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Garantie douanière bancaire. Garantie douanière - qu'est-ce que c'est et comment l'utiliser

Malgré la crise économique, qui n'a pas contourné la Russie, la direction économique activités financières autorités douanières associés aux paiements douaniers en tant que recettes fiscales du système budgétaire. Composante fiscale finalité économique reconstitue le volet recettes du budget fédéral, puisque l'une de ses sources importantes est le paiement des droits de douane dans le domaine du commerce extérieur.

La direction principale de l'activité fiscale des autorités douanières Fédération Russe- accumulation dans le budget fédéral ressources financières dans . Contrairement aux taxes, les paiements douaniers sont payés directement aux autorités douanières et, pour les marchandises envoyées par envois postaux internationaux, à l'entreprise de communication d'État, qui transfère ensuite ces paiements sur les comptes des autorités douanières. Le redevable du droit de douane est soit directement le déclarant, soit une autre personne.

Dans la Fédération de Russie, l'importance fiscale de la réglementation douanière et tarifaire reste assez élevée, c'est pourquoi il est si important d'exclure tous les cas possibles de manque à gagner des recettes douanières pour le Trésor. Cette situation peut se produire en raison d'un paiement tardif des droits de douane. Pour résoudre ces problèmes, la législation douanière prévoit la nécessité de fournir des garanties (moyens d'assurer) le paiement des droits de douane, et le législateur, comprenant l'importance de cette question, a consacré un chapitre distinct à sa consolidation juridique dans le nouveau Code du travail. de la Fédération de Russie (articles 337 à 347, chapitre 31). La réglementation détaillée de cette question reflète le rôle particulier joué par les mesures visant à assurer le paiement des droits de douane dans la garantie de la légalité dans le domaine douanier, ainsi que dans la mise en œuvre de la fonction fiscale de la réglementation douanière.

Il convient de noter que la procédure pour assurer le paiement des paiements douaniers, inscrite dans le Code du travail de la Fédération de Russie, correspond généralement à la procédure pour remplir les obligations de payer les taxes et redevances, qui est prévue au ch. 11 du Code fiscal de la Fédération de Russie, avec la réserve contenue au paragraphe 2 de l'art. 72 du Code fiscal de la Fédération de Russie : "En termes de taxes et redevances à payer en rapport avec la circulation des marchandises à travers frontière douanière Fédération de Russie, d'autres mesures visant à garantir les obligations pertinentes peuvent être appliquées de la manière et dans les conditions établies par la législation douanière de la Fédération de Russie.

Le législateur du Code du travail de la Fédération de Russie fait référence aux principaux moyens d'assurer:

Gage de biens et autres biens ;

garantie bancaire;

Dépôt de fonds à la caisse ou sur le compte de l'autorité douanière auprès du Trésor fédéral (dépôt en espèces);

Garantie.

En outre, le législateur a prévu la possibilité d'utiliser une méthode supplémentaire pour sécuriser le paiement des paiements douaniers - un contrat d'assurance.

Les situations où le paiement des droits de douane doit être assuré, le législateur a énuméré et fixé au paragraphe 1 de l'art. 337 du Code du travail de la Fédération de Russie. Ces cas comprennent: l'octroi d'un report ou d'un paiement échelonné des paiements douaniers; libération conditionnelle des marchandises ; transport et (ou) stockage de marchandises étrangères ; mise en œuvre d'activités dans le domaine douanier (activités de transporteurs en douane, propriétaires d'entrepôts de stockage temporaire, propriétaires d'entrepôts douaniers, courtiers en douane). Ainsi, assurer le paiement des droits de douane est une garantie importante du respect des obligations établies par le Code du travail de la Fédération de Russie.

Selon un certain nombre de scientifiques, les moyens d'assurer le paiement des droits de douane sous la forme d'un gage de biens et d'autres biens, d'une garantie bancaire et d'un cautionnement sont en réalité tirés du droit civil, et il existe donc des références aux normes de droit civil dans le Code du travail de la Fédération de Russie lui-même.

Le Code du travail de la Fédération de Russie ne prévoit pas l'application inconditionnelle des dispositions du droit civil dans les cas où toutes les méthodes spécifiées pour assurer le respect de l'obligation de payer les droits de douane sont appliquées. Notez que l'application des dispositions du droit civil n'est prévue par le Code du travail de la Fédération de Russie que dans certains cas. Les relations relatives au paiement des droits de douane ont un caractère de droit public, puisque l'une des parties à ces relations est l'État représenté par les organes de l'État spécialement habilités par lui. Contrairement aux relations régies par le droit civil, dans le domaine des douanes, il n'y a pas d'égalité effective des parties aux relations juridiques et d'autonomie de leur volonté, au contraire, il y a une domination de l'organisme étatique (la douane) et l'exercice par il des pouvoirs déterminés par la loi à l'égard des entités opérant dans le domaine de ces pouvoirs.

En droit civil, l'émergence de relations visant à assurer l'exécution par une personne de son obligation envers le créancier est due à l'existence de l'obligation fondamentale de droit civil correspondante. Pour toutes les méthodes visant à assurer l'exécution des obligations prévues au chapitre 23 du Code civil de la Fédération de Russie, le créancier apparaît dans l'obligation principale, dont l'intérêt à la bonne exécution est assuré. Ainsi, il existe deux obligations civiles : l'obligation du débiteur envers le créancier au titre de l'obligation principale et l'obligation du débiteur ou d'une autre personne envers le même créancier au titre de l'obligation complémentaire (garantie), et la seconde est strictement liée à la première . L'invalidité de l'obligation principale (c'est-à-dire son absence effective) entraîne l'invalidité de l'obligation accessoire qui en assure l'exécution (clause 3 de l'article 329 du Code civil de la Fédération de Russie).

Dans le domaine des douanes, le régime suivant est en cours d'élaboration pour assurer le respect de l'obligation de payer les droits de douane.

Il existe une obligation de droit public incombant à une personne déterminée de payer des droits de douane, qui est née pour des motifs prévus par la loi. Il est proposé d'assurer cette obligation de droit public selon les modalités prévues pour la circulation civile, et principalement sur la base des normes juridiques prévues pour la circulation civile, c'est-à-dire pour des relations juridiques fondées sur l'égalité et l'autonomie de la volonté des participants.

Avec l'expansion de la coopération en matière de commerce extérieur, le développement de l'infrastructure douanière en douane les principes contractuels caractéristiques du droit civil sont de plus en plus utilisés réglementation juridique. En outre, la nature complexe de la législation douanière implique l'utilisation de normes de droit civil distinctes pour réglementer les relations nées dans le domaine douanier. A cet égard, après avoir examiné les paramètres généraux du régime de sécurisation du paiement des droits de douane, nous caractériserons les modalités de sécurisation du paiement des paiements - gage de biens et autres biens, garantie bancaire, dépôt de fonds à la caisse ou sur le compte de l'autorité douanière auprès du Trésor fédéral (dépôt en espèces), caution et assurance.

Rappelons que le payeur des paiements douaniers a le droit de choisir indépendamment la méthode d'assurer leur paiement (clause 2 de l'article 340 du Code du travail de la Fédération de Russie), à l'exception de l'application d'un contrat d'assurance, dont l'utilisation est censé être une procédure spéciale. Par conséquent, d'un point de vue juridique, l'autorité douanière n'est pas en droit d'imposer au redevable des paiements en douane l'obligation d'utiliser un mode particulier pour assurer leur paiement.

Dans la pratique douanière moderne, une garantie bancaire s'est généralisée, utilisée lors de l'octroi d'un report ou d'un paiement échelonné des paiements douaniers relatifs aux produits soumis à accises, lorsque les marchandises sont placées sous des régimes douaniers(importation/exportation temporaire, transit, etc.). Selon les exigences de l'art. 342 du Code du travail de la Fédération de Russie, garantissant que le paiement des droits de douane sous forme de garantie bancaire est régi par la législation civile de la Fédération de Russie, et les relations liées à l'émission d'une garantie bancaire, à la présentation de réclamations dans le cadre d'une garantie bancaire, l'exécution par le garant des obligations et la résiliation d'une garantie bancaire sont également régies par les dispositions de la législation bancaire.

Il convient de noter que le Code fiscal de la Fédération de Russie, énumérant les moyens d'assurer le respect de l'obligation de payer les impôts et les taxes, ne mentionne pas de garantie bancaire. Dans le même temps, au paragraphe 2 de l'art. L'article 72 du Code fiscal de la Fédération de Russie prévoit qu'en ce qui concerne les taxes et redevances exigibles dans le cadre du mouvement des marchandises à travers la frontière douanière, d'autres mesures peuvent être appliquées pour garantir les obligations pertinentes de la manière et dans les conditions établies par le législation douanière.

Ainsi, une garantie bancaire est un moyen d'assurer le respect des obligations propres à la réglementation douanière. caractéristique principale garantie bancaire, qui rend son utilisation dans le domaine douanier particulièrement attrayante, est de maintenir sa validité indépendamment de l'éventuelle réduction ultérieure de l'obligation du donneur d'ordre, ainsi que du fait que l'obligation principale pourrait bientôt être résiliée ou invalidée. La garantie bancaire est une obligation indépendante et n'a pas de caractère accessoire.

L'utilisation généralisée des garanties bancaires dans le secteur douanier s'explique par leur grande fiabilité et leur rapidité de mise en œuvre. Selon la pratique établie, la satisfaction de la demande du bénéficiaire doit être effectuée dans un délai ne dépassant pas 3 à 5 jours ouvrables. La définition d'une garantie bancaire est contenue dans l'art. 368 du Code civil de la Fédération de Russie, qui dispose que « en vertu d'une garantie bancaire, une banque, un autre établissement de crédit ou un organisme d'assurance (garant) donne, à la demande d'une autre personne (mandant), une obligation écrite de payer au créancier du principal (bénéficiaire) conformément aux termes de l'obligation donnée par le garant, une somme d'argent sur présentation bénéficiaire d'une demande écrite de son paiement ». S'agissant d'une garantie bancaire, le donneur d'ordre est le payeur des taxes douanières, le bénéficiaire est l'autorité douanière, et le cercle des garants est limité aux banques, organismes de crédit ou d'assurance.

Les dispositions de la législation sur les banques et bancaire (la loi fédérale"Sur les banques et l'activité bancaire", etc.) et la législation civile.

Afin de garantir le paiement des droits de douane, des garanties d'une banque ou d'un autre établissement de crédit agréé par la Banque de Russie pour effectuer des transactions en devises étrangères peuvent être appliquées. Dans le même temps, ces banques, organismes de crédit ou d'assurance doivent être inscrits dans un registre spécial tenu par le Service fédéral des douanes de Russie. Ainsi, l'inscription d'une banque dans ce registre est condition nécessaire de sorte que les garanties émises par une telle banque soient acceptées par les autorités douanières comme garantie du paiement des droits de douane. Pour être inscrite au registre, une personne doit présenter une demande et des documents à l'organisme approprié conformément à la liste approuvée.

Nous avons besoin d'une garantie bancaire douanière afin d'assurer l'exécution d'un certain nombre d'articles. Le premier est le paiement de certains paiements (douanes) en cas de retard ou d'échelonnement. Ceux-ci inclus:

les droits d'exportation ou d'importation de marchandises ;
TVA, qui est perçue lors de l'importation officielle de produits sur le territoire de la Fédération de Russie ;
accises;
autres types de frais.

En outre, une garantie douanière bancaire prévoit le respect de certaines obligations par les entités commerciales. Ils dépendent de l'organisation.

Propriétaire d'entrepôt (stockage temporaire ou douane)

La garantie leur assure le paiement des redevances douanières spécifiques, qui comprennent les taxes sur le prix de revient des produits et les droits sur les marchandises soumises à entreposage, délivrées sans l'ordre du FCS (y compris en raison de sa perte). En outre, il peut être nécessaire d'effectuer un paiement dans le cas où les marchandises importées à destination (douanes) n'ont pas été livrées, mais uniquement si le propriétaire dépot reçu un ordre de livraison interne.

Courtier en douane

Dans ce cas, la garantie d'un établissement bancaire contribuera à assurer les obligations nées du fait de la mise en œuvre par le mandant de ses activités - le paiement des droits, pénalités et intérêts.

transporteur douanier

Paye les mêmes frais que le courtier.

Transport domestique

Si un permis est obtenu qui donne le droit de déplacer des produits par transport (douane), la garantie vous permet de payer les paiements appropriés :

l'application des droits d'accise, leur restitution en cas de non-utilisation ou de détérioration, la soumission de formulaires sur l'utilisation des biens achetés (c'est-à-dire les droits d'accise pour l'étiquetage des boissons alcoolisées);
l'utilisation de régimes (douaniers) pour le placement des produits. En d'autres termes, transformation sur le territoire douanier ou en dehors de celui-ci, transformation en vue d'une livraison ultérieure sur le marché intérieur, réexportation, importation pendant une durée clairement limitée.

La plus grande demande est celle d'une garantie bancaire pour assurer le paiement des droits de douane, lorsqu'il est nécessaire de prévoir des acomptes ou des reports de paiement en faveur de produits soumis à accises, ainsi que de placer des marchandises sous l'influence de régimes spéciaux (douanes). Par exemple, lorsqu'il s'agit de mouvements de transit ou d'import/export de produits limités dans le temps.

Avantages

Les avantages de l'utilisation d'une garantie douanière bancaire incluent la possibilité de:

accélérer le processus de dédouanement des produits qui traversent la frontière de la Fédération de Russie (douanes);
ne pas détourner les fonds (fonds de roulement) nécessaires pour payer les redevances et droits, ainsi que pour effectuer un dépôt sur les comptes des autorités douanières ;
réception des marchandises sans le paiement obligatoire des droits de douane.

De plus, sa présence vous permet de supporter des coûts liés à la mise en œuvre du contrat moins élevés que si l'entité commerciale avait choisi un prêt bancaire régulier.

Il convient également de noter que la commodité d'utilisation de l'outil mentionné réside dans le fait que le calcul des paiements douaniers pour le titulaire de la garantie est effectué le jour où la cargaison est dédouanée au taux de la Banque centrale. Pour cette raison, il n'y a pas de perte de fonds due aux différences de taux de change. Ceci est plus courant dans les cas où un paiement anticipé a été effectué.

Conditions bancaires

La Joint-Stock Commercial Mortgage Bank AKIBANK, par exemple, est prête à fournir une garantie douanière pour garantir les obligations envers le Service fédéral des douanes d'un montant pouvant atteindre 35 000 000 de roubles. Sa durée de validité est de 365 jours. La commission payée par le client dépend de la garantie fournie : avec garantie complète - 1,5 %, avec garantie partielle - 2 %, sans garantie - 3 %.

11 juin 2016, 16:13 1781 0

Dans toutes ces situations, le service des douanes veut s'assurer que l'entreprise qui veut transporter des marchandises à travers la frontière ou qui organise le processus de transport remplira ses obligations envers l'État. Les violations de ces obligations peuvent entraîner divers problèmes, pouvant aller jusqu'à des poursuites pénales. Une garantie bancaire permettra à l'entreprise de faire face au non-paiement des paiements, et au service des douanes de percevoir les droits exigés.

Seules les banques inscrites au registre correspondant de la Federal service des douanes. Le montant total des garanties de ce type qu'une banque peut émettre en même temps est limité par le ministère des Finances et dépend de l'importance de ses fonds propres.

Comment obtenir une garantie douanière

Premièrement, étudiez le registre des banques qui ont le droit d'émettre de telles garanties. Choisissez l'organisation qui offre le plus conditions pratiques et contactez-la. Remplissez la demande et soumettez les documents nécessaires à la prise de décision à la banque. La banque vous informera des résultats de l'examen de la demande dans un délai de quelques jours à une semaine.

Si votre banque n'émet pas de garanties douanières, vous pouvez contacter une autre organisation - il n'est pas nécessaire d'avoir un compte courant avec elle. Dans le même temps, gardez à l'esprit que pour ceux qui ne sont pas des clients actuels, les banques proposent des conditions moins favorables.

La banque garante, à son tour, peut exiger du client qu'il fournisse une garantie supplémentaire pour ses obligations. Le plus souvent, il s'agit d'un gage de propriété ou d'un dépôt en espèces, moins souvent - d'une garantie ou d'autres garanties. Si le client ne restitue pas le montant de l'indemnité dans les délais, celle-ci sera remboursée aux dépens de la caution.

Contrairement à d'autres types de garanties, les douanes sont moins susceptibles d'être émises par des sociétés intermédiaires. Mais certains courtiers sont toujours prêts à fournir une assistance pour les obtenir. L'intermédiaire examinera la situation dans laquelle une garantie est requise, sélectionnera la banque appropriée et aidera à préparer les documents. Pour ses services, il prendra une commission distincte.

Quels documents sont nécessaires pour obtenir une garantie

Une liste précise de documents est établie par la banque émettrice de la garantie. Dans la plupart des cas, il comprend :

Demande de service
Enregistrement et documents constitutifs de l'organisation
Extrait du Registre d'État unifié des personnes morales ou EGRIP, établi au plus tard 30 jours avant le dépôt de la demande
Documents confirmant l'identité et l'autorité du chef et du représentant de l'entreprise
États comptables et financiers de la dernière période de déclaration
Documents relatifs à l'opération douanière pour laquelle une garantie est exigée

Si nécessaire, la banque peut demander des documents et informations complémentaires.

Comment fonctionne la garantie des paiements en douane ?

Lors de l'exécution d'une opération douanière nécessitant une garantie, transférez la garantie à l'autorité douanière. Il vérifiera la conformité du document aux exigences, après quoi il informera l'organisation du résultat. Si la garantie ne répond pas à ces exigences, la douane exigera un remplacement ou proposera d'autres moyens de garantir l'obligation.

Si l'entreprise manque à ses obligations, le service des douanes enverra une demande à la banque garante. La banque transférera le montant de l'indemnisation sur le compte du service, après quoi elle demandera au client de rembourser ce montant. Comme dans le cas des autres garanties, la banque n'a pas le droit d'intervenir dans le déroulement de l'opération douanière.

Si vous n'avez pas utilisé la garantie pour une raison ou une autre, vous ne pourrez pas rembourser la commission pour l'avoir émise.

Dans quelle banque puis-je obtenir une garantie douanière

Comme mentionné ci-dessus, toutes les banques n'ont pas le droit d'émettre des garanties douanières. Cependant, presque toutes les grandes banques de niveau fédéral sont présentes dans le registre du service des douanes. Des exemples de conditions de garantie dans les grandes banques sont présentés ci-dessous :

Sberbank

La Sberbank a été l'une des premières à recevoir le droit d'émettre des garanties douanières. Les conditions de leur enregistrement sont les mêmes que pour les garanties des autres types. Les représentants des petites entreprises peuvent recevoir une garantie d'un montant allant jusqu'à 15 000 000 de roubles avec un traitement accéléré et sans garantie.

Montant de la garantie: à partir de 50 000 roubles
Validité: jusqu'à 24 mois
Frais d'émission: à partir de 2,66%
: à partir de 11,73% par an
Sécurité: nantissement de biens ou de titres, caution, garanties d'autres banques

Banque Alfa

Une grande banque qui offre des garanties à des conditions flexibles pour différentes situations lors de l'importation et de l'exportation de marchandises. Les transporteurs et les représentants en douane ont accès à des garanties non seulement en roubles, mais aussi en euros. Le délai pour prendre une décision prend jusqu'à cinq jours ouvrables.

Montant de la garantie: jusqu'à 2 500 000 roubles ou jusqu'à 1 000 000 euros
Validité: jusqu'à 12 mois
Frais d'émission
Taux d'intérêt en cas d'événement de garantie: régler individuellement
Sécurité: nantissement de biens ou de valeurs, caution

VTB

L'une des banques russes les plus importantes et les plus fiables, émet des garanties douanières pour conditions individuelles pour chaque client. VTB prévoit l'émission de garanties en mode express en un seul jour ouvrable. Pour les entreprises qui ont un chiffre d'affaires en activité économique étrangère plus de 3 000 000 de dollars américains, la banque offre des conditions plus favorables.

Montant de la garantie: sans garantie - jusqu'à 150 000 000 roubles, avec garantie - dépend du coût
Validité: jusqu'à 24 mois
Frais d'émission: à partir de 0,9%
Taux d'intérêt en cas d'événement de garantie: régler individuellement
Sécurité: gage de propriété ou caution

Conclusion

Par rapport à d'autres moyens d'assurer la responsabilité vis-à-vis des douanes, une garantie est la plus avantageuse. Vous n'avez pas à allouer de l'argent de votre chiffre d'affaires ni à risquer votre propre propriété. Une garantie émise dans une banque fiable vous évitera problèmes inutiles auprès des autorités douanières, si vous rencontrez des difficultés lors de l'importation ou de l'exportation de marchandises.

Les entreprises travaillant avec le transport de marchandises vers le territoire d'un autre État utilisent un service appelé garantie douanière bancaire, qui consiste en le paiement en temps opportun des droits de douane et des paiements par la banque garante. Cette méthode est actuellement la plus populaire et la plus efficace.

Ce que c'est

Une garantie bancaire aux autorités de contrôle douanier est une obligation écrite de la banque qui garantit de payer au destinataire une somme d'argent dont le montant est déterminé par l'accord. Un accord a été conclu entre le client, pour le compte duquel l'organisme bancaire et le service des douanes travaillent.

La procédure d'émission d'une garantie bancaire coïncide avec la procédure d'obtention d'un prêt. La durée de ces obligations est égale aux conditions d'exécution des obligations au titre du contrat sur lequel se fonde le présent accord de garantie.

Les risques liés à l'émission d'un document de garantie sont les mêmes que les risques liés à l'émission d'un prêt. Pour cette raison, une garantie bancaire n'est fournie qu'après que la banque a fait une évaluation situation financière la personne qui a postulé. Après la procédure d'évaluation, une limite de crédit sera fixée.

Situations dans lesquelles il est possible d'utiliser la garantie de paiement du paiement des douanes :

exécution d'opérations dans le domaine douanier;
mainlevée des marchandises;
transport de marchandises en provenance de l'étranger et leur stockage;
acquisition de timbres d'accise;
paiement des paiements douaniers par tranches ou paiements différés.

La garantie bancaire pour le paiement des paiements douaniers peut être utilisée par :

les personnes morales agissant en qualité de transporteur en douane, d'entrepositaire ou de courtier ;
les entreprises fournissant des produits du tabac et de l'alcool ;
les organismes souhaitant s'acquitter de taxes douanières échelonnées ou bénéficier d'un sursis de paiement.

Grâce à la garantie douanière, les entreprises pourront :

ne pas retirer de fonds de la circulation ;
réduire le montant des dépenses par rapport à l'exécution d'un prêt bancaire classique ;
organiser le transport de fret à travers les douanes de la Fédération de Russie dans un délai plus court.
Il y a trois sujets dans une relation de garantie : le bénéficiaire, le donneur d'ordre et le garant.
Principal - un emprunteur qui demande un document de garantie. Le créancier à l'égard duquel ce document est délivré est appelé le bénéficiaire.

Le garant peut être :

Banque;
Compagnie d'assurance;
un établissement de crédit autre qu'une banque.

Mais comme le bénéficiaire et le donneur d'ordre sont des citoyens capables et habilités de la Fédération de Russie.

Accord sur les droits de garantie avec la banque – nouvelle façon garantie des obligations de crédit, qui présente un certain nombre de caractéristiques propres.

Quelle est sa spécificité ?

Indépendance d'une garantie bancaire. Sa force ne s'arrête pas même après l'exécution ou la nullité de l'obligation principale. Et le garant n'est pas non plus libéré de ses devoirs et de leur accomplissement.
La garantie doit être exécutée par la banque à la demande du créancier. Cependant, il ne peut exiger de l'emprunteur.
Les droits du créancier vis-à-vis de la banque en vertu du contrat de garantie ne peuvent pas être transférés. Il existe des cas de transfert à une autre personne, mais uniquement si cela est indiqué dans le document de garantie.
Le document de l'accord de garantie avec la banque ne peut être révoqué.
Elle se caractérise par une compensation. Pour sa délivrance, des frais sont facturés dans le montant établi.

Vidéo : Pour un représentant en douane

Classification

Dans le domaine de l'activité douanière, la banque accorde au client une garantie des deux principaux types suivants :

pour le transit interne ;
pour les transporteurs en douane, les courtiers ou les propriétaires d'entrepôts.

Garantie douanière bancaire : quelles banques peuvent la fournir

Toutes les banques n'ont pas le droit de fournir une garantie en relation avec le service des douanes, mais uniquement celles qui figurent sur une liste spéciale. C'est-à-dire que la possibilité de fournir ce type de garantie doit être approuvée par ordonnance.

Le droit de déterminer quantité maximale, que la banque s'engage à émettre en vertu d'une obligation de garantie, ainsi que le montant des garanties émises simultanément par une banque ou une compagnie d'assurance, appartiennent au pouvoir exécutif.

Sberbank

Depuis 2008, la Caisse d'épargne de Russie est inscrite dans ce registre spécial des banques conformément à l'ordonnance du Service fédéral des douanes n ° 683.

La Sberbank peut garantir le paiement des droits de douane et accorde un délai pouvant aller jusqu'à 1 an.

Caractéristiques et spécifications

Liste des documents requis pour émettre une obligation de garantie à la Sberbank de Russie :

déclaration;
questionnaire;
document confirmant le droit à la cargaison ;
rapports comptables des 5 dernières dates avec décodage ;
plan de politique financière prévisionnelle : charges et produits ;
les documents relatifs à la transaction pour laquelle une obligation de garantie est fournie ;
documents pour le type de garantie sélectionné.

Une demande de garantie bancaire doit être établie :

de n'importe quelle forme;
sur le papier à en-tête du directeur.

Il comprend les éléments requis suivants :

but;
somme;
terme;
Sécurité.

Par conséquent, ces points doivent être notés dans le contrat de garantie.

Si le délai n'est pas prescrit, l'obligation de garantie n'entre pas en vigueur. Une attention doit être portée à cela.

La garantie bancaire précise le montant et les conditions dans lesquelles l'emprunteur doit la rembourser. Il est également possible de prescrire les conditions dans lesquelles la garantie peut être révoquée.

Un point intéressant est le fait que la garantie bancaire peut ne pas contenir une indication exacte de la personne à qui le paiement est destiné. Que faire dans une situation où cette instruction n'est pas disponible ? Les paiements au titre de la garantie seront effectués en faveur du créancier qui fournit le document original.

La date d'entrée en vigueur du contrat de garantie est le jour de sa délivrance. Ce limiteur de temps peut être différent, mais seulement s'il est écrit dans le document.

Application

Les conditions de la Sberbank concernant la fourniture d'un accord de garantie sont présentées dans le tableau.

Terme	De 1 mois à deux ans
Frais de garantie	Soit 2 % du montant ; seuil - la rémunération minimale dépend du type de garantie et varie de 5 à 14 mille roubles
Somme	Le montant est d'au moins 50 000; le montant maximum est calculé à partir de la capacité de paiement du client ; si une lettre de change est donnée en garantie, le montant maximum est égal à sa valeur nominale
Taux d'intérêt en cas d'événement de garantie	et à condition que la période de garantie soit de 1 an, payée à hauteur de 10% par an ; dans tous les autres cas taux d'intérêt directement proportionnel condition financière Client de la Sberbank
Monnaie	Euro, dollar, rouble
Délai de paiement de la garantie	3 mois
Sécurité	Caution ou gage
Assurance	Pas
Dérogation au délai de paiement	0,1 % d'impayés ; facturé pour chaque jour de retard de paiement

La garantie peut être :

valeurs matérielles;
immobilier;
transport;
factures de la Sberbank ;
équipement;
garantie des partenaires commerciaux ;
garantie de la municipalité locale;
garantie d'un autre organisme bancaire ;
animaux d'élevage.

Les difficultés pour rédiger un accord de garantie bancaire ne se poseront pas si vous faites affaire avec une banque de confiance. C'est exactement ce qu'est la Caisse d'épargne de la Fédération de Russie. Garantie bancaire - outil pratique, ce qui augmentera les bénéfices de l'organisation et augmentera la réputation parmi les autres hommes d'affaires.

La garantie d'un établissement de crédit pour sécuriser les paiements des services douaniers est la principale possibilité de sécurisation d'un marché public international en matière de droits de douane. Il est délivré par la banque garante à l'autorité douanière pour le compte du client. La garantie implique le paiement par la banque de tous types de droits de douane et de paiements en cas de refus du client de ses obligations ou d'impossibilité de les remplir pleinement.

Toutes les institutions financières ne sont pas autorisées à émettre des garanties douanières. Les conditions applicables aux banques sont précisées dans la loi n° 311-FZ, qui décrit les principes de la réglementation douanière en Russie. En outre, la banque doit figurer sur la liste des banques autorisées à émettre des garanties bancaires, établie par le ministère des Finances de la Fédération de Russie. Le montant de la limite des garanties en faveur des autorités douanières est limité par le ministère des Finances et dépend de la taille du capital de l'établissement de crédit.

A quelles fins les garanties bancaires peuvent-elles être utilisées en faveur des autorités douanières ?

1. Pour l'acompte ou le report des droits d'importation et d'exportation, de la taxe sur la valeur ajoutée, des droits d'accise et des paiements douaniers.

2. Remplir les obligations du propriétaire de l'entrepôt à la douane et des locaux pour le placement temporaire des marchandises. Dans ce cas, la Banque assure le paiement des droits et taxes de douane pour le maintien en entrepôt des marchandises qui ont été exportées sans autorisation douanière ou perdues lors du stockage. Les marchandises non livrées par un fournisseur étranger à l'autorité douanière, si son entrepôt est utilisé comme transit douanier, font l'objet d'une indemnisation au titre de la garantie.

3. Remplir les obligations d'une société agissant comme commissionnaire en douane. Une garantie bancaire implique d'assurer le paiement des paiements eux-mêmes, ainsi que d'éventuelles pénalités, forfaits et intérêts sur ceux-ci liés au travail de courtage du client à la douane.

4. Remplir les obligations de l'entreprise de transport à la douane. La banque garante assure le paiement en temps voulu des paiements douaniers, des intérêts et des pénalités y afférents.

5. Remplir les obligations du client dans la mise en œuvre du transit douanier interne. Le paiement des droits de douane pour la délivrance d'une autorisation de transport de marchandises en transit interne est garanti.

6. Assurer les obligations d'utilisation des timbres d'accise pour l'alcool, le retour des timbres endommagés ou non utilisés.

7. Pour assurer les obligations dans le traitement ou la transformation des marchandises sur le territoire de la douane, le mouvement temporaire des marchandises en dehors de la douane et retour.

Avantages des garanties bancaires en faveur des autorités douanières par rapport à d'autres types de garanties

1. La garantie est délivrée pour une période allant jusqu'à 1 an, période pendant laquelle l'entreprise ne peut pas retirer ses propres fonds des comptes pour assurer les paiements en douane.

2. L'achat d'une garantie douanière est beaucoup plus rentable pour une entreprise d'un point de vue financier que l'obtention d'un prêt aux mêmes fins.

3. Une garantie bancaire pour les douanes vous permet de ne pas déposer longtemps vos propres fonds sur les comptes du Service fédéral des douanes pour assurer les paiements.