Upp 1s rouz ne ferme pas sch20. Reflet des coûts de main-d'œuvre

Clôture du mois en PP « 1C : Comptabilité d'entreprise 8 » éd. 2.0 dépend entièrement des paramètres effectués par l'utilisateur. Voyons quels paramètres et comment ils affectent la répartition des coûts collectés. Passons au plan comptable. Les comptes de coûts suivants sont destinés à collecter les coûts de l'organisation :

• Compte 20 « Production principale »
• Compte 23 « Procédures auxiliaires »
• Compte 25 « Frais généraux de production »
• Compte 26 « Frais généraux d'entreprise »
• Compte 28 « Défauts de production »
• Compte 29 « Industries de services et exploitations agricoles »
• compte 44 « Frais de vente »

Dans cet article, nous verrons comment clôturer les comptes de dépenses les plus courants (20, 23, 25, 26, 44). Puisque nous nous intéressons à l'influence des paramètres du système sur la répartition des coûts et sur la répartition elle-même, nous n'examinerons pas en détail les documents sur la collecte des coûts, mais nous concentrerons sur le schéma de clôture lui-même. Diana LLC est engagée dans des activités de production pour la production de produits finis (compte 20) et la fourniture de services de transport (compte 44). L'encaissement des coûts et la sortie des produits semi-finis s'effectuent sur le compte 20 dans le groupe de postes « Produits semi-finis », produits finis - dans le groupe de postes « Produits finis ». Les coûts des prestations fournies par l'unité auxiliaire pour les principaux ateliers et l'administration sont reflétés dans le compte 23 du groupe de nomenclature « Services des unités auxiliaires ». Pour répartir les frais généraux d'entreprise, la méthode Direct Costing est utilisée ; les frais généraux d'entreprise sont répartis en fonction des salaires accumulés.

Paramètres système nécessaires pour une répartition correcte des coûts

Tout d'abord, notons que pour que les utilisateurs travaillent correctement dans le programme, une « Configuration des paramètres comptables » doit être effectuée. Pour une entreprise manufacturière, sur l'onglet « Types d'activités », il est nécessaire de positionner le drapeau « Production de produits, exécution de travaux, prestation de services » (Fig. 1).

Les principaux paramètres qui affectent la clôture du mois sont effectués dans les « Politiques comptables de l'organisation ». Il est recommandé de définir une politique comptable pour chaque année, car certains des paramétrages effectués dans la politique comptable sont périodiques (par exemple, la liste des charges comptables d'impôts directs n'est valable que pendant l'année pour laquelle la politique comptable est définie, et si l'organisation a introduit une politique comptable pendant 2 ans, alors au cours de la deuxième année, tous les coûts liés à la clôture du mois en comptabilité fiscale seront classés comme indirects). Quels onglets de la « Politique comptable » affectent la clôture du mois en comptabilité ?

• informations générales
• Production

Le drapeau « Production de produits, exécution de travaux, prestation de services » dans les paramètres comptables est un paramètre commun à toutes les organisations pour lesquelles la comptabilité est tenue dans le programme. Dans la politique comptable de l'onglet « Informations générales » de chaque organisation, il est nécessaire de dupliquer ce paramètre afin de montrer au programme que ces informations sont applicables pour une organisation spécifique (Fig. 2).

Après avoir défini ce drapeau, les onglets « Production », « Product Output », « WIP » apparaissent automatiquement.

Sur l'onglet " Production » les paramètres de répartition des comptes 20, 23, 25, 26 sont fixés (Fig. 3).

Répartition des coûts 20 comptes produit en fonction du chiffre d'affaires. Dans notre exemple, les coûts du compte 20 sont collectés dans le cadre de deux groupes de postes - « Produits semi-finis » et « Produits finis ». Les revenus des ventes pour les deux types d'activités sont également collectés par groupes de produits.

En fonction du paramètre défini pour le compte 20 dans la politique comptable de l'organisation, le programme déterminera si le compte 20 doit être fermé pour une analyse spécifique. Ce qui est important pour le programme n'est pas le fait de collecter des revenus pour un groupe d'articles spécifique, mais la manière dont les revenus ont été collectés (par quel document).

• Lorsque le drapeau « Aux prix prévus » est activé, à la clôture du mois, les recettes encaissées sur le compte 90.01 par le document « Loi relative à la prestation de services de production » serviront de base à la répartition des coûts.
• Lorsque le drapeau « Par chiffre d'affaires » est activé, à la clôture du mois, les revenus encaissés dans le compte 90.01 par le document « Ventes de biens et services » serviront de base à la répartition des coûts.
• Lorsque le drapeau « Aux prix et volumes de production prévus » est activé, à la clôture du mois, les recettes encaissées sur le compte 90.01 par l'un des documents serviront de base à la répartition des coûts.

Si une organisation fabrique des produits, les coûts sont alors imputés aux produits fabriqués.

Pour les organismes qui fournissent des services, le programme analyse non pas la collecte des coûts pour un type spécifique de document, mais les inscriptions dans les registres d'accumulation qui produisent ces documents :

• aux prix prévus - le registre « Production de produits et services aux prix prévus », constitué par le document « Loi sur la fourniture de services de production »
• par chiffre d'affaires - le registre « Ventes de services », constitué du document « Ventes de biens et services »

Répartition des coûts 23 comptes est produit en fonction du volume de production (dans ce cas, pour calculer la base de distribution, le registre d'accumulation « Production de produits et services aux prix prévus » est analysé). Si le compte 23 reflète les opérations de fourniture de services internes entre départements, alors à la fin du mois pour chaque département 23 du compte pour lequel la collecte des coûts a été reflétée, il est nécessaire de saisir le document « Rapport de production pour l'équipe » , qui indique le sens de distribution.

Notez que les paramètres définis dans la politique comptable de l'organisation déterminent quel indicateur sera renseigné dans le document - prix prévus ou volume de production. L'option « Par prix prévus et volume de production » permet à l'utilisateur de déterminer indépendamment dans le document lequel des deux indicateurs il souhaite indiquer.

IMPORTANT! Le compte de groupe d'articles 23 doit être différent des groupes d'articles pour lesquels le produit des ventes est collecté.

Le compte 23 est le seul compte de coûts pour lequel vous pouvez spécifier le sens de répartition. Selon la direction indiquée, l'opération de régulation « Clôture des comptes 20, 23, 25, 26 » fonctionnera.

Répartition des coûts 26 comptes peut se faire de deux manières :

• en utilisant la méthode du « direct costing » : en fin de mois, l'entrée Dt 90,08 Kt 26 sera générée et les coûts collectés seront inclus dans les frais de gestion
• n'utilisant pas la méthode du calcul des coûts directs : en fin de mois, les frais généraux de l'entreprise seront inclus dans le coût des produits fabriqués ou des services rendus, et l'écriture Dt 20 Kt 26 sera générée

Lors du choix de la méthode « coûts directs », aucun paramètre supplémentaire pour la répartition des coûts 26 comptes n'est requis.

Lors du choix de la deuxième option, le drapeau dans le champ « Coûts directs » n'est pas activé, et à l'aide du bouton « Définir les méthodes de répartition des frais généraux de production et des frais généraux d'exploitation », l'assiette de répartition des coûts du compte 26 est définie.

Répartition des coûts 25 comptes s'effectue selon l'assiette précisée par le bouton « Définir les modalités de répartition des frais généraux de production et des frais généraux d'exploitation ».

Dans le registre d'information « Modalités de répartition des dépenses générales de production et des frais généraux d'exploitation », il est nécessaire de fixer la période à partir de laquelle l'assiette de répartition, le compte de coûts et l'assiette de répartition sont valables (Fig. 4). Veuillez noter que dans ce registre, vous pouvez effectuer des réglages détaillés pour chaque division et chaque élément de coût. Si cette information n'est pas précisée, le programme la percevra comme une méthode de répartition pour tous les éléments du compte de coûts spécifié.

Dans le champ « Base de répartition » (Fig. 5), un indicateur est indiqué selon lequel sur le compte 20 les coûts du compte 25 (et 26 si le calcul des coûts directs n'est pas utilisé) sont répartis entre les groupes d'articles.

Veuillez noter que parmi les indicateurs, il existe une option « Éléments de coûts directs individuels ». Pour ce paramétrage, est destiné le champ « Liste des postes de coûts », qui indique la liste des postes de coûts par lesquels sera déterminé l'indicateur de calcul de l'assiette.

Clôture de 44 comptes s'effectue automatiquement et l'écriture Dt 90.07 Kt 44.02 est générée. Si dans une organisation, lors de la collecte des frais, un poste de coût du type « Frais de transport » apparaît, alors la répartition sous ce poste se fait au prorata du solde des marchandises. Le montant des dépenses directes en termes de frais de transport liées au solde des invendus est déterminé par le pourcentage moyen du mois en cours, en tenant compte du solde reporté en début de mois dans l'ordre suivant :

1. Le montant des dépenses directes attribuables au solde des invendus en début de mois et engagés dans le mois en cours est déterminé ;

2. Le coût d'achat des marchandises vendues au cours du mois en cours et le coût d'achat du solde des marchandises invendues à la fin du mois sont déterminés ;

3. Le pourcentage moyen est calculé comme le rapport entre le montant des dépenses directes (clause 1 de cette partie) et le coût des marchandises (clause 2 de cette partie) ;

4. Le montant des dépenses directes liées au solde des marchandises invendues est déterminé comme le produit du pourcentage moyen et du coût du solde des marchandises à la fin du mois » (article 320, chapitre 25 du Code des impôts de la Fédération Russe).

Sur l'onglet " En-cours » indique comment est déterminé le volume de travail en cours (Fig. 6). L'utilisateur a la possibilité d'installer l'une des deux options suivantes :

• la responsabilité de déterminer le montant des travaux en cours incombe au comptable, qui saisit le document « Inventaire des travaux en cours » et reflète dans ce document une liste de groupes d'articles et le montant des coûts qui devraient rester dans les travaux en progrès.
• le volume des travaux en cours est déterminé par le programme de manière indépendante : les coûts d'un groupe de produits pour lequel il n'y a pas eu de production sont considérés comme des travaux en cours. Parallèlement, le comptable peut également saisir le document « Inventaire des travaux en cours », attribuant un montant supplémentaire de coûts aux travaux en cours.

Répartition des coûts sur l'exemple de Diana LLC

Regardons comment les coûts sont répartis en utilisant l'exemple de Diana LLC. Au cours du mois, sur le compte 20, les coûts ont été collectés pour deux groupes d'articles - « Produits finis » et « Produits semi-finis » dans deux ateliers de production (Fig. 7).

La sortie des produits finis et semi-finis se reflète également dans les groupes de produits correspondants dans deux ateliers au coût prévu (pour un produit semi-fini, le coût prévu est de 14 000 roubles, pour les produits finis de 6 500 roubles).

A la fin du mois, une partie des produits semi-finis et finis est vendue à l'acheteur final (Fig. 8).

Une unité de produit fini, dont les coûts ont été amortis dans l'atelier 1, est restée en cours de réalisation. Pour refléter cette opération, le comptable doit saisir le document « Inventaire des travaux en cours ». La partie tabulaire du document indique le groupe de nomenclature des travaux en cours et le montant des coûts selon les données comptables et fiscales qui doivent être laissés en travaux en cours. Veuillez noter qu'aucune comptabilisation n'est générée lors de la comptabilisation d'un document, mais lors de la clôture du mois, le programme prendra en compte les informations précisées par l'utilisateur.

La division auxiliaire a fourni des services à l'Atelier 1, à l'Atelier 2 et à l'Administration, de sorte que tous les coûts collectés dans le groupe de nomenclature « Services des divisions auxiliaires » ont été décidés à répartir entre ces divisions en tenant compte des coefficients :

Achetez 1 à 25 unités.

Achetez 2 à 22 unités.

Administration – 6 unités.

Avant de commencer le traitement de routine pour clôturer le mois, le comptable doit saisir le document « Rapport de production pour l'équipe », indiquant dans la partie tabulaire du document exactement où les coûts collectés doivent être répartis (Fig. 10).

Pour « transférer » les frais de la facture 23 vers les factures 25 et 26, il faut indiquer le poste de coût auquel ces frais « iront », sinon, en fin de mois, écritures Dt 25 Kt 23 et Dt 26 Kt 23 seront générés, puis la répartition du montant fourni avec 23 factures ne sera pas traitée. Créons un poste de coût distinct « Coûts de production auxiliaire » afin de voir quel montant de coûts a été transféré de l'atelier auxiliaire vers d'autres départements.

Analysons les coûts collectés dans les comptes comptables et déterminons comment la répartition doit être effectuée (Fig. 11).

1. A la clôture du mois, tous frais de vente fermera sur le compte 90.07, c'est-à-dire une affectation sera générée Dt 90,07 Kt 44,02 d'un montant de 1 500 roubles.

2. Selon la base de répartition précisée dans le document « Rapport de production pour l'équipe » compte 23 le montant total des frais 3 044,4 roubles collectés sur le compte 23 doivent être répartis dans 3 domaines : 3. Selon la politique comptable de l'organisation dépenses 26 facturesà la fin de la période, ils sont clôturés sur le compte 90.08 « Frais administratifs ». Compte tenu des frais issus du compte 23, le montant des frais généraux d'exploitation sera de :

344,65+1 866,4=2 211,05

Ainsi, lors de l'exécution de l'opération de routine « Clôture des comptes 20, 23, 25, 26 », une comptabilisation de Dt 90,08 Kt 26 d'un montant de 2 211,05 roubles sera générée.

4. Quand répartition des frais généraux sont répartis comme suit :

• l'intégralité du montant des coûts au sein de la division est « transféré » du compte 25 au compte 20
• au sein de la division, sur le compte 20, la répartition est effectuée entre groupes de produits selon l'assiette précisée pour la répartition des frais généraux

Selon la politique comptable de Diana LLC, les salaires servent de base à la répartition des dépenses générales de production. Pour calculer la répartition des coûts, nous créerons un bilan pour le compte 20 avec des détails jusqu'aux divisions et groupes d'articles. Parallèlement, nous établirons une sélection par postes de coûts avec le type de dépenses du NU « Paiement », selon lequel sont répartis les frais collectés sur le compte 25 (Fig. 12).

N'oubliez pas que lors de la répartition des coûts généraux de production (Fig. 13), il est nécessaire de prendre en compte le montant des coûts auxiliaires de production qui « entraient » en compte 25 lors de la répartition entre les zones.

Le montant des frais pour l'Atelier 1 est de 10 876+1 436,04=12 312,04

Le montant des frais pour l'Atelier 2 est de 6 972+1 263,71=8 235,71

Coefficient	Montant du coût	Câblage
	25/(25+22+6)*3 044,4=1 436,04	Dt 25 Atelier 1 Kt 23
	22/(25+22+6)*3 044,4=1 263,71	Dt 25 Boutique 2 Kt 23
	6/(25+22+6)*3 044,4=344,65	Dt 26 Administration Kt 233

Coefficient	Montant du coût	Groupe de nomenclature
Atelier 1
	12 312,04*560/1 560=4 419,71	Produits finis
	12 312,04*1 000/1 560=7 892,33	Produits semi-finis
Atelier 2
	8 235,71*650/900=5 948,01	Produits finis
	8 235,71*250/900=2 287,70	Produits semi-finis

Le montant des coûts pour le compte 20 avant répartition par divisions et groupes de produits est (Fig. 14) :

Il faut également rappeler qu'il reste 2 389 roubles en travaux en cours pour le groupe de produits « Produits finis » de la division Atelier 1.

Il s'avère que lors de la clôture des comptes de frais, les frais suivants seront encaissés sur le compte 20 :

Subdivision	Groupe de nomenclature	Montant des frais	Volume d'émission
	Produits finis	7 166,8+4 419,71-2 389=9 197,51
	Produits semi-finis	13 413,6+7 892,33=21 305,93
	Produits finis	650+5 947,01=6 597,01
	Produits semi-finis	18 870,4+2 287,7=21 158,1

Étant donné que les écritures d'amortissement du coût des marchandises vendues et des produits semi-finis ont été générées au prix comptable, alors une fois tous les coûts répartis, ces écritures doivent être ajustées au fait. Comme le montre la figure 14, le prix prévu pour la production de produits finis est de 6 500 roubles, pour les produits semi-finis de 14 000 roubles.

Quel que soit l'atelier qui a fabriqué le produit fini ou le produit semi-fini, lors de sa sortie dans un entrepôt, le coût par unité de production sera calculé comme la moyenne entre deux unités sorties, c'est-à-dire (9 197,51+6 597,01)/2=15 794,52/2=7 897, 26 frotter.

Coût de 1 pièce. le produit semi-fini sera de (21 305,93+21 158,1)/2=21 232,015 roubles.

Ainsi, les écritures générées lors de la vente de produits doivent être ajustées comme suit :

Dt 90,02 Kt 43 Produits finis 7 897,26-6 500=1 397,26

Dt 90,02 Kt 43 Produit semi-fini 21 232,015-14 000=7 232,015

Veuillez noter que dans notre exemple, pour chaque division dans le cadre des groupes de produits, la production d'une seule unité de produit a été reflétée, donc la totalité du montant des coûts collectés a été répartie sur cette unité. Comment la répartition entre les produits lancés est-elle effectuée si différents articles de produits sont lancés au sein d'une division pour le même groupe de produits ?

PP "1C : Enterprise Accounting 8" la répartition des coûts entre les produits manufacturés s'effectue proportionnellement au volume de production, c'est-à-dire les coûts sont collectés selon la méthode du « pot » et répartis de manière égale sur tous les produits fabriqués. Il s'avère que le coût unitaire des produits de différents types au sein de la combinaison « Division + Groupe de produits » est le même.

Comptes de frais de clôture

La clôture des frais du compte 44 est réalisée par l'opération de régulation « Clôture du compte 44 « Frais de distribution » (Fig. 15).

Considérons les résultats obtenus par l'opération de régulation « Clôture des comptes 20, 23, 25, 26 » (Fig. 16).

Si l'on analyse l'ensemble de la répartition des coûts, il deviendra évident que la répartition des mêmes comptes de coûts est effectuée plusieurs fois, par exemple, lors de la répartition des frais généraux d'entreprise, l'écriture Dt 90,08 Kt 26 est d'abord générée pour le montant des frais encaissés. Pendant le mois. Ensuite, une partie des coûts de production auxiliaire arrive au compte 26, après quoi Dt 90,08 Kt 26 est redistribué au montant des coûts reçus du compte 23.

De même, des régularisations sont apportées aux écritures pour la fabrication des produits et l'amortissement du coût des produits vendus. Établissons la sélection selon les comptes KT 43 et présentons toutes les transactions selon la nomenclature « Produits finis » (Fig. 17).

Les deux premières écritures sont générées lors de la première répartition des coûts de la production principale (uniquement les coûts qui ont été encaissés dans le compte 20 avant répartition).

Pourquoi 2 publications ont-elles été générées si une seule vente d'une unité de produit fini a été réellement reflétée ?

Comme vous vous en souvenez, la production a été reflétée dans 2 ateliers, donc lors de l'ajustement des écritures de production (Dt 43 Kt 20), 2 écritures sont reflétées pour chaque atelier et, par conséquent, le coût des ventes est également ajusté en tenant compte des deux écritures. Dt 43 Kt 20 (Fig. 18) .

Puisque deux unités de produits ont été fabriquées et qu'une a été vendue, alors lors de la génération de l'imputation Dt 90,02 Kt 43, le montant est la moitié du montant de l'imputation Dt 43 Kt 20.

Pour simplifier le rapprochement des résultats des calculs manuels et des calculs effectués par le programme, nous résumerons toutes les données dans un tableau et générerons un rapport « Analyse de compte » (Fig. 19, 20).

Câblage	Somme
Dt 26 Kt 23	344,65
Dt 90,08 Kt26	2 211,05
Dt 25 Atelier 1 Kt 23	1 436,04
Dt 25 Boutique 2 Kt 23	1 263,71
Dt 20 Boutique 1 GP Kt 25	4 419,71
Dt 20 Boutique 1 PF Kt 25	7 892,33
Dt 20 Boutique 2 GP Kt 25	5 948,01
Dt 20 Boutique 2 PF Kt 25	2 287,7

Comme le montrent les rapports présentés, les résultats de la collecte et de la répartition des coûts 25 et 26 coïncident avec les données calculées.

Les utilisateurs débutants et expérimentés de programmes de comptabilité sont confrontés au problème de la clôture du compte 20. Dans cette publication, les méthodologistes 1C examinent les principales causes de ce problème et donnent des recommandations pour l'éliminer. En règle générale, cela se produit en raison d'une réflexion incorrecte ou incomplète des transactions financières et économiques dans le programme. Le matériel a été préparé à l'aide du programme « 1C : Comptabilité 8 » (rév. 2.0).

Opérations → Clôture du mois):

• annuler la clôture mensuelle ;

Dans les programmes économiques du système 1C:Enterprise 8, le compte 20 « Production principale » est fermé (menu Opérations → Clôture du mois

Clôture du mois

Les opérations de fin de mois comprennent les calculs d'amortissement, le calcul des coûts, etc. Ces opérations sont reflétées dans la comptabilité dans un certain ordre qui ne peut être modifié.

Pour certaines opérations de routine, un grand nombre de transactions sont générées. De plus, des opérations sont effectuées simultanément pour la comptabilité fiscale de l'impôt sur le résultat.

L'assistant de fin de mois propose la possibilité (menu Opérations → Clôture du mois):

• effectuer toutes les opérations de clôture mensuelle nécessaires dans le bon ordre ;
• clôturer partiellement le mois ;
• annuler la clôture mensuelle ;
• annuler partiellement la clôture mensuelle ;
• refuser d'effectuer l'opération dans le mois en cours (ignorer) ;
• générer des rapports expliquant les calculs et reflétant les résultats de l'exécution des opérations de routine ;
• afficher les résultats de l'exécution d'une opération de routine ;
• établir un rapport sur la mise en œuvre des opérations courantes.

Clôture des comptes 20, 23, 25, 26(menu Opérations → Clôture du mois). Lors de l'exécution de l'opération Clôture des comptes 20, 23, 25, 26, l'exactitude du reflet des transactions commerciales dans le programme est automatiquement vérifiée. Cela permet par exemple de détecter des chiffres d'affaires et des soldes incorrects dans les comptes de coûts de production ainsi que des données incorrectes dans les registres. Dans une telle situation, l'opération de routine de clôture des comptes de coûts de production ne peut pas être effectuée correctement, le programme affiche donc un message d'erreur. Nous fournissons ci-dessous une description des erreurs comptables les plus courantes et des raisons de leur apparition.

La production, la fourniture de services ou les soldes d'en-cours ne sont pas reflétés

Lors d'une opération de routine Clôture des comptes 20, 23, 25, 26 "La production de produits, la prestation de services ou les soldes en cours ne sont pas reflétés". Dans ce cas, il convient tout d'abord de vérifier comment est fixée la base de répartition des dépenses directes dans la politique comptable (menu Entreprise → Politique comptable → Politique comptable des organisations, signet Production). Options possibles dans ce cas : Au coût de production prévu, Par chiffre d'affaires. Ensuite, vous devez procéder en fonction de l'option sélectionnée.

Si la répartition des coûts directs est effectuée en fonction du coût de production prévu, vous devez alors vérifier s'il est égal à zéro.

Pour ce faire, il est recommandé de générer un rapport Analyse des comptes 20(23) avec détails par subconto Divisions Et Groupes de nomenclature(Fig. 1) et vérifier la conformité des montants des dépenses courantes (chiffre d'affaires débiteur) et des montants du coût de production prévu (chiffre d'affaires crédit).

Riz. 1

Dans ce cas, il doit y avoir un chiffre d'affaires non nul tant au débit qu'au crédit. Si le chiffre d'affaires du prêt est nul, car il n'y a effectivement pas eu d'émission, il faut refléter les soldes des travaux en cours à l'aide d'un document Inventaire des en-cours.

Si la répartition des dépenses directes est basée sur les revenus, vous devez alors vérifier si elle est égale à zéro. Pour ce faire, il est recommandé de générer un rapport Analyse du sous-conto par type de sous-conto Groupes de nomenclature(Fig.2). Et vérifiez la présence de tours dans le compte 90 et dans le compte 20, 23 en même temps.

Riz. 2

Si les services n'ont pas été réellement fournis, il est également nécessaire de refléter le reste des travaux en cours à l'aide d'un document Inventaire des en-cours.

L'ordre des divisions n'est pas établi

Si la séquence de clôture des comptes de coûts est déterminée manuellement ( Réglementation comptable, signet Sortie de produits et services), alors il faut le préciser. Pour ce faire, l'utilisateur doit créer, remplir et publier un document .

De plus, si le document Définition de l'ordre de service pour la clôture des comptes de frais créé plus tôt, alors pour une raison ou une autre, il peut contenir des données non pertinentes : toutes les divisions ou divisions n'appartenant pas à une autre organisation. Pour résoudre cette erreur, il est recommandé de créer un document avec la date de la période en cours. La partie tabulaire du document est renseignée automatiquement à l'aide du bouton Remplir.

L'analyse des coûts n'est pas terminée

Pour clôturer correctement les vingtièmes comptes, il est important d'indiquer tous les objets de la comptabilité analytique analytique lors de la réflexion des dépenses et de la production. Pour vérifier, vous devez générer un rapport Bilan du compte 20, 23, 25, 26 en détail pour tous les types de sous-conto.

Par rapport au chiffre d'affaires au débit des comptes 20, 23, doivent être indiqués : Division, Groupe de nomenclature, Poste de coût. Pour le chiffre d'affaires au crédit des comptes 20, 23 il faut indiquer : Division, groupe Nomenclature. Pour les chiffres d'affaires au débit des comptes 25, 26 doivent être indiqués : Division, élément de coût.

Erreurs associées à la réflexion de la fourniture de services

Le compte 20 ne peut être clôturé si, lors de la réflexion de la vente de services à l'aide d'un document Ventes de biens et services sur le marque-page Prestations de service colonne non remplie Sous-conto. Pour vérifier cet indicateur, il est recommandé d'ouvrir les écritures du registre d'accumulation Ventes de services et assurez-vous que la colonne Groupe de nomenclature rempli.

Également dans le programme "1C : Comptabilité 8" lors de l'exécution d'une opération de routine Clôture des comptes 20, 23, 25, 26 le message suivant peut s'afficher : "Groupe d'articles non valide spécifié pour le problème". Un groupe de nomenclature ne peut pas être utilisé dans les documents Ventes de biens et services sur le marque-page Prestations de service dans la colonne Subconto et dans les documents Loi sur la fourniture de services de production Et Rapport de production par équipes.

Pour vérifier l'exactitude de la spécification des groupes d'articles à libérer, il est recommandé de comparer les entrées dans le registre d'accumulation dans une chronique Groupe de nomenclature, ainsi que les inscriptions au registre d'accumulation Ventes de services dans une chronique Groupe de nomenclature.

Le registre comptable des contre-émissions n'est pas renseigné

S'il y a un problème de compteur, afin de clôturer correctement le vingtième compte, il est nécessaire de faire des inscriptions dans le registre d'information. Contre-libération.

En règle générale, une contre-libération se produit si les produits fabriqués au cours de la même période sont amortis en tant que dépenses de production.

Cela peut être constaté, par exemple, en générant un rapport Analyse des comptes 20, 23, 25, 26(voir fig. 3).

Riz. 3

S'il y a le compte 43 dans la liste des comptes dans la colonne Débit, il peut y avoir un problème de compteur.

L'assiette de répartition des coûts indirects n'a pas été fixée

Des problèmes de clôture des comptes de coûts de production peuvent survenir en raison de l'absence de base de répartition des coûts indirects.

Dans ce cas, le solde sera incorrectement répertorié sur le compte 25 ou le compte 26. L'assiette de répartition des coûts indirects est fixée dans le registre d'information (menu Entreprise → Politiques comptables → Méthodes de répartition des dépenses indirectes des organisations).

Dans ce registre, les règles doivent être fixées de manière à ce que :

• tous les chiffres d'affaires au débit des comptes 25 et 26 ont été couverts ;
• toutes les bases de distribution n’étaient pas égales à zéro.

Coût de production prévu, vous devez consulter les écritures du registre d'accumulation Production de produits aux prix prévus (comptabilité) pour la période en cours.

Dans une chronique Coût prévu

Pour suivre la constitution de la base de distribution Volume d'émission Il est conseillé à l'utilisateur de consulter les inscriptions dans le même registre d'accumulation.

Dans une chronique Quantité des indicateurs différents de zéro doivent être présents.

Pour voir comment se constitue la base de distribution Coût des matériaux Analyse des sous-contos par sous-contos avec une vue Dépenses avec sélection par détails Type de frais NU avec du sens Coût des matériaux.

Le rapport doit faire apparaître un chiffre d'affaires non nul au débit du compte analysé.

Pour contrôler la base de distribution Salaire il est recommandé de générer un rapport Analyse du compte 20 Et Analyse du compte 23 le long du sous-conto avec vue Postes de coûts avec sélection par détails Type de frais NU avec du sens Salaire

Les opérations comptables effectuées par l'organisation sont très diverses et il peut être nécessaire de surveiller d'autres indicateurs.

Pour voir comment se constitue la base de distribution Éléments de coûts directs sélectionnés, il est recommandé de générer un rapport Analyse du compte 20 Et Analyse du compte 23 le long du sous-conto avec vue Dépenses avec sélection selon la liste des postes de coûts indiquée dans le registre d'information Modalités de répartition des coûts indirects dans une chronique Liste des éléments de coûts. Le rapport doit montrer un chiffre d'affaires débiteur non nul.

Derrière la base de distribution Revenu peut être retracé à l'aide des inscriptions du registre d'accumulation Ventes de services pour la période en cours. Dans une chronique Somme des indicateurs différents de zéro doivent être présents.

Erreurs lors de la réflexion de la sortie des produits finis

Le plus souvent, les erreurs liées à la clôture du compte 20 sont dues à un enregistrement incorrect des transactions manuelles.

Lors d'une opération de routine Clôture des comptes 20, 23, 25, 26 le message suivant peut s'afficher : "La sortie de produits ou de services est reflétée de manière incorrecte". Pour clôturer correctement les comptes de coûts de production, il est nécessaire que les informations sur la sortie des produits et services soient reflétées dans les registres d'accumulation suivants :

• Sortie de produits aux prix prévus (comptabilité),
• Production de produits aux prix prévus (comptabilité fiscale),
• Ventes de services.

Pour ce faire, la sortie du produit doit être reflétée dans les documents suivants :

• Rapport de production de quart de travail,
• Agir sur la fourniture de services de production,
• Ventes de biens et services.

Si d'autres moyens sont utilisés pour refléter la libération (opération manuelle, documents non standards), il faudra alors veiller à créer des inscriptions dans les registres mentionnés ci-dessus.

De plus, des erreurs peuvent être dues au fait que la sortie des produits finis est reflétée dans le crédit de comptabilisation des coûts indirects.

La production de produits finis est comptabilisée au crédit des comptes de coûts directs. Pour la production principale, il s'agit du compte 20.01, pour la production auxiliaire, il s'agit du compte 23. Les autres comptes ne peuvent pas être utilisés pour refléter la production de produits finis et de services.

Erreurs lors de la réflexion des transactions soumises à l'UTII

Lors d'une opération de routine Clôture des comptes 20, 23, 25, 26 le message suivant peut s'afficher : "L'application d'une procédure de taxation particulière pour certains types d'activités n'est pas indiquée". Si la case n'est pas cochée dans la politique comptable et la comptabilisation des coûts de production se reflète : selon l'UTII - ; pour tous types d'activités - Pour différents types d'activités, lors de la clôture des vingtièmes comptes, des problèmes surgiront.

Dans la politique comptable, vous devez cocher la case Une procédure de taxation particulière est appliquée pour certains types d'activités.

Également lors d'une opération de routine Clôture des comptes 20, 23, 25, 26 le message suivant peut s'afficher : "Le groupe de postes pour les revenus et dépenses est mal spécifié".

Si un groupe de nomenclature est utilisé pour refléter les revenus des services rendus liés aux activités soumises à l'UTII (compte 90.01.2), alors ce groupe de nomenclature ne peut pas être utilisé pour refléter les revenus des activités avec le régime fiscal principal et pour refléter les dépenses directes pour les activités avec une procédure fiscale particulière.

Pour vérifier les dépenses, vous devez générer un rapport Analyse du sous-conto le long du sous-conto avec vue Groupes de nomenclature et sous-conto Dépenses avec sélection par détails Dépenses avec titre Pour certains types d'activités bénéficiant d'une procédure de taxation particulière et vérifier en outre que la liste des groupes de nomenclature n'inclut pas ceux utilisés pour refléter les revenus par types d'activités soumises à l'impôt sur le revenu.

Erreurs lors de l'enregistrement des coûts sur les comptes de dépenses directes

Il y a deux groupes d'erreurs ici. Premièrement, des problèmes avec le compte 20 peuvent survenir si les dépenses imputées sont enregistrées dans des comptes de dépenses directes. Les dépenses liées à tous les types d'activités sont reflétées sous les postes de coûts de type Pour différents types d'activités dans les comptes de dépenses indirectes. On parle de frais généraux d'exploitation (comptes 26) et de frais généraux de production (25). Deuxièmement, des erreurs peuvent être dues au fait que les dépenses standardisées sont enregistrées dans des comptes de dépenses directes.

Les dépenses standardisées sont reflétées par les éléments de coûts comme suit :

• l'assurance personnelle volontaire, qui prévoit la prise en charge des frais médicaux par les assureurs ;
• assurance personnelle volontaire en cas de décès ou d'invalidité;
• assurance volontaire dans le cadre de contrats d'assurance vie à long terme, d'assurance pension et (ou) de prévoyance non étatique pour les salariés ;
• dépenses de divertissement;
• dépenses publicitaires (standardisées).

Le calcul du montant de comptabilisation de ces dépenses en comptabilité fiscale est effectué conformément aux normes établies par la loi selon la méthode de la comptabilité d'exercice dès le début de l'année uniquement pour les dépenses indirectes de comptabilité fiscale.

Nous avons parlé de ce à quoi est destiné le compte comptable 20 « Production principale », ainsi que des écritures comptables typiques utilisant ce compte dans le nôtre. Dans ce document, nous nous attarderons plus en détail sur la clôture du compte 20.

Lorsque le compte est fermé 20

Considérant que le débit du compte 20 collecte les coûts de production des produits, d'exécution des travaux, de prestation de services, le compte 20 est clôturé lorsque la production des produits est terminée, les travaux sont exécutés ou les services sont fournis. Clôturer le compte 20 signifie le refléter dans l'écriture comptable du prêt. Lors de la clôture du compte 20 dans le cadre de la réalisation d'une production, de l'exécution de travaux ou d'une prestation de services, les écritures comptables peuvent être les suivantes (Arrêté du Ministère des Finances du 31 octobre 2000 n°94n) :

Après les écritures ci-dessus, le compte 20 peut soit être remis à zéro, soit maintenir un certain solde débiteur. Dans ce dernier cas, ils parlent de la présence de travaux en cours (WIP) à la date de clôture.

Rappelons que les travaux en cours sont des produits ou travaux n'ayant pas franchi toutes les étapes (phases, redistributions) prévues par le processus technologique, ainsi que les produits incomplets n'ayant pas passé les tests et la réception technique (article 63 de l'arrêté du Ministère des Finances du 29 juillet 1998 n° 34n).

Considérant qu'une comptabilité analytique du compte 20 est effectuée, y compris par types de produits, travaux ou services, pour certains types de produits ou travaux la clôture du compte 20 pourra être reflétée, tandis que pour d'autres le solde sera néanmoins reflété sous forme de travaux en cours.

Dans le même temps, créditer le compte 20 ne signifie pas toujours que les produits ont été fabriqués, que des travaux ont été effectués ou que des services ont été fournis.

Par exemple, lorsqu'un défaut est détecté dans la production principale, il est radié du compte 20 avec l'écriture comptable suivante :

Compte débiteur 28 « Défauts de production » - Compte créditeur 20

Et, par exemple, les ordres de fabrication annulés, dont les coûts ont été encaissés au débit du compte 20, sont inclus dans les résultats financiers de l'organisation avec la comptabilisation suivante :

Compte de débit 91 « Autres revenus et dépenses », sous-compte « Autres dépenses » - Compte de crédit 20

Cet article examinera le processus d'accumulation, de répartition des coûts et de formation des coûts de production en utilisant l'exemple d'une entreprise de fabrication conventionnelle de couture. L'entreprise dispose de deux ateliers de production principaux, d'un atelier de production auxiliaire et d'un service administratif. Le plan de l’article est le suivant :

1. Mise en place de la méthode de comptabilité analytique : Comptabilité par lots ou RAUZ.

2. Paramètres de politiques comptables pour la comptabilité réglementée.

3. Mise en place de la structure de l'entreprise

4. Éléments de coût. Paramétrage des méthodes de répartition des postes de coûts.

5. Méthode de comptabilisation et de répartition des coûts matériels

5.1 Utilisation des spécifications

5.2 Sans utiliser de spécifications

6. Méthode de comptabilisation et de répartition des coûts de main-d'œuvre.

6.1 Utiliser les cartes technologiques

6.2 Sans utiliser de cartes technologiques

7. Reflet des coûts

7.1 Reflet des coûts matériels directs

7.2 Reflet des coûts d'amortissement

7.3 Reflet des coûts de main-d'œuvre

7.4 Reflet des autres dépenses.

8. Reflet de la production de produits et répartition des coûts des matériaux et des coûts de main-d'œuvre. Production principale et auxiliaire.

9. Calcul des coûts de production

10. Rapports

11. Les erreurs les plus courantes lors du calcul des coûts, leurs causes et les moyens de les éliminer.

1. Mise en place de la méthode de comptabilité analytique : Comptabilité par lots ou RAUZ.

Le choix de la méthode de comptabilité analytique doit être décidé au stade de la mise en œuvre du programme, car Il n'est pas recommandé de modifier ce paramètre ultérieurement. Dans cet article, nous n'entrerons pas dans une description détaillée des différences, des avantages et des inconvénients de ces méthodes. Nous examinerons la procédure de génération de coûts dans RAUZ. La formation du coût pour la comptabilité par lots est décrite dans un article séparé.

La méthode de comptabilité analytique est paramétrée dans les paramètres du programme : Menu Opérations / Constantes / Paramétrage des paramètres comptables :

2. Paramètres de méthodes comptables pour la comptabilité réglementée

Après avoir fait le choix entre RAUZ et PU, une organisation a été créée dans l'annuaire « Organisations », il est nécessaire de mettre en place une politique comptable pour la comptabilité réglementée. Cela peut se faire à partir de la fiche de l’organisme en cliquant sur le bouton « Go », ou sur le Menu Opérations / Registre d’Informations / Politiques Comptables (comptabilité et comptabilité fiscale). Ensuite, nous examinerons les paramètres de politique comptable relatifs à la comptabilité analytique et au calcul des coûts.

Dans l'onglet « Stocks », la méthode d'estimation des stocks lors de la cession est indiquée, ce qui affecte les résultats des calculs des coûts. Vous devez également indiquer la procédure de génération des prix comptables. Le programme propose trois options :

Aux prix prévus. Dans ce cas, la production au cours du mois se fera au coût prévu. Le coût prévu doit d'abord être paramétré à l'aide du document « Fixation des prix des articles », et le type de prix du coût planifié doit être précisé dans le paramétrage des paramètres comptables. Le calcul des coûts ne fera que rapprocher les chiffres prévus des chiffres réels. Nous ne nous attarderons pas sur cette méthode en détail. Important à savoir : puisque RAUZ est utilisé, alors même l'évaluation du coût de la radiation des stocks en dépenses se fera au coût prévu. Autrement dit, si les prix prévus ne sont pas attribués aux articles, alors au cours du mois, des écritures pour la radiation des articles seront générées sans expression de somme. La valorisation totale réelle des articles en stock radiés, compte tenu de la méthode de valorisation retenue (moyenne, FIFO), ne sera connue qu'après calcul du coût.

Par coûts directs. Au cours du mois, la production se formera au prix des coûts directs. Les coûts directs sont constitués des coûts de matériaux et des coûts de main-d'œuvre. Mais la constitution d'un coût basé sur les coûts directs au moment de la sortie ne sera possible que si les documents de sortie indiquent et répartissent les matériels et opérations technologiques liés à cette sortie. Caractéristiques de RAUZ: La radiation des articles en stock au cours du mois aura lieu à un certain coût moyen au cours d'un mois donné. La formation du coût des articles en stock radiés en tenant compte de la méthode de valorisation choisie (moyenne, FIFO) résulte du calcul du coût. Nous verrons tout cela en détail dans cet article.

À coût nul. La méthode est similaire à la méthode « aux prix planifiés ». Il n’est tout simplement pas nécessaire de fixer un coût prévu. Au cours du mois, la production n'est pas évaluée, les articles en stock sont également radiés sans évaluation totale. Le coût est calculé à l'aide du document « Calcul des coûts ».

Ici, la procédure de répartition des frais généraux d'entreprise est établie. Pour plus de clarté, dans notre article, nous inclurons les frais généraux d'entreprise dans le coût de production. Lors du choix de la méthode « Direct Costing », ces dépenses seront intégralement amorties au débit du compte 90 par le document « Coût Coût Calcul ». Dans une entreprise réelle, il est conseillé de sélectionner la méthode « Direct Costing » dans la politique comptable de comptabilité et de comptabilité fiscale afin de réduire l'assiette fiscale, et dans la politique comptable de comptabilité de gestion - pour l'inclure dans le prix de revient dans afin de connaître le coût réel par unité de production. La politique comptable de la comptabilité de gestion peut être renseignée ici : Menu Opérations / Registres d'informations / Politiques comptables (Comptabilité de gestion). Dans notre article, nous examinons en détail uniquement les données comptables réglementées.

3. Mise en place de la structure de l'entreprise

Menu Répertoires / Entreprise / Divisions. Ce chemin nous amène au formulaire permettant de remplir la structure de l’entreprise et de l’organisation. Ici aussi, il est nécessaire d'établir la correspondance des divisions et divisions de l'organisation. Une division est une analyse de la comptabilité de gestion, une division d'une organisation est une analyse de la comptabilité réglementée.

Nous ajoutons une nouvelle division à l'aide du bouton « Entreprise » sur le côté gauche du formulaire, et une division de l'organisation - à l'aide du bouton « Divisions de l'organisation » à droite. Nous établissons le type de division, le lien avec la division organisationnelle, comme dans l'image ci-dessous :

Ainsi, dans notre exemple, il n'y a que 4 divisions et 4 divisions de l'organisation. Deux d'entre eux ont la forme - production principale, un (atelier de repassage) - production auxiliaire, et une autre "Administration" a la forme "Autre", car elle ne produit rien.

4. Éléments de coût. Paramétrage des méthodes de répartition des postes de coûts.

Dans le programme 1C:UPP, tout est organisé de telle manière qu'absolument n'importe quel coût soit reflété par un élément de coût. Ceux. Il s’agit d’une analyse indispensable. Et les résultats des calculs de coûts, les résultats de clôture des comptes 20, 23, 25, 26 et la possibilité de les clôturer en général dépendent des principes selon lesquels les postes de coûts sont utilisés et de la manière dont leurs modalités de répartition sont configurées. Étant donné qu'un élément de coût est la condition la plus importante pour la formation des coûts et le calcul des coûts, nous y reviendrons en détail.

Les postes de coûts sont créés dans le répertoire « Postes de coûts ». Menu « Annuaires » / Entreprise / Postes de coûts.

Ce sont les éléments de coûts qui seront utilisés dans notre exemple. Examinons quelques-uns d'entre eux.

Matériaux pour la production

La nature des coûts « Coûts de production » nous indique que sous ce poste de coût, il est nécessaire d'amortir les matériaux qui sont directement utilisés dans la fabrication du produit (produit). Dans notre cas, il s'agit d'un tissu pour une robe. Autrement dit, en parlant dans le langage des comptables, radier des matériaux au débit des comptes 20, 23. Si, par exemple, vous devez radier des matériaux non pas pour la production, mais pour le bureau (papeterie dans le compte 26), alors vous il faut créer un autre poste de coût avec la nature des coûts « Frais généraux de fonctionnement ». Pour amortir les matières au débit du compte 25, nous créons un poste de coût avec la nature des coûts « Dépenses globales de production ».

Mais il ne suffit pas d’avoir un simple élément de coût. Pour que les coûts accumulés sur le mois soient « clôturés » et inclus dans le prix de revient, vous devez paramétrer le mode de répartition. Dans ce cas, les modalités de répartition sont précisées séparément pour la comptabilité de gestion et pour la comptabilité réglementée.

Lorsque vous cliquez sur « Méthodes de répartition des éléments de coût des organisations », vous pouvez définir la méthode de comptabilité réglementée. Pour paramétrer le mode de répartition de la comptabilité de gestion, vous devez cliquer sur « Méthodes de répartition des postes de coûts ». Ces registres sont remplis de la même manière. La comptabilité de gestion n'a pas de comptes généraux.

Pour ce poste de coût, nous ne renseignerons pas le mode de répartition, car selon les conditions de notre exemple, nous appliquons un cahier des charges et, en conséquence, diffuserons les matériaux utilisés pour la sortie directement dans les documents de sortie. Nous examinerons cela en détail au paragraphe 5 de cet article. Nous ferons de même avec les coûts de rémunération des ouvriers de production ; nous en parlerons au paragraphe 6.

Il est nécessaire de configurer les modalités de répartition des postes de coûts pour les postes de coûts suivants :

C pour tous les éléments de coûts ayant une nature de coût autre que les « Coûts de production », c'est-à-dire pour les coûts indirects. (chefs d'accusation 25, 26, 44)

Pour les postes de coûts avec la nature des coûts « Coûts de production » et le type de coûts « Amortissement » et « Autres ».

C'est logique, car nous ne pouvons pas savoir exactement combien de trombones de comptabilité sont utilisés pour un produit cousu. Par conséquent, vous devez définir une méthode de répartition pour ce type de coût. Regardons quelques exemples :

Dans cet article, nous refléterons certains services de comptabilité sur le compte 26, c'est-à-dire le coût est indirect. Définissons la méthode de distribution :

En bref sur les champs :

Période. Cela doit être au plus tard au début de la saisie des éventuels coûts pour cet article. Une indication incorrecte peut être la raison pour laquelle les coûts de l'article ne sont pas clôturés.

Organisation. Un élément de coût peut être appliqué à plusieurs organisations. Dans ce cas, la méthode de distribution doit être configurée pour chaque organisation.

Élément de coût. Cela se reflète automatiquement si nous créons une méthode directement à partir d'un élément de coût.

Ne pas distribuer. Si nous cochons la case, les frais de l'article ne seront pas clôturés. La fonction peut être utile dans des cas particuliers.

Caractère de distribution:

Ignorez la division. Dans ce cas, les coûts de l'article seront répartis sur les produits de l'ensemble de l'entreprise, de tous les ateliers et groupes de produits, si une direction spécifique (division et groupe de produits, qui doit inclure l'intégralité du coût) n'est pas indiquée dans les documents pour frais d'enregistrement. Généralement, les frais généraux d'entreprise sont répartis le long de ce chemin et le compte 26 est clôturé.

Considérez la division. Les coûts d'un article seront inclus dans le coût des produits fabriqués uniquement dans le département dans lequel les coûts de cet article ont été engagés. Si un groupe de produits est spécifié lors de la réflexion des coûts, le coût sera alors réparti uniquement entre les produits de ce groupe de produits. C'est ainsi que sont habituellement répartis les frais généraux de production et le compte 25 est clôturé.

Coûts de production. Défini uniquement pour les éléments de coûts de production directs. (La nature des coûts est « coûts de production »). Si un document de réflexion sur les coûts (par exemple, « Réception de biens et services ») attribue un certain coût à un groupe de produits spécifique, alors ce coût sera inclus dans le coût de ce groupe de produits. Des coûts tels que « Dépréciation » seront répartis sur la production de l'ensemble de l'atelier.

Subdivision. La méthode de répartition des coûts par article peut être créée une pour tous les départements, comme dans notre cas. Vous pouvez définir une méthode différente pour chaque département.

Méthode de distribution: Dans ce répertoire, vous pouvez voir de nombreuses options de répartition des coûts. Examinons-en quelques-uns :

Par volume de production. La base de répartition des coûts par article est le volume de production. S'il n'y a aucune production dans aucun département, les coûts répartis n'y seront pas affectés.

En termes de coûts matériels. La base de distribution est constituée des coûts matériels directs de la production principale. Si certains matériaux restent en chantier, une partie des coûts de l'article restera en chantier. La méthode « Par salaires » fonctionne de la même manière.

Par revenus. Cette méthode doit être utilisée si l'organisation ne fabrique pas de produits, mais fournit des services. Le fait de la prestation de services doit être reflété dans le document « Loi sur la prestation de services de production ».

Voyons également comment dans notre exemple sera configurée la répartition des coûts d'amortissement des équipements de production

Parce que les coûts directs de production peuvent être constitués à la fois sur le compte 20 et sur le compte 23, puis nous établissons la répartition pour chaque compte.

Nous examinerons d'autres paramètres possibles au fur et à mesure de la progression de l'exemple.

5. Méthode de comptabilisation et de répartition des coûts matériels de la production principale.

5.1 Utilisation des spécifications.

Un cahier des charges est un ouvrage de référence qui contient des informations sur les matériaux à partir desquels les produits sont fabriqués et la consommation standard de matériaux. À l'avenir, sur la base de cet annuaire, les informations sur la consommation de matériaux pour la fabrication de produits spécifiques seront automatiquement renseignées dans les documents de sortie. Cette approche vous permet d'obtenir des coûts réels adéquats, de contrôler la consommation de matières, d'obtenir rapidement des informations sur le solde des matières dans les travaux en cours et d'éviter le vol en production et toute autre consommation incontrôlée de matières. De plus, cela fait gagner du temps aux employés chargés de préparer les documents de sortie et autres documents.

Regardons un exemple de spécification :

Dans ce cahier des charges, nous avons indiqué au programme que coudre la 1ère robe nécessite 2 m de tissu et 100 m de fil. Nous avons également indiqué sous quel poste de coût ces matériaux doivent être amortis pour la production. La manière dont cette spécification nous sera utile sera discutée au paragraphe 8.

5.2 Sans utiliser de spécifications

Il convient de dire tout de suite que si vous disposez de 1C:UPP, il est conseillé d'utiliser ses capacités aussi largement que possible et de ne pas se limiter à l'option décrite ci-dessous. Sinon, pourquoi dépenser autant d'argent pour acheter un logiciel aussi puissant que 1C:UPP. L'approche décrite ci-dessous ne fournit pas de données de coûts réels, ne fournit pas d'informations sur le solde des matières en cours de réalisation et contribue à une consommation incontrôlée de matières. Tout ce que l'on peut obtenir avec cela, c'est « clôturer le 20e compte ». Je vais décrire brièvement ce qui est nécessaire pour cela. Dans notre exemple, nous ne considérerons pas cela en détail.

Option 1.

A la fin du mois nous réalisons un état des lieux des travaux en cours et documentons les résultats avec le document « Inventaire des travaux en cours »

Nous créons le document « Répartition des matériaux pour la production », le remplissons selon l'inventaire. Dans l'onglet « Distribution », nous répartissons manuellement les matériaux entre les produits. Le document peut être créé sans inventaire. Si la répartition par produit ne vous intéresse pas, vous n’êtes pas du tout obligé de faire ce document, mais alors

Option 2

Pour le poste de coût « Coûts des matières de la production principale », nous créons une méthode de répartition selon les règles décrites au paragraphe 4.

Les matières affectées à la production seront réparties selon la méthode configurée, par exemple par volume de production, à l'exception des matières qui sont répertoriées dans le document « Inventaire WIP ». Si un inventaire des travaux en cours n'a pas été réalisé, alors le coût comprendra tous les matériaux, c'est-à-dire il ne restera plus rien dans le WIP. Avec une approche aussi irrationnelle, les données de coût ne refléteront pas du tout la réalité : le coût d'une pièce de rechange peut s'avérer supérieur au coût de la voiture, mais vous fermerez le 20e compte.

Mais dans notre exemple, nous ne suivrons pas cette voie.

6. Méthode de comptabilisation et de répartition des coûts de main-d'œuvre pour les ouvriers de production.

6.1 Utiliser les cartes technologiques

Tout ici est similaire à l'utilisation de spécifications. L'utilisation d'une carte technologique nous permet de situer les coûts de main-d'œuvre exactement dans le produit fabriqué par le principal ouvrier de production. La carte technologique indique l'opération technologique réalisée lors de la fabrication du produit et le prix pour réaliser cette opération. Les cartes technologiques se trouvent dans l'ouvrage de référence « Cartes technologiques de production. Considérons la carte technologique et le fonctionnement technologique.

Routage

Fonctionnement technologique

Dans l'opération technologique, nous indiquons le poste de coût selon lequel les coûts de rémunération des principaux travailleurs seront générés. Pour ce poste de coût, il n'est pas nécessaire de configurer le mode de répartition, car Nous utilisons des cartes technologiques, puis les coûts de rémunération des principaux travailleurs seront imputés directement aux produits dans les documents de sortie. De plus, les documents de sortie généreront également des écritures pour la paie Dt 20 (23) Kt70. Parallèlement, la partie réglementée du salaire est liée au calcul des impôts, etc. exécuté sur le sous-système de paie. Nous n’aborderons pas cette question dans cet article. Nous indiquons également le prix et le temps de couture d'un produit en secondes. Le nombre de produits est indiqué dans la carte technologique dans la colonne « Quantité ». Ainsi, après avoir lu cette fiche, nous recevons les informations suivantes : coudre un produit prend 1 heure, le prix d'un produit est de 100 roubles.

6.2 Sans utilisation de cartes technologiques.

Dans ce cas, les salaires sont calculés uniquement dans le sous-système de paie. Pour le poste de coût de rémunération des ouvriers de production, nous mettons en place le mode de répartition. Dans ce cas, le coût de rémunération de l'employé qui a fabriqué le produit A sera inclus dans tous les produits de la division ou du groupe de produits (en fonction du paramétrage des méthodes de prise en compte des salaires). Dans notre exemple, nous n'utilisons pas cette option.

7. Reflet des coûts.

Une fois que tous les réglages nécessaires ont été effectués, que les ouvrages de référence, les spécifications et les cartes technologiques ont été créés, vous pouvez commencer la comptabilité analytique.

7.1 Reflet des coûts matériels directs

Ceci s'effectue à l'aide du document « Demande-facture ».

Il est important d'indiquer correctement l'unité organisationnelle, le poste de coût et le groupe de produits. Le groupe de nomenclature du produit est attribué dans la fiche de nomenclature sous l'onglet « Supplémentaire ». L'entreprise ne peut pas utiliser de groupes d'articles, nous laissons donc toujours ce champ vide. Si l'utilisation de groupes d'articles est nécessaire, ils doivent alors correspondre dans les documents reflétant les coûts et dans les documents reflétant la production. S'il n'y a pas de conformité, cela entraîne des erreurs dans le calcul des coûts, qui seront discutées au paragraphe 11.

Si les matériaux doivent être amortis en tant que dépenses générales et autres dépenses, nous utilisons le même document, indiquant la division et l'élément de coût correspondants.

Examinons maintenant les résultats de ce document à l'aide de rapports. Parce que nous avons ROUZ, alors tous les rapports de coûts et de résultats se trouvent ici : Menu Rapports / Analyses comptables avancées. Pour voir ce qui se passe avec les coûts, quels sont-ils, combien ils s'élèvent, nous utilisons le rapport « Feuille de comptabilité analytique ». Il peut être personnalisé de différentes manières, en fonction de ce que nous devons savoir.

Le même montant figurait au débit du compte 20.

7.2. Reflet des coûts d'amortissement.

La dépréciation peut être à la fois un coût direct et indirect, selon ce que nous déprécions. En conséquence, vous devez créer différents postes de coûts pour l'amortissement : pour la production, la production générale, les frais généraux d'entreprise et définir les méthodes de répartition, comme décrit au paragraphe 4. Le poste de coût utilisé pour une immobilisation spécifique est précisé dans la méthode de prise en compte des dotations aux amortissements, et la méthode de réflexion est fixée dans le document « Acceptation de la comptabilisation des immobilisations » dans l'onglet « Informations générales ». Nous ne l'examinerons pas en détail ici, car il s'agit plutôt du thème de la comptabilité des actifs et de l'amortissement.

Chaque mois, afin de refléter les charges d'amortissement, nous réalisons le document « Amortissement des immobilisations ». Ce document est réglementaire et calcule automatiquement les résultats lors de sa comptabilisation. Regardons tout de suite les résultats du document :

Publications

Nous constatons que différents amortissements ont été affectés à différents comptes, à différents départements et à différents éléments de coûts.

Voyons maintenant cela dans le rapport.

Cette fois, dans les paramètres du rapport, des détails supplémentaires sur le compte comptable sont affichés, afin qu'il soit clair sur quel compte ces montants sont arrivés au compte. Comptabilité. Cette option est également disponible pour les rapports de comptabilité par lots. Les mêmes données se reflètent dans les bilans des comptes.

7.2 Reflet des coûts de main-d'œuvre.

La réflexion des dépenses de rémunération des salariés de la production principale se produit directement dans les documents de production. Nous examinerons cela au paragraphe 8. Dans tous les autres cas, le cumul de ce type de dépenses sur les postes de coûts correspondants se produit dans le sous-système des salaires. Pour les postes indirects des coûts de main d'œuvre, il est nécessaire de fixer le mode de répartition selon les règles décrites au paragraphe 4.

7.3 Reflet des autres dépenses.

Les autres dépenses peuvent être à la fois des coûts directs (coûts de production) et des coûts indirects (frais généraux d'exploitation et de production). Autre est un type de coût. La nature des frais peut varier :

Pour ce poste de coût, nous refléterons la réception de services de conseil en comptabilité. Le document « Réception de biens et services » est utilisé. Comme on le rappelle du point 4, cet article dans notre exemple est réparti en fonction des coûts matières.

Nous verrons également les résultats dans le rapport « Relevé de comptabilité analytique ». Le même chiffre sera reflété dans le compte 26. Le poste de coût étant économique général, nous laisserons le champ « Groupe de nomenclature » vide, car Dans le cadre de cette division, la production de produits n'est pas impliquée. Si le poste de coût était une production ou une production générale, alors dans ce document, nous pourrions indiquer le groupe de produits au sein duquel le montant des coûts de ce document doit être inclus dans le prix de revient. Dans notre cas, le coût sera réparti entre le coût de l'ensemble de la production en fonction des coûts des matériaux, comme indiqué au paragraphe 4.

8. Reflet de la production de produits et répartition des coûts directs des matériaux et des coûts de main-d'œuvre.

Parce que Nous utilisons RAUZ, puis nous pouvons refléter le coût de production à l'aide de l'un des documents « Rapport de production pour un quart de travail » ou « Sortie de produit ». Nous ne considérerons que le « Rapport de production pour le quart de travail », car Ce document est plus fonctionnel.

Dans l'onglet « Produits et services », nous indiquons ce que nous avons produit et en quelle quantité. Tous les autres champs sont remplis automatiquement si les paramètres nécessaires ont été définis dans le programme.

Sur l'onglet matériaux, nous remplissons automatiquement la consommation standard de matériaux selon le cahier des charges.

Dans l'onglet « Distribution des matériaux », nous distribuons automatiquement les matériaux aux produits fabriqués. La distribution s'effectue selon les spécifications.

Le remplissage des onglets « Opérations technologiques » et « Répartition des opérations technologiques » s'effectue de la même manière, selon les cartographies technologiques. Ainsi, les coûts directs des matériaux et de la main d'œuvre sont inclus dans le coût du produit correspondant. Tous ces signets peuvent être renseignés manuellement.

Onglet « Interprètes ». Il indique les employés qui devraient percevoir un salaire pour la production de ce produit. La sélection des travailleurs et la répartition des montants sont effectuées manuellement.

=

Publications de documents :

La valorisation de la production au compte 43 s'est faite sur la base des coûts directs des matériaux et de la main d'œuvre, comme nous l'avons indiqué dans la politique comptable. Nous connaîtrons le coût final lorsque nous calculerons le coût.

Examinons maintenant un autre rapport de production par équipe pour la production auxiliaire. Nous disposons d'un atelier de repassage. Elle ne fabrique aucun produit. Il produit un certain service, qui doit immédiatement être imputé aux coûts de la production principale. Voyons comment procéder.

Dans la colonne « Sens de sortie », sélectionnez « pour les coûts ». Dans ce cas, l'onglet « Destinataires » deviendra actif. Nous y indiquerons les coûts pour lesquels les ateliers et les groupes de produits doivent inclure les frais de repassage.

Dans notre exemple, nous incluons le montant total des frais de repassage dans les frais de l'atelier de couture de robes, dans le groupe de produits « Robes ». Autrement dit, les coûts seront répartis uniquement sur les produits de ce groupe de produits. Si vous laissez le groupe de produits vide, les coûts seront répartis sur les produits de l'ensemble de l'atelier. Sur l'onglet « Destinataires », nous avons également indiqué le poste de coût « Repassage ». C'est en fonction de ce poste de coût que seront constitués les frais de repassage et répartis sur la production principale. Voyons à quoi ressemble ce poste de coût et comment est configuré le mode de répartition : 30

Signets « Tech. opérations", "Interprètes", "Distribution des techniques. opérations » sont remplis, de la même manière que le rapport de production précédent pour le quart de travail.

Résultat du document : 31

Pour l’instant, il ne s’agit que de coûts directs de main d’œuvre (ce qui est indiqué sur les onglets « Opérations techniques »). L'inclusion des coûts indirects dans la production auxiliaire, puis de la production auxiliaire dans la production principale, intervient lors du calcul des coûts. Ceux. les affichages Dt23 Kt 25.26 sont constitués ; Dt 20 Kt 23.

Voyons quelles données apparaissent dans le rapport « Relevé de comptabilité analytique ». 32

9. Calcul des coûts de production

Alors, le mois est terminé, il faut, dans le langage des comptables, le « clôturer ». Le calcul des coûts est l'une des procédures de routine pour clôturer le mois. Lors du calcul des coûts, les comptes de coûts sont clôturés. Mais avant de commencer à calculer le coût, vous devez effectuer un certain nombre de procédures obligatoires :

1. Restaurez la séquence de calculs d'achat. Pour cela, nous lançons le traitement « Restauration de la séquence de calculs ». Menu Opérations / Traitement / Restauration de la séquence de calculs. Le démarrage du traitement mettra de l'ordre dans le compte 60 entre les sous-comptes de règlements et d'avances.

2. Restaurez la séquence de calculs pour la mise en œuvre. Pour cela, nous lançons le traitement « Restauration de la séquence de calculs ». Menu Opérations / Traitement / Restauration de la séquence de calculs. Le démarrage du traitement mettra de l'ordre dans le compte 62 entre les sous-comptes de règlements et d'avances.

Commençons maintenant à calculer le coût. Nous utilisons le document « Calcul des coûts ». Menu Documents / Gestion de production / Calcul des coûts. Nous le créons simplement et le réalisons. 33

Le texte des messages de service qui apparaît sous le document ne doit pas contenir de messages d'erreur marqués de points d'exclamation rouges. S'il y en a, cela indique qu'il y a des erreurs dans les documents primaires ou que le système ne dispose pas de suffisamment de données pour clôturer les coûts. Dans ce cas, vous devez éliminer ces erreurs et recalculer le coût, après avoir préalablement restauré les séquences. Comment éliminer les erreurs et ce qu'elles sont, nous examinerons au paragraphe 11. 34

Regardons l'état des coûts à l'aide du rapport « Relevé de comptabilité analytique » 35

Nous constatons que les coûts indirects sont répartis entre les départements et les groupes de produits. Les matériaux sont restés dans les travaux en cours ; le coût comprenait exactement autant de matériaux que ceux inclus dans le cahier des charges. Et il reste également des coûts pour les services de conseil dans les travaux en cours. On s'en souvient, c'est parce que pour eux nous avons mis en place une répartition par coûts matières. Les mêmes données sont disponibles dans les bilans des comptes 20,23, 25, 26.

Il convient également de garder à l'esprit qu'au cours du mois, lors du traitement des documents primaires, aucun message d'erreur ne doit apparaître. S’il y en a, vous devez vous arrêter, déterminer ce qui ne va pas et les corriger. L'ignorer entraînera des résultats de calcul des coûts incorrects, voire leur absence.

10. Rapports

Nous avons examiné en détail le rapport de coûts principal « Relevé de comptabilité analytique » au cours de l'article. Les rapports pour RAUZ relatifs aux coûts et au rendement se trouvent :

Menu Rapports / Analyses comptables avancées

État comptable des stocks. Fournit des informations sur le mouvement des articles en stock dans le cadre de diverses analyses : comptes comptables, entrepôts, articles, groupes d'articles, etc.

Analyse des mouvements et des coûts des stocks. Combine les fonctionnalités des rapports « Relevé de comptabilité analytique » et « Relevé de comptabilité des stocks »

Sortie de produits et services. Le rapport reflète des informations sur les produits manufacturés et leurs coûts de production. 36

Coût. Le rapport reflète la composition des coûts d'un produit spécifique. 37

11. Les erreurs les plus courantes lors du calcul des coûts, leurs causes et les moyens de les éliminer.

Le programme 1C:UPP nous informe des erreurs lors de l'exécution du document « Calcul des coûts » et ne doit pas être ignoré. Considérons les plus typiques rencontrés lors de l'utilisation de RAUZ. 38

Les raisons peuvent être les suivantes :

Dans le rapport de production de l'équipe, il existe une version pour le groupe d'articles « Pantalons » et dans les onglets « Distribution des matériaux », la distribution est effectuée vers ce groupe, mais dans les exigences de facturation, il n'y a pas de radiation des matériaux pour ce groupe d'articles. La même situation peut se produire avec une division, un poste de coût, une commande (si des commandes sont utilisées).

Les groupes d'articles et autres analyses sont les mêmes, mais selon les exigences, une plus petite quantité de matériaux a été radiée en production que celle distribuée aux produits dans le rapport de production pour le décalage dans les onglets « Matériaux » et « Distribution des matériaux ».

Comment trouver l'erreur. Le message de service contient déjà une indication « sur les registres de comptabilité analytique ». Cela signifie que vous devez consulter le rapport « Relevé de comptabilité analytique ». Il vous suffit de définir les paramètres de rapport appropriés. 39

D'après le rapport, nous constatons que nous avons un solde négatif pour le coût « Tissu » dans le groupe de produits « Pantalons » et un solde positif pour ce coût dans le groupe de produits vide.

En d'autres termes, le tissu de l'atelier de couture de pantalons a été radié dans un groupe d'articles vide et la production dans l'atelier de pantalons a eu lieu selon le groupe d'articles « Pantalons ». Pour corriger cela, accédez aux exigences de facturation requises et entrez le groupe d'articles « Pantalons ». Ou accédez aux rapports de production de l'équipe et videz le champ « Groupe de nomenclature ». En un mot, vous devez établir la conformité. De la même manière, vous pouvez trouver la divergence de toute autre analyse. Si tous les analystes sont d’accord, cela signifie qu’il n’y a tout simplement pas assez de quantité. Nous examinons le montant du solde négatif dans le rapport, déterminons comment cela s'est produit, l'ajoutons à la demande de facture ou le soustrayons du rapport de production pour l'équipe à partir des onglets « Matériaux » et « Distribution de matériaux ».

L'erreur suivante lors de l'utilisation de RAUZ peut ressembler à ceci : 40

Le programme nous indique qu'il y a des soldes négatifs dans la section de comptabilité des stocks. Nous utiliserons donc le rapport « Relevé comptable des stocks ». Tout d'abord, nous effectuerons les paramétrages et la sélection nécessaires pour la section comptable « Inventaire » 41

On constate qu'il existe un écart dans le compte comptable fiscal pour le poste « Tissu ». La réception a eu lieu sur le compte le 10.01 et le débit du compte le 10.03. Un écart similaire peut se produire pour toute autre analyse : compte comptable, entrepôt, etc. Tout cela peut être retrouvé dans cette comptabilité en définissant les paramètres nécessaires. Dans ce cas, le tissu a été envoyé en production sans devis total. Pour corriger cela, accédez aux exigences de facturation correspondantes, modifiez le compte comptable fiscal et recalculez le prix de revient. En général, le programme signale de telles erreurs même au stade du traitement des documents primaires pour la radiation des articles en stock : 42

Et si vous n'ignorez pas ce message et recherchez et corrigez immédiatement les erreurs de comptabilité, une telle erreur n'atteindra pas le calcul des coûts.

Cela peut être comme ceci : il n'y a pas d'erreurs, mais on ouvre le rapport « État de comptabilité analytique », et il y a des postes de coûts ouverts : 43

Chez RAUZ, cela peut être dû aux raisons suivantes :

Il n’y a pas de sortie pour cette unité ce mois-ci. Ce n'est pas une erreur. Il se peut effectivement qu'il n'y ait pas eu de libération. Les frais seront clôturés lorsque la libération aura lieu. Mais si vous devez quand même clôturer un poste de coût indirect, il vous suffit alors de paramétrer différemment son mode de répartition pour un service donné et pour une période donnée. Si une comptabilité par lots était utilisée, cela serait signalé dans les messages officiels et marqué de points d'exclamation rouges.

La méthode de répartition n'est pas configurée pour les éléments de coût, ou la méthode de répartition n'est pas configurée correctement.

Dans ce cas, vous devez immédiatement vérifier le mode de répartition de ce poste de coût : 44

Les coûts de cet article se situent dans l'atelier de couture, qui est notre production principale (nous l'avons paramétré à l'étape 3), soit en comptabilité, ce montant se situe dans le compte 20. (Dans les paramètres de ce rapport, vous pouvez également afficher un regroupement par compte comptable afin de savoir exactement sur quel compte porte le coût.) Et nous avons un mode de répartition uniquement pour le compte 23. Ou bien la méthode peut ne pas être configurée du tout, ou ultérieurement.

Ce sont les erreurs les plus courantes, il peut y avoir plusieurs variantes et il existe d’autres erreurs plus spécifiques. Mais de manière générale, nous pouvons tirer des conclusions :

Les principales causes d'erreurs : divergence entre les analyses dans les documents de version et la réflexion sur les coûts ; incorrect ou inadapté à un cas particulier de configuration de la méthode de répartition des coûts, ou à son absence.

Les principaux moyens de détecter les erreurs dans RAUZ : générer des rapports avec les paramètres appropriés « Déclaration de comptabilité analytique » et « Déclaration de comptabilité d'inventaire »

L'article décrivait un exemple général de calcul des coûts et les paramètres nécessaires. Les options de paramétrage du programme 1C:UPP à des fins de calcul des coûts sont très flexibles et vous permettent de personnaliser les règles de calcul des coûts en fonction de tous les besoins.

Merci!