinaison avec des incitations. l'impact de la réglementation elle-même sur l'organisation.

Cette tâche est généralement résolue à l'aide de l'application correcte et raisonnable de la législation dans la pratique. et les règlements régissant d –t com. organisations.

Cela s'applique pleinement à la réglementation réglementaire du système comptable et de la répartition des bénéfices.

Dans ce cas, la répartition des bénéfices au sein de la com. structures se produit en fonction de nombreux facteurs. Tout d'abord, cela dépend des plans de l'entreprise elle-même selon le correspondant. directions:

1. Développement du droit ; 2. Incitatifs pour le personnel ; 3. Consommation personnelle des membres de l'organisation.

Le contrôle de la répartition des bénéfices en pratique s'effectue avec aide. Fournir des rapports appropriés.

En moderne. conv. BU aileron. les résultats et les bénéfices distribués visent à la formation d'indicateurs dans l'intérêt des propriétaires, des créanciers et des investisseurs, c'est-à-dire qu'ils doivent promouvoir les intérêts des entrepreneurs.

Produit net de la vente de biens et services, esclave moins TVA, droits d'accise et autres paiements obligatoires

Coûts variables (coûts des matières premières, matériaux, coûts de main-d'œuvre, frais généraux variables)

Bénéfice avant amortissement, intérêts et impôts (synonymes : marge brute, revenu de marge)

Déductions pour amortissement à des fins de production

Marge brute (syn: marge bénéficiaire)

Manager ou administrateur. Coûts commerciaux ou de vente Coûts des produits

Bénéfice avant déduction% et impôts (résultat d'exploitation)

Frais de financement fixes ou intérêts, paiements et loyers

Bénéfice avant impôts

Impôts et autres paiements obligatoires

Bénéfice net - bénéfice attribuable aux propriétaires

Dividendes privilégiés

Bénéfice attribuable au détenteur d'actions ordinaires

Contributions obligatoires au capital de réserve

Bénéfice disponible et distribué aux actionnaires ordinaires

Réinvesti

← Dividendes conservés par com

Exigences relatives aux informations analytiques

Exigences principales :

1. Utilité.

2. Pertinence.

3. Crédibilité.

4. Neutralité.

5. Compréhensibilité.

6. Comparabilité.

1. Utilité.

L'utilité de l'information signifie qu'elle peut être utilisée pour prendre des décisions éclairées lors de transactions commerciales.

2. Pertinence.

La pertinence de l'information confirme que l'information est pertinente et influence la décision du fabricant. L'information est considérée comme pertinente si elle offre des possibilités d'analyse technique, rétrospective et prédictive, c'est-à-dire l'élaboration de décisions futures du fabricant. La pertinence présuppose également l'opportunité de la réception des informations nécessaires à temps, sinon leur signification est perdue.

3. Crédibilité.

Elle est déterminée par sa véracité, ainsi que par la possibilité de vérifier la validité documentaire, ainsi que la neutralité des données. L'information est considérée comme véridique si elle ne contient pas d'erreurs et d'évaluations biaisées, et n'embellit pas non plus les événements de la vie.

4. Neutralité

Il suppose que les états financiers ne dépendent pas des intérêts d'un groupe de producteurs en particulier, tandis que chaque utilisateur peut obtenir à partir du formulaire de déclaration ceux qui l'intéressent dans leur intégralité.

5. Compréhensibilité.

Le principe d'intelligibilité signifie que les utilisateurs peuvent comprendre le contenu des états financiers sans formation particulière.

6. Comparabilité.

Principe de comparabilité séquence d'utilisation des méthodes comptabilité l'entreprise conserve et assure ainsi la comparabilité des données sur les activités de l'entreprise pour un certain nombre de périodes de reporting.

Principes de base:

1. Le principe de la double entrée. Chaque transaction commerciale est enregistrée deux fois, un débit d'un compte et un crédit d'un autre.

2. Le principe de l'unité de compte économique. L'unité économique présentée dans le reporting est séparée de son propriétaire et des autres entités commerciales.

3. Le principe de périodicité. L'entreprise rend compte périodiquement aux organisations intéressées des résultats de ses activités économiques pour certaines périodes (trimestriel).

4. Le principe d'une entreprise fonctionnelle selon laquelle l'entreprise poursuivra son activité économique pendant une période suffisamment longue et ne sera pas liquidée dans un avenir proche.

5. Le principe de la valeur monétaire. Signifie l'utilisation d'un compteur monétaire comme étalon. En pratique, les méthodes d'évaluation suivantes sont utilisées :

a) coût réel - le montant initial de trésorerie payé ou accumulé dans la production ou l'achat d'actifs ou dans la comptabilisation des passifs.

b) le coût technique ou de remplacement est le montant de la trésorerie ou des équivalents de trésorerie qui doit être payé au moment du remplacement de tout actif.

c) la valeur de marché technique est le montant d'argent qui peut être obtenu à la suite de la vente d'actifs aux prix du marché ou à l'échéance de leur liquidation.

d) valeur résiduelle - la valeur initiale des actifs budgétaires moins l'amortissement cumulé.

e) valeur nette de réalisation - le montant de trésorerie qui doit être reçu ou payé pour la vente d'actifs même à un prix moins les frais de vente dans la valeur actualisée (la valeur actuelle des encaissements au taux d'actualisation sélectionné, en tenant compte des investissements alternatifs option).

6. La méthode de la comptabilité d'exercice, qui permet au comptable de décider à quelle période de reporting attribuer les dépenses et les revenus correspondants. Cette méthode suppose que les revenus sont liés à la période au cours de laquelle l'entreprise d'État est expédiée au client, quel que soit le moment où les produits en espèces sont reçus sur le compte du fournisseur. Cette méthode = est une alternative au cash.

Principes de reporting financier :

1. Le principe de conformité des revenus de la période de référence avec les dépenses de cette période. Cela signifie que dans cette période de référence, seules les dépenses qui ont entraîné la perception de revenus pour la période à venir sont indiquées. S'il est difficile d'établir une frontière claire entre certains types de revenus et de dépenses, alors les dépenses sont réparties entre plusieurs périodes de reporting sur la base d'une base de répartition.

2. Le principe de l'équilibre optimal des coûts et des avantages. Cela signifie que les coûts d'élaboration des rapports doivent être raisonnablement liés aux avantages pour l'entreprise de fournir les informations aux utilisateurs intéressés.

3. Le principe de précaution suppose que les rapports de l'entreprise ne doivent pas permettre la surestimation des actifs, des biens et des bénéfices, ainsi que la sous-estimation des évaluations, des passifs. Tout cela signifie également qu'il faut moins de raisons pour expliquer les pertes ou les pertes potentielles d'une organisation que pour nier les gains potentiels. L'une des caractéristiques de ce principe est la règle de minimisation de la valorisation des actifs, que ce soit au coût ou au prix réel.

4. Le principe de confidentialité exige que les informations communiquées ne contiennent pas d'informations susceptibles de nuire à la position concurrentielle de l'entreprise sur le marché des produits. Cette exigence s'applique à la publication des rapports des sociétés par actions, qui, selon la législation en vigueur, sont tenues de fournir des rapports à un large éventail d'utilisateurs. Sur la base de divers principes économiques, toutes les informations de reporting sont systématisées en éléments consolidés distincts, qui dans la pratique mondiale sont appelés éléments de reporting financier. Ils comprennent les actifs, les passifs, les capitaux propres, les revenus, les dépenses, les profits et les pertes. Les trois premiers éléments du reporting caractérisent les fonds de l'entreprise et les sources de leur constitution à une certaine date. Le reste caractérise les transactions et les événements de l'activité économique qui ont affecté la position de l'organisation au cours de la période de référence et l'évolution générale des actifs, du capital obligatoire et composé.

Risques financiers

Toute activité entrepreneuriale dans une économie de marché est associée à un certain risque entrepreneurial. Dans la pratique de l'analyse financière, le risque entrepreneurial est compris comme la probabilité (menace) de perdre une partie de ses ressources par une entreprise, la perte de revenus ou l'apparition de surcoûts du fait des activités. Les principaux types de risques :

Le risque de production est un risque causé par des facteurs purement de production : défauts de production, non-respect du programme de production, accidents, etc. Les raisons de son apparition : une possible diminution des volumes de production, une augmentation des coûts matériels, l'insatisfaction des salariés, des erreurs de gestion.

Le risque commercial (de marketing) est un risque dû à l'incertitude de la demande : la non-vente d'un produit ou la perte de profit due à l'absence d'un produit en présence d'une demande pour celui-ci survient lors du processus de vente de biens et de services ou de leur achat. Les raisons de son apparition: une diminution du volume des ventes de produits, une augmentation du prix d'achat des ressources matérielles, une diminution inattendue du volume des achats, une augmentation des coûts de distribution, des fluctuations économiques et des changements dans le goût des clients , les actions des concurrents ;

Le risque financier est le risque de perdre les fonds de l'organisation lors de la réalisation d'opérations sur le marché financier et lors de la gestion de ses fonds propres et empruntés afin de les équilibrer de manière optimale. Les raisons de sa survenue : dépendance vis-à-vis des créanciers, affectation simultanée de fonds importants un projet. Les risques financiers comprennent :

Risque de stabilité financière - risques résultant du processus de gestion des ressources finlandaises d'une entreprise et d'assurer sa position finlandaise stable. Il est divisé en :

A) risque de liquidité - le risque survenant dans le processus de l'entreprise et caractérisant la valeur des actifs à transformer rapidement en espèces pour remplir les obligations de Finn. Il s'agit d'un risque lié aux conséquences d'éventuelles pertes : - l'incapacité des actifs à se transformer rapidement en trésorerie : - lors de la cession d'actifs financiers du fait d'un changement d'appréciation de leur qualité et de leurs besoins d'appréciation.

B) Le risque de l'activité commerciale - il est associé à l'efficacité de l'utilisation des fonds et au rythme optimal de développement.

C) Risque de structure du capital - le risque de pertes résultant d'une éventuelle modification de la structure du capital, c'est-à-dire du ratio des fonds propres et des fonds empruntés.

D) le risque de rentabilité - le risque de changement dans la rentabilité des activités des ménages.

Risque de crédit - le risque de perte de fonds de l'organisation en raison du non-remboursement du montant du prêt et des intérêts sur celui-ci ;

Risque de taux d'intérêt - le risque de perte des fonds de l'organisation en raison de l'excédent des intérêts sur les sources attirées par rapport aux intérêts sur les fonds placés ;

Risque de change - le risque de perte de fonds de l'organisation en raison des variations des taux de change ;

Le risque de perte de profit est le risque de perdre les fonds de l'organisation à la suite de la survenance de dommages indirects résultant d'événements. Par exemple, lors de la vente de biens à crédit, le non-respect des conditions de paiement de leur valeur à temps entraîne une augmentation des comptes débiteurs. L'immobilisation des fonds de l'organisation dans les comptes débiteurs peut être estimée par le montant des profits perdus, c'est-à-dire le montant des revenus perdus en raison d'un placement plus rentable de ces fonds. Sur la base de la classification des facteurs qui déterminent les risques financiers, il est d'usage de distinguer les risques systématiques et non systématiques (spéciaux).

Fiscalité - le risque de pertes dues aux modifications de la législation fiscale.

Investissement - le risque associé à l'investissement en capital.

Le risque systématique est dû à l'action de divers facteurs communs à toutes les entités économiques. Il s'agit d'une baisse de l'activité commerciale, de l'inflation, d'une modification des taux d'intérêt bancaires, des taux d'imposition et de douane, de l'introduction de restrictions sur les opérations commerciales etc. Ils sont typiques pour tous les types d'investissements et sont déterminés par l'état du marché dans son ensemble.

Le risque non systématique est dû à l'action de facteurs qui dépendent entièrement des activités de l'entité économique elle-même. Il s'agit de la perte des marchés de vente des biens en raison de la détérioration de leur qualité, d'une politique de prix inefficace, d'un faible niveau d'analyse marketing, ainsi que d'une diminution de la rentabilité des ventes et du rendement des capitaux propres, une diminution de la liquidité des actifs et des bilans , et une augmentation des comptes débiteurs.

Le niveau de risque systématique est relativement le même pour diverses entités économiques, le niveau de risque non systématique varie considérablement même pour des organisations comparables en termes d'échelle, de domaine d'activité et d'autres caractéristiques communes.

L'immobilisation est l'utilisation du fonds de roulement non aux fins prévues.

37. Types et contenu des budgets d'entreprise.

Budget de l'organisation - un plan calendaire des revenus et des dépenses de l'organisation, formulé pour la prise de décision, la planification et le contrôle dans le processus de gestion des activités de l'entreprise. Le budget de l'organisation est établi en nature et/ou en termes monétaires et détermine les besoins de l'entreprise en ressources nécessaires à l'obtention des revenus projetés.

Il existe deux grands types de budgets :

Le budget de fonctionnement comprend le budget des revenus et dépenses, dont la base d'élaboration sont les budgets suivants: budget de production, budget de vente de produits, autres revenus, coûts de matières et d'énergie, budget de salaires, amortissements, frais généraux et les frais généraux de production, le budget des dépenses fiscales (selon l'impôt peut être inclus dans les dépenses générales d'entreprise).

Le budget financier se compose de trois documents financiers :

compte de résultat prévisionnel

prévision du tableau des flux de trésorerie

bilan prévisionnel

Les deux principaux types de budgets, « idéologiquement » différents, sont des budgets construits sur le principe « bottom up » et « top down ».

La première option prévoit la collecte et le filtrage des informations budgétaires des exécuteurs aux gestionnaires de niveau inférieur, puis à la direction de l'entreprise. Avec cette approche, beaucoup d'efforts et de temps, en règle générale, sont consacrés à la coordination des budgets des unités structurelles individuelles. De plus, bien souvent, les indicateurs présentés "par le bas" sont fortement modifiés par les managers lors du processus d'approbation du budget, ce qui, si la décision est déraisonnable ou motivée, peut provoquer une réaction négative de la part des subordonnés. À l'avenir, cette situation conduit souvent à une diminution de la confiance et de l'attention envers le processus budgétaire de la part des gestionnaires de niveau inférieur, qui se traduit par des données mal préparées ou des chiffres délibérément surestimés dans les versions initiales du budget.

La seconde approche requiert de la part de la direction de l'entreprise une compréhension claire des principales caractéristiques de l'organisation et la capacité de former une prévision réaliste, au moins pour la période considérée. La budgétisation descendante garantit la cohérence des budgets des différents services et vous permet de définir des objectifs de ventes, de dépenses, etc. évaluer l'efficacité des centres de responsabilité.

Il existe plusieurs autres options pour classer les budgets :

Budgets long et court terme. Long terme (de six mois à 1 an) et court terme (semaine, 10 jours, mois, trimestre). En même temps, les budgets à long terme sont prioritaires par rapport aux budgets à court terme, car c'est sur leur base qu'un budget à court terme est établi.

Budgets par poste - prévoient une limite stricte du montant de chaque poste de dépense, sans possibilité de transfert vers un autre poste

Budgets avec une période de temps - à la fin de la période, le budget ne reporte pas le solde des fonds sur la période suivante.

Budgets flexibles et statiques

Dans le type de budget statique le plus souvent utilisé en Russie, les chiffres sont indépendants des volumes de production, etc., tandis que lors de l'élaboration d'un budget flexible, les dépenses dépendent d'un certain paramètre, en règle générale, caractérisant le volume de production ou vente.

Budgets successifs et budgets de niveau zéro. Un budget de niveau zéro est un budget qui est reconstruit à chaque fois à partir de zéro. En revanche, un budget de succession a une sorte de modèle dans lequel, lors de la prochaine budgétisation, des ajustements sont apportés pour refléter les changements actuels par rapport au processus établi.

Les finances de l'organisation constituent une sphère indépendante du système financier du pays, couvrant un large éventail de relations monétaires associées à la formation, à l'utilisation de capitaux, de revenus et de fonds monétaires dans le processus de circulation des fonds des entreprises.

C'est dans cette zone du système financier du pays que se forme l'essentiel des revenus, qui seront par la suite, par divers canaux, redistribués dans le complexe économique national du pays. Et sert naturellement de principale source de croissance économique et de développement social de la société.

Une entreprise est une entité économique qui a été créée pour organiser l'activité entrepreneuriale.

L'objectif économique de l'entreprise est de générer des profits et de répondre aux besoins sociaux.

L'activité entrepreneuriale dans son contenu comprend la production et la vente de produits, l'exécution de travaux, la fourniture de services, diverses opérations boursières.

Dans le cadre de l'activité économique, l'entreprise interagit avec divers agents économiques.

La base matérielle des finances de l'entreprise est la circulation du capital qui, dans les conditions des relations marchandise-argent, prend la forme de la circulation monétaire.

Les finances d'une entreprise sont un ensemble de relations économiques déterminées objectivement d'une entreprise, qui ont un caractère distributif, une forme d'expression monétaire et exprimées en revenus, recettes diverses, épargne qui sont constituées par des entités économiques dans le but d'assurer des activités de production .

Le système de relations financières de l'organisation

Les relations financières des entreprises, selon le contenu, peuvent être regroupées selon les orientations :

1. Il s'agit de la relation entre les fondateurs au moment de l'organisation de l'entreprise en ce qui concerne la formation du capital social ;

2. La relation entre les entreprises elles-mêmes liées à la production et à la vente de produits - il s'agit de la relation entre les fournisseurs, les acheteurs, les entrepreneurs et les autres entités économiques ;

4. C'est la relation entre les différents départements au sein de l'entreprise ;

5. Entre l'entreprise et les salariés. Peut survenir lors de la distribution des revenus perçus, lors du placement de titres, lors du paiement de dividendes et lors du paiement des salaires ;

6. Entre l'entreprise et l'organisation mère. (à l'intérieur de l'exploitation). Ce groupe de relations peut naître dans la formation, la distribution et l'utilisation des ressources reçues pour financer des programmes ciblés, pour la recherche et pour la mise en œuvre de projets d'investissement ;

7. Entre l'entreprise et l'État. (Paiement des impôts, contributions aux fonds extrabudgétaires, pénalités, amendes)

8. La relation entre l'entreprise et le système bancaire. (achat et vente de devises, remboursement/octroi de prêts.) ;

9. La relation entre l'entreprise et les compagnies d'assurance (en assurance de biens) ;

10. La relation entre l'entreprise et les institutions d'investissement concernant le placement des investissements.

Les relations financières supposent la présence de groupes d'acteurs :

1. Prêteurs. Les personnes intéressées par une situation financière stable de l'entreprise, ce qui vous permet de rembourser en temps voulu le prêt% sur celle-ci :

Les banques émettant des prêts de diverses échéances pour projets d'investissement ou pour combler le manque d'actifs propres en circulation.

Fournisseurs de l'entreprise - créanciers en l'absence de paiement anticipé du côté de l'acheteur

Acheteurs de produits qui créditent le vendeur du montant du prépaiement des marchandises ;

Acteurs du marché des titres de créance (banques, sociétés financières, fonds communs de placement, fonds de pension publics, autres entreprises et particuliers.) ;

4. Propriétaires d'entreprises (Ils sont intéressés à préserver et à augmenter la valeur des dépôts de l'entreprise, à générer des revenus);

5. Employés des entreprises. (en partie leurs intérêts sont de nature créditrice par rapport aux salaires travaillés mais non payés, aux impôts, aux cotisations au fonds de pension, etc.). Parmi les salariés, il faut distinguer les managers qui s'intéressent personnellement à l'état et à la position de l'entreprise sur le marché. En règle générale, les dirigeants sont également copropriétaires de l'entreprise, ce qui leur donne le droit de percevoir des dividendes ;

6. L'État est intéressé à percevoir des impôts, les relations peuvent être bilatérales (par exemple, dans le cas d'un financement par le budget ou des fonds extrabudgétaires).

Dans le processus d'activité économique d'une entreprise, des types spécifiques de relations économiques peuvent survenir qui sont associés à l'insolvabilité de l'organisation.

Le rôle de la finance des entités commerciales.

Des relations financières naissent :
entre les entités commerciales en train de vendre des produits, de fournir des services, d'acheter des stocks ;
entre les entités commerciales et les organisations supérieures dans la création de fonds communs de fonds et leur utilisation;
entre les entités commerciales et les organes étatiques de l'autonomie locale dans la formation des budgets et des fonds extrabudgétaires ;
au sein des entités commerciales dans la formation et l'utilisation de fonds de fonds ciblés ;
entre budgets séparés, fonds extrabudgétaires ;
entre les citoyens et l'État, les collectivités locales dans la formation des budgets et des fonds extrabudgétaires (fonds de pension accumulé).
L'ensemble des fonds dans la répartition de la population, les entités économiques, l'Etat, les collectivités locales représentent des ressources financières.
Sources de ressources financières :
Au niveau des entités commerciales :
bénéfice, amortissement de la vente de titres, prêt banquaire, intérêts, dividendes sur titres d'autres émetteurs.
Au niveau de la population :
salaires, primes, compléments de salaire, versements à caractère social ;
(pensions, allocations, rémunération du service) dans l'entreprise ;
frais de voyage;
revenus d'activités commerciales;
transactions avec des biens personnels.
Au niveau de l'État, du gouvernement local :
revenus des entreprises d'État et municipales;
revenus de la privatisation de la propriété;
revenus de l'activité économique étrangère (région à 29 états) ;
les recettes fiscales;
prêts de l'État et des municipalités;
l'émission d'argent et les revenus de l'émission de valeurs mobilières.

Fonctions financières
La fonction principale de la finance est la fonction de distribution.
Méthode financière la distribution recouvre différents niveaux de gestion économique :
Fédéral;
Régional (sujet de la Fédération de Russie);
Local (gouvernement local).
La finance joue un rôle déterminant dans le développement des secteurs public et privé, de l'économie, des infrastructures industrielles et sociales, du progrès scientifique et technologique, etc.

La fonction de distribution permet :
créer des fonds de fonds ciblés au niveau des entités économiques, de l'Etat, des collectivités territoriales, de la population ;
effectuer une redistribution interindustrielle, interterritoriale, intra-industrielle, ainsi qu'entre les sphères de production et de non-production, etc.
créer des réserves à tous les niveaux de l'économie, de l'État, ainsi que faire des économies par les citoyens.
Fonction de contrôle.
Distributivement, il représente les deux faces d'un même processus économique. Contrôle de la circulation les flux financiers.
Fonction régulatrice.
L'ensemble des normes, règles, dispositions des actes juridiques est conçu pour réglementer les activités financières et ainsi réglementer le processus de reproduction.

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SUJET : ESSENCE ET FONCTIONS DE LA FINANCE

1. L'évolution de la finance dans le développement des relations marchandise-argent. Essence socio-économique et rôle de la finance dans le système de relations monétaires de l'économie de marché.

2. Caractéristiques des fonctions de la finance.

4. Formation de ressources financières.

5. Types de relations financières

6. Le concept de système financier, les caractéristiques de ses sphères et ses liens

1. L'évolution de la finance dans le développement des relations marchandise-argent. L'essence socio-économique de la finance.

Le concept de "finance" est souvent assimilé au concept d'"argent" (par exemple...), en réalité il ne l'est pas, bien que sans argent il ne puisse y avoir de finance. Pour mieux comprendre cette question, considérons la catégorie « finance » dans développement historique

Le terme « finance » est né aux XIIIe-XVe siècles. dans les villes commerciales d'Italie. À cette époque, l'argent, les relations marchandise-argent et l'État existaient déjà depuis longtemps. Par conséquent, ce terme signifiait à l'origine tout paiement monétaire. Plus tard, avec le développement des relations marchandise-argent, le terme reçoit une distribution internationale et commence à être utilisé comme un concept associé à le système des relations monétaires entre la population et l'État en matière d'éducation fonds publics De l'argent.

Sur la base de cette définition, il est possible de distinguer les principales dispositions de ce concept, - le système de relations monétaires, deux sujets de relations à la suite desquels se produit la formation de fonds d'État, où des fonds sont accumulés.

Par conséquent, ce terme reflétait :

Premièrement, les relations monétaires entre deux entités, où la monnaie servait de base matérielle à l'existence et au fonctionnement de la finance ;

Deuxièmement, les sujets (la population et l'État) avaient des droits différents dans le processus de ces relations : l'un d'eux, à savoir l'État, avait des pouvoirs spéciaux d'autorité ;

Troisièmement, au cours de ces relations, un fonds de fonds national a été constitué - le budget - initialement, et plus tard, d'autres fonds de fonds extrabudgétaires.

Quatrièmement, le flux régulier de fonds vers le budget était assuré par des impôts, des taxes et d'autres paiements, qui étaient de nature obligatoire par l'État, ceci a été réalisé avec l'aide de activité légale l'État et la création d'un appareil fiscal approprié. Si nous parlons de la Russie d'aujourd'hui, il s'agit de l'activité des inspections fiscales et de la police.

Donc, la finance est toujours une relation d'argent, mais une relation d'argent peut ne pas être une relation financière. Par exemple, un citoyen a accordé un prêt à un autre, des relations monétaires se posent-elles dans ce cas ? Oui, ils le font. Mais ce ne sont pas des relations financières, puisque l'État ne réglemente pas ces relations, ne les approfondit pas et n'impose pas ses propres règles de conduite. Ces relations sont égales, les partenaires sont égaux en droits et en devoirs. La même chose peut être dite à propos de la relation entre les citoyens et les commerçants, c'est-à-dire relations nées dans le commerce de détail.

Ainsi, la finance est toujours une relation monétaire, mais toutes les relations monétaires ne sont pas financières. Par conséquent, on peut supposer que les finances ont de telles caractéristiques par lesquelles elles peuvent être clairement distinguées d'un certain nombre d'autres relations monétaires possibles. La principale caractéristique est que les relations financières sont établies sur la base d'actes juridiques réglementaires de l'État et que les relations non financières ne sont pas réglementées par de tels actes, les sujets de ces relations déterminent eux-mêmes les proportions de l'échange, ses conditions.

Une particularité est que la finance est toujours médiatisée par des actes juridiques qui réglementent les relations monétaires.

Sur la base de ce qui précède, une définition générale de la finance peut être formulée.

La finance est un ensemble de relations monétaires organisées par l'État, au cours desquelles la formation et l'utilisation de fonds de fonds à l'échelle nationale sont effectuées pour résoudre des problèmes économiques, sociaux et politiques.

L'HISTOIRE DU DÉVELOPPEMENT

L'apparition de la finance remonte aux 13-15 siècles, par conséquent, la finance est une catégorie historique, car ils ont des étapes d'émergence et de développement, de plus, nous avons noté que l'État participe toujours aux relations financières, donc la finance est apparue simultanément avec la l'émergence de l'État et a changé avec lui. Par conséquent, l'essence de la finance, les lois de son développement, la portée et le rôle dans le processus de production sociale sont déterminés par la nature et les fonctions de l'État.

Dans les sociétés précapitalistes, la plupart des besoins de l'État étaient satisfaits par l'établissement de divers types de droits et taxes en nature. L'économie monétaire était petite et limitée, le fonds de fonds national - le budget - était petit, dont la majeure partie (2/3 du budget) était dépensée à des fins militaires, il n'a donc pas eu d'impact pratique sur l'économie .

À l'avenir, la formation et l'utilisation du budget ont commencé à être stables et systémiques. Des systèmes de recettes et de dépenses de l'État ont commencé à émerger avec une certaine composition, structure et consolidation législative. Au fil des siècles, les États ont identifié quatre domaines stables de dépenses d'argent :

A des fins militaires,

La gestion,

Maintien de certaines sphères de l'économie,

· Besoins sociaux. De plus, les 2 dernières directions sont restées insignifiantes jusqu'à présent.

Le système de formation des revenus de l'État est devenu plus défini et plus stable. A la place des impôts en nature venaient les impôts en espèces.

En même temps, cette étape historique était caractérisée par l'étroitesse du système financier, puisqu'elle consistait en un seul maillon - le budget, et le nombre de relations financières était limité, car toutes étaient associées à la formation et à l'utilisation de la budget.

La particularité est l'étroitesse du système financier, puisque il se composait d'un lien - le budget.

Avec le développement des relations marchandises-argent, la formation d'un État, il existe un besoin de nouveaux fonds de fonds nationaux et, par conséquent, de nouveaux groupes de relations monétaires concernant leur formation et leur utilisation. Sous le capitalisme, lorsque les relations marchandise-argent ont acquis un caractère global, la finance a commencé à exprimer des relations économiques en rapport avec la formation de la distribution et de l'utilisation des fonds de fonds dans le processus de distribution et de redistribution du revenu national et de l'ensemble de l'économie sociale brute. produit.

Au XXe siècle (surtout après la Seconde Guerre mondiale), un développement qualitativement nouveau des relations financières a lieu. Volumes budgets de l'Etat augmenté et a commencé à s'exprimer en milliards de monnaies nationales. Dans tous les pays, une partie importante de ND a été nationalisée, l'État est devenu propriétaire et gestionnaire de jusqu'à 50 % de son volume. Possédant d'énormes quantités de fonds (il y a une accumulation de fonds non seulement du budget, mais aussi des fonds hors budget), les États ont commencé à exercer une grande influence sur le processus de reproduction.

La démocratisation de la vie publique dans une économie de marché développée a conduit au fait que dans un certain nombre de petits pays d'Europe occidentale (Suède, Norvège, etc.) (les dépenses sociales sont devenues l'une des principales. C'est ainsi que la le concept du « modèle suédois de socialisme » est né.

Les dépenses d'intervention de l'État dans l'économie se sont considérablement développées : les investissements en capital de l'État dans l'industrie de l'électricité, du charbon, du gaz et d'autres industries ont augmenté et, en faveur de l'agriculture, l'un des secteurs les plus protégés de l'économie. Dans les principaux pays capitalistes, aux dépens des fonds publics, l'industrie atomique a été créée. Les coûts du progrès scientifique et technique ont fortement augmenté (jusqu'à 50 % des coûts totaux à ces fins). L'État a commencé à aider activement les monopoles de son pays dans la concurrence intense sur le marché mondial en offrant des primes à l'exportation aux entreprises exportatrices. De nouvelles dépenses publiques sont apparues pour la protection de l'environnement, le dépassement du retard économique de certaines régions et l'octroi de subventions et de prêts aux pays en développement.

Intervention dans le processus de reproduction et la sphère relations sociales menées non seulement au niveau national, mais aussi au niveau interétatique) (par exemple, les pays de l'UE)

Ainsi, après la Seconde Guerre mondiale, la sphère des relations financières s'est considérablement élargie. Développement significatif reçu :

Finances locales (régionales),

Fonds gouvernementaux spéciaux extrabudgétaires,

Financement d'entreprise - dans les pays à économie de marché développée, la principale forme organisationnelle et juridique est devenue sociétés par actions ... L'émission d'actions est une forme puissante de mobilisation de capitaux qui transforme les liquidités en investissement productif. Les actions, les obligations, les prêts bancaires élargissent considérablement les opportunités de croissance pour les entreprises. Sans cela, ils devraient s'autofinancer, se développer aux dépens de leurs propres fonds relativement limités. De plus, étant donné que le financement des entreprises servir la circulation d'énormes fonds de fonds , les enjeux de la gestion la plus efficace des fonds d'entreprise deviennent extrêmement importants.

DONC une autre conclusion importante découle de ce qui précède. – les relations financières couvrent deux domaines... Le premier comprend les relations économiques monétaires associées à la formation et à l'utilisation de fonds monétaires centralisés de l'État, accumulés dans le système budgétaire de l'État et les fonds extrabudgétaires du gouvernement. Le deuxième domaine est celui dans lequel les relations économiques-monétaires médiatisent la circulation des fonds monétaires des entreprises.

Maintenant que nous avons plus d'informations sur la finance, nous pouvons donner une autre définition clarifiante de la finance.

La finance est une relation économique associée à la formation, la distribution et l'utilisation de fonds de fonds centralisés et décentralisés afin de remplir les fonctions et les tâches de l'État et d'assurer les conditions d'une reproduction élargie.

La monnaie est l'équivalent universel par lequel, tout d'abord, l'apport de travail des producteurs est mesuré. La finance est un outil économique de répartition et de redistribution des revenus personnels, un moyen de contrôler la formation et l'utilisation des fonds.

Lors de la définition de la catégorie finance, l'expression « la finance est relations économiques monétaires», qui a un contenu très spécifique.

Les relations monétaires financières naissent entre :

· Entreprises dans le processus d'achat de biens et de matériaux, de vente de produits et de services ;

· Entreprises et organismes supérieurs dans la création de fonds centralisés et leur répartition ;

· L'Etat et les entreprises lorsqu'ils paient des impôts au système budgétaire et des charges financières ;

· L'État et les citoyens lorsqu'ils effectuent des impôts et des versements volontaires ; les entreprises, les citoyens et les fonds extrabudgétaires lorsqu'ils effectuent des paiements et reçoivent des ressources ;

· Liens séparés du système budgétaire ;

· Les organismes d'assurance, les entreprises et la population dans le paiement des primes d'assurance et l'indemnisation des dommages en cas d'événement assuré, etc.

L'ensemble des fonds à la disposition de la population, des entreprises, de l'État, des collectivités locales, représentent des ressources financières. Les sources de ressources financières sont :

· Au niveau des entités commerciales : bénéfice, amortissement, vente de titres, emprunts bancaires, intérêts, dividendes ;

· Au niveau de la population : salaires, primes, allocations, versements à caractère social, pensions, allocations, bourses, crédits à la consommation, revenus d'activités entrepreneuriales ;

· Au niveau de l'Etat, collectivités locales : recettes des entreprises publiques et municipales, recettes de la privatisation des biens de l'État et des municipalités, recettes de l'activité économique étrangère, recettes fiscales, emprunts de l'État et des municipalités, émission de monnaie et recettes de l'émission de titres.

La principale source matérielle de fonds monétaires est la ND du pays - la valeur nouvellement créée, par conséquent, une augmentation de la ND est la principale condition de la croissance des ressources financières.

C'est en tenant compte de la taille de la ND que sont déterminés les taux et les proportions de développement économique, ainsi que les possibilités de reproduction sociale élargie.

L'essence socio-économique de la finance consiste à rechercher et à répondre aux questions suivantes : aux dépens de qui ou de quoi telle ou telle entité économique, citoyen, État, collectivité locale forme ses ressources financières et comment et dans l'intérêt de qui ces fonds sont utilisés.

2. Caractéristiques des fonctions de la finance

L'essence de la finance se manifeste dans leurs fonctions, qui sont comprises comme le "travail" effectué par la finance.

La finance a trois fonctions principales :

· Distribution;

· Stimulant;

· Contrôler;

Fonction de distribution de la finance.

Comme indiqué précédemment, la finalité des finances publiques est de mobiliser et d'utiliser des fonds monétaires qui assurent l'accomplissement par l'État de ses fonctions constitutionnelles. Étant donné que la principale source matérielle de fonds monétaires est la ND, elle fera généralement l'objet d'une distribution.

La fonction de distribution de la finance comprend la distribution primaire et secondaire (réaffectation). Le produit social créé dans le pays fait l'objet d'une distribution et d'une redistribution. (comme on le sait, le principal indicateur macroéconomique des résultats du fonctionnement de l'économie est pib ), ainsi que ses composants , et par dessus tout - ND .

La distribution primaire signifie qu'une fois le produit créé dans la sphère de la production matérielle, il est distribué entre ses participants. (Une partie du produit social brut est destinée à remplacer les objets et instruments de travail usagés - reproduction simple. Le reste - revenu - est réparti entre les travailleurs - production élargie).

Dans le processus de distribution primaire, des revenus de base ou primaires sont créés, leur montant est égal à ND. Le revenu principal est formé lorsque ND est réparti uniquement entre les participants à la production matérielle, ils sont divisés en deux groupes: 1) salaire (le revenu) ouvriers (agriculteurs, etc.) 2) les revenus des entreprises.

Cependant, la distribution de la ND ne se limite pas seulement à sa distribution parmi ceux qui l'ont créée, c'est-à-dire. parmi les participants à la production matérielle. Le fait est que l'État a aussi d'autres secteurs et sphères, tout d'abord, la sphère de non-production, où la ND n'est pas créée ; cependant, il est obligé de s'occuper de leur développement, et donc d'allouer des fonds pour cela. Ces domaines comprennent le développement des domaines prioritaires de l'économie nationale, la garantie de la capacité de défense du pays, l'éducation, les soins de santé, la gestion, l'assurance sociale et la sécurité, le soutien aux régions défavorisées, etc.

A côté de la sphère matérielle de production, l'État a une sphère de non-production, dont les participants ne sont pas directement impliqués dans la production, mais créent les conditions préalables à son développement normal (enseignants, médecins, scientifiques, fonctionnaires, militaires, travailleurs culturels , étudiants, etc.). En outre, la société comprend également des mineurs et des personnes frappées d'incapacité. Tous devraient recevoir une certaine part du produit créé. Par conséquent, l'État est obligé de soutenir le secteur non productif en allouant des fonds.

Pour effectuer des dépenses de trésorerie, l'État, à l'aide d'instruments financiers (impôts, budget), prélève une partie des revenus créés dans le domaine de la production matérielle et les oriente vers d'autres domaines, réalisant distribution ultérieure ou redistribution de la ND. La distribution secondaire génère des revenus secondaires ou dérivés.

Au stade de la redistribution, la place dominante appartient à l'État, puisque lui seul est capable de résoudre les problèmes d'importance étatique (par exemple, les questions de défense du pays, le soutien aux régions arriérées, etc.)

Ainsi, la redistribution de la ND se produit entre les sphères de production et de non-production de l'économie nationale, les branches de la production matérielle, les régions individuelles du pays, groupes sociaux population.

La redistribution des revenus personnels dans la Fédération de Russie a lieu dans l'intérêt du développement des secteurs prioritaires de l'économie, ainsi qu'en faveur des segments les plus pauvres de la population.

essence La fonction stimulante de la finance se résume au fait que l'État, à l'aide d'un système de leviers financiers, influence le développement des entités économiques, des industries, des régions dans le sens nécessaire à la société. Comme nous le savons maintenant, la finance est impliquée dans le processus de création de revenus monétaires, ainsi que dans le processus de leur distribution, en gérant habilement les revenus monétaires, l'État peut influencer l'économie du pays. donc

Par la distribution de fonds, l'État stimule ou inhibe le développement de certains processus socio-économiques. À ces fins, l'État utilise tout d'abord les leviers financiers suivants :

Budget (Les fonds provenant du budget d'une industrie particulière, d'un complexe d'industries ou d'une entreprise individuelle peuvent être alloués, ou ils ne peuvent pas être alloués)

· Prix et tarifs (Et dans une économie de marché, l'État, comme vous le savez, s'immisce dans le processus de fixation des prix, fixe les tarifs/complexe carburant et énergie, transport, etc./ qui affectent la situation financière des entreprises. Par exemple, le prix des céréales peut être fixé haut, bénéfique pour le producteur, ou il peut être bas, au niveau des coûts des entreprises, voire plus bas. Dans ce cas, l'entreprise agricole subira des pertes et il ne peut être question d'incitations supplémentaires.)

· Impôts (Il s'agit de l'instrument financier le plus puissant pour stimuler l'activité économique. Des impôts bas peuvent stimuler la production et, au contraire, des impôts trop élevés peuvent la miner).

Droits d'import-export, tarifs ( en manipulant leur niveau, l'État stimule ou dé-stimule les opérations d'import-export, soutient les producteurs nationaux, renforce la position concurrentielle des entreprises nationales sur les marchés mondiaux et remplit le budget).

C'est loin d'être une liste complète de ces leviers qui sont utilisés par l'État, cependant, à partir de ce qui précède, il est clair quel impact fort l'utilisation des exemples ci-dessus peut avoir sur le développement de la production ou de toute sphère d'activité.

Fonction de contrôle des finances effectuée lors de toute opération financière visant à la constitution ou à l'utilisation de fonds.

Cela ne veut pas dire que le contrôle n'est effectué qu'après que le processus de distribution a eu lieu ou que la stimulation de tout processus socio-économique a eu lieu. Toutes les fonctions fonctionnent simultanément et de manière coordonnée. Les processus financiers commencent, durent et se terminent, et un contrôle est nécessaire à chacune de ces étapes. Respectivement le contrôle financier est subdivisé en préliminaire, en cours et ultérieur - avant, pendant et après l'opération.

Les activités de tous les participants aux relations financières sont soumises à un contrôle financier ; par conséquent, le contrôle financier est effectué à la fois aux niveaux micro et macro. Son sujet au niveau macro est la répartition du PIB, ND entre les fonds concernés et leurs dépenses aux fins prévues. Au niveau micro - l'utilisation rationnelle des ressources matérielles, du travail, naturelles et financières.

Le contrôle financier peut être national (réalisé par le législateur fédéral et pouvoir exécutif: Chambre des Comptes, Ministère des Finances, Banque Centrale, etc.), départementale (KRU, administration fiscale, etc.),à la ferme, public et indépendant (audit).

3. Le rôle de la finance dans le processus de reproduction du PIB

Les conditions préalables aux relations financières dans le système économique national sont :

La loi de croissance de l'efficacité de l'activité économique est universelle et conditionne l'émergence de toutes les institutions sociales (y compris l'État) ;

Les fonctions des principaux acteurs du système économique sont d'importance publique ;

Du point de vue des participants à l'utilisation de la part redistribuée des revenus de l'entreprise, il est nécessaire d'évaluer l'efficacité du financement.

Les principaux agents économiques, dont les revenus sont redistribués à l'aide de la finance, sont les suivants :

Entreprise privée - producteurs de biens matériels et immatériels ;

La population est la consommatrice de ces valeurs ;

L'État en tant qu'institution qui crée des conditions pour la population et maximise l'utilité des entreprises privées.

Les principales relations entre elles peuvent être décrites à l'aide d'indicateurs macroéconomiques :

Produit intérieur brut (PIB - la valeur actuelle de tous les produits finaux (biens et services) produits pendant une certaine période (principalement un an) dans le pays) ;

Revenu national (ND - valeur nouvellement créée pour l'année, qui est calculée dans le cadre du PIB par le revenu moins l'amortissement et les impôts indirects) ;

Inflation (croissance stable du niveau moyen des prix des biens et services dans l'économie, %) ;

L'équilibre budgétaire de tous les niveaux de gouvernement (le rapport des recettes et des dépenses du système budgétaire, qui se manifeste soit par un déficit - lorsque les dépenses dépassent les recettes, soit par un excédent - lorsque les recettes dépassent les dépenses);

Le solde des opérations courantes (le ratio du total des comptes créditeurs et débiteurs dans l'économie nationale);

Consommation et demande différée de la population (respectivement la part du revenu national qui est dépensée pour la consommation et la part qui est épargnée) ;

Balance commerciale et balance des paiements (résultat des opérations des entités économiques nationales avec le monde extérieur), etc.

L'objectif du développement du système économique est de maximiser (PIB, ND) ou de minimiser (inflation, déficit) les indicateurs macroéconomiques. Cet objectif est réalisé avec l'aide de la finance.

Les principales interrelations entre les entités économiques du pays concernant la redistribution du PIB peuvent être décrites à l'aide de l'identité macroéconomique (identité des comptes nationaux - un système d'indicateurs statistiques interdépendants construit sous la forme d'un ensemble de comptes et de tableaux pour obtenir une image complète de la l'activité économique du pays):

G - Dépenses gouvernementales.

Dans une économie fermée (dans laquelle plus de 80% du PIB est produit et consommé dans le pays), le coût des biens et services produits est égal à la somme des dépenses des entités économiques nationales : ménages (dépenses de consommation), entreprises privées ( dépenses d'investissement) et de l'État (dépenses publiques).

Dans une économie ouverte, C, I et G représentent les coûts de tous les biens et services, y compris ceux produits dans d'autres pays. Dans ce cas, les opérations d'import-export sont prises en compte dans l'identité macroéconomique principale :

Y = C + I + G + (Ex - Im),

où Y est le PIB par dépenses (Produit Intérieur Brut) ;

С - dépenses de consommation des ménages (Consommation) ;

I - les coûts d'investissement d'une entreprise privée (Investissement);

G - Dépenses gouvernementales ;

Ex-Im - balance commerciale : si les exportations dépassent les importations, cette différence est positive, si les importations sont supérieures aux exportations, elle est négative.

Conformément à cette formule, le coût annuel des biens et services produits dans le pays (Y = PIB sur le côté gauche de la formule) est égal aux dépenses des agents économiques nationaux (C + I + G) sur tous les biens et services produit dans le pays plus les exportations nettes (Ex - Im) , qui seront déduites en cas de balance commerciale extérieure négative et ajoutées si les exportations du pays dépassent ses importations.

Autrement dit, si, toutes choses égales par ailleurs, l'État redistribue la part du PIB en sa faveur avec l'aide de la finance et la dépense de manière inefficace, alors cela prive les ménages et affaire privée possibilités d'utiliser plus efficacement cette part du PIB.

L'impact des dépenses publiques affecte toutes les composantes de l'identité macroéconomique : à la fois les dépenses de consommation et les investissements dans l'économie. Pour mieux comprendre ces interdépendances, nous décrirons le côté droit de l'identité macroéconomique. La fonction de consommation a la forme С = a + b (l- t) D,

où a est une constante caractérisant un certain volume de consommation, quel que soit le revenu ;

b - propension marginale à consommer ;

t est le taux de l'impôt sur le revenu ;

D est le revenu du ménage.

Les exportations nettes (différence entre exportations et importations) sont définies comme suit : X = g-mY,

où g est une constante ;

m est le coefficient du PIB, cela signifie la propension marginale à importer et montre qu'une augmentation du PIB d'un rouble correspond à des importations de m roubles.

Il ressort clairement de cette formule qu'à exportations constantes, les exportations nettes diminuent de m roubles. Lorsque l'on compare les fonctions des exportations nettes et de la consommation, les analogies suivantes apparaissent : les exportations nettes et la consommation dépendent du revenu, mais pour chaque rouble de croissance du revenu, les exportations nettes diminuent de m roubles et la consommation augmente de b roubles (propension marginale à consommer ).

Sur cette base, nous pouvons conclure sur la dépendance directe dépenses publiques de :

volume du PIB ;

Reçus d'impôt sur le revenu;

Propension marginale à consommer et taux d'intérêt;

Propension marginale à importer ;

et relation inverse de:

propension marginale des consommateurs à épargner ;

Constantes de consommation;

Investissement autonome (amortissement).

V systèmes économiques lors de la formation des coûts dans des conditions de revenu limité, les entités commerciales font toujours un choix. En d'autres termes, lors de la planification de certains achats, toute entité économique, par exemple la population, répartit convenablement ses revenus : l'acquisition d'une chose signifie une occasion manquée d'acheter une autre chose nécessaire.

Les recettes de l'État du point de vue des paiements d'impôts des entités économiques et les dépenses budgétaires pour répondre à leurs besoins en certains biens et services peuvent ajuster de manière significative le choix des entités économiques individuelles. Il s'agit du fait qu'en raison des ressources limitées (revenu, capacité de production , les facteurs naturels du pays, etc. rien de valeur ne peut être acquis sans perdre la capacité d'avoir autre chose. Par conséquent, en dépensant une certaine partie de leurs revenus pour payer des impôts, la population et les entreprises perdent une partie de leurs revenus, qui auraient pu être dépensés pour l'achat de quelque chose dont ils ont besoin - certains biens ou services. Sur la base de l'identité macroéconomique, on peut conclure avec certitude que seules ces relations financières sont efficaces, à la suite desquelles la reproduction élargie du PIB et de la ND en termes réels est réalisée, c'est-à-dire le volume physique des biens et services produits augmente au cours de l'année en cours par rapport à l'année précédente, compte tenu de l'inflation.

4. Formation de ressources financières

Les ressources financières sont une catégorie économique complexe qui ne peut pas être entièrement assimilée à des liquidités. Il n'est pas facile de distinguer un critère clair à partir duquel il est possible d'établir des limites quantitatives des ressources financières et de caractériser leur différence avec les fonds.

Pour déterminer l'essence des ressources financières, il est conseillé de procéder à partir de leur objectif fonctionnel dans le processus de reproduction élargie du PIB et de la ND.Ce processus est caractérisé par le mouvement de la marchandise et de la masse monétaire, se compose de plusieurs étapes, à chacune desquelles et les flux de trésorerie se correspondent de différentes manières.

Au stade initial du mouvement (production) du PIB et au stade final (son utilisation) les flux de trésorerie médiatisent les flux de matières premières. Au stade de la distribution et de la redistribution, la forme monétaire du PIB acquiert un mouvement relativement indépendant, puisque c'est à ces stades que naissent les relations financières. En conséquence, divers fonds monétaires se forment, ils se regroupent et des revenus finaux se forment. C'est ainsi que se concilient le volume et la structure de la production nationale et les besoins de l'économie nationale, qui se calculent en pratique comme le PIB en termes de dépenses et le PIB en termes de revenus.

Une partie du mouvement monétaire est strictement coordonnée avec la circulation des marchandises, puisqu'elle est réalisée grâce à l'échange d'équivalents exprimés sous forme de marchandise (de la part du vendeur) et de monnaie (de la part de l'acheteur). Lors de l'échange d'équivalents, il n'y a pas de conditions de déséquilibre matériel et financier dans la société.

Une autre partie de la rotation de l'argent est associée aux besoins de reproduction élargie du PIB. Ils sont fournis dans le processus de sa distribution et de sa redistribution avec l'aide de la finance. Cette partie de la rotation monétaire représente les flux financiers, c'est-à-dire le mouvement de ces fonds qui peuvent être dépensés pour le développement de l'économie nationale et la satisfaction des besoins nationaux et sociaux.

Comme nous l'avons déjà noté, la spécificité des flux financiers (par opposition aux flux de trésorerie) réside dans leur caractère non équivalent. C'est la finance, dans le processus de répartition et de redistribution du PIB, qui génère un mouvement d'argent autonome, là où se trouvent les préalables au déséquilibre matériel et financier de l'économie nationale.

Ainsi, les ressources financières sont une caractéristique quantitative du résultat financier du processus de reproduction pendant une certaine période. Ce sont les fonds qui peuvent être légitimement utilisés pour rembourser les immobilisations retirées, l'accumulation productive et non productive et la consommation collective. Cet indicateur macroéconomique a un caractère de bilan, puisqu'il peut être présenté comme la somme à la fois des revenus et des dépenses.

En tant que fonds de nature d'accumulation de trésorerie, qui sont formés à la suite de la production, de la distribution et de la redistribution du produit intérieur brut ;

En tant que revenu final, c'est-à-dire des fonds monétaires destinés à être échangés contre des biens et des services ;

Comme les revenus qui ont une couverture matérielle (réelle), puisqu'ils sont générés à la suite de la vente de biens et de services ;

En tant que sources de formation de ces revenus (éléments constitutifs) - amortissement, bénéfice, recettes fiscales, non fiscales
revenus, transferts en capital, fonds budgétaires ciblés, fonds sociaux hors budget de l'État et autres recettes ;

Comme résultat financier final du processus de reproduction, puisqu'ils servent à financer les investissements en capital et la refonte des immobilisations, l'augmentation du fonds de roulement, l'acquisition d'équipements et de biens durables pour les organisations budgétaires, le coût des événements sociaux et culturels, la science , la défense, le maintien des pouvoirs publics et de l'administration, etc.

Il est inapproprié d'inclure les ressources de crédit à court terme dans la composition des ressources financières, car leur formation n'est pas associée à la création de nouvelles richesses matérielles, mais résulte de la redistribution des ressources financières.

L'épargne de la population sous forme d'augmentation des dépôts dans les banques commerciales par son essence économique sert de source de ressources financières, puisque dans l'aspect matériel (du point de vue de la correspondance de la demande effective de la population et de la ressources de l'offre de marchandises et le volume des services payants), ils correspondent à des ressources matérielles égales à la demande différée en ND.

Ainsi, les ressources financières du pays font partie du produit intérieur brut et peuvent être présentées comme la somme des indicateurs suivants du système de comptabilité nationale (SCN) - un système d'indicateurs statistiques interdépendants construit sous la forme d'un ensemble de comptes et tableaux pour obtenir une image complète de l'activité économique du pays) : marge brute de l'économie, prélèvements sur les fonds sociaux hors budget de l'État, impôts sur la production et les importations, impôts sur les particuliers, épargne des ménages, prêts reçus de l'étranger.

Ainsi, avec l'aide de ressources financières, cette partie du produit intérieur brut est allouée, ce qui peut être destiné à élargir le système socio-économique dans son ensemble. Avec leur aide, dans la composition du PIB produit, on distingue la partie correspondant aux coûts actuels des matériaux et du travail consommés dans le processus de production et le fonds pour la reproduction élargie des facteurs de production, y compris le travail. De ce point de vue, il est légitime d'inclure les dépenses de la société en matière de santé, d'éducation, de politique sociale, etc. dans le fonds élargi de reproduction.

Les ressources financières sont une catégorie macroéconomique objective dont le contenu est déterminé par les conditions de l'équilibre matériel et financier de l'économie. L'égalité des recettes et des dépenses de ressources financières indique que la demande effective des entreprises et des organisations, qui se forme grâce au financement des coûts du développement de l'économie nationale et du fonctionnement des institutions de l'État, a une couverture matérielle, puisqu'elle correspond aux ressources financières créées. Par conséquent, la condition d'équilibre matériel et financier peut être représentée comme la correspondance du montant des ressources financières avec le volume des biens matériels et comme l'égalité du bilan de leurs recettes et dépenses.

L'économie ne peut se développer efficacement et durablement que si la proportion macroéconomique de base (entre consommation et accumulation) correspond au niveau naturel déterminé par les conditions socio-économiques de la production sociale (le développement des forces productives, les besoins spécifiques de la société, etc.) . Dans ce cas, les proportions de la redistribution du PIB sont cohérentes avec les proportions de sa distribution primaire et conduisent à la formation de revenus finaux qui correspondent à la structure de son utilisation, c'est-à-dire assurer un équilibre entre les aspects matériels et financiers et les coûts de la production nationale.

5. Types de relations financières