320 ans à partir de 11.03 g. Transactions en espèces

Sélectionnez le titre 1. Droit des affaires(230) 1.1. Instructions de création d'entreprise (26) 1.2. Ouverture du PI (26) 1.3. Modifications d'EGRIP (4) 1.4. Fermeture IP (5) 1.5. SARL (39) 1.5.1. Ouvrir une SARL (27) 1.5.2. Modifications de la SARL (6) 1.5.3. Liquidation de la SARL (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licence activité entrepreneuriale(12) 1.8. Discipline de trésorerie et comptabilité (69) 1.8.1. Paie (3) 1.8.2. Indemnités de maternité (7) 1.8.3. Allocation d'invalidité temporaire (11) 1.8.4. Questions générales de comptabilité (8) 1.8.5. Inventaire (13) 1.8.6. Discipline de trésorerie (13) 1.9. Chèques commerciaux (14) 10. Caisses en ligne (9) 2. Entrepreneuriat et fiscalité (398) 2.1. Questions générales de fiscalité (25) 2.10. Impôt sur le revenu professionnel (6) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coefficient К2 (2) 2.4. OSNO (34) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. Impôt sur le revenu des personnes physiques (6) 2.5. Système des brevets (24) 2.6. Frais de négociation (8) 2.7. Primes d'assurance (58) 2.7.1. Fonds extrabudgétaires (9) 2.8. Déclaration (82) 2.9. Incitations fiscales (71) 3. Programmes et services utiles (40) 3.1. Personne morale contribuable (9) 3.2. Taxe sur les services Ru (12) 3.3. Services de déclaration de pension (4) 3.4. Pack Affaires (1) 3.5. Calculatrices en ligne (3) 3.6. Contrôle en ligne (1) 4. Soutien gouvernemental petite entreprise (6) 5. PERSONNEL (100) 5.1. Vacances (7) 5.10 Rémunération du travail (5) 5.2. Prestations de maternité (1) 5.3. Congé de maladie (7) 5.4. Licenciement (11) 5.5. Général (21) 5.6. Actes locaux et documents personnels(8) 5.7. Protection du travail (8) 5.8. Embauche (3) 5.9. Personnel étranger (1) 6. Relations contractuelles (34) 6.1. Banque de conventions (15) 6.2. Conclusion d'un contrat (9) 6.3. Avenants au contrat (2) 6.4. Résiliation du contrat (5) 6.5. Plaintes (3) 7. Le cadre législatif(37) 7.1. Clarifications du ministère des Finances de la Russie et du Service fédéral des impôts de Russie (15) 7.1.1. Types d'activité sur UTII (1) 7.2. Lois et règlements (12) 7.3. GOST et règlements techniques (10) 8. Formes des documents (81) 8.1. Documents primaires (35) 8.2. Déclarations (25) 8.3. Procurations (5) 8.4. Formulaires de candidature (11) 8.5. Décisions et protocoles (2) 8.6. LLC Charters (3) 9. Divers (24) 9.1. ACTUALITÉS (4) 9.2. CRIMÉE (5) 9.3. Prêt (2) 9.4. Litiges (4)

Comment la procédure de réalisation des transactions en espèces a-t-elle évolué en 2017 ? Pourquoi avez-vous apporté des modifications au règlement n° 3210-U relatif à la procédure d'exécution des opérations en espèces ? Est-il vrai que de nouvelles règles de discipline monétaire sont introduites le 19 août 2017 ? Comment tenir un livre de caisse à partir d'une date spécifiée ? Les règles de traitement des documents de trésorerie ont-elles changé ? Trouvons-le.

Informations d'introduction

Acte juridique réglementaire qui régit la gestion de la trésorerie - Ordonnance de la Banque de Russie du 11 mars 2014 n ° 3210-U "sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces entités juridiques et une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces entrepreneurs individuels et les petites entreprises ». Ce document a été modifié par l'ordonnance de la Banque centrale de Russie du 19 juin 2017 n° 4416-U. Les modifications prendront effet 10 jours après leur publication (document publié le 8 août). En conséquence, la procédure pour effectuer les transactions en espèces change à compter du 19 août 2017.

Pourquoi les changements étaient-ils nécessaires

Mais pourquoi a-t-il été nécessaire d'adapter la réglementation sur la procédure d'exécution des transactions en espèces ? On peut trouver la réponse principale dans la note explicative du projet d'amendements commentés :

Ce qui découle de la note explicative

Le développement du projet est dû à la mise en place des caisses enregistreuses en ligne à partir du 1er juillet 2017 ( paiement en ligne), qui permet le stockage des données fiscales dans des accumulateurs fiscaux. Cm. " ".

Le projet d'amendements clarifie la procédure d'émission d'un mandat entrant 0310001, et prévoit également l'émission d'un mandat sortant 0310002 pour le montant total des espèces reçues, émis lorsqu'il est utilisé par des personnes morales et des entrepreneurs individuels de caisses enregistreuses.

Ainsi, les revenus et les dépenses des fonds seront vérifiés par rapport aux données transmises à l'IFTS en ligne.

La procédure de traitement des documents de caisse dans au format électronique et les dispositions individuelles de l'ordonnance n° 3210-U sont mises à jour. Parlons plus en détail des ajustements les plus significatifs de la discipline cash à partir du 19 août 2017.

L'argent pour le rapport peut être émis sans demande

Les personnes responsables sont des employés auxquels une organisation ou un entrepreneur individuel émet de l'argent pour effectuer des missions officielles et qui sont tenus de soumettre un rapport sur leur utilisation.

Pour recevoir de l'argent sur le compte du rapport, l'employé doit rédiger une déclaration sous quelque forme que ce soit, dans laquelle il est tenu de fixer le montant requis et d'indiquer à quelles fins il sera dépensé. Cela découle de la clause 6.3 des instructions de la Banque de Russie de la Banque de Russie en date du 11.03. 2014 n° 3210-U. L'application, familière à beaucoup, pour l'émission d'argent depuis la caisse peut ressembler, par exemple, à ceci :

Grâce aux modifications commentées, à partir du 19 août 2017, 2017, les organisations ou les entrepreneurs individuels auront le droit d'émettre de l'argent contre un rapport sur la base d'un document administratif interne. La Banque centrale n'a pas prévu son nom ou sa forme. Par conséquent, une organisation ou un entrepreneur individuel pourra établir un ordre, une ordonnance ou tout autre document administratif pour l'émission de fonds. La forme du document administratif est arbitraire. Cependant, il doit contenir des enregistrements du montant des espèces et de la période pour laquelle les espèces sont émises, la signature du gestionnaire et la date. Ceci est requis par la clause 6.3 des instructions de la Banque de Russie de la Banque de Russie en date du 11.03. 2014 n° 3210-U (nouvelle édition).

Voici un exemple possible d'ordre d'une organisation d'émettre de l'argent contre un rapport, qui peut être émis par le directeur (ou une autre personne autorisée) en juillet 2017.

À noter qu'après le 19 août 2017, il sera possible de travailler de la même manière et d'émettre des employés responsables à la demande des employés. La Banque centrale laisse cette option acceptable. Avant, comme nous l'avons dit, l'application était obligatoire et la seule option.

À partir du 19 août 2017, après avoir reçu une demande d'un employé ou un document administratif (par exemple, un ordre) pour l'émission d'argent sur le compte, le comptable sera obligé de former un ordre de dépenses (0310002). Un ordre de caisse est émis à chaque fois que de l'argent est émis à partir de la caisse. Rédigez-le selon le formulaire n° KO-2 en un seul exemplaire (clause 4.1 des instructions de la Banque de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014). Voici un exemple d'ordre de trésorerie établi en juillet 2017, où un ordre émis par le directeur, et non un relevé, est enregistré comme base d'émission des fonds.

Vous pouvez prendre cet exemple de bon de caisse KO-2 comme exemple. Sur la base du règlement de gestion de trésorerie généré, le caissier est obligé de donner de l'argent à l'employé.

Il est possible d'émettre de l'argent sur compte s'il y a une dette

Beaucoup de gens savent qu'il est impossible d'émettre des montants comptables de la caisse à un employé qui n'a pas encore déclaré l'argent reçu précédemment. La violation de cette restriction peut être passible d'une amende pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles (article 15.1 du Code administratif de la Fédération de Russie). Rappelons que cette règle ne s'applique pas aux cas où de l'argent est transféré sur une carte.

Cependant, à partir du 19 août 2017, la situation est en train de changer. A partir de cette date, les organisations et les entrepreneurs individuels pourront émettre à tout moment un nouveau montant au salarié pour le rapport. Même si le montant précédemment émis n'a pas été remboursé à temps. Cette modification a été apportée à la clause 6.3 des instructions de la Banque de Russie de la Banque de Russie en date du 11.03. 2014 n° 3210-U.

Personne n'a annulé la période de retour

La durée pendant laquelle vous pouvez émettre des acomptes en espèces n'est pas limitée par la loi. Si le gestionnaire a fixé la date limite pour le retour des montants de déclaration, alors au plus tard trois jours ouvrables après sa fin, l'employé doit rendre compte de l'argent reçu (clause 6.3 de la directive de la Banque de Russie n° 3210-U de mars 11, 2014). Cette période n'a pas été annulée. Cependant, maintenant, même si l'employé n'a pas restitué les montants comptables en temps voulu, il a le droit de recevoir un nouveau montant comptable.

Rappelons que si l'employé n'a pas remboursé le montant de l'avance non dépensée à temps, l'argent peut être retenu sur le salaire. A ces fins, un ordre de prélèvement est établi - au plus tard un mois à compter du jour où le délai fixé pour le rapport a expiré. Cependant, il est possible de récupérer des sommes auprès d'un salarié s'il ne conteste pas l'assiette et le montant des retenues. Par conséquent, il est nécessaire d'obtenir le consentement écrit de l'employé pour les déductions. Dans le cas contraire, il ne sera possible de recouvrer la créance que par voie judiciaire (articles 137, 248 Code du travail RF).

Le reçu au PKO peut être envoyé par e-mail

Un ordre d'encaissement est rempli lors de la réception de l'argent au bureau du caissier. Il est établi en un seul exemplaire selon le formulaire n° KO-1 (clause 4.1 des instructions de la Banque de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014). Le formulaire de reçu de caisse se compose de deux parties :

• le mandat entrant lui-même ;
• partie détachable - un reçu (délivré à la personne qui a déposé l'argent).

Si le montant d'argent indiqué dans le « caissier » correspond au montant déposé, le caissier signe la commande. Ensuite, il appose un sceau ou un cachet sur le récépissé de la commande (si l'organisation a un sceau) et délivre le récépissé au déposant.

Concernant les modifications, le récépissé de l'ordre d'encaissement électronique du 19 août 2017 peut être envoyé sur l'adresse e-mail du contributeur. Il n'est pas nécessaire d'imprimer. Ne donnez que le reçu du PKO papier, comme avant, entre vos mains. Précédemment, notons qu'il était obligatoire d'émettre des reçus « papier », même si le règlement en espèces était établi sous format électronique.

Non seulement le caissier a le droit de tenir le livre de caisse

Reflétez les informations sur les mouvements d'espèces dans le livre de caisse sous le formulaire n° KO-4. Toutes les organisations devraient le faire. Seuls les entrepreneurs individuels qui tiennent des registres des revenus et des dépenses ou des indicateurs physiques conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie ont le droit de ne pas constituer un livre de caisse (clauses 1, 4.6 de la directive n° 3210-U).

Le livre de caisse est tenu par le caissier (clause 4, clause 4.6, clause 4 des instructions N 3210-U). Cependant, depuis le 19 août 2017, la Banque centrale autorise tout employé à remplir le livre de caisse, et pas seulement le caissier. Lorsque les modifications entreront en vigueur, par exemple, le directeur pourra remplir le cahier (article 4 de l'instruction n° 3210-U).

Si le livre de caisse du 19 août 2017 n'est pas conservé par le caissier, mais par un autre employé, alors sa description de poste doit figurer dans les fonctions correspondantes.

Le livre de caisse peut être conservé sur papier ou sous forme électronique (article 4.7 de l'Instruction n° 3210-U).

Le 1er juin 2014, l'ordonnance n° 3210-U de la Banque de Russie du 11 mars 2014 « sur la procédure d'exécution des transactions en espèces par les personnes morales et une procédure simplifiée pour les opérations en espèces par les entrepreneurs individuels et les petites entreprises » (ci-après dénommée comme la Procédure), à ​​l'exception de certaines dispositions en vigueur à d'autres moments. Considérons les principales innovations.
Premièrement, nous notons que, conformément à la clause 8.2 de la procédure, à compter de la date d'entrée en vigueur des présentes instructions, le règlement de la Banque de Russie du 12.10.2011 N 373-P "Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets de banque et pièces de monnaie de la Banque de Russie sur le territoire Fédération Russe".
A noter que, conformément à l'article 1 de la Commande, les destinataires fonds budgétaires lorsqu'ils effectuent des opérations en espèces, ils doivent être guidés par les présentes instructions, sauf indication contraire par un acte juridique réglementaire régissant la procédure d'exécution des opérations en espèces par les bénéficiaires des fonds budgétaires.

Limite de solde de trésorerie

Comme auparavant, la personne morale détermine indépendamment la limite du solde de trésorerie. Cette limite est établie conformément à l'annexe à la présente directive, en fonction de la nature des activités de l'établissement, en tenant compte du volume des encaissements ou des volumes des retraits d'espèces. La procédure de calcul de la limite du solde de caisse reste la même.
Quant à l'établissement d'une limite sur le solde des fonds pour des subdivisions distinctes, alors si :
- une subdivision distincte a un compte bancaire, la limite de solde de trésorerie est déterminée de la manière prescrite par la présente directive pour une personne morale ;
- une subdivision distincte remet des espèces au caissier d'une personne morale, la limite du solde de trésorerie d'une personne morale est déterminée en tenant compte des limites du solde de trésorerie prévues par ces subdivisions distinctes.
A noter que l'accumulation d'espèces par une personne morale à la caisse au-delà de la limite établie du solde d'espèces est autorisée les jours de paiements les salaires, bourses, paiements inclus conformément à la méthodologie adoptée pour remplir les formulaires de l'État fédéral observation statistique, à la paie et aux paiements sociaux, y compris le jour de la réception des espèces du compte bancaire pour les paiements spécifiés, ainsi que les week-ends, chômés vacances dans le cas d'une personne morale effectuant des transactions en espèces ces jours-là.
Dans d'autres cas, l'accumulation d'espèces par une personne morale à la caisse au-delà de la limite établie sur le solde des espèces n'est pas autorisée.

Pour votre information. Selon la partie 1 de l'art. 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie pour violation de la procédure de travail en espèces et de la procédure d'exécution des transactions en espèces, exprimée notamment par l'accumulation d'espèces à la caisse au-delà des limites établies, menace l'imposition d'une amende administrative aux fonctionnaires d'un montant de 4 000 à 5 000 roubles; pour les personnes morales - de 40 000 à 50 000 roubles.

Opérations en espèces

Selon l'article 4 de la Procédure, les transactions en espèces sont effectuées à la caisse par un caissier ou un autre employé, désigné par le chef d'une personne morale ou une autre personne autorisée parmi ses employés (ci-après dénommé le caissier), avec l'établissement des droits et devoirs officiels correspondants, dont le caissier doit prendre connaissance dès réception. Si une personne morale dispose de plusieurs caissiers, l'un d'eux exerce les fonctions de caissier senior (ci-après dénommé caissier senior). De plus, les transactions en espèces peuvent être effectuées par le gestionnaire.
Une personne morale peut effectuer des transactions en espèces à l'aide de logiciels et de matériel.

Noter! A partir du 01.01.2015 par. 5 clause 4 de la Procédure, qui établit les exigences pour les logiciels et le matériel. Ces exigences sont que la conception du logiciel et du matériel, qui permet l'acceptation des billets de banque de la Banque de Russie, doit avoir pour fonction de reconnaître au moins quatre éléments de sécurité lisibles par machine des billets de banque de la Banque de Russie, dont la liste est déterminée régulation Banque de Russie.

Les opérations de caisse sont établies par des bons de caisse (f. 03010001) et des dépenses (f. 0310002) et sont également reflétées dans le livre de caisse (f. 0301004).

Pour votre information. Les formes de ces documents sont établies par la résolution du Goskomstat de Russie du 18.08.1998 N 88 "Sur approbation formes unifiées documentation comptable primaire pour la comptabilisation des transactions en espèces, pour la comptabilisation des résultats de l'inventaire ".

Qui doit établir les documents de caisse ? Selon l'article 4.2 de la Procédure, des documents de caisse sont établis :
- chef comptable;
- un comptable ou autre officiel(y compris le caissier) spécifié dans le document administratif, ou par un agent d'une personne morale, personne naturelle avec lesquels les contrats de prestation de services pour l'entretien de comptabilité;
- le chef (en l'absence du chef comptable et du comptable).
Qui doit signer les documents de caisse ? Les documents de caisse sont signés par le chef comptable ou le comptable (en leur absence, par le chef), ainsi que par le caissier. Dans le cas d'opérations en espèces et d'établissement de documents en espèces par le chef, les documents en espèces sont signés par le chef (article 4.3 de la Procédure).

Entiercement

Selon l'article 6.5 de la Procédure, le montant des espèces destinées au paiement des salaires, bourses et autres versements est établi en fonction de la masse salariale (f. 0301009) (f. 0301011)). Le délai d'émission d'espèces pour ces paiements est déterminé par le responsable et est indiqué dans la fiche de paie (f. 0301009) (paie (f. 0301011)). La durée de la période d'émission d'espèces pour le paiement des salaires, des bourses et d'autres paiements ne peut dépasser cinq jours ouvrables (y compris le jour de réception des espèces du compte bancaire pour les paiements spécifiés).
Le dernier jour de l'émission des espèces destinées au paiement des salaires, bourses et autres versements, le caissier de la paie (f. 0301009) (f. 0301011)) appose un sceau (timbre) ou fait l'inscription « Déposé " en face des noms et initiales des salariés n'ayant pas reçu d'argent liquide, calcule et inscrit en dernière ligne le montant d'argent liquide effectivement émis et le montant à déposer, compare les montants indiqués avec le montant total de la masse salariale (f. 0301009 ) (paie (f. 0301011)), appose sa signature sur la paie (f. 0301009) (paie (f. 0301011)) et la soumet pour signature au chef comptable ou au comptable (en leur absence, au chef).
Pour les montants d'espèces effectivement émis selon la paie (f. 0301009) (f. 0301011)), un ordre de dépenses (f. 0310002) est établi.

Noter! L'obligation d'établir un registre des sommes déposées a été exclue de la nouvelle procédure.

Nuances associées à l'exécution des documents de trésorerie

Conformément à l'article 4.7 de la Procédure, les documents prévus par la présente Procédure peuvent être établis sur papier ou sous forme électronique. Le stockage des documents délivrés sur papier ou sous forme électronique est organisé par le responsable.
Documents papier. Ils peuvent être établis à la main ou à l'aide de moyens techniques conçus pour le traitement de l'information, y compris un ordinateur personnel et Logiciel, et signé avec des signatures manuscrites.

Noter! Dans les documents établis sur papier, à l'exception des documents de caisse, il est permis d'apporter des corrections contenant la date de la correction, les noms et initiales, ainsi que les signatures des personnes qui ont délivré les documents auxquels les corrections ont été apportées.

Documents électroniques. Ils sont établis à l'aide de moyens techniques, en tenant compte de leur protection contre les accès non autorisés, la distorsion et la perte d'informations. Les documents émis sous forme électronique sont signés avec des signatures électroniques conformément aux exigences Loi fédérale du 06.04.2011 N 63-FZ "Sur la signature électronique".

Noter! Il n'est pas permis d'apporter des corrections aux documents établis sous forme électronique après la signature de ces documents.

En conclusion, nous notons que les mesures visant à assurer la sécurité des espèces lors des transactions en espèces, le stockage, le transport, la procédure et le calendrier des contrôles de la disponibilité réelle des espèces sont déterminés par l'entité juridique de manière indépendante.

BANQUE CENTRALE DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE

REMARQUE

À PROPOS DE LA COMMANDE

OPÉRATIONS DE TRÉSORERIE PAR LES ENTITÉS JURIDIQUES

ET ORDRE SIMPLIFIÉ DES OPÉRATIONS DE TRÉSORERIE

ENTREPRENEURS ET SUJETS INDIVIDUELS

PETITES ENTREPRISES

1. La présente directive est basée sur le de la loi en date du 10 juillet 2002, N 86-FZ "Sur la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie)" (Législation collective de la Fédération de Russie, 2002, N 28, art. 2790 ; 2003, N 2, art. 157 ; N 52, art. 5032 ; 2004, N 27, art. 2711 ; N 31, art. 3233 ; 2005, N 25, art. 2426 ; N 30, art. 3101 ; 2006, N 19, art. 2061 ; N 25 , article 2648 ; 2007 , n° 1, article 9, article 10 ; n° 10, article 1151 ; n° 18, article 2117 ; 2008, n° 42, article 4696, article 4699 ; n° 44, article 4982 ; n° 52, article 6229, art.6231 ; 2009, n° 1, art. 25 ; n° 29, art. 3629 ; n° 48, art. 5731 ; 2010, n° 45, art. 5756 ; 2011, n° 7, article 907 ; n° 27 , article 3873 ; N 43, article 5973 ; N 48, article 6728 ; 2012, N 50, article 6954 ; N 53, article 7591, article 7607; 2013 , N 11, art. 1076; N 14 1649; N 19, art. 2329; N 27, art. 3438, art. 3476, art. 3477; N 30, art. 4084; N 49, art. 6336; N 52 , art. 6975) détermine la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie (ci-après dénommée espèces) sur le territoire de la Fédération de Russie par des personnes morales (à l'exception de la Banque centrale de la Fédération de Russie, établissements de crédit (ci-après dénommée la banque), ainsi qu'une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces par les entrepreneurs individuels et les petites entreprises.

Aux fins de la présente directive, les petites entreprises s'entendent comme des entités juridiques classées conformément aux conditions établies par la loi fédérale n° 209-FZ du 24 juillet 2007 "sur le développement des petites et moyennes entreprises dans la Fédération de Russie" (Législation collective de la Fédération de Russie, 2007, n° 31, art. 4006 ; N 43, art. 5084 ; 2008, N 30, art. 3615, art. 3616 ; 2009, N 31, art. 3923 ; N 52, article 6441 ; 2010, N 28, article 3553 ; 2011, N 27, article 3880 ; N 50, article 7343 ; 2013, N 27, article 3436, article 3477; N 30, article 4071; N 52, article 6961), aux petites entreprises, y compris les microentreprises.

Lorsqu'ils effectuent des transactions en espèces, les destinataires des fonds budgétaires sont guidés par la présente directive, sauf indication contraire par un acte juridique réglementaire réglementant la procédure d'exécution des transactions en espèces par les destinataires des fonds budgétaires.

2. Pour effectuer des opérations d'acceptation d'espèces, y compris le recomptage, l'émission d'espèces (ci-après dénommées transactions en espèces), une personne morale établit par un document administratif le montant maximum autorisé d'espèces pouvant être stocké dans un endroit pour effectuer des transactions en espèces déterminé par le responsable de la personne morale (ci-après - caisse), après avoir affiché dans le livre de caisse le montant du solde de trésorerie à la fin de la journée de travail (ci-après - la limite du solde de trésorerie).

L'entité juridique détermine de manière indépendante la limite du solde de trésorerie conformément à la applicationà cette Direction, en fonction de la nature de ses activités, compte tenu du volume des encaissements ou des volumes des retraits d'espèces.

Un agent payeur exerçant des activités conformément à la loi fédérale par la loi du 3 juin 2009 N 103-FZ "Sur l'activité d'acceptation de paiements de particuliers exercée par des agents de paiement" (Législation collective de la Fédération de Russie, 2009, N 23, art. 2758; N 48, art. 5739; 2010, N 19, article 2291 ; 2011, N 27, article 3873) (ci-après dénommé l'agent de paiement), un agent de paiement bancaire (sous-agent) opérant conformément à la loi fédérale par la loi du 27 juin 2011 N 161-FZ « Sur Système de paiement"(Législation collective de la Fédération de Russie, 2011, N 27, art. 3872; 2012, N 53, art. 7592; 2013, N 27, art. 3477; N 30, art. 4084) (ci-après - l'agent de paiement bancaire (sous-agent) , lors de la détermination de la limite du solde de trésorerie, les espèces acceptées dans le cadre des activités d'un agent payeur, agent de paiement bancaire (sous-agent) ne sont pas prises en compte.

Subdivision d'une personne morale, à l'emplacement de laquelle un lieu de travail(lieux de travail) (ci-après dénommé sous-division distincte) déposant des espèces sur un compte bancaire ouvert pour une personne morale auprès d'une banque, la limite du solde de caisse est établie de la manière prescrite par la présente directive pour une personne morale.

Une entité juridique qui comprend des subdivisions distinctes qui donnent de l'argent au caissier d'une entité juridique détermine la limite de solde de trésorerie, en tenant compte des limites de solde de trésorerie fixées par ces subdivisions distinctes.

Une copie du document administratif sur l'établissement une subdivision distincte la limite du solde de trésorerie est envoyée par une personne morale à une subdivision distincte de la manière prescrite par la personne morale.

Une personne morale conserve des liquidités sur des comptes bancaires dans des banques au-delà du montant établi conformément à la paragraphes deux - le cinquième de cette clause de la limite de solde de trésorerie, qui sont des fonds libres.

L'accumulation d'espèces par une personne morale au-delà de la limite établie du solde de trésorerie est autorisée les jours de paiement des salaires, des bourses, des paiements inclus conformément à la méthodologie adoptée pour remplir les formulaires d'observation statistique de l'État fédéral, en le fonds des salaires et les paiements de nature sociale (ci-après - autres paiements), y compris le jour de la réception des espèces du compte bancaire pour les paiements spécifiés, ainsi que le week-end, les jours fériés si une personne morale effectue des transactions en espèces le ces jours.

Dans d'autres cas, l'accumulation d'espèces par une personne morale à la caisse au-delà de la limite établie sur le solde des espèces n'est pas autorisée.

Les entrepreneurs individuels, les petites entreprises ne peuvent pas fixer de limite sur le solde de trésorerie.

3. Un représentant autorisé d'une personne morale livre des espèces à une banque ou à une organisation incluse dans le système de la Banque de Russie qui effectue le transport d'espèces, la collecte d'espèces, les opérations de réception, de comptage, de tri, de formation et d'emballage d'espèces des clients bancaires ( ci-après dénommé l'organisation, inclus dans le système de la Banque de Russie), pour créditer leurs montants sur le compte bancaire d'une personne morale.

Un représentant autorisé d'une subdivision distincte peut, conformément à la procédure établie par une personne morale, déposer des espèces à la caisse d'une personne morale ou d'une banque, ou à une organisation faisant partie du système de la Banque de Russie, pour créditer leurs montants sur le compte bancaire d'une personne morale.

4. Les transactions en espèces sont effectuées à la caisse par un caissier ou un autre employé désigné par le chef d'une personne morale, un entrepreneur individuel ou une autre personne autorisée (ci-après dénommé le gérant) parmi ses employés (ci-après dénommés le caissier), avec l'établissement des droits et devoirs officiels correspondants avec lesquels le caissier doit être familiarisé avec la signature. Les transactions en espèces avec les personnes déficientes visuelles, utilisant la reproduction en fac-similé de leur signature manuscrite, apposée à l'aide d'un outil de copie mécanique, sont effectuées en tenant compte des exigences Article 14.1 Loi fédérale du 24 novembre 1995 N 181-FZ "Sur la protection sociale des personnes handicapées dans la Fédération de Russie" (Législation collective de la Fédération de Russie, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, art. 3693 ; 2001, N 24, art. 2410 ; N 33, art. 3426 ; N 53 ; art. 5024 ; 2002, N 1, art. 2 ; 2003, N 2, art. 167 ; N 43, 4108 ; 2004, n° 35, article 3607 ; 2005, n° 1, article 25 ; 2006, n° 1, article 10 ; 2007, n° 43, article 5084 ; n° 49, article 6070 ; 2008, n° 9, article 817 ; n 29, article 3410 ; n 30, article 3616 ; n 52, article 6224 ; 2009, n 18, article 2152; n 30, article 3739 ; 2010, n 50, article. 6609 ; 2011, N 27, article 3880 ; No 30, article 4596 ; N 45, article 6329 ; N 47, article 6608; N 49, article 7033 ; 2012, N 29, article 3990; N 30, Art.4175; 53, Art.7621; 2013, N 8, Art.717; N 19, Art.2331; N 27, Art 3460, Art 3475, Art 3477; N 48, Art 6160; N 52, Art 6986 ; 2014, N 26, art. 3406 ; N 30, art. 4268) par un caissier en présence d'un employé, défini dans le document administratif d'une personne morale, un entrepreneur individuel et qui n'effectue pas cette trésorerie transaction ... Dans ce cas, l'employé spécifié, avant la transaction en espèces, informe verbalement la personne malvoyante de la nature de la transaction en espèces et du montant de la transaction (montant en espèces).

Si une personne morale, un entrepreneur individuel dispose de plusieurs caissiers, l'un d'eux exerce les fonctions de caissier senior (ci-après dénommé caissier senior).

Les transactions en espèces peuvent être effectuées par le gestionnaire.

Une personne morale, un entrepreneur individuel peut effectuer des transactions en espèces à l'aide de logiciels et de matériel informatique.

Le logiciel et le matériel, dont la conception prévoit l'acceptation des billets de banque de la Banque de Russie, doivent avoir pour fonction de reconnaître au moins quatre éléments de sécurité lisibles par machine des billets de banque de la Banque de Russie, dont la liste est établie par un règlement de la Banque de Russie .

4.1. Les transactions en espèces sont exécutées par des encaissements, des encaissements (ci-après dénommés documents de trésorerie).

Des documents de caisse peuvent être établis à l'issue des opérations de caisse sur la base des documents fiscaux prévus paragraphe vingt-sept de l'article 1.1 Loi fédérale du 22 mai 2003 N 54-FZ "Sur l'utilisation de caisses enregistreuses dans la mise en œuvre de règlements en espèces et (ou) de règlements utilisant des moyens de paiement électroniques" (Législation collective de la Fédération de Russie, 2003, N 21, art. 1957, 2009, n° 23, article 2776, n° 29, article 3599, 2010, n° 31, article 4161, 2011, n° 27, article 3873, 2012, n° 26, article 3447, 2013, n° 19, article 2316 ; N 27, article 3477 ; N 48, article 6165 ; 2014, N 19, article 2316 ; 2015, N 10, article 1421 ; 2016, N 27, article 4223 ).

Un agent payeur, un agent payeur bancaire (sous-agent) pour les espèces acceptées dans le cadre des activités d'un agent payeur, un agent payeur bancaire (sous-agent) établit un ordre d'encaissement séparé.

Les entrepreneurs individuels qui, conformément à la législation de la Fédération de Russie sur les impôts et les taxes, tiennent des registres des revenus ou des revenus et dépenses et (ou) d'autres objets d'imposition ou indicateurs physiques caractérisant un certain type d'activité entrepreneuriale, les documents en espèces ne peuvent pas être dressé.

4.2. Les documents de caisse sont établis :

Chef comptable;

Un comptable ou un autre fonctionnaire (y compris un caissier) spécifié dans le document administratif, ou un fonctionnaire d'une personne morale, une personne physique avec laquelle des contrats de prestation de services comptables ont été conclus (ci-après dénommé le comptable) ;

Chef (en l'absence d'un chef comptable et d'un comptable).

4.3. Les documents de caisse sont signés par le chef comptable ou le comptable (en leur absence, par le chef), ainsi que par le caissier.

Dans le cas d'opérations en espèces et d'établissement de documents de trésorerie par le chef, les documents de trésorerie sont signés par le chef.

4.4. Le caissier reçoit un sceau (timbre) contenant (contenant) des détails confirmant l'exécution d'une transaction en espèces (ci-après - un sceau (timbre), ainsi que des échantillons de signatures de personnes autorisées à signer des documents de trésorerie lors du traitement de documents de trésorerie sur papier .

Dans le cas d'opérations en espèces et d'établissement de documents en espèces par le chef, des échantillons de signatures des personnes autorisées à signer des documents en espèces ne sont pas établis.

4.5. S'il y a un caissier senior, les opérations de transfert d'espèces entre le caissier senior et les caissiers au cours de la journée de travail sont reflétées par le caissier senior dans le livre de comptabilité des fonds reçus et émis par le caissier, indiquant les montants d'espèces transférés. Les inscriptions dans le livre comptable des fonds reçus et émis par le caissier sont effectuées au moment du transfert des espèces et sont confirmées par les signatures du caissier principal, caissier.

4.6. Les espèces reçues à la caisse, à l'exception des espèces acceptées dans le cadre des activités d'un agent payeur, d'un agent de paiement bancaire (sous-agent) et des espèces émises par la caisse, doivent être enregistrées par une personne morale dans le livre de caisse .

Un agent payeur, un agent payeur bancaire (sous-agent) tient un livre de caisse séparé pour comptabiliser les espèces reçues dans le cadre des activités d'un agent payeur, un agent payeur bancaire (sous-agent).

5.1. A réception d'un bon d'encaissement, le caissier vérifie la signature du chef comptable ou du comptable (en leur absence, la présence de la signature du chef) et lors de l'établissement d'un bon d'encaissement sur papier, sa conformité avec le modèle, avec à l'exception du cas prévu par la présente directive, vérifie la conformité du montant en espèces, en chiffres, le montant en espèces en paroles, la présence des pièces justificatives figurant sur le bon de caisse.

Le caissier accepte les espèces feuille par feuille.

Les espèces sont acceptées par le caissier de manière à ce que le déposant d'espèces puisse observer les actions du caissier.

Après avoir accepté les espèces, le caissier vérifie le montant indiqué sur le ticket de caisse avec le montant des espèces effectivement acceptées.

Si le montant d'espèces déposé correspond au montant indiqué dans le mandat de caisse entrant, le caissier signe le mandat de caisse entrant, appose sur les reçus du mandat de caisse entrant délivré au déposant d'espèces, une empreinte du sceau (timbre) et donne lui le reçu spécifié au bon de commande entrant. Lors de l'enregistrement d'un ordre de caisse entrant sous forme électronique, un récépissé d'un ordre de caisse entrant peut être envoyé au déposant d'espèces à sa demande à l'adresse e-mail qu'il a fournie.

Si le montant d'espèces déposé ne correspond pas au montant indiqué dans le bon de caisse, le caissier propose au déposant d'espèces de rapporter le montant d'espèces manquant ou restitue le montant excédentaire d'espèces déposé. Si le déposant refuse d'ajouter le montant d'argent manquant, le caissier restitue le montant d'argent déposé. Le caissier raye le mandat entrant (dans le cas de l'enregistrement du mandat entrant 0310001 sous forme électronique - met une marque sur la nécessité de réémettre le mandat entrant 0310001) et transfère (envoie) au chef comptable ou au comptable ( en leur absence, au gestionnaire) de réémettre l'ordre entrant 0310001 au montant effectif des espèces déposé.

5.2. Aboli. - Ordonnance de la Banque de Russie du 19 juin 2017 N 4416-U.

5.3. L'acceptation des espèces à la caisse d'une personne morale, remise par une subdivision distincte, s'effectue selon la procédure établie par la personne morale, selon un ordre de caisse entrant.

6. Le retrait d'espèces s'effectue selon les ordres de sortie d'espèces.

L'émission d'espèces pour le paiement des salaires, bourses et autres paiements aux employés s'effectue selon les ordres de sortie de trésorerie, la paie, la paie.

6.1. A réception d'un ordre de caisse de dépenses (paie, paie), le caissier vérifie la signature du chef comptable ou du comptable (s'ils sont absents, la présence de la signature du chef) et lors de l'établissement de ces documents sur papier - sa conformité avec l'échantillon, sauf dans le cas prévu au paragraphe deux de la sous-clause 4.4 de la clause 4 de la présente Instruction, la correspondance entre les montants en espèces en chiffres et les montants en lettres. Lors de la distribution d'espèces sur un mandat sortant, le caissier vérifie également la disponibilité des pièces justificatives figurant dans le mandat sortant.

Le caissier émet des espèces après avoir identifié le destinataire des espèces selon le passeport ou un autre document d'identité qu'il présente conformément aux exigences de la législation de la Fédération de Russie (ci-après - le document d'identité), ou selon la procuration et l'identité document présenté par le bénéficiaire de l'argent. Les espèces sont distribuées par le caissier directement au destinataire des espèces indiqué dans l'ordre de sortie d'espèces (paie, paie) ou dans une procuration.

Lors de la remise d'espèces par procuration, le caissier vérifie la correspondance du nom, prénom, patronyme (le cas échéant) du destinataire des espèces indiqué sur la facture de caisse, le nom, prénom, patronyme (le cas échéant) de le mandant indiqué dans la procuration ; la correspondance du nom, prénom, patronyme (le cas échéant) de la personne habilitée, des données de la pièce d'identité précisée dans la procuration et le bon de commande, avec les données de la pièce d'identité présentée par la personne habilitée . Dans la paie (payroll), avant la signature de la personne chargée de l'encaissement, le caissier effectue une inscription "par procuration". La procuration est jointe à l'ordre de sortie de fonds (paie, paie).

En cas d'émission d'espèces en vertu d'une procuration émise pour plusieurs paiements ou pour recevoir des espèces de différentes personnes morales, des entrepreneurs individuels, des copies sont faites, qui sont certifiées de la manière prescrite par la personne morale, un entrepreneur individuel. Une copie certifiée conforme de la procuration est jointe à l'ordre de sortie de fonds (paie, paie). L'original de la procuration (le cas échéant) est conservé par le caissier et, lors du dernier retrait d'espèces, est joint à la facture de caisse (paie, paie).

6.2. Lors de la distribution d'espèces sur un mandat de sortie, le caissier prépare le montant d'argent à distribuer et transfère le mandat de sortie au destinataire de l'argent pour signature. En cas d'enregistrement d'un ordre de dépenses sous forme électronique, le destinataire des espèces peut apposer une signature électronique.

Le caissier recalcule le montant d'espèces préparé pour l'émission de manière à ce que le destinataire d'espèces puisse observer ses actions et émet le destinataire d'espèces dans un calcul feuille par feuille, par morceaux, du montant spécifié dans l'ordre de sortie d'espèces.

Le caissier n'accepte pas de réclamations sur le montant en espèces du destinataire d'espèces, si le destinataire d'espèces n'a pas vérifié la correspondance des montants d'espèces indiqués en chiffres avec les montants écrits en lettres dans l'ordre de sortie d'espèces, et n'a pas compté, sous le contrôle du caissier, un par un, les espèces reçues par le caissier.

Une fois l'argent distribué sur l'ordre de sortie d'argent, le caissier le signe.

6.3. Pour émettre des espèces à un employé contre un rapport (ci-après dénommé une personne responsable) pour les dépenses liées à la mise en œuvre des activités d'une personne morale, un entrepreneur individuel, un ordre de dépenses est établi conformément à un document administratif de une personne morale, un entrepreneur individuel ou déclaration écrite personne responsable, établi sous quelque forme que ce soit et contenant un relevé du montant des espèces et de la période pour laquelle les espèces sont émises, la signature du gérant et la date.

Le responsable est tenu, dans un délai n'excédant pas trois jours ouvrables à compter du jour de l'expiration du délai pour lequel l'argent a été émis sur le compte, ou à compter du jour de son entrée au travail, de présenter au chef comptable ou au comptable ( en leur absence, au chef) un rapport préalable avec les pièces justificatives jointes. Le contrôle du rapport préalable par le chef comptable ou le comptable (en leur absence - par le chef), son approbation par le chef et le règlement définitif du rapport préalable sont effectués dans le délai fixé par le chef.

Le paragraphe n'est plus valide. - Ordonnance de la Banque de Russie du 19 juin 2017 N 4416-U.

6.4. L'émission de la caisse d'une personne morale vers une division distincte des espèces nécessaires à la réalisation des transactions en espèces est effectuée de la manière prescrite par la personne morale, selon un ordre de caisse de dépenses.

6.5. Le montant des espèces destiné au paiement des salaires, bourses et autres paiements est établi conformément à la masse salariale (payroll). Le terme d'émission d'espèces pour ces paiements est déterminé par le chef et indiqué dans la masse salariale (payroll). La durée de la période d'émission d'espèces pour le paiement des salaires, des bourses et d'autres paiements ne peut dépasser cinq jours ouvrables (y compris le jour de réception des espèces du compte bancaire pour les paiements spécifiés).

L'émission d'espèces au salarié s'effectue de la manière prescrite à l'article premier paragraphe - troisième alinéa 6.2 du présent paragraphe, avec la signature de l'employé sur la feuille de paie (paie).

Le dernier jour de l'émission des espèces destinées au paiement des salaires, bourses et autres versements, le caissier de la paie (paie) appose un sceau (timbre) ou fait l'inscription « déposée » en regard des noms et initiales des travailleurs qui n'ayant pas reçu d'espèces, comptabilise et enregistre dans la ligne récapitulative le montant d'espèces effectivement émis et le montant à déposer, compare les montants indiqués avec le montant total de la paie (paie), appose sa signature sur la paie (paie) et le transfère pour signature par le chef comptable ou le comptable (en leur absence - au chef).

Pour les montants d'espèces effectivement émis sur la paie (payroll), un ordre de sortie d'espèces est établi.

7. Les mesures visant à garantir la sécurité des espèces lors des transactions en espèces, le stockage, le transport, la procédure et le calendrier des contrôles de la disponibilité réelle des espèces sont déterminés par une personne morale, un entrepreneur individuel.

8. La présente directive est soumise à une publication officielle dans le Bulletin de la Banque de Russie et conformément à la décision du conseil d'administration de la Banque de Russie (procès-verbal de la réunion du conseil d'administration de la Banque de Russie n° 5 en date du 28 février 2014 ) entre en vigueur le 1er juin 2014, à l'exception de paragraphe cinq de l'article 4.

16. Les bénéficiaires de fonds du budget fédéral exerçant leurs activités pendant des jours fériés non ouvrables dans la Fédération de Russie en janvier de l'exercice suivant, aux fins du soutien financier de ces activités, ont le droit de disposer du solde de trésorerie de l'exercice financier terminé. année dans les limites fixées par eux conformément aux exigences instructions Banque de Russie en date du 11 mars 2014 N 3210-U "Sur la procédure pour effectuer des transactions en espèces par les personnes morales et une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces par les entrepreneurs individuels et les petites entreprises" (enregistré auprès du ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 23 mai 2014, numéro d'enregistrement 32404 ; Bulletin de la Banque de Russie, 2014, n° 46) le montant maximal autorisé en espèces pouvant être conservé à la caisse (ci-après dénommés soldes de trésorerie).

<2>Le montant maximum d'espèces pouvant être conservé en caisse est fixé conformément à Indication Banque de Russie en date du 11 mars 2014 N 3210-U "Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces par des personnes morales et une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces par des entrepreneurs individuels et des petites entreprises", enregistrée auprès du ministère de la Justice de Russie le 23 mai , 2014 N 32404.

Ainsi, reçu par l'organisation vendre au détail résultant des activités de négoce, les liquidités exigibles conformément aux Indication Banque de Russie en date du 11 mars 2014 N 3210-U "Sur la procédure d'exécution des opérations en espèces par les personnes morales et une procédure simplifiée pour l'exécution des opérations en espèces par les entrepreneurs individuels et les petites entreprises" stockées sur des comptes bancaires auprès des banques (ci-après dénommées espèces produits), sont transférés à des tiers - clients de fonds monétaires en espèces qui "paient" les fonds reçus en espèces en transférant des fonds sous une forme autre qu'en espèces sur le compte courant (comptes de règlement) de l'organisation de vente au détail, y compris par le biais de nombreuses opérations de transit<1>... Dans le même temps, les crédits de fonds ci-dessus sur le compte de règlement d'une organisation de commerce de détail sont généralement effectués dans le cadre de contrats dont l'exécution n'implique pas le paiement de la taxe sur la valeur ajoutée ( accords d'agence, accords sur la prestation de services, accords de prêt, cession de droits de créance, etc.) (ci-après dénommés Crédits).

Les organisations établissent le montant maximum autorisé d'espèces pouvant être stocké à la caisse de l'organisation (ci-après - la limite de solde de trésorerie), conformément aux exigences instructions Banque de Russie en date du 11 mars 2014 N 3210-U "Sur la procédure pour effectuer des transactions en espèces par des personnes morales et une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces par des entrepreneurs individuels et des petites entreprises", enregistrée par le ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 23 mai 2014 N 32404 ("Bulletin de la Banque de Russie" du 28 mai 2014 N 46) (ci-après - Ordonnance de la Banque de Russie N 3210-U).

Au deuxième paragraphe, les mots "Dispositions de la Banque de Russie du 12 octobre 2011 N 373-P" sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie ", enregistrés par le ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 24 novembre 2011 N 22394 ("Bulletin de la Banque de Russie "du 30 novembre 2011 N 66) (ci-après dénommé le Règlement de la Banque de Russie N 373-P)" remplacer par les mots " instructions Banque de Russie en date du 11 mars 2014 N 3210-U "Sur la procédure pour effectuer des transactions en espèces par des personnes morales et une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces par des entrepreneurs individuels et des petites entreprises", enregistrée par le ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 23 mai 2014 N 32404 ("Bulletin de la Banque de Russie" du 28 mai 2014 N 46) (ci-après - Ordonnance de la Banque de Russie N 3210-U) " ;

Le Service fédéral des impôts informe que la Banque centrale de la Fédération de Russie a approuvé : Indication du 11.03.2014 N 3210-U "Sur la procédure pour effectuer des transactions en espèces par des personnes morales et une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces par des entrepreneurs individuels et des petites entreprises" (Enregistré auprès du ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 23.05.2014 N 32404) (ci-après - Ordonnance N 3210-U ) et Indication du 07.10.2013 N 3073-U "Sur la mise en œuvre des paiements en espèces" (enregistré au ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 23 avril 2014 N 32079) (ci-après - Ordonnance N 3073-U), entrée en vigueur le 1er juin 2014.

A) au premier paragraphe, les mots "Règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 12 octobre 2011 N 373-P" Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie dans la Fédération de Russie "( enregistré auprès du ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 24 novembre 2011 n° , numéro d'enregistrement 22394 ; Bulletin de la Banque de Russie, 2011, N 66) "remplacer par les mots" instructions Banque de Russie en date du 11 mars 2014 N 3210-U "Sur la procédure pour effectuer des transactions en espèces par les personnes morales et une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces par les entrepreneurs individuels et les petites entreprises" (enregistré auprès du ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 23 mai 2014, numéro d'enregistrement 32404 ; Bulletin Bank of Russia, 2014, N 46) " ;

12. L'enregistrement des transactions en espèces est effectué conformément à ordonné effectuer des transactions en espèces dans la Fédération de Russie, approuvées par la Banque centrale de la Fédération de Russie.

13. Règles de fonctionnement Caisses enregistreuses approuvé par le ministère des Finances de la Fédération de Russie en accord avec l'État service fiscal De la Fédération de Russie et de la Commission.