Caisses en ligne : qui, comment et quand les utiliser. Les caisses en ligne

Le sujet des caisses en ligne est d'actualité depuis deux ans. Pendant cette période, plus de deux millions de caisses ont été enregistrées auprès du Service fédéral des impôts. Deux vagues de transition vers les caisses enregistreuses en ligne ont déjà été réalisées avec succès, la dernière, la troisième, est à gauche. Nous vous disons ce qui attend les utilisateurs de caisses enregistreuses en ligne en 2019 - à la fois ceux qui sont déjà passés à de nouveaux modèles et ceux qui envisagent de changer.

Chronologie des événements du passage aux caisses enregistreuses en ligne

En 2016, une loi sur les caisses enregistreuses en ligne a été adoptée, qui a modifié les dispositions de 54-FZ "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses". Depuis le 1er février 2017, il est devenu impossible d'enregistrer des caisses qui ne prennent pas en charge le transfert de données vers OFD. Si les anciennes caisses n'avaient pas besoin d'être réenregistrées, il était alors possible de continuer à y travailler jusqu'au 1er juillet 2017. Après cette date, les organisations et les entrepreneurs individuels opérant sur un régime fiscal général ou simplifié, et ceux qui paient UAT, a dû passer à un nouveau format CRE.

Depuis le 1er juillet 2018, l'utilisation d'une caisse enregistreuse nouveau format est devenue obligatoire pour les entrepreneurs individuels sur UTII et un brevet : ceux qui exercent des activités de négoce et assurent des prestations de restauration avec embauche de personnel.

Jusqu'au 1er juillet 2019, les entrepreneurs sur UTII et PSN sans employés doivent passer aux caisses en ligne. S'il a été décidé d'embaucher un employé avant le 1er juillet 2019, vous devez établir une caisse dans un délai d'un mois à compter de la signature du contrat.

À partir du 1er février 2021, tous les entrepreneurs en régimes spéciaux doivent indiquer sur les reçus le nom complet des marchandises, en indiquant leur quantité. Actuellement, ce n'est pas nécessaire pour ce segment d'entrepreneurs, donc beaucoup indiquent un nom (par exemple, "Produit") et indiquent le montant total.

Nouveaux détails pour les encaissements

À l'été 2019, de nouveaux détails seront introduits dans les chèques établis entre les organisations et les entrepreneurs individuels en espèces ou en espèces (clauses «e», clause 15, article 1 de la loi n ° 192-FZ). Ces détails sont pour définition détaillée acheteur. Il sera nécessaire d'indiquer le nom de l'organisation ou le nom complet de l'entrepreneur, le NIF du client. Si une facture est émise pour des règlements, le récépissé de caisse doit comporter les détails relatifs à l'objet du règlement (montant de l'accise, code pays, numéro d'enregistrement de la déclaration en douane).

Pour les règlements utilisant la machine, il est nécessaire d'indiquer dans le chèque les données sur le lieu d'installation de la machine.

Lors du paiement des gains de loterie, ainsi que lors de la réception d'une prime d'assurance (paiement), il est nécessaire d'indiquer le nom du client ou du preneur d'assurance, son NIF sur le chèque. S'il n'y a pas de TIN, indiquez la série et le numéro du passeport.

A partir du 1er janvier 2019, les informations concernant le code produit devront être indiquées sur le chèque. Pour les marchandises marquées, il s'agit d'une séquence unique de caractères présentés dans l'outil d'identification contenu dans la KIZ. Pour les autres marchandises, il s'agit du code article de la marchandise conformément à la Nomenclature unifiée des marchandises activité économique étrangère UEEA.

Chèque rectificatif ou accusé de réception ?

Lors du calcul à la caisse, diverses erreurs peuvent survenir et doivent être identifiées et corrigées en temps opportun. A cet effet, l'application d'un chèque rectificatif ou d'un retour de quittances est prévue. Pour prévenir les problèmes du côté fiscal, mieux vaut d'abord se soucier d'une erreur afin de l'éliminer.

Les explications des autorités fiscales concernant l'utilisation d'un chèque de correction sont ambiguës. Il doit être utilisé en violation de la loi lors de l'application du PCC. Qu'est-ce exactement qu'une violation de la loi, les autorités de régulation n'expliquent pas. En particulier, il sera considéré comme une violation d'effectuer des calculs sans utiliser CCP, par exemple, en raison d'une panne de courant, d'une panne de CCP, etc. erreurs fréquentes et les moyens de les résoudre.

1. Le montant du chèque est inférieur à ce qui a été reçu, et cela a été révélé après le départ de l'acheteur. Dans ce cas, la disponibilité réelle de l'argent est supérieure à ce qui est reflété dans les données budgétaires (FD). Pour les organismes de contrôle, il s'agit de recettes non comptabilisées, qui indiquent la non-utilisation de la caisse. Cela entraîne des pénalités en raison de la non-utilisation du CCP.

Pour éliminer cette erreur, il est nécessaire d'émettre une note de service du caissier, d'y indiquer la date, l'heure et la raison de l'erreur, en raison de laquelle des revenus non comptabilisés ont été formés. Attribuez la date et le numéro du document, afin d'indiquer ensuite ces informations sur la base du contrôle de correction.

Pour identifier le calcul où l'erreur a été commise, le chèque doit contenir suffisamment d'informations. En particulier, indiquez l'attribut fiscal (FP) du document erroné.

Pour corriger des calculs effectués sans CCP, le récépissé doit contenir les détails correspondant au calcul (date, nom des biens, services, travaux, adresse de calcul). L'attribut de règlement doit être "Entrant", type de correction "Opération indépendante".

Une fois le chèque de correction brisé et envoyé, vous devez envoyer une notification au bureau des impôts du lieu d'enregistrement et signaler la découverte et les actions visant à éliminer les revenus non enregistrés.

1. Le montant du chèque est plus que reçu, et cela a été révélé après le départ de l'acheteur.

Dans ce cas, les revenus sont inférieurs à ceux reflétés dans le FD, cela conduit à un écart entre le fait et la comptabilité - une pénurie se forme.

Il n'est pas nécessaire de générer un contrôle de correction dans une telle situation. Le dépassement du solde d'argent n'indique pas la non-utilisation de la caisse, ce qui n'est pas un motif de contrôle fiscal. Pour corriger les données, il suffit de poinçonner un chèque de remboursement du montant manquant. Le caissier qui a fait une erreur doit rédiger une note explicative, où la raison de la pénurie doit être indiquée.

1. Une erreur dans le chèque est découverte en présence de l'acheteur.

Vous pouvez corriger l'erreur immédiatement. Pour ce faire, il est nécessaire de retirer le chèque erroné du client et de casser le chèque de remboursement de la totalité du montant du chèque erroné. Après avoir brisé le chèque d'arrivée pour le montant correct et avec l'émission ultérieure de celui-ci à l'acheteur. Ensuite, l'OFD et les autorités de régulation reçoivent des informations correctes sur les revenus.

1. L'erreur a été découverte après la fermeture des équipes.

Selon la loi, le chèque de correction doit être généré après l'ouverture du quart, mais au plus tard à la fermeture du quart. Cela provoque beaucoup de controverse, car les revenus non enregistrés ne sont souvent pas détectés immédiatement, après la fermeture du quart de travail. Selon les commentaires des représentants de l'administration fiscale, il n'est pas interdit de poinçonner des chèques de correction pour les quarts de travail passés. L'essentiel est d'indiquer dans le reçu la date de l'erreur, qui doit être enregistrée dans la variable "Description de la correction".

CCP pour les règlements avec les comptables et pour le paiement dans le cadre des accords GPC

Lorsqu'une organisation ou un entrepreneur individuel effectue des paiements à un individu dans le cadre d'un accord GPC, il agit en tant qu'acheteur et un individu agit en tant que vendeur. Selon le paragraphe 1 de l'art. 1.2 de la loi fédérale n ° 54-FZ, seuls les organisations et les entrepreneurs individuels s'engagent à utiliser la caisse, mais pas les particuliers et les acheteurs. En conséquence, dans une telle situation, la caisse ne s'applique pas.

Il n'est pas nécessaire d'utiliser la caisse par les organisations lors du paiement aux particuliers louer pour l'immobilier.

Selon la loi, les règlements dans lesquels il est impératif d'appliquer le CCP sont considérés comme le paiement en espèces (DS) des biens vendus, des travaux effectués, des services rendus. Le paiement des salaires, de l'aide financière et d'autres paiements, l'émission d'un compte DS, le retour des DS non dépensés qui ont été émis dans le cadre d'un rapport ne sont pas considérés comme un calcul. Par conséquent, l'utilisation de la caisse enregistreuse n'est pas non plus nécessaire.

Augmenter le taux de TVA et mettre fin à l'utilisation du FFD 1.0

A partir du 1er janvier 2019, une loi entre en vigueur, selon laquelle le taux de TVA passera de 18% à 20%. En conséquence, le taux de TVA correct doit être indiqué dans les chèques. Dans le cas contraire, cela sera considéré comme une violation des exigences de la loi.

Dans le chèque, le taux d'imposition est une exigence dans laquelle les valeurs sont saisies à partir de la mémoire de la caisse enregistreuse elle-même. Comme il n'y avait pas de nouveau taux auparavant, la plupart des caisses ne pourront pas le retirer.

Pour que la caisse imprime les données correctes, vous devez mettre à jour le micrologiciel de la caisse en ligne. Pour ce faire, vous devez contacter soit les fabricants de caisses enregistreuses, soit les centres de service agréés. Il est nécessaire de reflasher la caisse enregistreuse à l'avance, et cela peut être fait après l'approbation de l'ordonnance pertinente du Service fédéral des impôts sur l'utilisation d'un nouveau format pour les détails du reçu, ce qui oblige les fabricants à finaliser le firmware. Pour le moment, il n'y a pas encore de nouveau firmware.

Il convient également de rappeler qu'avant le début de l'année 2019, vous devez modifier le taux dans les systèmes comptables auxquels la caisse est connectée, car la caisse prend les informations pour afficher le taux de TVA lors de l'impression d'un chèque à partir du répertoire des produits. dans le programme.

Aussi, à partir de 2019, il ne sera plus possible d'utiliser le format de données fiscales (FFD) version 1.0. Trois versions de FFD sont actuellement utilisées :

• FFD 1.0, interagit avec l'accumulateur fiscal (FN) version 1.0 ;
• FFD 1.1 interagit avec FN 1.1 ;
• FFD 1.05 est un format de transition, il a un ensemble de détails plus complet.

Après l'entrée en vigueur de cette ordonnance, la caisse avec FFD 1.0 sera désenregistrée unilatéralement et automatiquement par le Service fédéral des impôts. Après cela, il est impossible de travailler à une telle caisse, cela entraînera une amende pour l'utilisation d'une caisse enregistreuse qui ne répond pas aux exigences établies.

Vous pouvez vérifier la version FFD :

1) dans compte personnel OFD, dans tout reçu, consulter le champ "Numéro de version FDF" ;

2) dans un chèque papier à l'ouverture du quart de travail;

3) dans les paramètres et les pilotes de caisse enregistreuse. Par exemple, pour les caisses d'Atol, vous pouvez imprimer un chèque "Informations sur CCP" avec des informations sur la version. Pour les caisses VikiPrint, un programme spécial Fito est nécessaire, où vous pouvez afficher les données nécessaires.

La question des caisses enregistreuses clignotantes ne devrait pas être reportée, car la responsabilité de utilisation correcte CCP appartient à son propriétaire.

Perception d'une déduction pour l'achat de caisses enregistreuses en ligne pour les entrepreneurs individuels

En 2018 et 2019 Les entrepreneurs individuels sur UTII ou PSN peuvent exercer le droit de réduire la taxe sur les dépenses pour l'achat de caisses enregistreuses en ligne. En plus d'acheter le caisse, les coûts comprennent l'achat d'un lecteur fiscal, les coûts de prestation de services et de travaux, ainsi que les coûts d'amélioration de la caisse enregistreuse.

La taxe peut être réduite pour chaque caisse enregistreuse, mais pas plus de 18 000 roubles. Cela signifie que si vous avez acheté deux caisses enregistreuses d'une valeur de 20 000 roubles, vous pouvez réduire la taxe de 36 000 roubles. - 18 000 roubles chacun pour chaque caisse.

Une condition importante : la caisse doit être enregistrée au plus tard dans un certain délai, qui est précisé par la loi. Lors du passage du 1er juillet 2019, pour demander une déduction, vous devez enregistrer une caisse du 1er février 2017 au 1er juillet 2019. Vous pouvez réduire la taxe en 2018 et 2019, à partir du trimestre où la trésorerie bureau a été acheté.

Si le montant de la déduction dépasse l'UTII, vous pouvez alors réduire complètement l'impôt au cours d'un trimestre et le suivant, vous pouvez le réduire du montant restant.

Avec UTII, le montant de la retenue doit être déclaré dans la déclaration UTII. Dans la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 25 juillet 2018 n ° SD-4-3/, il est recommandé, à partir du 3ème trimestre 2018, d'utiliser le formulaire des annexes à cette lettre.

Pour les entrepreneurs utilisant le PSN, la période de demande de déduction pour la caisse enregistreuse en ligne en 2019 coïncide avec cette période pour les entrepreneurs individuels sur UTII. Tout paiement au titre du brevet peut être réduit du montant du coût d'achat du CCP. Si le brevet est entièrement payé, mais que sa période de validité n'a pas expiré, ces dépenses agiront comme un trop-perçu, qui peut être compensé ou remboursé conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie.

Si, au cours de la période spécifiée, un entrepreneur individuel a reçu plusieurs brevets et que les coûts de l'équipement de caisse enregistreuse dépassaient les charges à payer pour l'un d'eux, le reste peut être pris en compte lors du transfert de la taxe sur un autre brevet.

Étant donné que les payeurs SIT ne déposent pas de déclaration de revenus auprès du Service fédéral des impôts, le droit à déduction peut être réclamé en envoyant une notification spéciale.

Pour confirmer la légitimité de la déduction, vous aurez besoin de :

• Demande de retrait.
• Documents confirmant les coûts d'achat d'une caisse enregistreuse en ligne, FN et paiement des contrats de service.
• Passeport KKT.
• Certificat d'enregistrement d'une caisse enregistreuse en ligne auprès du Service fédéral des impôts.

Quel stockage fiscal dois-je acheter

Toutes les caisses de type nouveau avec transfert de données vers OFD utilisent un lecteur fiscal (FN). FN est une puce qui stocke des données sur toutes les ventes et qui transmet ces données à l'OFD.

La durée d'utilisation de FN peut être de 13, 15 et 36 mois. Mais la durée réelle du travail dépend des caractéristiques de l'organisation.

Pour travailler sur le DOS, vous pouvez utiliser le FN pendant 13 ou 15 mois. La loi dit qu'avec ce système de taxation, vous pouvez utiliser FN pendant une période "d'au moins 13 mois", en fait, n'importe quel lecteur fera l'affaire, mais pour un modèle pendant 36 mois, le passeport ne dit pas sur OSN, donc il ne sait pas si cela fonctionnera du tout, et si ce sera le cas, alors combien il travaillera.

Les entrepreneurs du régime fiscal simplifié, UTII, PSN, UAT, fournissant des services de restauration ou d'autres services et ne faisant pas le commerce de produits soumis à accise, doivent utiliser des modèles pendant seulement 36 mois. L'utilisation de FN pendant une période plus courte menace d'une amende.

Si un entrepreneur individuel a un type de travail saisonnier, vous pouvez utiliser le FN pour n'importe quelle période, le lecteur fonctionnera pendant toute la période déclarée.

Lors du commerce de produits soumis à accises, une entreprise bénéficiant d'un régime spécial peut également utiliser des lecteurs pour n'importe quelle période d'utilisation, mais tous fonctionneront pendant 410 jours.

Si l'entrepreneur a le droit de travailler de manière autonome, sans transférer de données à l'OFD, n'importe quel lecteur peut également être utilisé. FN pendant 36 mois fonctionnera 560 jours, le reste - toute la période déclarée.

Lorsque vous travaillez de manière autonome, mais que vous vendez des produits soumis à accises, vous pouvez utiliser n'importe quel lecteur, mais ils dureront tous 410 jours.

Il convient de noter que FN est une puce avec une quantité de mémoire limitée et qu'il en va de même pour tous les modèles de lecteur. Et si vous avez acheté un lecteur de 36 mois conçu pour les petites entreprises, mais que vous effectuez plus de 200 vérifications par jour, vous pourriez connaître une durée de vie plus courte car la mémoire s'épuise avant le temps imparti par le fabricant. Dans ce cas, vous devriez penser à acheter un FN avec une durée d'utilisation plus courte de 13 ou 15 mois.

Bonjour, chers lecteurs! Aujourd'hui, nous parlons du changement le plus sérieux qui a longtemps soulevé beaucoup de questions - l'introduction d'une caisse enregistreuse en ligne en 2017 pour les entrepreneurs individuels et les SARL ! En plus, ça bat déjà son plein, et il y a de plus en plus de questions !

En bref: La loi sur le PCC n° 54-FZ du 22 mai 2003 a beaucoup changé (des modifications ont été apportées par la loi n° 290-FZ du 3 juillet 2016) :

• Les caisses enregistreuses ordinaires devraient être remplacées par des caisses enregistreuses en ligne ;
• Les données sur tous les chèques poinçonnés seront transférées au Service fédéral des impôts ;
• Les entrepreneurs individuels sur UTII et un brevet perdront le droit de travailler sans CCP ;
• Les anciennes pénalités ont été modifiées et de nouvelles ont été ajoutées.

Et maintenant sur tout cela plus en détail.

Qui devrait passer aux caisses enregistreuses en ligne à partir du 1er juillet 2018

La liste des entrepreneurs qui pouvaient auparavant travailler sans caisse enregistreuse est drastiquement réduite. Le droit à l'exemption des caisses enregistreuses sera perdu :

1. Payeurs UTII - les entrepreneurs individuels et les SARL, s'ils fournissent des services de restauration, sont engagés dans vendre au détail et avoir des employés ;
2. Entrepreneurs individuels qui possèdent, vendent au détail et fournissent des services dans le domaine de la restauration. Il y a des employés dans le personnel de l'IP;

Ces deux groupes ne pouvaient pas mettre en place de caisse, mais délivrer un document confirmant le paiement à l'acheteur (sur demande). Maintenant, ils ne peuvent plus faire ça ! A partir du 1er juillet 2018, tous ceux qui paient UTII et un brevet basculent également vers de nouvelles caisses sur une base commune !

1. Ceux qui vendent des billets de loterie, des timbres-poste, etc. ;
2. Ceux qui font du commerce à l'aide de distributeurs automatiques (distributeurs automatiques) et qui ont des employés ;

Ces deux groupes se déplacent également vers règles générales application des caisses enregistreuses à partir du 01/07/2018 : le premier devra installer des caisses sur le point de vente, le second - équiper les automates de caisses enregistreuses.

1. De plus, tous ceux qui utilisent désormais les caisses à l'ancienne (sur et) devront passer aux caisses en ligne.

Passage aux caissiers en ligne à partir du 1er juillet 2019

La prochaine étape de la transition vers les caisses enregistreuses en ligne est le 01 juillet 2019. A partir de cette date, ils seront tenus de travailler selon les nouvelles règles :

• PI sur un brevet, sauf pour les entrepreneurs qui fournissent des services dans le domaine du commerce et de la restauration.
• Entrepreneurs individuels sur UTII exerçant dans le domaine du commerce et de la restauration, sans salariés.
• Entrepreneurs individuels sur le PSN, exerçant des activités dans le commerce et la restauration, sans implication des salariés.
• Entrepreneurs individuels et SARL sur UTII fournissant d'autres services, à l'exception du commerce et de la restauration, où les caisses en ligne devront être utilisées à partir du 01/07/2018.
• LLC et entrepreneurs individuels situés sur l'OSNO ou l'USN, sous réserve de la fourniture de services à la population et de la délivrance d'un BSO sous la forme établie. L'exception est la sphère du commerce et de la restauration publique.
• Entrepreneurs individuels utilisant des distributeurs automatiques pour les ventes. L'État n'a pas d'employés.

Qui peut travailler sans caisses en ligne

• Les organisations et les individus engagés dans certains types activités (par exemple, réparer des chaussures, fabriquer des clés, etc.);
• Organisations et entrepreneurs individuels engagés dans la vente de magazines / journaux dans des kiosques, glaces, boissons à la pression, commerce sur des foires ou marchés de détail, commerce de lait et de kvas de camions-citernes, vente de légumes / fruits de saison (y compris les gourdes);
• Les organisations et les entrepreneurs individuels situés dans des zones difficiles d'accès (la zone doit être inscrite sur la liste approuvée par les autorités régionales) - mais il existe un amendement pour ces personnes : elles ne peuvent pas mettre en place une caisse enregistreuse, mais doivent délivrer un document de paiement au client ;
• Organisations pharmaceutiques dans les postes de feldsher dans les zones rurales*
• Entrepreneurs fournissant des services de portage.
• Organisations et entrepreneurs individuels fournissant des services liés aux soins aux enfants et aux personnes malades, ainsi qu'aux personnes âgées et handicapées.
• Points de recyclage et de collecte de la verrerie. L'exception est l'acceptation de la ferraille.

Caisses en ligne pour les prestataires de services à la population

À l'heure actuelle, les entreprises et les entrepreneurs individuels engagés dans des services au public ont le droit de se passer d'une caisse enregistreuse, mais ils doivent alors délivrer un BSO. À partir du 01/07/2018, cette obligation sera complétée par le fait qu'il sera nécessaire d'émettre non seulement un BSO, mais un BSO formé sur un dispositif spécial - un "système automatisé pour BSO". En théorie, ce système deviendra une sorte de CRE, respectivement, BSO deviendra une sorte de ticket de caisse.

De plus, la loi a été modifiée dans la partie suivante : il sera possible de délivrer de tels BSO à la fois lors de la fourniture de services et lors de l'exécution de travaux en relation avec la population.

Important! L'exonération de l'utilisation du CCP pour les contribuables sur UTII et un brevet, ainsi que pour les contribuables situés dans des zones difficiles d'accès, et les organisations pharmaceutiques dans les points feldsher dans les zones rurales ne s'applique pas si ces catégories de personnes vendent des produits soumis à accises.

Important! Si vous vous trouvez dans une zone éloignée des réseaux de communication (elle doit également être approuvée par les autorités régionales), c'est-à-dire qu'il n'y a tout simplement pas Internet en principe, vous devez alors utiliser la caisse enregistreuse, mais hors ligne. Autrement dit, la caisse enregistreuse doit être installée et utilisée, mais les données doivent être transférées vers au format électronique ce n'est pas nécessaire.

Important! Considérez ce qui suit concernant la vente de boissons alcoolisées. La loi n° 171-FZ « sur la réglementation de la circulation des produits alcooliques » a été modifiée par la loi n° 261-FZ, les modifications sont entrées en vigueur le 31 mars 2017. Entre autres, l'art. 16 au paragraphe 10, il y a le paragraphe suivant :

Le commerce de détail de produits alcoolisés et le commerce de détail de produits alcoolisés dans le cadre de la prestation de services de restauration publique sont effectués à l'aide de caisses enregistreuses.

Cela signifie que toute personne (entrepreneurs individuels et SARL) qui vend des produits alcoolisés (y compris de la bière), quel que soit le régime fiscal applicable, doit négocier à l'aide d'une caisse enregistreuse à partir du 31/03/2017 - à compter de la date d'entrée en vigueur de ces modifications. Cette norme est spéciale, elle a donc priorité sur la norme de la loi "Sur l'application du CCP", dans laquelle le passage aux caisses enregistreuses pour UTII est reporté au 01/07/2018.

Ainsi, les entrepreneurs individuels et les SARL sur UTII et un brevet qui effectuent la vente au détail de produits alcoolisés ne bénéficieront pas d'un report jusqu'au 01/07/2018, mais devront passer à de nouvelles caisses plus tôt - à partir du 31/03/2017.

Caisses enregistreuses en ligne pour les magasins en ligne et le commerce en ligne

Auparavant, il n'y avait pas de réponse claire à la question de savoir si un CCP est nécessaire pour une boutique en ligne dans la loi. Selon les explications du fisc, il fallait encore l'utiliser. Maintenant, tout est clairement énoncé :

La CCP pour le commerce en ligne est nécessaire tant dans le cas des règlements en espèces que dans les règlements par moyens de paiement électroniques. Le règlement par moyens de paiement électroniques est un nouveau concept apparu dans la loi après les modifications. De tels calculs sont compris comme des calculs qui excluent l'interaction personnelle entre les deux parties au processus d'achat.

Si vous acceptez les paiements dans votre boutique en ligne uniquement par des moyens de paiement électroniques, vous pouvez acheter non pas une caisse en ligne, mais une caisse spéciale sans imprimante de reçus.

Dans certains cas de commerce en ligne, lorsque les parties sont deux personnes morales, deux entrepreneurs individuels ou un entrepreneur individuel et une personne morale, il n'est pas nécessaire d'utiliser CCP - de telles situations sont des exceptions.

Important! Quelques détails :

• Si vous avez un accord pour accepter le paiement de la carte d'un client directement avec la banque, vous devez poinçonner / générer un chèque ;
• Si vous acceptez le paiement par monnaie électronique (Yandex.Money, WebMoney, etc.) sur votre wallet (ou corporate), vous devez poinçonner/générer un chèque ;
• Si vous avez un accord pour accepter des paiements avec un agrégateur (Yandex.Checkout, Robokassa, etc.), l'agrégateur agit en tant qu'agent de paiement et doit émettre un chèque. Les exigences pour les contrôles sont exactement les mêmes que dans le cas général !

Lors de la conclusion d'un accord avec un agrégateur, soyez prudent, car ici encore faut-il regarder chaque accord ! Vous devez d'abord déterminer si l'agrégateur avec lequel vous souhaitez conclure un accord est un agent payeur conformément à la loi n° 103-FZ. Si l'agrégateur est reconnu comme agent payeur, alors il doit frapper un chèque, sinon, alors vous êtes obligé de frapper / générer un chèque !

Les banques, conformément à la loi n ° 103-FZ, ne sont pas des agents payeurs, par conséquent, vous tirez / formez également un chèque dans le cadre d'un accord avec une banque!

Ce qui va changer dans les caisses enregistreuses elles-mêmes

La principale exigence pour les nouveaux CCP est la capacité à connecter l'équipement à Internet. C'est la présence de communication qui vous permettra de transférer des informations sur les ventes aux autorités fiscales. En fait, d'où le nom "caisse enregistreuse en ligne". De plus, les nouvelles caisses enregistreuses doivent avoir un boîtier avec un numéro de série, ainsi qu'une fonction d'impression de code-barres 2D et une horloge intégrée.

Il n'y aura pas de mémoire fiscale et d'ECLZ dans les nouvelles caisses enregistreuses, au lieu d'eux, il y aura un lecteur fiscal à l'intérieur de l'appareil. Toutes les informations sur les paiements seront stockées dans ce lecteur sous une forme sécurisée.

Pour qu'une caisse enregistreuse puisse être utilisée, elle doit être incluse dans un registre spécial, tandis qu'il y aura un registre séparé pour les accumulateurs fiscaux. La caisse enregistreuse en ligne devra également être enregistrée auprès de l'administration fiscale, mais il n'est plus nécessaire de conclure une convention avec le CTO. Ici, il est impossible de ne pas noter le «bonus»: pour enregistrer une caisse, il n'est pas nécessaire de se rendre personnellement au bureau des impôts, cela peut se faire par voie électronique.

Important! Vous pouvez enregistrer les caisses ancien format jusqu'au 31 janvier 2017. A partir du 1er février 2017, l'IFTS enregistre uniquement les nouvelles caisses en ligne. Les caisses enregistreuses précédemment enregistrées, dont la durée de vie n'avait pas expiré, ne pouvaient être utilisées que jusqu'au 30 juin 2017. Après cette date, toute personne qui, conformément à la loi, doit utiliser des caisses enregistreuses, n'utilise que des caisses enregistreuses en ligne dans son travail.

Important! Il n'est pas nécessaire d'acheter un nouveau CCT. Certains modèles d'anciens appareils peuvent être mis à niveau et transformés en caisses enregistreuses en ligne.

Comment les données seront transférées à l'impôt

Le transfert de données se fera avec l'aide de l'opérateur de données fiscales (ou CRF en abrégé), ou plutôt par son intermédiaire. En conséquence, l'entrepreneur doit conclure un accord avec un tel opérateur.

De plus, la séquence d'actions est la suivante: le caissier poinçonne le chèque, les informations sous forme cryptée vont au serveur de l'opérateur, l'opérateur les vérifie, envoie un accusé de réception, puis transmet les données au bureau des impôts.

L'opérateur corrige également toutes les données afin qu'elles ne puissent pas être corrigées. Toutes les informations seront stockées dans une base de données et conservées pendant au moins cinq ans.

Important! Sans accord avec l'exploitant, votre caisse enregistreuse ne sera pas enregistrée au fisc !

Ce qui va changer dans les chèques et BSO avec l'introduction des caisses enregistreuses en ligne

Il y a pas mal de changements ici :

• La liste des informations requises a été élargie : l'adresse du magasin (adresse du site Web, s'il s'agit d'une boutique en ligne), le taux de TVA, le système d'imposition de l'opération, le numéro de cumul fiscal, et d'autres ont été ajoutés ;
• Deux nouveaux concepts « encaissement de correction » et « SRF de correction » ont été introduits : ils seront formés lors de la correction d'une opération de règlement effectuée précédemment. Mais vous ne pouvez faire une telle correction que pour le quart de travail en cours, vous ne pourrez pas corriger les données d'hier ou d'avant-hier !
• Le chèque et le BSO, comme auparavant, doivent être émis à l'acheteur, mais désormais, cela peut être fait non seulement en imprimant le document sur papier, mais également en envoyant le formulaire électronique du document à une adresse e-mail. Vous pouvez envoyer non pas le chèque lui-même, mais des informations séparées, selon lesquelles le client pourra recevoir son chèque sur une ressource d'information spéciale.

Comment les amendes vont-elles changer ?

Les amendes ont changé, les nouvelles règles sont en vigueur depuis juillet 2016 :

1. La pénalité pour non-utilisation des caisses enregistreuses est calculée à partir du montant qui n'est pas passé par la caisse: les personnes morales devront payer 75 à 100% du montant, mais pas moins de 30 000 roubles; IP - 25 à 50% du montant, mais pas moins de 10 000 roubles. C'est-à-dire que plus de montant, qui n'est pas passé par la caisse, plus l'amende est élevée ;
2. Violation répétée de ce type (dans un délai d'un an), y compris si les calculs s'élevaient à 1 million de roubles. et plus, est punissable pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels par la suspension des activités jusqu'à 90 jours. Les officiels peuvent être disqualifiés pour une période d'un à deux ans;
3. Pour l'utilisation après le 01/02/2017 d'un CCP qui ne répond pas aux exigences, un avertissement ou une amende est menacé. Une amende pour les personnes morales peut être de 5 à 10 000 roubles, pour les entrepreneurs individuels - de 1,5 à 3 000 roubles;
4. Le défaut de soumettre des documents et des données à la demande de l'administration fiscale ou de les soumettre en violation du délai entraînera des sanctions similaires à la clause 3 ;
5. Pour la non-émission d'un chèque (BSO) sur papier ou pour leur défaut d'envoi par voie électronique, un avertissement ou une amende menace. L'amende pour les entrepreneurs individuels est de 2 000 roubles, pour les personnes morales - 10 000 roubles.

En général, les chiffres sont assez impressionnants, même si vous prenez le plus montants minimaux amendes. De plus, nous notons que vous pouvez être tenu responsable de telles violations dans un délai d'un an ! Auparavant, ce délai n'était que de 2 mois.

Où acheter une caisse enregistreuse en ligne

Vous pouvez acheter des caisses enregistreuses en ligne dans les magasins de matériel de caisse spécialisés de votre ville.

Vous pouvez contacter votre centre de service technique - ceux qui ont maintenant une ancienne caisse enregistreuse.

La caisse enregistreuse doit avoir un numéro d'usine et doit être inscrite dans le registre. Il y aura un registre séparé pour les campagnes fiscales.

Conclusion

Nous attirons votre attention sur le fait qu'à partir du 1er janvier 2018, les modifications du Code des impôts introduites par la loi fédérale n° 349-FZ du 27 novembre 2017 sont entrées en vigueur. Ils s'appliquent uniquement aux entrepreneurs individuels travaillant sur UTII et PSN. LLC est une exception! Selon cette loi, les entrepreneurs individuels peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour l'achat d'une caisse enregistreuse en ligne d'un montant de 18 000 roubles. dans la période 2018-2019 Avec cette déduction, vous pouvez réduire l'impôt à payer au budget.

Jusqu'à présent, ce sont les points forts des caisses enregistreuses en ligne depuis 2018. Malgré le fait qu'elles soient appliquées depuis le 01/07/2017, il reste encore pas mal de questions.

L'introduction des caisses enregistreuses en ligne a commencé en 2014, lorsque, lors d'une expérience, le Service fédéral des impôts a introduit une nouvelle génération de caisses enregistreuses connectées à Internet à Moscou et dans la région, au Tatarstan et dans les régions de Kalouga.

L'expérience a été reconnue comme réussie, par conséquent, le 14 juin 2016, la Douma d'État a adopté des amendements à la loi sur les caisses enregistreuses (54-FZ sur l'utilisation des caisses enregistreuses à partir du 01/07/2016), qui ont considérablement renforcé les exigences pour Caisses enregistreuses. À partir de cet article, vous apprendrez quelles caisses enregistreuses en 2018 pour les entrepreneurs individuels doivent être utilisées lors des règlements avec les clients.

Qui est obligé d'utiliser les nouvelles caisses enregistreuses

Les caisses enregistreuses en 2018 sont tenues d'utiliser plus d'entrepreneurs, mais les changements seront progressifs. Ai-je besoin d'une caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels travaillant sur le PSN et sur la nouvelle année ? Combien de temps avez-vous besoin de vous connecter ? Lequel des payeurs du régime fiscal simplifié et de l'OSNO en 2018 peut encore travailler sans caisse enregistreuse ?

Dans ce tableau, nous avons recueilli des informations sur le calendrier et les catégories de contribuables qui sont tenus d'installer un nouveau type de caisse.

Attention : depuis le 31 mars 2017, les commerçants et autres sont tenus d'utiliser les caisses enregistreuses de manière générale, quel que soit le régime fiscal, y compris dans le domaine de la restauration.

La nouvelle loi a non seulement établi un KKM, mais également une liste d'organisations et d'entrepreneurs individuels qui ont toujours le droit de ne pas utiliser une caisse enregistreuse pour les paiements en espèces et par carte (article 2 de la loi n° 54-FZ du 22/05/03 ):

• vente de journaux, de magazines et de produits connexes dans des kiosques, à condition qu'au moins la moitié du chiffre d'affaires soit constituée de journaux et de magazines (les revenus comptabilisés pour ce groupe de biens doivent être conservés séparément);
• vente de titres;
• vente de billets et de coupons pour se rendre à transport public s'il est produit dans la cabine de transport ;
• services de restauration pour les employés et les étudiants les établissements d'enseignement s'ils apparaissent lors des sessions de formation ;
• commerce sur les marchés de détail, foires, complexes d'exposition (à l'exception des lieux de commerce tels que magasins, pavillons, kiosques, tentes, magasins automobiles, conteneurs), à l'exception de la vente de produits non alimentaires, agréés par le gouvernement de la Fédération de Russie ;
• vente en kiosque de glaces et boissons non alcoolisées en bouteille;
• commerce de kvas, de lait, d'huile végétale, de poisson vivant, de kérosène provenant de camions-citernes ;
• vente saisonnière de légumes, fruits, courges et courges;
• commerce de colportage de produits alimentaires et non alimentaires, à l'exception de ceux qui nécessitent certaines conditions de stockage et de vente ;
• acceptation de la verrerie et récupération auprès de la population (à l'exception de la ferraille, des métaux précieux et des pierres précieuses);
• réalisation de produits d'artisanat d'art national par le fabricant;
• réparation et coloration de chaussures;
• fabrication et réparation d'articles de mercerie métalliques et de clés;
• labourer des jardins et scier du bois de chauffage;
• services de surveillance et de soins aux enfants, aux malades, aux personnes âgées et aux handicapés;
• services de bagagistes dans les gares et les ports ;
• changement entrepreneur individuel un logement à louer, si c'est sa propriété ;
• organisations pharmaceutiques situées en milieu rural colonies.

En outre, les organisations et les entrepreneurs individuels effectuant des implantations dans des zones éloignées ou difficiles d'accès (à l'exception des villes, des centres de district, des implantations de type urbain) ne peuvent pas utiliser de caisses enregistreuses si ces implantations sont indiquées dans la liste approuvée par les autorités régionales. Par arrêté du ministère des Communications de Russie du 5 décembre 2016 n ° 616, il est permis d'utiliser d'anciens modèles de caisses enregistreuses dans les colonies comptant jusqu'à 10 000 personnes au lieu des caisses en ligne.

Mais même lorsque les activités d'un entrepreneur s'inscrivent dans ces concessions, celles-ci ne s'appliquent pas si des produits soumis à accise sont échangés ou lorsque des dispositifs de règlement automatique sont utilisés (distributeur automatique). Sans aucune réserve, les paiements en espèces sans caisse enregistreuse ne sont prévus que pour la vente d'objets de culte religieux (littérature religieuse) et la prestation de services pour les rites et cérémonies religieux.

Comment fonctionnent les caisses en ligne

Une difficulté supplémentaire dans l'introduction de la nouvelle commande est due au fait que les caisses enregistreuses en ligne fonctionnent sur un tout autre principe que les caisses enregistreuses à entraînement fiscal. Les caisses enregistreuses avec transfert de données au bureau des impôts envoient des informations sur chaque achat effectué en temps réel au serveur FTS. De plus, dans un premier temps, ces informations de la caisse en ligne sont transférées à un intermédiaire - un opérateur de données fiscales (OFD).

Après les avoir reçus, l'intermédiaire envoie une confirmation que les données de vente ont été acceptées et que le reçu a été affecté d'un attribut fiscal. Sans confirmation de l'opérateur, le chèque ne sera pas généré. En outre, OFD transmet des informations sur les paiements effectués à l'IFTS, où elles sont accumulées et systématisées dans un système de stockage de données spécial.

De plus, à la demande de l'acheteur, qui laissera ses données, le vendeur est tenu de lui adresser un reçu électronique. Si l'acheteur, après avoir comparé les détails d'un chèque papier et d'un chèque électronique, constate une divergence entre eux, il peut le signaler à bureau des impôts, et ce fait sera vérifié.

De nouvelles caisses enregistreuses connectées à Internet fonctionnent déjà depuis juillet 2017 dans de nombreux points de vente, et avec beaucoup de succès. Mais, comme l'a montré la pratique, il paralyse immédiatement le travail de millions de vendeurs. Mais une fois que tous les payeurs UTII et PSN auront commencé à utiliser le CCP, le nombre de caisses enregistreuses en ligne sera de près de 3,5 millions d'unités.

Il faut également ajouter ici ceux qui fournissent actuellement des services à la population, en leur délivrant des formulaires imprimés de responsabilité stricte (BSO). A partir de juillet 2019, pour la délivrance de BSO, il sera nécessaire d'utiliser un nouveau Système automatisé, qui est également reconnu comme équipement de caisse enregistreuse. Les producteurs de caisses enregistreuses et les opérateurs de données fiscales pourront-ils fournir un fonctionnement en douceur ces appareils, la grande question.

Au total, les caisses enregistreuses en ligne en 2018 doivent :

• transmettre des informations sur l'achat en temps réel à votre opérateur ;
• générer des chèques sous forme électronique;
• assurer l'impression des documents fiscaux.

Combien coûte l'installation d'un nouvel équipement ?

Bien sûr, les entrepreneurs sont préoccupés par la question - combien coûtent la caisse enregistreuse en ligne elle-même et sa maintenance pour les entrepreneurs individuels ? Ici, il importera de savoir dans quelle mesure le KKM existant correspond à la possibilité d'en installer un nouveau. Logiciel et dispositif fiscal. Si le modèle de la caisse enregistreuse le permet, vous pouvez simplement le mettre à niveau tout en dépensant de 10 à 15 000 roubles. Le coût d'acquisition de nouveaux équipements est de 25 000 roubles et plus.

Remarque : vous devez acheter de nouveaux appareils uniquement à partir de la liste des modèles approuvés par le Service fédéral des impôts. Les vendeurs CCP sont intéressés par sa mise en œuvre, alors ne les croyez pas sur parole qu'un modèle particulier est inclus dans la liste du Service fédéral des impôts. Voir par vous-même.

Toutefois, la question ne se limitera pas aux coûts d'acquisition ou d'amélioration des caisses. L'entrepreneur devra payer les services de communications Internet de haute qualité aux tarifs de son fournisseur, ainsi que les services d'un opérateur de données fiscales.

Veuillez noter que OFD doit également être sélectionné uniquement à partir de la liste officielle. Les tarifs les plus bas des opérateurs pour la première année de service sont de 3 000 roubles, les années suivantes, le prix sera plus élevé - jusqu'à 12 000 roubles pour un appareil. En conséquence, le coût total dépendra du nombre de caisses enregistreuses auxquelles l'opérateur se connectera. Outre, nouvelle caisse enregistreuse doit être enregistré auprès de l'IRS. Cela peut être fait via OFD (2 000-3 000 roubles) ou gratuitement sur le site Web services fiscaux si vous avez déjà une signature électronique.

*(gratuit si vous avez déjà une signature numérique ou à partir de 3 mille si vous souhaitez commander une signature électronique)

Total coûts minimaux pendant un an de fonctionnement, les nouvelles caisses seront de 25 000 roubles pour un appareil, à condition que vous ne l'achetiez pas, mais que vous mettiez à niveau l'existant.

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Sanctions pour violation des exigences légales

En plus de tous ces resserrements spécifications techniques KKM et une expansion significative des catégories d'entrepreneurs tenus d'émettre un reçu en espèces, la loi a augmenté le montant des amendes pour les entrepreneurs individuels en vertu de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie :

• non-utilisation des caisses enregistreuses - de ¼ à ½ du montant de l'achat, mais pas moins de 10 000 roubles;
• violation répétée, s'il est prouvé que KKM n'a pas été utilisé dans les calculs d'achats de plus d'un million de roubles - suspension administrative de l'activité de l'entrepreneur individuel jusqu'à 90 jours ;
• l'utilisation de caisses à l'ancienne ou la violation de la procédure d'enregistrement / réenregistrement - un avertissement ou une amende de 1 500 à 3 000 roubles;
• refus d'émettre un chèque papier à l'acheteur ou de l'envoyer sous forme électronique - un avertissement ou une amende de 2 000 roubles.

Résumons - est une caisse enregistreuse nécessaire pour les entrepreneurs individuels et dans quelles situations:

1. Pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié, OSNO, ESHN, l'obligation de travailler uniquement avec un nouveau type de caisse enregistreuse est entrée en vigueur le 1er juillet 2017.
2. Les entrepreneurs individuels travaillant dans le domaine du commerce et de la restauration sur PSN et UTII et sans salariés ne sont pas tenus de se connecter à ce système en 2018. Pour eux, cette date limite est le 1er juillet 2019.
3. La même période de transition - le 1er juillet 2019 - est également fixée pour ceux qui fournissent des services à la population (hors restauration) avec la délivrance d'un BSO sur tout régime fiscal.
4. Avant d'acheter ou de mettre à niveau l'appareil, assurez-vous que le modèle est inclus dans la liste du Service fédéral des impôts.
5. Conclure un accord pour la prestation de services uniquement avec les opérateurs de données fiscales qui sont répertoriés sur le site officiel du service des impôts.
6. Liste des catégories de contribuables pour lesquelles nouvel ordre ne s'applique pas, est précisé à l'article 2 de la loi "Sur le PCC" n° 54-FZ.

KKM ( caisse, caisse enregistreuse ou simplement une caisse enregistreuse) est un appareil qui fixe le fait de l'achat de marchandises et enregistre ce fait en imprimant un ticket de caisse. La prochaine loi fédérale sur KKM du 27 novembre 2017 n ° 337-FZ a introduit de nouvelles modifications dans la procédure d'application des caisses.

Chronologie du passage au PCC en ligne

La transition vers un nouveau type de caisses enregistreuses a commencé à titre expérimental par le ministère des Finances et le Service fédéral des impôts en août 2014. Pendant six mois, la viabilité de l'idée de transférer des données en temps réel sur l'achat effectué au bureau des impôts via Internet a été testée. Les caisses enregistreuses de nouvelle génération connectées à Internet ont été les premières testées détaillants à Moscou et dans la région, au Tatarstan et Région de Kalouga, au total, environ 3 000 unités de caisses enregistreuses étaient impliquées.

Le ministère du Développement économique n'a pas approuvé le projet de loi et a émis à deux reprises un avis négatif sur l'évaluation de son impact réglementaire. Les entreprises étaient également contre, car les flux d'actualités l'ont écrit plus d'une fois. Lors de l'une des réunions avec les chefs d'associations professionnelles, le chef du Service fédéral des impôts de Russie, Mikhail Mishustin, a proposé, en guise de concession, de procéder étape par étape au processus de transition vers de nouvelles caisses enregistreuses.

Comme avantages des caisses d'un nouveau modèle, les agents du fisc appellent:

• enregistrement de caisses enregistreuses sous forme électronique;
• comptabilité objective des revenus des vendeurs;
• réduire le nombre de contrôles fiscaux;
• offrant aux consommateurs de plus grandes possibilités de protéger leurs droits.

De plus, au nom du président, les hommes d'affaires se sont vu promettre une déduction fiscale spéciale pour couvrir les coûts d'acquisition de nouvelles caisses. Cependant, seuls les entrepreneurs individuels ont reçu cet avantage pour et, et seulement pour un montant ne dépassant pas 18 000 roubles par unité d'équipement de caisse enregistreuse.

Que devraient être les caisses enregistreuses en ligne

La loi n ° 290-FZ a approuvé les exigences relatives aux caractéristiques techniques du KKM. Le plus important est que désormais ce ne sera plus EKLZ (bande de contrôle électronique sécurisée) qui enregistrera les informations de vente, mais un lecteur fiscal. L'appareil transmettra des informations sur les ventes en ligne, d'abord à un intermédiaire spécial (opérateur de données fiscales), puis au Service fédéral des impôts.

Les exigences pour les caisses qui transmettent les données de vente en temps réel sont définies dans nouvelle édition Article 4 de la loi n° 54-FZ :

• disponibilité d'un dispositif d'impression de documents fiscaux avec un code QR à code-barres bidimensionnel d'au moins 20 x 20 mm;
• transfert de données vers le lecteur fiscal à l'intérieur du boîtier ;
• formation de documents fiscaux sous forme électronique et leur transfert à l'opérateur immédiatement après la réception des données dans le lecteur fiscal ;
• acceptation par l'opérateur des données fiscales confirmation de la réception des informations ;
• assurer la sécurité informatique des données fiscales et leur cryptage ;
• formation d'un attribut fiscal jusqu'à 10 chiffres pour chaque document ;
• offrant la possibilité d'enregistrer des données fiscales et de les stocker dans la mémoire du dispositif de mémoire pendant au moins cinq ans à compter de la date de fin d'exploitation.

Quelles caisses enregistreuses peuvent être utilisées en 2018, indiquées dans le n publié sur le site du service des impôts et registre constamment mis à jour des modèles KKM avec transfert de données en ligne. N'achetez que de l'équipement à partir de cette liste !

Coûts de la transition vers les caisses en ligne

Si vous travaillez déjà avec une caisse enregistreuse, elle peut être mise à niveau. Certains modèles vous permettent de remplacer simplement l'ECLZ par un lecteur fiscal, et de ne pas acheter de nouveaux équipements.

Voici quelques-uns des coûts que les entrepreneurs devront supporter :

• modernisation de l'ancien appareil - de 5 à 10 mille roubles;
• achat d'un nouvel appareil - de 25 à 40 mille roubles;
• logiciel de caisse enregistreuse - à partir de 7 000 roubles;
• services d'opérateur (OFD) - à partir de 3 000 roubles pour la première année de fonctionnement, les années suivantes - jusqu'à 12 000;
• Connexion Internet - à partir de 5 000 roubles par an.

Au total, au moins 20 000 roubles si votre équipement peut être mis à niveau, ou 40 000 roubles si ce n'est pas possible.

Par arrêté du ministère des Communications de Russie du 5 décembre 2016 n ° 616, il est permis d'utiliser d'anciens modèles de caisses enregistreuses dans les colonies comptant jusqu'à 10 000 personnes au lieu des caisses en ligne.

Quand commence l'application du nouveau PCC ?

Depuis 2017, de nouvelles caisses enregistreuses ont été introduites progressivement pour différentes catégories de contribuables, et dernières nouvelles les temps de transition sont les suivants :

• à partir du 1er février 2017, l'enregistrement des appareils du type précédent a été résilié ;
• avant le 1er juillet 2017, toutes les caisses existantes doivent être modernisées ou remplacées par de nouvelles ;
• à partir du 1er juillet 2017, les commerçants, à l'exception des payeurs et du PSN, sont tenus de travailler uniquement aux caisses en ligne ;
• à partir du 1er juillet 2018, les vendeurs et points de restauration sur UTII et PSN avec salariés doivent appliquer le CCP sur un pied d'égalité avec les autres, c'est-à-dire ils perdent leur privilège spécial. S'il n'y a pas d'employés dans ces zones, la période de transition est prolongée jusqu'au 1er juillet 2019 ;
• à partir du 1er juillet 2019, ceux qui fournissent des services à la population sous n'importe quel régime fiscal, au lieu du BSO imprimé, doivent émettre un formulaire imprimé par un appareil automatisé (similaire à une caisse enregistreuse).

Ainsi, si la loi sur les caisses enregistreuses en ligne ne change plus, à partir de juillet 2019, le Service fédéral des impôts commencera à accepter des informations sur la plupart des achats au détail et des services à la population. Il s'agit bien sûr d'une charge administrative et technique très lourde pour tous les participants au transfert de données : les détaillants, les opérateurs de données fiscales et les autorités fiscales elles-mêmes.

La liste des vendeurs qui, même après l'adoption de la nouvelle loi, ont le droit de recevoir un paiement en espèces sans délivrer de reçu de caisse, est établie dans Article 2 de la loi n° 54-FZ.

Comment fonctionnent les caisses en ligne

Un CCP avec une fonction de transmission de données en temps réel fonctionne selon un principe différent des dispositifs ECLZ précédents. Tout d'abord, les informations sur la vente sont envoyées à l'intermédiaire - l'opérateur des données fiscales. Une fois que l'opérateur a reçu les données de vente du caissier via Internet, il envoie une confirmation que les données ont été acceptées.

Un encaissement se voit attribuer un attribut fiscal, sans lequel l'encaissement ne sera pas généré. Il est supposé que l'acceptation des données et l'attribution d'un attribut fiscal auront lieu en seulement 1,5 à 2 secondes, de sorte que le processus de paiement pour l'acheteur ne sera pas retardé. Ensuite, l'opérateur envoie les informations récapitulatives sur les paiements au bureau des impôts, qui les systématise et les accumule dans l'entrepôt de données.

Toutes les données transférées à l'INFS par les opérateurs de données fiscales seront prises en compte dans le calcul de l'assiette fiscale. Pour violation de l'exhaustivité de la collecte d'informations, les opérateurs eux-mêmes sont punis de lourdes amendes (de 500 000 à un million de roubles).

Attention : OFD est une organisation commerciale spécialisée qui dispose des ressources techniques et ouvriers qualifiés. Vous devez également choisir un opérateur, en suivant les recommandations du Service fédéral des impôts - à partir de la liste officielle.

L'acheteur reçoit un chèque papier, qui indique le site Web de l'opérateur de données et le signe fiscal du chèque. S'il le souhaite, l'acheteur peut demander au vendeur d'envoyer un chèque sous forme électronique. S'il s'avère que les détails du chèque papier et du chèque électronique ne correspondent pas, l'acheteur a le droit de le signaler au Service fédéral des impôts, qui vérifiera ce fait.

Augmentation des amendes pour violation de la loi sur les caisses enregistreuses

Nous avons parlé du fonctionnement des caisses enregistreuses en ligne, mais ce ne sont pas toutes les dernières nouvelles. Amendements à nouvelle loià propos de KKT a durci les sanctions administratives pour violation de la procédure d'application des caisses. Dans la nouvelle édition de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, les montants des amendes sont les suivants :

Non-utilisation d'une caisse enregistreuse, si elle doit être utilisée :

• de ¼ à ½ du montant de l'achat, mais pas moins de 10 000 roubles pour les entrepreneurs individuels et les chefs d'organisations;
• de ¾ au montant total de l'achat, mais pas moins de 30 000 roubles pour les personnes morales;

Utilisation de l'ancienne caisse enregistreuse ou violation de la procédure pour leur enregistrement/réenregistrement :

• un avertissement ou une amende de 1 500 à 3 000 roubles pour les entrepreneurs individuels et les chefs d'organisations ;
• un avertissement ou une amende de 5 000 à 10 000 roubles pour les personnes morales.

Refus d'émettre un chèque papier ou électronique à l'acheteur :

• un avertissement ou une amende de 2 000 roubles pour les entrepreneurs individuels et les chefs d'organisations ;
• un avertissement ou une amende de 10 000 roubles pour les personnes morales.

La loi obligeant les entreprises à passer aux caisses enregistreuses en ligne a soulevé de nombreuses questions. Quelles sont les nouvelles caisses enregistreuses ? Dans quel ordre la transition aura-t-elle lieu ? Combien de temps pouvez-vous utiliser les anciennes caisses enregistreuses ? Que faire pour ceux qui n'ont pas Internet ? Répond aux questions fiscaliste Igor Karmazin.

Début juillet, le président de la Fédération de Russie a signé une loi sur la transition progressive des entreprises vers application d'un équipement de caisse enregistreuse d'un nouveau type. la loi fédérale du 3 juillet 2016 N 290-FZ réglemente l'installation, l'enregistrement et l'utilisation de caisse enregistreuse en ligne. La particularité des nouvelles caisses est que toutes les informations sur les paiements via Internet seront transmises directement au bureau des impôts. Ceci, tel que conçu par les législateurs, minimisera la possibilité de manipulations illégales des produits, ainsi que de reconstituer le budget.

Aide-mémoire sur l'article des éditeurs de BUKH.1C pour ceux qui n'ont pas le temps

1. En juillet 2016, une loi a été signée relative au passage progressif des entreprises à l'utilisation des caisses enregistreuses avec accès à Internet (caisses enregistreuses en ligne).
2. L'objectif de la loi: renforcer le contrôle du respect de la discipline en matière de trésorerie et augmenter le degré de protection des droits des consommateurs.
3. Un intermédiaire apparaîtra entre les entreprises et le Service fédéral des impôts - un opérateur de données fiscales (OFD). L'OFD collectera et transférera au Service fédéral des impôts toutes les informations sur les règlements effectués par l'entreprise.
4. Toutes les caisses enregistreuses existantes devront être remplacées ou modernisées.
5. Il sera possible de transformer une tablette et même un smartphone en caisse enregistreuse.
6. Même ceux qui sont actuellement exemptés de cette obligation seront tenus d'utiliser le CCP en ligne.
7. Les entrepreneurs qui ne sont actuellement pas tenus d'utiliser des caisses enregistreuses bénéficieront d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un nouveau type de caisse enregistreuse.
8. Dans les zones sans Internet, il sera possible de travailler à l'ancienne, sans caisses enregistreuses.
9. La loi limite le cercle des personnes qui ne peuvent pas appliquer le CCP. La liste n'est pas soumise à l'expansion libre.
10. Les acheteurs recevront non seulement des chèques papier, mais également des chèques électroniques.
11. Les sanctions pour non-utilisation et utilisation abusive des caisses enregistreuses en ligne dépendront du montant des règlements effectués sans utiliser de caisse enregistreuse.
12. Depuis le 1er juillet 2018, absolument toutes les entreprises et les entrepreneurs individuels qui sont tenus par la loi d'utiliser des caisses enregistreuses doivent utiliser des caisses enregistreuses en ligne.

La loi se donne une triple tâche. Tout d'abord, endurcissez contrôle du respect de la discipline de trésorerie. L'analyse de la comptabilisation des produits reçus se déroulera désormais de manière automatisée. Le besoin de vérifications constantes des caisses enregistreuses est éliminé. Deuxièmement, les caisses enregistreuses en ligne augmenteront le degré de protection des consommateurs. Au lieu de papier, les vendeurs pourront le faire. En conséquence, ils seront à la disposition du consommateur à tout moment.

Enfin, la loi améliore la procédure pour le commerce en ligne. En vertu des nouvelles règles, les magasins en ligne seront tenus d'envoyer des chèques électroniques aux clients. A la demande des acheteurs, en plus des chèques électroniques, des chèques papier traditionnels leur seront également remis.

KKT sous les nouvelles règles

A partir de 2017, les relations de contrôle du respect de la discipline de trésorerie seront développées par l'intermédiaire d'un intermédiaire. Un autre élément viendra s'ajouter au schéma habituel magasin-bureau des impôts - opérateur de données fiscales(OFD). De par la loi, l'OFD est un organisme spécialisé chargé de collecter, stocker et transmettre les données sur les implantations d'entreprises. Ainsi, les détaillants ne pourront plus envoyer eux-mêmes les données de règlement au bureau des impôts.

Les nouvelles caisses enregistreuses auront accès à Internet et auront la possibilité générer des tickets de caisse électroniques. Ils utiliseront accumulateurs fiscaux- des blocs chargés de saisir, de stocker et de diffuser les données relatives à tous les paiements effectués au cours de l'année. Au moment de l'achat, la caisse enregistreuse émettra des chèques électroniques et papier. Les informations sur le paiement effectué seront stockées dans l'appareil lui-même et transmises au serveur du service des impôts.

Nouveaux détails obligatoires des chèques de banque et formulaires de déclaration stricts: informations sur le régime fiscal du vendeur, le numéro de série du lecteur fiscal, l'adresse du site de l'opérateur de données fiscales, la date, l'heure et le lieu du règlement, le signe du règlement (revenu ou dépense) , le nom de la marchandise, le montant du règlement avec une indication séparée du taux et du montant de la TVA, le numéro de téléphone ou l'e-mail de l'acheteur (si le reçu ou le BSO est envoyé à formulaire électronique), mode de paiement (espèces ou paiement électronique).

Avant le début des règlements, la caisse générera un rapport sur l'ouverture du quart de travail et, après la fin des règlements, un rapport sur la fermeture du quart de travail. Un ticket de caisse ne peut pas être généré plus de 24 heures après la génération du rapport d'ouverture de quart de travail. Après sa formation, le chèque est envoyé à l'OFD et, si le contrôle de validité est positif, l'opérateur le protégera d'un signe fiscal de confirmation et le renverra immédiatement à la caisse et au serveur du Service Fédéral des Impôts.

Il convient de noter que c'est l'entrepreneur qui est responsable de la rapidité du transfert des données. Si, pour une raison quelconque, la prise ne dispose pas d'une connexion Internet, ce n'est que son problème. Mais vous devez comprendre que la loi n'exige pas l'envoi immédiat d'un chèque - le transfert des données à l'OFD doit avoir lieu dans les 30 jours calendairesà compter de l'émission du chèque. Pendant ce temps, vous pouvez non seulement réparer le canal Internet existant, mais également vous connecter à un nouveau si nécessaire. Si l'information n'est pas transmise dans les 30 jours, la caisse arrête l'impression des chèques.

Pour générer un reçu électronique et le transmettre à l'acheteur, ce dernier devra fournir ses coordonnées avant de régler l'achat. Il peut s'agir d'un numéro de téléphone ou d'une adresse e-mail. Ainsi, le document électronique arrivera soit sur un smartphone, soit par e-mail. Un chèque reçu par l'acheteur sous forme électronique a la même importance que ticket de caisse imprimé sur papier.

Les étapes du passage à la caisse enregistreuse en ligne

jusqu'au 01.09.2016– Le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie préparera une liste des opérateurs de données fiscales agréés (OFD)

jusqu'au 01.02.2017- il n'est pas nécessaire d'utiliser le CCP en ligne

du 01.02.1017- il ne sera pas possible d'enregistrer une caisse à l'ancienne, mais il est toujours permis de travailler sur celles déjà enregistrées

à partir du 01.07.2017- vous ne pouvez utiliser que des caisses enregistreuses modernisées ou des caisses enregistreuses en ligne

jusqu'au 01.07.2018- Les entrepreneurs utilisant PSN ou UTII peuvent travailler sans CCP

du 01.07.2018- absolument toutes les entreprises et les entrepreneurs individuels qui sont tenus par la loi d'utiliser des caisses enregistreuses sont tenus de passer aux caisses enregistreuses en ligne

Avantages des nouvelles caisses

Les avantages offerts par la nouvelle loi aux acheteurs sont évidents. Les chèques ne seront plus perdus et les transactions effectuées par Internet avec des cartes de paiement seront confirmées de la manière générale.

Entre-temps, un certain nombre de bonnes surprises ont été préparées par le législateur pour les commerçants eux-mêmes. Tout d'abord, cela simplifie la commande enregistrement de KKM. A partir de 2017, il ne sera plus nécessaire de se rendre au bureau des impôts pour immatriculer l'appareil. Il sera possible d'enregistrer une caisse sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie.

De son côté, l'administration fiscale n'aura plus besoin de procéder à des contrôles massifs avec le départ direct des salariés vers les lieux où sont installées les caisses. Les contrôles des caisses enregistreuses et les règlements seront désormais effectués de manière automatisée.

Le processus de trading n'en souffrira pas le moins du monde, puisque les fiscalistes pourront recevoir toutes les informations nécessaires à distance. Ainsi, la charge administrative pesant sur les détaillants sera sans aucun doute réduite. Et le fisc ne pourra effectuer que des contrôles « ponctuels » des entrepreneurs en difficulté.

L'entretien des caisses enregistreuses appartient également au passé. Il n'est plus nécessaire de conclure et de renouveler des contrats avec les centres de service technique CCP. Cela signifie que les entrepreneurs n'ont plus à supporter les coûts réguliers de maintenance des caisses.

De plus, il ne sera pas nécessaire de changer l'ELKZ (bande électronique de contrôle protégée). Au lieu d'une bande, un lecteur fiscal fonctionnera au box-office, qui doit être changé tous les 13 mois. Les organisations et les entrepreneurs individuels appliquant des régimes fiscaux spéciaux changeront de disque une fois tous les trois ans.

Et, enfin, il est évident que les rapports de trésorerie avec un tel travail perdront de leur pertinence et seront très probablement annulés.

Quel est le prix

La principale chose qui inquiète les entrepreneurs dans les innovations «cash» est la nécessité d'acheter de nouveaux équipements. Jusqu'à présent, le coût exact d'un nouveau type de CMC est inconnu. Les législateurs, adoptant les modifications, ont déclaré que le coût des appareils ne différerait pas des modèles traditionnels actuellement sur le marché. Et le Service fédéral des impôts a noté à plusieurs reprises que les dépenses des entreprises seront généralement réduites.

Les détaillants qui utilisent déjà des caisses enregistreuses enregistrées pourront économiser considérablement sur la transition vers de nouvelles caisses enregistreuses. Le fait est que les caisses peuvent être converties en y installant Programme d'ordinateur et connexion Internet. Le re-clignotement de la caisse enregistreuse, l'installation d'un lecteur fiscal et d'un modem dessus pour transmettre des informations sur le réseau coûteront vraisemblablement, à en juger par les offres sur le marché, 8 à 10 000 roubles. D'ailleurs, il sera possible de transformer des tablettes et même des smartphones en caisses enregistreuses.

Aussi, les entrepreneurs devront conclure une convention avec un opérateur de données fiscales (OFD). L'existence d'un tel accord état requis travailler avec les clients. La connexion à la fonctionnalité OFD coûtera 3 000 roubles (pour une caisse).

Cependant, les fiscalistes eux-mêmes affirment que l'État essaiera de compenser autant que possible les entreprises pour les coûts encourus. En particulier, les entrepreneurs qui n'étaient auparavant pas tenus d'appliquer le CCP par la loi bénéficieront d'une déduction fiscale. Ils pourront réduire leur revenu imposable du montant du coût d'acquisition d'une caisse enregistreuse en ligne (actuellement, le montant peut atteindre 18 000 roubles). Le budget financera également toutes sortes de rabais sur les caisses enregistreuses. Au total, selon une estimation préliminaire du Service fédéral des impôts de Russie, les dépenses budgétaires à ces fins s'élèveront à 1,7 milliard de roubles.

Qui est dispensé d'utiliser

Tous les entrepreneurs ne seront pas soumis aux nouvelles règles. Les exceptions sont dues à un certain nombre de points. Tout d'abord, la composition par sujet des relations commerciales. Deuxièmement, la possibilité de se connecter à Internet.

La loi prescrit clairement le cercle des entrepreneurs qui ne peuvent pas appliquer le CCP. La liste des "élus" n'est pas sujette à une expansion libre. Ainsi, les caisses ne s'appliquent pas :

• les établissements de crédit utilisant des guichets automatiques ;
• vendeurs de journaux et magazines;
• les organisations religieuses;
• conducteurs et chauffeurs vendant des billets ;
• les émetteurs de valeurs mobilières ;
• vendeurs sur les marchés de détail, foires ;
• vendeurs de glaces et de boissons pression non alcoolisées ;
• bagagistes dans les gares et les aéroports ;
• personnes impliquées dans le commerce de détail.

Le CCP ne peut pas être appliqué par un entrepreneur individuel lors de la location de biens immobiliers, en ce qui concerne la réparation de chaussures, la garde et les soins aux enfants et aux malades.

De plus, des préférences sont accordées aux magasins et aux pharmacies situés dans des zones éloignées et difficiles d'accès. Ils ne peuvent pas utiliser de nouvelles caisses, sous réserve de la délivrance de documents de règlement aux acheteurs. Cela est dû à la faible disponibilité d'Internet dans les zones rurales.

Dans le même temps, les magasins situés dans les centres régionaux et les agglomérations de type urbain utiliseront de nouveaux équipements aux conditions générales.

Les magasins situés dans des zones sans Internet pourront utiliser les caisses enregistreuses en mode habituel. C'est-à-dire sans transmission de données sur Internet.

Amendes administratives pour ceux qui sont contre

La loi introduit des sanctions accrues en cas de non-utilisation et d'utilisation abusive des caisses enregistreuses. Plus précisément, il prévoit le remplacement d'un montant forfaitaire d'amende par le montant d'une amende déterminé à partir du montant du calcul effectué sans recours au CCP.

Selon la loi, la non-utilisation des caisses enregistreuses entraînera le retrait d'une partie du produit reçu en contournant la caisse enregistreuse. Ainsi, les fonctionnaires paieront une amende d'un montant égal à la moitié du montant du calcul effectué sans l'utilisation d'une caisse enregistreuse. De plus, l'amende ne peut être inférieure à 10 000 roubles. Les magasins eux-mêmes peuvent perdre la quasi-totalité des revenus ainsi perçus (de 75 à 100 % des revenus). Le montant de l'amende pour les personnes morales commence à partir du montant de 30 000 roubles.

La violation répétée entraînera la disqualification des officiels et la suspension administrative des magasins. Ils seront disqualifiés pour une période pouvant aller jusqu'à deux ans et les établissements de vente au détail seront fermés pendant 3 mois. En fait, pour beaucoup, cela signifiera la fin de toutes les affaires.

Si les autorités fiscales ne reçoivent pas de documents sur le travail des caisses de l'organisation auditée, les fonctionnaires se verront infliger une amende de 3 000 roubles et l'entreprise - 10 000.

Les vendeurs, ayant délivré un reçu imprimé, peuvent simplement refuser de délivrer une copie électronique à l'acheteur. Anticipant cela, le législateur a également instauré des amendes en cas de refus de fournir des chèques électroniques. Un tel refus menace fonctionnaires une amende de 2 000 et des magasins - 10 000 roubles.

Dans le même temps, la loi augmente le délai de prescription pour porter à la responsabilité administrative. Le nouveau mandat sera d'un an. Gardez à l'esprit qu'auparavant, cette période était estimée à deux mois. Dans le même temps, l'administration fiscale s'est plainte de l'impossibilité de mener à bien la procédure dans les délais légaux. Désormais, il deviendra impossible pour les commerçants malhonnêtes d'échapper à leur responsabilité.

Soit dit en passant, si l'obligation d'appliquer de nouvelles caisses enregistreuses n'entre en vigueur qu'à partir du 1er février 2017, alors les nouvelles amendes sont déjà appliquées à partir du 15 juillet 2016.