OKVED adapté à usn. Qui peut et qui ne peut pas utiliser Usn

Les types d'activités du régime fiscal simplifié (dans lequel il est possible d'utiliser ce régime fiscal) sont assez divers. La liste des activités auxquelles l'imposition simplifiée ne peut être appliquée est donnée à l'art. 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Voyons qui relève de l'USN et qui ne le fait pas.

USN - qu'est-ce que c'est?

L'abréviation USN signifie "système fiscal simplifié". Ce système est facile à utiliser, lors de son utilisation, les paiements d'impôts sont réduits, la comptabilité est facilitée. opérations commerciales et le processus de rapport.

Lors de l'application du régime fiscal simplifié, le payeur est exonéré (à de rares exceptions près) du paiement des impôts tels que :

• impôt sur le revenu (et IP - de l'impôt sur le revenu des personnes physiques);
• la taxe foncière (à l'exception de la taxe perçue sur la valeur cadastrale).

À propos des changements dans le paiement de la taxe foncière associés à sa valeur cadastrale, lisez l'article. "Modifications récentes du Code fiscal de la Fédération de Russie sur l'impôt foncier" .

Objets d'imposition pour simplification

La simplification est un impôt qui permet au payeur de choisir lequel des objets d'imposition utiliser pour le calcul. Il ya deux type USN- objets:

• revenus - avec un taux de base de 6%, auquel tous les revenus perçus par le contribuable sont imposés;
• la différence entre les revenus et les dépenses - avec un taux de base de 15%, auquel la différence entre les revenus et les dépenses du contribuable est imposée.

Lors du choix d'un objet d'imposition, vous devez faire attention au montant des coûts. S'il dépasse 60 %, il convient de penser à utiliser l'objet d'imposition à un taux de 15 %.

Types d'activités qui ne relèvent pas de la STS

Chaque personne morale et entrepreneur peut utiliser le régime fiscal simplifié dans ses activités. Cependant, pour cela, ils doivent respecter certaines restrictions établies par l'art. 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Ces restrictions incluent certains types d'activités.

Ne peut pas être appliqué USN au Activités, effectués par des contribuables tels que :

• entreprises bancaires;
• organismes d'assurance;
• fonds de pension (non étatiques);
• prêteur sur gage;
• fonds d'investissement;
• les acteurs professionnels du marché des valeurs mobilières ;
• entreprises et entrepreneurs individuels extrayant et vendant des minéraux (à l'exclusion des minéraux communs), produisant des produits soumis à accise (leur liste est reflétée à l'article 181 du Code fiscal de la Fédération de Russie);
• entreprises et entrepreneurs individuels engagés dans le secteur des jeux d'argent ;
• notaires de pratique privée.

Pour le reste types d'activités USN peut s'appliquer.

Restrictions associées à l'utilisation de l'USNO

Le système fiscal simplifié ne peut pas être appliqué simultanément avec d'autres systèmes fiscaux, tels que l'OSNO et l'ESHN.

Il y a aussi une restriction sur structure organisationnelle entreprises. Si une entreprise a des succursales dans sa structure, elle ne peut pas appliquer le système fiscal simplifié (clause 3 de l'article 346 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Nous attirons l'attention sur le fait que divisions séparées, qui ne sont pas des succursales, ne sont pas privées du droit d'utiliser le régime fiscal simplifié pour les activités autorisées en 2018-2019.

La restriction pour l'application du régime fiscal simplifié est également la part de participation dans l'organisation d'autres personnes morales, qui ne doit pas dépasser 25%.

Le nombre d'employés ne doit pas dépasser 100 personnes, la valeur des immobilisations - pas plus de 150 millions de roubles, les revenus (des ventes plus les non-ventes) pour l'année d'application du système fiscal simplifié - pas plus de 150 millions roubles. Et pour profiter de l'opportunité de passer au système fiscal simplifié à partir de l'année prochaine, vous devez avoir un revenu ne dépassant pas 112,5 millions de roubles pendant 9 mois de la période fiscale en cours.

Un des plus les points importants, que tôt ou tard, d'une manière ou d'une autre, tout entrepreneur novice devra décider - selon quel système d'imposition il doit travailler. Ceci est important, car non seulement la façon dont il sera nécessaire de tenir des comptes, de soumettre des déclarations et des rapports, mais aussi le montant des taxes et des frais qui seront prélevés auprès de l'organisation dépend du système fiscal. Il faut dire que les jeunes entrepreneurs ne sont pas les seuls à être intrigués par le problème du choix d'un régime fiscal. En cours de travail, pour une raison quelconque, une modification du régime fiscal peut également être nécessaire pour les entreprises qui sont sur le marché depuis longtemps. En Russie, il existe deux régimes fiscaux les plus couramment utilisés pour les entreprises et les organisations - général et simplifié. Nous allons maintenant parler de simplifié ou, comme on l'appelle aussi dans les cercles comptables, de «simplifié».

Qu'est-ce que l'USN et à qui s'adresse-t-il ?

Le régime fiscal simplifié ou, plus largement, le régime fiscal simplifié est un moyen spécialement conçu pour maintenir comptabilité, déposer des déclarations et payer des impôts dans le cadre d'un régime facilité. Selon la loi, toutes les organisations et entreprises appartenant à la sphère des petites et moyennes entreprises peuvent travailler sous le régime fiscal simplifié. La fiscalité simplifiée est un régime fiscal de prédilection pour les entrepreneurs individuels.

Pourquoi l'USN ?

Le régime fiscal simplifié est extrêmement pratique pour les petites et moyennes entreprises. Étant donné que tous les rapports comptables sont effectués dans une version simplifiée, ils n'ont pas besoin de garder un comptable dans le personnel et peuvent externaliser la tenue de la comptabilité. "Simplifié" vous permet de remplacer jusqu'à trois taxes par une seule et en même temps permet également de choisir le soi-disant "".

En termes simples, la direction de l'entreprise a le droit de décider comment elle paiera les impôts : 6 % des revenus ou 15 % des revenus moins les dépenses. De plus, une fois par an, à la veille de la nouvelle année civile, l'objet de l'imposition peut être modifié.

Autre atout indiscutable de la fiscalité simplifiée, la possibilité de ne déposer une déclaration qu'une fois par an. Contrairement au régime général d'imposition, le régime simplifié exonère les entreprises de certains types d'impôts. Par exemple, si nous parlons de sociétés à responsabilité limitée, elles peuvent ne pas payer d'impôt sur la propriété au bilan de l'organisation, de taxe sur la valeur ajoutée et d'impôt sur les sociétés. Les entrepreneurs individuels qui ont choisi le "système simplifié", étant des personnes physiques, ne sont pas tenus de payer l'impôt sur les revenus des activités entrepreneuriales, ils sont exonérés de l'impôt sur les biens affectés au travail, ainsi que de la TVA.

Important! Même avec le système d'imposition simplifié, les SARL et les entrepreneurs individuels sont légalement tenus de payer l'impôt sur le revenu personnes(impôt sur le revenu des personnes physiques) de salaires employés. La négligence ou l'évasion de ce devoir entraîne inévitablement des sanctions punitives.

Qui peut et qui ne peut pas travailler sous le régime fiscal simplifié

Le système fiscal simplifié en Russie est très courant, peut-être parce que la loi prévoit que toute entreprise et organisation qui fournit une certaine liste de travaux et de services à la population peut l'utiliser. Les exceptions sont :

• Fonds d'investissement, banques, prêteurs sur gages, organismes de microfinance et autres structures financières
• Fonds de pension non étatiques, organismes d'assurance
• Organisations avec succursales
• Organisations budgétaires
• Les entreprises qui organisent et organisent des jeux de hasard et des événements similaires
• Entreprises parties à des accords de partage de production
• Organisations engagées dans l'extraction et la vente de minéraux (à l'exception des minéraux courants, tels que l'argile, le sable, la pierre concassée, la tourbe et autres)
• Entreprises enregistrées dans d'autres États
• Sociétés dans lesquelles la part de participation des autres sociétés est supérieure à 25 % (sauf associations à but non lucratif, établissements d'enseignement budgétaires)
• Entreprises produisant des produits soumis à accises (alcool, alcool, tabac, voitures et motos, essence, carburant diesel, huiles moteur, voir la liste complète à l'article 181 du Code fiscal de la Fédération de Russie)
• Entreprises de plus de 100 salariés
• Organisations qui sont passées à l'ESHN
• Les entreprises dont la valeur résiduelle des immobilisations est supérieure à 100 millions de roubles
• Entreprises n'ayant pas déclaré le passage au régime fiscal simplifié dans les délais et selon les modalités prévues par la loi

Il convient de noter que des changements se produisent périodiquement dans cette partie de la loi, nous vous recommandons donc de surveiller périodiquement cette liste.

Conditions de transition vers l'USN

Même si l'activité de l'entreprise figure sur la liste des personnes autorisées à travailler dans le cadre du régime fiscal simplifié, vous devez savoir que dans ce cas, il existe certaines restrictions. Autrement dit, pour que les autorités fiscales autorisent la transition vers un «système simplifié», il est nécessaire que la composante interne de l'entreprise remplisse certaines conditions. En particulier:

• Le bénéfice net de l'entreprise doit être inférieur à 60 millions de roubles par an
• L'entreprise ne doit pas employer plus de 100 personnes
• La valeur résiduelle ne doit pas dépasser 100 millions de roubles
• S'il s'agit d'une organisation, en particulier d'une société à responsabilité limitée, la part de participation dans celle-ci des autres organisations ne doit pas dépasser 25 %

ATTENTION! Selon la loi, les organisations et entreprises qui ont des succursales et des bureaux de représentation, quel que soit leur emplacement, ne pourront pas profiter de la transition vers un système d'imposition simplifié.

Comment passer au "simpliste"

Les entrepreneurs, déjà au cours de la procédure d'enregistrement d'une entreprise, sont tenus de décider du régime fiscal sous lequel ils envisagent de travailler. Vous pouvez soumettre une notification pour le système fiscal simplifié avec le reste du paquet sur enregistrement d'état, puis signalez-le plus tard - dans les 30 jours suivant la soumission des principaux documents au bureau des impôts.

Si ce n'est pas le cas, l'entreprise est automatiquement incluse dans le régime général d'imposition.

Il arrive parfois qu'en cours de travail, les hommes d'affaires comprennent que le régime fiscal simplifié est préférable au régime fiscal fixe et la question se pose : est-il possible de changer le régime de paiement des impôts et comment le faire ? Oui, vous pouvez passer à la « simplification » à tout moment pendant le fonctionnement de l'entreprise. En raison de sa simplicité, cette procédure ne devrait poser aucune difficulté. Pour ce faire, la direction de l'entreprise doit soumettre une notification aux autorités fiscales concernant le passage au régime fiscal simplifié au début de l'année civile suivante, mais cela doit être fait au plus tard le 31 décembre de l'année en cours. Un modèle de notification standard peut être facilement trouvé sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Inconvénients de l'USN

Avant de prendre la décision de passer ou non à un régime fiscal simplifié, vous devez soigneusement peser le pour et le contre. Le fait est que, malgré les avantages évidents, les travaux sur le régime fiscal simplifié comportent un certain nombre de pièges cachés. Outre les restrictions ci-dessus concernant le nombre d'employés dans l'entreprise et le montant des bénéfices, le principal inconvénient de travailler dans le cadre du système fiscal simplifié est l'exonération des organisations du paiement de la TVA.

L'essence du problème

Les grandes entreprises, qui, en règle générale, opèrent sur système commun fiscale, et donc avec la TVA, obligent leurs contreparties à remplir des factures. Pendant ce temps, les entrepreneurs travaillant sur le régime fiscal simplifié, conformément à la loi, ne peuvent pas émettre ces factures. Un autre inconvénient du système fiscal simplifié est qu'en cas de perte du droit de travailler dessus, par exemple, en raison du dépassement de la limite du nombre d'employés autorisés ou du dépassement des bénéfices, il sera possible de revenir à ce n'est qu'à partir de l'année prochaine. De plus, la demande de transition devra être déposée à la veille du 1er janvier.

Quel est le résultat?

Amis, si vous remplissez les conditions d'application de l'USN, vous devez bien sûr y passer. Les inconvénients, en règle générale, sont intelligemment compensés par les avantages. À l'heure actuelle, le régime fiscal simplifié est le régime fiscal le plus avantageux offert par l'État aux entreprises privées.

Et enfin: Les entrepreneurs individuels inscrits pour la première fois au régime fiscal simplifié ont le droit, à savoir, de ne pas payer d'impôts pendant un certain temps.

Le registre d'État unifié des entités juridiques et l'EGRIP, ainsi que des informations sur le nom de l'organisation et de l'entrepreneur individuel, leur emplacement (résidence), les licences disponibles et d'autres données, contiennent des informations sur les types d'activités déclarées par les organisations et les entrepreneurs qui être effectuée, et les codes pour Classificateur panrusse espèce activité économique(clause 1, clause 2, article 5 de la loi fédérale du 08.08.2001 n° 129-FZ). En cas de modification des codes, il est nécessaire de soumettre les modifications pertinentes à l'inspection dans les trois jours ouvrables (clause 5, article 5 de la loi fédérale du 08.08.2001 n ° 129-FZ). Comment Codes OKVED(approuvé par l'arrêté du Rosstandart du 31 janvier 2014 n ° 14-st) affecte la capacité de l'organisation à appliquer le système fiscal simplifié, nous le dirons dans notre article.

Codes OKVED et USN

Quels codes OKVED relèvent de l'USN ? Pouce. 26.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie, rien n'indique que les codes OKVED indiqués par l'organisation ou l'entrepreneur individuel dans le Registre d'État unifié des personnes morales ou EGRIP affectent leur droit d'appliquer le système fiscal simplifié. Dans le même temps, l'art. 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie énumère les types d'organisations qui ne peuvent pas appliquer le système fiscal simplifié précisément en raison de leur type d'activité. Après avoir étudié cette liste d'activités, vous pouvez comprendre quelle entreprise menace l'organisation de perdre le droit d'appliquer le régime fiscal simplifié.

Dans le même temps, il est important de prendre en compte non seulement l'indication de ces codes lors de l'enregistrement d'une organisation ou d'un entrepreneur individuel ou la modification ultérieure de ces codes, mais la conduite réelle des activités conformément à ceux-ci. Autrement dit, ce ne sont pas les déclarations d'intention qui sont importantes, mais l'activité « interdite » réelle.

Quels codes OKVED sont interdits dans le cadre du régime fiscal simplifié

Une organisation de prêt sur gage, par exemple, ne peut pas appliquer le régime fiscal simplifié. Selon l'OKVED, les prêteurs sur gage correspondent au code 64.92 - « Octroi de prêts et autres types de crédit ». Ou les casinos, qui ne peuvent pas non plus être sur un système simplifié : codes OKVED 92.11 "Activités de casino" et 92.12 "Activité des salles de machines à sous". Fabrication de produits du tabac ou voitures ne relève pas non plus du régime fiscal simplifié (codes OKVED 12.00 "Fabrication de produits du tabac", 29.10 "Fabrication de véhicules à moteur").

Il est important de considérer qu'un même code OKVED peut correspondre à des activités autorisées dans le cadre du régime fiscal simplifié et à des activités pour lesquelles vous êtes privé du droit d'appliquer ce régime particulier. Par exemple, la production de motos selon OKVED correspond au code 30.91. Cependant, l'USN n'a pas le droit de s'adresser uniquement aux fabricants de ces motos dont la puissance du moteur dépasse 150 ch. Après tout, ces motos sont des produits soumis à accises (

DANS conditions modernes Toute entreprise, qu'il s'agisse d'une grande entreprise ou d'une petite entreprise, doit répondre aux critères de flexibilité et réagir rapidement aux changements du marché pour réussir. Par conséquent, dans le processus de faire des affaires, il devient souvent nécessaire de développer l'entreprise en ajoutant de nouvelles activités. Sur la façon de le faire correctement, si l'activité principale est exercée sur le régime fiscal simplifié, quel mode choisir pour nouvelle activité et quelles nuances doivent être prises en compte lors de la combinaison de régimes fiscaux, nous examinerons dans cet article.

Ajouter OKVED
Lors de l'enregistrement de notre entreprise auprès de l'Inspection fédérale des services fiscaux, nous devons indiquer dans la demande les codes OKVED correspondant aux activités que nous prévoyons d'exercer. Si une entreprise ou un entrepreneur, déjà en cours de travail, décide d'étendre son activité en ajoutant de nouvelles activités, alors dans les trois jours à compter du début de ces activités, il a l'obligation de le signaler à l'administration fiscale (clauses "p " clause 1, clauses "sur "Clause 2, clause 5, article 5 de la loi du 08.08.2001 n ° 129-FZ).
En cas de violation de l'exigence, une responsabilité administrative incombe au chef d'entreprise ou à l'homme d'affaires - un avertissement ou une amende de 5 000 roubles. (partie 3 de l'article 14.25 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Mais même la présence d'une telle responsabilité n'effraie pas beaucoup, et les entreprises ne sont pas pressées de se conformer à la loi, expliquant cela par leur réticence à s'impliquer dans des formalités administratives inutiles. En effet, pourquoi ? Après tout, le fait que l'OKVED pour les activités réalisées ne soit pas indiqué dans les documents ne signifie pas que ces activités ne peuvent pas être réalisées. Oui, et les autorités fiscales ne peuvent imposer une amende que dans les deux mois à compter de la date de l'infraction (partie 1 de l'article 4.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, clause 14 du décret du Plénum de la Cour suprême du la Fédération de Russie du 24 mars 2005 n° 5). Cependant, il n'est pas nécessaire de se précipiter ici. Le fait de ne pas indiquer OKVED peut en fait conduire à plus Problèmes sérieux qu'une amende de 5000 roubles. Par exemple, une entreprise exerce différents types d'activités dans le cadre du régime fiscal simplifié avec pour objet «les revenus moins les dépenses», l'une d'entre elles est indiquée dans les documents, l'autre non. Dans une telle situation, l'administration fiscale peut refuser de reconnaître une partie des dépenses pour activités non déclarées. Et pour un entrepreneur, cela se heurte au fait qu'une partie des revenus peut relever de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, puisque ces revenus ne sont pas liés à activité entrepreneuriale. Pour les entreprises basées à OSNO, un refus d'accepter les déductions de TVA dans le cadre d'activités non déclarées peut surprendre.
De plus, la plupart des entreprises réputées vérifient leurs contreparties avant de conclure une transaction. Et si l'objet de la transaction ne correspond pas à l'activité spécifiée dans l'extrait du registre d'État unifié des entités juridiques, ils ne voudront probablement pas traiter avec une telle société, craignant conséquences fiscales. Bien sûr, il sera facile de défendre votre innocence devant un tribunal, mais avez-vous besoin d'un procès ? Soumettre une demande indiquant un nouvel OKVED est beaucoup plus facile que de discuter avec les autorités fiscales.
Ainsi, pour ajouter un nouveau code OKVED, vous devez soumettre une demande au bureau des impôts :
- pour les entrepreneurs - selon le formulaire n° 24001 en remplissant la feuille E (page 1) ;
- pour les organisations - selon le formulaire n° 14001 en remplissant la feuille H (page 1).
Dans les cinq jours suivant la date de réception de la demande, les autorités fiscales enregistreront les modifications et vous pourrez vous engager en toute sécurité dans un nouveau type d'activité.

Choix du régime fiscal
"Simplifié" ne peut être utilisé qu'avec d'autres modes spéciaux. L'utilisation du régime fiscal simplifié avec un régime fiscal général n'est pas prévue, par conséquent, lors de l'ouverture d'un nouveau type d'activité, vous devez décider si vous exercerez des activités dans le cadre du régime fiscal simplifié ou combinerez le régime fiscal simplifié avec UTII.
Pour ce faire, découvrez si votre entreprise répond aux critères établis pour appliquer l'UTII :

• L'UTII ne peut pas s'appliquer si vous avez conclu un simple contrat de société ou de gestion fiduciaire de biens pour exercer une nouvelle activité. À partir du 1er janvier 2015, l'UTII ne peut plus être appliqué si les autorités locales fixent une taxe de vente pour l'activité sélectionnée (clause 2.1 de l'article 346.26 du Code fiscal de la Fédération de Russie) ;
• organisation commerciale ou un entrepreneur ne peut appliquer l'UTII que si le nombre moyen d'employés est inférieur à 100 personnes, et capital autorisé entreprises pas plus de 25% consistent en des contributions d'autres entreprises.

Veuillez noter que ces critères doivent également être remplis lors de l'application du régime spécial. Si au moins l'un d'entre eux est violé, le droit d'utiliser UTII est perdu.

Caractéristiques de la comptabilité lors de la combinaison du régime fiscal simplifié et de l'UTII
Au moment de décider d'une combinaison de régimes, il est également important de tenir compte du fait que dans ce cas, il sera nécessaire de tenir des registres séparés des revenus et des dépenses. Cela est nécessaire pour calculer correctement l'assiette fiscale de chaque régime, ainsi que pour contrôler le montant des revenus des activités relevant du régime fiscal simplifié afin de respecter la limite établie. Il est également nécessaire de tenir des registres séparés des salaires et autres rémunérations pour les employés employés dans différents types d'activités, afin qu'à l'avenir, lors du calcul de la taxe, tienne correctement compte du montant des primes d'assurance.
Comptabilisation séparée des revenus, en règle générale, ne cause pas de difficultés. Pour effectuer une telle comptabilité, il suffit de fournir des sous-comptes dans le plan de comptes pour la comptabilité, sur lesquels les revenus seront enregistrés par type d'activité.
Mais avec comptabilité analytique un peu plus difficile. Certaines dépenses ne peuvent pas être attribuées sans équivoque à une activité spécifique. Pour répartir ces dépenses, on utilise généralement une méthode de calcul qui consiste à répartir les dépenses au prorata des revenus de chaque type d'activité. Pour calculer la proportion, il est nécessaire d'utiliser uniquement les revenus provenant directement de la mise en œuvre de chaque activité, sans tenir compte des revenus hors exploitation (Lettre du ministère des Finances de la Russie du 23 novembre 2009 n ° 03-11-06 / 3/271).
De plus, vous devez décider de la méthode que vous utiliserez pour calculer le montant des revenus. Si l'entreprise tient une comptabilité de caisse, alors tout est simple: les revenus comptables des activités "simplifiées" coïncideront avec ces revenus dans la comptabilité fiscale. Les revenus des activités "imputées" en comptabilité seront également calculés sur une base de caisse. Et il n'y aura pas de difficultés: la méthodologie de détermination des revenus sera la même. Si Comptabilité est effectuée selon la méthode de la comptabilité d'exercice, il est plus facile de déterminer le revenu imputé à partir des données comptables. Ainsi, pour comptabiliser les revenus des activités "simplifiées", vous pouvez également ouvrir votre propre sous-compte. Dans le même temps, le montant du revenu simplifié peut être tiré soit de la comptabilité (calculée sur la base des droits constatés), soit de comptabilité fiscale. Dans le premier cas, les indicateurs entrant dans le calcul de la proportion seront comparables, et dans le second cas, les revenus imputés tirés de la comptabilité devront être recalculés sur une base de caisse pour la comparabilité.
Le revenu imputé "en espèces", en règle générale, ne comprend que le montant des revenus payés, c'est-à-dire reflété dans la période en cours dans le débit des comptes de trésorerie (51, 52, 50, etc.). Pour chacune des options proposées, il existe une lettre d'autorisation du ministère des Finances (lettres du ministère des Finances de Russie du 28.04.2010 n ° 03-11-11 / 121, du 23.11.2009 n ° 03-11- 06/3/271, du 29.09.2009 n°03-11- 06/3/239). L'option sélectionnée doit être fixée dans votre politique comptable ou tout autre document interne. L'essentiel est d'être justification économique l'utilisation d'une option ou de l'autre.
Pour organiser la comptabilité, il est également souhaitable que les salaires des employés qui travaillent dans le cadre de chaque activité soient conservés dans différents sous-comptes. Il sera ainsi beaucoup plus facile de répartir le montant des primes d'assurance entre différents types Activités. Cependant, il arrive que certains salariés ne puissent pas être imputés sans ambiguïté à l'un ou l'autre type d'activité, ou que l'entreprise utilise le régime simplifié d'imposition avec l'objet « revenus » et ne conserve pas de registre des dépenses. Dans ce cas, les primes d'assurance payées doivent être réparties par activité dans le même ordre que tous les autres frais généraux, c'est-à-dire au prorata du montant des revenus de l'activité concernée (lettre n° 03-11-05/70 du 12.04.2007, lettres n° 03-11-11/2826 du 27.01.2014, n° 03-11-11/ 121 du 29.03.2013). Étant donné que les périodes d'imposition du régime fiscal simplifié et de l'UTII ne coïncident pas, le ministère des Finances de la Russie recommande que, pour les deux régimes spéciaux, calcule les indicateurs de revenu sur la base de la comptabilité d'exercice à partir du début de l'année (lettres du 29/03/2013 n° 03-11-11/121 du 09/04/2008 n° 03-11- 05/208 du 28 mai 2007 n° 03-11-05/117).
Outre les méthodes de répartition proposées par le ministère russe des Finances, vous avez le droit de fixer d'autres méthodes dans votre politique comptable. Par exemple, vous pouvez répartir mensuellement les primes d'assurance au prorata des revenus, en fonction des indicateurs de chaque mois séparément.

Selon la législation fiscale en vigueur en Russie, tous les codes OKVED ne permettent pas l'utilisation d'un régime fiscal simplifié. De plus, il y a la loi fédérale 212-FZ du 24 juillet 2009, selon laquelle les coefficients de réduction ne peuvent être utilisés lors du calcul des paiements d'assurance que pour un certain nombre d'OKVED.

L'application du régime fiscal simplifié peut être limitée au type d'activité sélectionné de l'organisation. Les espèces sont cryptées avec des codes qui sont collectés dans un seul classificateur. Il y a actuellement deux classificateur réel OK :

• Nouvel OKVED à partir du 01/02/14 avec possibilité de l'appliquer plus tôt que prévu. Introduit par ordonnance de l'article 14 de Rosstandart le 31 janvier 2014
• Ancienne NACE avant le 1er janvier 2017 OK 029-2001. Approuvé par Gosstandart par décret 454-st du 6 novembre 2011 au 31 décembre 2016

Depuis le 11 juillet 2016 nouvellement inscrit entités juridiques attribué à OKVED selon le nouveau livre de codes. Cette règle est inscrite dans les normes de la lettre GD-4-14 / [courriel protégé] Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.

Si vous avez besoin de trouver des correspondances entre les anciens et les nouveaux postes des classificateurs, les informations doivent être extraites du site Web du ministère développement économique de campagne.

Quel OKVED ne peut pas utiliser le régime fiscal simplifié en 2016

Paragraphe 3 du chapitre 26.2 Code fiscal il est fixé qu'un certain nombre de contribuables ne pourront pas bénéficier du régime spécial s'ils exercent un type d'activité selon les codes classificateurs suivants :

• 30 - activités liées aux investissements
• 21-23 - Codes OKVED pour les banques, les prêteurs sur gages et les institutions financières
• 01.03 - assurances sauf courtiers et agents
• 12 - Entreprises engagées dans l'achat et la vente de titres
• 71 - sociétés de jeu

Les restrictions s'appliquent également aux entreprises vendant des produits soumis à accise et vendant des minéraux, en tenant compte de leurs types. Des restrictions distinctes ont été introduites pour les notaires et les avocats en pratique privée, les entreprises agricoles, et ne sont plus déterminées par les codes OKVED, mais par la nature de l'entrepreneuriat. Il s'avère que si votre entreprise n'est pas répertoriée au paragraphe 3 de l'art. 346.12 du Code, vous pouvez appliquer le régime fiscal simplifié.

OKVED et avantages sur les primes d'assurance aux fonds

L'article 58 de la loi 212-FZ permet aux organisations et entrepreneurs individuels calculer les contributions aux fonds à des taux préférentiels. Cette règle a été introduite pour les types d'activités suivants selon le classificateur :

• 1-8 - production alimentaire
• 98 - production d'eau minérale et de boissons gazeuses
• 17, 18 - numéro habits et textiles
• 19 - fabrication de tout article de maroquinerie
• 20 - transformation du bois et production de produits à partir de celui-ci
• 24 - production chimique
• 25, 26 - mainlevée des marchandises en matières plastiques, produits minéraux non métalliques
• 28, 29 - production d'échantillons métalliques, production d'équipements
• 73 - Activité R&D
• 80 - activités éducatives
• 85 - travail dans le secteur de la santé et de l'aide sociale

C'est loin d'être Liste complète activités exonérées en 2016. Liste complète OKVED pour le régime fiscal simplifié avec des primes d'assurance réduites est présenté à l'art. 58 212-FZ.

Primes d'assurance PI en 2017

Caractéristiques de l'application d'OKVED pour USNO

Le registre d'État unifié des entités juridiques et les données de l'EGRIP indiquent non seulement les noms des entrepreneurs individuels, l'emplacement des organisations, des informations sur les licences, mais également les codes des types d'activités de chaque contribuable. Si l'activité de l'entreprise a changé, elle est tenue d'informer les autorités réglementaires du nouvel OKVED dans les 3 jours.

Bien que dans le chapitre thématique spécial 26.2 du Code, il n'y ait aucune donnée sur laquelle l'OKVED peut appliquer le système fiscal simplifié, les normes de l'art. 346.12 ce document fixe les types d'entreprises qui ne peuvent pas tenir de registres sur l'USNO, en fonction de leurs types d'activités. Cela introduit déjà des restrictions au régime fiscal simplifié pour un certain nombre d'entreprises.

Interdiction sur USN selon OKVED

Les prêteurs sur gages, les banques, les assurances, les sociétés de crédit-bail ne peuvent pas calculer les impôts selon les règles de la "simplification". Des restrictions similaires ont été introduites pour les fabricants de produits du tabac et de véhicules.

IMPORTANT: le même code OKVED peut être considéré à la fois comme une interdiction de l'USNO et comme la possibilité d'utiliser la "simplification".

Exemple : code 30.91 - production de motos. Cependant, la restriction à l'utilisation de l'USNO ne s'applique qu'aux fabricants d'équipements d'une puissance supérieure à 150 ch, ce sont ces biens qui sont reconnus comme accisables.

Si vous trouvez une erreur, mettez en surbrillance un morceau de texte et cliquez sur Ctrl+Entrée.