Où en 1s un registre fiscal consolidé est formé. Du point de vue du code des impôts, la situation est quelque peu différente.

Comptabilité- un domaine complexe et hautement spécialisé. Malgré cela, il est extrêmement demandé dans toutes les entreprises, dans diverses entreprises. Les tendances en constante évolution sur le marché mondial et national obligent les comptables à passer tout leur temps à feuilleter des papiers.

Cependant, il existe des programmes qui facilitent grandement la tenue des registres des entreprises. Parmi les nombreux utilitaires, le piédestal est occupé par le programme 1C 8.3. Le registre fiscal de 1s 8.3 est nécessaire pour enregistrer et accumuler toutes les informations contenues dans la documentation principale établie lors d'une transaction commerciale. Depuis 2013, des ajustements ont été apportés à la loi fédérale n ° 402-FZ, qui stipule la nécessité de constituer des registres de comptabilité fiscale en 1s 8.3. L'objectif principal de la comptabilité fiscale dans ce programme est le calcul de l'impôt sur le revenu.

La seule chose nécessaire pour le fonctionnement sans erreur du programme 1C est le réglage correct. Vous pouvez le faire vous-même, sur l'immensité de Runet, il existe de nombreux articles d'information et critiques vidéo. Cependant, si vous n'êtes pas sûr de vos capacités, il est préférable de demander l'aide de spécialistes dont la compétence comprend la mise en place du programme.

Comment le programme est configuré

Supposons que depuis un certain temps, vous ayez saisi diverses informations dans le registre, ainsi que des documents directement liés à votre entreprise. En conséquence, un rapport est requis. Afin de ne pas s'embrouiller dans un flux énorme d'informations, les registres fiscaux permettent de créer des « écritures ». En termes simples, une ou plusieurs entrées sont saisies dans un registre. En conséquence, les registres de comptabilité fiscale dans 1s 8.3 sont faciles à trouver, à visualiser et, si nécessaire, à apporter des modifications.

Les registres de comptabilité fiscale analytique sont divisés en plusieurs groupes :

• Registre comptable des transactions commerciales ;

• S'inscrire avec des informations sur les changements d'état dans l'objet comptable ;

• Registre intermédiaire des établissements ;

• Inscrivez-vous pour créer des informations de rapport.

Registres fiscaux pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques

L'impôt sur le revenu est un impôt à l'échelle de l'État régi par le titre IV. Il est calculé sur le salaire, les vacances, les dividendes, les congés de maladie et les autres revenus. En 1C, il y a un onglet du même nom "paie". Ici, vous pouvez configurer des charges à payer, des déductions. Il est très pratique d'utiliser le programme, car les registres fiscaux pour l'impôt sur le revenu des particuliers dans 1s 8.3 ont des entrées. Après chaque opération, ils tomberont automatiquement dans cette affectation.

En utilisant ce programme, vous pouvez trouver une erreur dans les données en temps opportun, grâce à la fonction "rapport universel". Il y a aussi une configuration rapide de tous les détails, instructions, documents. Compte tenu de cette polyvalence, l'utilitaire est très demandé.

Trouver le bon registre

L'interface du programme mérite une attention particulière, car son interface est compréhensible pour l'utilisateur moyen.

1. Allez dans le menu principal, qui se trouve dans le coin supérieur du programme, et cliquez sur "toutes les fonctions".
2. Des cellules s'ouvriront pour vous où vous pourrez consulter les registres, dossiers, documents et formulaires nécessaires.

Si cette commande n'est pas disponible, vous devez l'ajouter comme suit : "service" - "options" - et cocher la case "afficher toutes les fonctions".

Apprendre à travailler avec des registres (1C : Comptabilité 8.3, édition 3.0)

2016-12-08T13:50:45+00:00

Chers lecteurs, dans cette leçon, je souhaite aborder un sujet extrêmement important lorsque vous travaillez en 1C: Comptabilité 8.3 - Registres.

Laissez-moi vous montrer pourquoi c'est si important avec un petit exemple.

Disons que nous avons une masse salariale pour janvier :

Début février, on crée une feuille de paie depuis la caisse et on clique sur le bouton « Remplir » :

Et nous obtenons ce qui suit :

Mais pour janvier :

• Accumulation de 50 000 roubles
• impôt sur le revenu des particuliers 6 500 roubles
• Total à payer 43 500 roubles

Où l'erreur s'est-elle glissée ? Quelque chose s'est mal passé ? Faut-il vraiment maintenant toujours saisir le montant à payer manuellement ?

Un comptable expérimenté établira immédiatement un bilan pour le compte 70 :

Et il sera encore plus perplexe, car selon le rapport, les mêmes 43 500 sont payés ! Et d'où viennent les 5 000 roubles supplémentaires ?

De plus, une telle situation (avec tous les calculs) peut se produire à la fois dans la «troïka» et dans les «deux».

Aujourd'hui, je vais essayer de lever le voile du secret - pourquoi parfois le programme se comporte si étrangement. Je vais vous dire comment trouver et corriger l'erreur dans de tels cas. Vers la fin de l'article, nous découvrirons d'où viennent ces mêmes 5 000 roubles.

Alors allons-y!

Apprendre à voir les registres

Lors de la comptabilisation des pièces, 1C : Comptabilité 8 effectue des écritures sur les comptes comptables (le bouton DtKt pour n'importe quelle pièce) :

C'est sur la base de ces écritures que sont construits tous les rapports comptables : Analyse de compte, Fiche de compte, Bilan...

Mais il y a une énorme couche de données qui est écrite par le programme en parallèle des écritures et utilisée pour tout le reste : remplissage des KUDIR, livres d'achats et de ventes, reporting réglementé... honoraires, finalement

Comme vous l'avez probablement déjà deviné, cette couche s'appelle registres, C'est ici:

Je n'entrerai pas dans les détails de la description des registres eux-mêmes maintenant, afin de ne pas vous confondre encore plus.

Disons simplement qu'il est tout simplement vital pour nous d'apprendre progressivement à "voir" les mouvements dans ces registres afin de mieux comprendre et, le cas échéant, corriger le comportement du programme.

Examinons de plus près le registre "Salaire à payer" - c'est lui qui a du sens pour résoudre notre problème avec 5 000 supplémentaires :

On voit deux inscriptions dans ce registre, faites dans la paroisse, c'est-à-dire en plus. Si vous faites défiler l'écran vers la droite, nous verrons le montant du paiement "-6 500" sur la première ligne et "50 000" sur la seconde.

Le solde de ce registre -6 500 + 50 000 est égal à 43 500, qui devrait tomber dans le document « Relevé de paiement de la caisse enregistreuse » lorsque nous cliquons sur le bouton « Remplir ».

Je répète une fois de plus - la déclaration de paiement détermine nos arriérés de salaire envers l'employé non pas selon le compte 70, mais selon le registre "Salaire à payer".

Il s'avère que nous savons que le salaire à payer est rempli sur la base de ce registre, mais même en voyant les entrées du registre, nous ne pouvons pas comprendre ce qui ne va pas.

Très probablement, nous ne voyons pas l'ensemble du tableau (il y a peut-être d'autres entrées dans ce registre) et une sorte d'outil d'analyse du registre, similaire aux rapports comptables, se suggère.

Apprendre à analyser les registres

Et il existe un tel outil, il s'appelle " Rapport universel".

Allez dans la section "Rapports", rubrique "Rapport universel":

Sélectionnez le type de registre "Registre d'accumulation", le registre "Salaire à payer" et appuyez sur le bouton "Générer":

Cela s'est avéré peu informatif:

En effet, le rapport doit être préconfiguré, cliquez sur le bouton "Afficher les paramètres" et dans l'onglet "Regroupement" ajoutez le champ "Employé":

Dans l'onglet "Sélections", nous faisons une sélection pour notre organisation :

Cliquez sur le bouton "Créer":

Maintenant, c'est plus intéressant. Nous voyons le solde à verser à notre employé les mêmes 48 500 roubles !

Revenez aux paramètres du rapport et ajoutez un nouveau champ "Registrar" à l'onglet "Indicators" :

Nous générons à nouveau le rapport :

Maintenant, nous pouvons clairement voir que 5 000 sont apparus à la suite de l'opération (apparemment entrant dans les soldes) le 31 décembre 2014.

Et nous devons soit changer cette opération, soit ajuster manuellement le registre "Salaire à payer" et fermer ces 5 000 roubles, par exemple, le 31 décembre 2015.

Passons à la deuxième voie. Ainsi, notre tâche est de nous assurer qu'au début de 2016, selon le registre des "salaires à payer", il n'y avait pas de dette envers l'employé.

Cela se fait par une opération manuelle.

Apprendre à corriger les registres

Allez dans la rubrique "Opérations" rubrique "Opérations saisies manuellement":

Nous créons une nouvelle opération d'ici fin 2015 :

Dans le menu "Plus", sélectionnez l'item "Sélectionner les registres..." :

Spécifiez le registre "Salaire à payer" et cliquez sur OK :

Nous allons dans l'onglet registre qui apparaît et faisons une dépense de 5 000 roubles :

Ce faisant, nous soustrayons pour ainsi dire 5 000 roubles par employé du registre afin d'atteindre zéro au début de 2016.

Nous réalisons l'opération et recréons un rapport universel :

Tout a fonctionné ! On voit que notre opération manuelle du 31 décembre 2015 a ramené le solde à zéro et le salaire à payer après régularisation est égal aux 43 500 attendus.

Merveilleux. Et maintenant, nous allons le vérifier dans le relevé de paiement.

Mais d'abord, je veux attirer votre attention sur un point plus important :

Veuillez noter que les soldes au début et à la fin du regroupement "Employé" montrent un non-sens. Ce n'est pas une erreur, c'est une nuance à prendre en compte associée aux caractéristiques architecturales des 1s.

Rappelles toi. Dans le cas où un rapport universel est affiché avec des détails jusqu'au document (registraire) - les soldes par regroupement montreront un non-sens.

Si nous avons besoin de soldes par groupe d'employés, nous devons d'abord supprimer l'indicateur "Registrar" que nous avons ajouté dans les paramètres.

A quoi sert la comptabilité fiscale et comment la déterminer ?

La tâche principale de la comptabilité fiscale en 1C est le calcul de l'impôt sur le revenu, ou plutôt sa base d'imposition.

La détermination de l'assiette de l'impôt sur le revenu est assez simple. C'est la différence entre les revenus et les dépenses.

La difficulté réside dans le fait que les produits et les charges sont reconnus dans différents types de comptabilité de différentes manières. Une partie des produits et des charges ne peut être comptabilisée que dans l'un des types de comptabilité. En conséquence, des différences permanentes et temporaires apparaissent.

"L'amitié" de la comptabilité et de la comptabilité fiscale s'exprime par une formule composée de quatre valeurs :

BU \u003d NU + PR + BP,

• BU - montant comptable
• NU - le montant de la comptabilité fiscale,
• PR - différence constante,
• VR est le décalage horaire.

Comment la comptabilité fiscale est implémentée dans 1C Comptabilité 8.3

Dans les configurations comptables 1C 8.3, un registre spécial est utilisé pour implémenter cette formule, dans laquelle chaque valeur a sa propre ressource (Fig. 1).

Il n'est pas nécessaire que l'utilisateur comprenne en détail la structure des registres, mais pour une compréhension plus approfondie du mécanisme de calcul des entrées fiscales, il convient d'avoir au moins une idée générale de la "cuisine" interne. De plus, le lien entre le registre et les affichages est évident.

Dans les affichages 1C, au lieu d'un montant, 4 peuvent apparaître à la fois (selon le nombre de valeurs de la formule ci-dessus). Dans la figure 2, nous voyons différents montants d'amortissement pour la comptabilité et la comptabilité fiscale. La différence entre eux (83.34) forme une différence temporaire et est dans la lignée de l'abréviation " VR».

Lors de la publication de documents, le programme lui-même calcule les montants requis pour BU et NU, et contrôle également l'égalité de BU et NU selon la formule. Après la clôture de la période, sur la base de ces valeurs, la base dont nous avons besoin est formée.

Le plan comptable en 1C a également ses propres caractéristiques. Tous les comptes sur lesquels des dossiers d'impôt sur le revenu sont conservés ont le drapeau "NU" coché (Fig. 3). Par exemple, les comptes 20, 23, 25 participent à la formation des bénéfices et le compte 19 n'affecte pas les bénéfices, le drapeau «NU» n'est pas défini pour cela.

Pour cette raison, dans certaines écritures comptables fiscales, un débit ou un crédit est rempli. Dans la figure 4, nous voyons que dans l'entrée pour le calcul des cotisations dans les lignes pour NU, il y a un montant débiteur, mais il n'y a pas de montant créditeur.

Le fait est que le compte 68.01 ne s'applique pas aux comptes de taxes. Le signe "NU" n'est pas défini (Fig. 5).

Pour les calculs de l'impôt sur le revenu intermédiaire, le compte 68.04.2 est utilisé, qui ne figure pas dans le plan comptable standard ; ce sous-compte a été ajouté par les développeurs 1c (Fig. 6). Affichage Dt 68.04.2 Kt 99.09 d'un montant de 0,15 roubles. nécessaires pour arrondir le montant de la taxe à des valeurs entières.

Recherche et élimination des erreurs dans le calcul de l'impôt sur le revenu

Malgré le fait que presque tous les calculs d'impôt sur le revenu dans le programme sont effectués automatiquement, des erreurs peuvent se produire. Particulièrement souvent, ils se produisent lors de la saisie d'opérations manuelles.

Pour le contrôle, le rapport «Analyse de la comptabilité de l'impôt sur le revenu» est utilisé (Fig. 7).

Chaque section du rapport peut être développée en double-cliquant et en trouvant le document erroné. Les sections "suspectes" sont mises en évidence par un contour rouge (Fig. 8).

Ouvrons la section "Autres coûts de mise en œuvre ...". Ci-dessous (Fig. 9) nous voyons les documents sur la base desquels ces montants ont été obtenus.

Pour afficher les documents, vous devez cocher la case "Par documents"

Nous corrigeons les erreurs et obtenons un « beau » rapport (Fig. 10).

Configuration de la comptabilité fiscale dans 1C 8.3

En conclusion - environ deux options pour conserver les dossiers fiscaux dans les programmes 1C. Étant donné que l'application du PBU 18/02 n'est pas obligatoire dans certains cas, un certain nombre d'organisations peuvent tenir des registres sans former de différences permanentes et temporaires. Les réglages nécessaires sont effectués dans l'onglet «Impôt sur le revenu» de la politique comptable (Fig. 11)

Dans le même temps, du point de vue de l'utilisateur, l'entrée de données ne change pas, rien de plus ne doit être calculé. Par conséquent, les montants totaux de l'impôt sur le revenu seront les mêmes avec et sans PBU.

Les rapports seront différents. Par exemple, lors de l'utilisation de PBU / 18, le bilan contiendra des données sur les comptes 77 et 09 (actifs et passifs d'impôt différé - résultat de la formation de différences permanentes et temporaires), ainsi que les montants sur le compte 68.04.2 ( figure 12).

Le rapport décrit ci-dessus (Fig. 10) affichera les données correctes pour l'option PBU/18. Ainsi, l'analyse de l'impôt sur le revenu en 1C est plus facile à réaliser, disposant d'informations détaillées sur la formation de l'assiette fiscale, qui sont fournies par l'application du PBU / 18.

Source : programmer1s.ru

Tenir les registres fiscaux des contribuables de l'impôt sur le revenu oblige l'art. 313 et 314 du Code général des impôts. Cependant, seule une liste des mentions obligatoires de ce document y est clairement énoncée :

• Nom;
• date ou période ;
• Le nom de l'opération ;
• mètres ;
• Responsable de la compilation et de leurs signatures.

La forme des registres, leur liste et leur contenu sont laissés à l'appréciation des contribuables eux-mêmes. L'essentiel est qu'ils divulguent la procédure de formation de l'assiette fiscale. Il est même permis d'utiliser les registres comptables en tant que tels, s'ils contiennent suffisamment de données pour calculer la taxe. Dans le programme 1C 8.3, il peut s'agir de bilans s'ils sont configurés comme suit :

Dans le bilan (fiche de compte, etc.), sur l'onglet Indicateurs, il faut décocher la comptabilité et mettre la comptabilité fiscale. Ainsi, le rapport ne reflétera que les données comptables fiscales sur les comptes.

Néanmoins, ces documents ne doivent pas être traités à la légère, car l'absence de registres est un motif d'amende pour violation grave de la comptabilité. La liste et la forme des registres doivent être approuvées dans la politique comptable pour la comptabilité fiscale, en tenant compte du fait que ce sont ces registres qui doivent être fournis sur demande à l'administration fiscale.

Le programme 1C 8.3 Comptabilité 3.0 contient quatre blocs de registres analytiques : Rapports - Impôt sur le revenu - Registres de comptabilité fiscale :

Cela ne signifie pas qu'ils sont tous requis. Vous devez choisir celles qui sont pertinentes spécifiquement pour l'organisation. Regardons-les de plus près. Le premier bloc contient des registres qui reflètent les informations sur les revenus et les dépenses qui tombent directement dans la déclaration de revenus :

Les registres restants sont informatifs, de nature auxiliaire, ils détaillent les informations des différents domaines comptables. Vous pouvez les utiliser pour naviguer lors de la vérification de la déclaration et de la recherche d'erreurs. Par bouton Réglage vous ne pouvez marquer que les rapports que vous utilisez dans la base de données 1C 8.3, le reste sera masqué :

Vous pouvez toujours revenir aux réglages automatiques à l'aide de la fonction Réinitialiser mes préférences au menu Suite:

Un exemple de remplissage des registres de comptabilité fiscale en 1C 8.3

Tenez compte des paramètres disponibles dans les registres eux-mêmes. Comme d'habitude, ce sont Regroupement, Sélections, Champs supplémentaires, Tri, Conception :

Ce qui peut être intéressant dans le cadre de ce matériel se trouve dans l'onglet Conception. Pour que le registre imprimé soit conforme aux exigences de la loi, il doit contenir tous les détails requis mentionnés ci-dessus. Pour ce faire, vous devez mettre des marques devant les détails nécessaires:

Après génération, le rapport contiendra toutes les informations nécessaires :

Vous pouvez nommer une personne responsable de la tenue du registre dans 1C 8.3 Comptabilité dans la section de menu Principal - Détails de l'organisation - Signatures :

Lien Responsable du reporting Une liste de personnes responsables s'ouvrira, où vous devrez sélectionner les employés nécessaires de l'organisation. La séquence complète de changement de responsable est stockée dans la base de données 1C 8.3, elle peut être consultée sur le lien Récit:

Un autre paramètre de registre intéressant est − Sélection:

En ajoutant cet attribut au rapport, nous verrons les paramètres par lesquels la sélection de données est configurée dans le programme 1C 8.3 pour un registre spécifique :

Dans 1C 8.3, vous pouvez personnaliser le rapport selon vos besoins et en cliquant sur le bouton Plus - Enregistrer les paramètres, ou Enregistrer l'option rapport:

Dans la deuxième option, le rapport modifié apparaîtra dans la liste des registres :

De plus, dans 1C 8.3, vous pouvez configurer sa disponibilité pour les autres utilisateurs :

Comment imprimer des formulaires de registres fiscaux pour la politique comptable

Dans la configuration 8.3, les développeurs du programme 1C ont fourni la possibilité d'imprimer des registres de comptabilité fiscale pour les politiques comptables dans la section principale - :

Une fois la politique comptable configurée et enregistrée, vous pouvez imprimer une liste des registres sélectionnés et leurs formulaires, en cochant les cases nécessaires :

Le paiement des impôts est une obligation directe de tous les contribuables envers l'État. Le calcul du montant de l'impôt à payer dépend du système d'imposition appliqué dans l'organisation. Dans cet article, nous examinerons le calcul.

La première étape consiste à déterminer la base d'imposition. C'est la différence entre les revenus et les dépenses de l'organisation. Dans ce cas, tous les types de revenus et de dépenses ne peuvent pas être utilisés dans le calcul. Certains d'entre eux ne sont tout simplement pas imposés.

Concernant la comptabilité dans le programme 1C, il y a une égalité:

BU = NU + PR + VR

Dans ce cas, BU signifie le montant selon la comptabilité, qui se compose de la partie reflétée dans la comptabilité fiscale, ainsi que des différences permanentes et temporelles. Cette situation est due au fait que tous les montants ne sont pas sujets à réflexion dans la comptabilité fiscale. Il s'avère qu'en comptabilité, un certain montant peut être supérieur à celui de NU. En conséquence, des différences permanentes et temporaires apparaissent.

Pour calculer l'impôt sur le revenu d'une organisation, une provision comptable spéciale est utilisée - PBU 18/02. Malgré toute l'apparente complexité, c'est lui qui permet de prendre en compte les différences entre comptabilité et comptabilité fiscale.

Dans la pratique, cela se produit souvent lorsqu'un montant comptable est intégralement reflété et qu'une partie seulement, ou rien du tout, est allé à l'impôt. Pour un groupe de NU et BU, cette disposition existe.

Le programme 1C : Comptabilité prend en charge l'utilisation du PBU 18/02. Vous pouvez l'activer directement dans votre organisation, comme illustré dans la figure ci-dessous.

Du point de vue de l'utilisateur, rien ne change en termes de saisie d'informations. Le comptable n'a pas à saisir de données supplémentaires. Il suffit de configurer correctement le programme.

Du point de vue du reporting et des calculs internes, les changements seront déjà plus significatifs. Dans ce cas, la déclaration, par exemple le chiffre d'affaires, contiendra des informations détaillées sur la formation de l'assiette fiscale. Il comprend, par exemple, des données sur le calcul de l'impôt sur le revenu (68.04.02), le compte 77, etc.

Si vous devez calculer l'impôt sur le revenu, il est fortement recommandé de préciser dans le programme que le PBU 18 s'appliquera.

Comptabilité fiscale en 1C

Comme mentionné précédemment, tous les revenus et dépenses ne doivent pas être pris en compte lors du calcul de l'impôt sur le revenu. Ces informations sont indiquées dans le plan comptable. La figure ci-dessous montre que le compte 90.04 n'a pas d'indicateur dans la colonne NU, alors que l'indicateur est défini pour 90.07.1.

Dans ce cas, si le mouvement est effectué sur le DT 90.04, zéro sera enregistré dans la comptabilité de débit d'impôt. Si le compte de crédit est avec l'indicateur NU défini, son montant sera reflété dans la comptabilité fiscale du prêt, respectivement.

Ainsi, tant pour le débit que pour le crédit dans la comptabilité fiscale, les montants peuvent différer, peuvent être les mêmes. De plus, il arrive souvent qu'un certain montant ne soit pas du tout reflété dans la comptabilité fiscale.

La figure ci-dessous montre que les montants des trois mouvements se reflètent à la fois au débit et au crédit. Cela découle du fait que dans les comptes 90.08.1 et 26, les indicateurs de réflexion dans la comptabilité fiscale sont définis.

Veuillez noter que dans la figure ci-dessus, en plus des champs NU, il y a aussi les champs PR et VR. Ces sacristies ont été évoquées plus haut. La somme de toutes les lignes d'un mouvement (NU, PR, VR) doit correspondre au montant comptable, qui est reflété dans la colonne "Montant".

Le calcul de l'impôt sur le revenu lui-même peut être effectué automatiquement en traitant la clôture du mois, qui se trouve dans la section "Opérations". Le calcul est effectué par l'opération procédurale du même nom, située dans la quatrième section.

Analyse de l'état du NU en matière d'impôt sur le revenu

Bien sûr, la plupart des calculs qui affectent le calcul correct de l'impôt sur le revenu sont effectués automatiquement par le programme, mais il existe des cas de situations erronées. Un rapport spécial qui analyse la comptabilité aidera à les traiter.

La forme principale du rapport indique la période pour laquelle nous voulons analyser les données et l'organisation. Le plan du rapport montre les différentes sections dans lesquelles les données sont regroupées. Vous pouvez accéder à n'importe lequel d'entre eux en cliquant sur le bouton gauche de la souris.

La figure ci-dessous montre que nous avons saisi la rubrique « Dépenses des activités ordinaires ». Le bloc avec amortissement est surligné en rouge, ce qui signifie que la règle BU = NU + PR + VR n'est pas remplie.

En allant à la sous-section avec , nous avons reçu un rapport qui indique dans quel document et pour quel montant une erreur d'égalité s'est produite.

Faites attention à la case à cocher dans le module complémentaire "Par documents". C'est elle qui vous permet de voir dans le rapport des liens vers des documents dans lesquels le programme a trouvé des données erronées.