Le congé de maladie est-il soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ? L'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur les congés de maladie

Le congé de maladie n'est pas considéré comme un simple document confirmant les bonnes raisons de l'absence d'un salarié sur son lieu de travail. Mais c'est aussi un document sur la base duquel le salarié se voit attribuer des prestations d'invalidité temporaire à la charge de l'employeur. De plus, le montant du salaire ne change pas et est conservé par le salarié.

Si un employé est malade, un entrepreneur individuel (IE) ou une organisation est tenu de lui verser une période d'incapacité temporaire. Il s'agit d'une garantie offerte par le Code du travail à tout citoyen employé au titre d'un contrat de travail. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il perçu sur les congés de maladie en 2020 ? Le principe d'inscription et de paiement des arrêts maladie reste le même cette année, sans changements notables. Cependant, il faut prendre en compte les nuances suivantes de calcul et de paiement des congés de maladie en 2020. Si vous souhaitez obtenir une réponse à la question : « Les congés de maladie sont-ils imposables ? », Plus loin dans l'article, il sera dit à ce sujet.

Nuances générales

Grâce au cadre réglementaire actuel, les motifs suivants d'obtention d'un congé de maladie sont réglementés :

• blessures ou maladies qui ont causé une incapacité temporaire ;
• quarantaine;
• si une prothèse est installée chez une personne ;
• pendant le traitement dans un sanatorium;
• pendant la grossesse.

Les arrêts maladie en 2020 sont établis dans l'ordre suivant :

• le médecin doit examiner le patient. Lors de l'examen, il est nécessaire de confirmer les motifs de l'enregistrement de la feuille;
• à l'issue de l'examen, le médecin doit délivrer un arrêt maladie, qui est ouvert le jour où la structure médicale a été contactée.

La durée pour laquelle le congé de maladie est délivré dépend des paramètres suivants. La période maximale pour laquelle un congé de maladie peut être délivré est de 30 jours. Lors de la première visite, un congé de maladie est délivré pour un maximum de 10 jours. Après cela, la période peut être prolongée si le patient se présente à nouveau dans l'établissement médical. De plus, grâce à une commission spéciale, le congé de maladie peut être prolongé jusqu'à un an si les blessures et les maladies ont causé des conséquences graves pour la santé du patient.

Selon les raisons de la délivrance d'un congé de maladie en 2020, il existe de telles règles qui déterminent la validité maximale du document:

1) s'occuper d'un enfant malade (30-60 jours, selon son âge) ;

2) invalidité (cinq mois);

3) grossesse (140 jours).

Et maintenant plus en détail pour savoir si l'impôt sur le revenu est prélevé sur les congés de maladie. Le paiement pour incapacité de travail est souvent assimilé à un salaire, puisque le bénéficiaire de ces paiements doit payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le montant. Si l'employé est officiellement enregistré dans l'organisation, il calcule et paie correctement l'impôt sur le revenu de l'employeur de l'hôpital, qui est l'agent fiscal de l'employé. Ainsi, vous savez maintenant avec certitude si l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur les congés de maladie. Mais alors la question suivante se pose. Connaissant la réponse à la question : « L'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il soumis au congé de maladie ? Tout est en ordre.

Selon les règles générales, la taxe sur les congés de maladie est payée dans les cas suivants :

1) si une personne est en congé de maladie en raison d'une maladie ou d'une blessure ;

2) l'employé n'est pas allé travailler parce qu'il s'occupait d'un enfant malade;

3) pendant la quarantaine.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas payé sur les congés de maladie si :

• l'employé a adopté l'enfant ;
• pendant la grossesse et l'accouchement.

Tout paiement complémentaire par l'employeur au congé de maladie dû à la grossesse et à l'accouchement de la salariée est obligatoirement soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Quelles sont les conditions de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en cas d'arrêt de travail ?

Même avant le début de 2016, le fisc obligeait les employeurs à payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en cas de congé de maladie après le versement des prestations. Dans une grande organisation, le strict respect de cette règle pourrait conduire à ce qui suit : un certain montant devrait être transféré au budget chaque jour (en tenant compte du nombre d'employés et de leurs congés de maladie). Mais dans la vraie vie, ils ne l'ont pas fait, sinon ils devraient acquérir toute une équipe de comptables.

En raison de ce non-respect forcé de l'exigence, il y a eu des frictions entre l'inspection des impôts et le service comptable. Mais le ministère des Finances a modifié cette règle en raison de sa non-viabilité. Quelle est la date limite de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour congé de maladie?

À l'heure actuelle, la règle concernant le délai de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au titre des congés de maladie dit ceci : l'employeur doit, au nom du salarié, verser un certain montant d'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget au plus tard le dernier jour de le mois où l'employé a touché des prestations.

Peu importe comment le paiement a été effectué à l'employé : par virement bancaire ou en espèces.

Comment sont calculés les congés de maladie ?

Combien faut-il verser à l'employé en congé de maladie et combien doit-on donner à l'État?

1. Regarde le nombre de jours de congé de maladie officiel. Ce numéro est en arrêt maladie. C'est pour le nombre de jours spécifié que l'employé a droit à une prestation.
2. Les gains quotidiens moyens sont calculés. Pour le calculer, les gains mensuels des deux dernières années sont additionnés. Divisez le total par 730 (le nombre de jours dans 24 mois).
3. « Le dossier d'assurance du salarié est pris en compte. » Il affecte directement la taille des paiements. Si une personne a occupé tous les postes officiels pendant 5 ans au total, ce nombre d'années sera pris en compte.
4. "Calculez le salaire journalier moyen, qui sera pris en compte lors du calcul des congés de maladie." Le calcul est effectué comme suit: ils considèrent le nombre d'années d'expérience de travail de cette personne. Ensuite, conformément à l'expérience, des pourcentages fixes sont prélevés.
5. "Le montant total que l'employé recevra est calculé." Pour ce faire, le nombre de jours de congé de maladie est multiplié par le montant du salaire moyen, après quoi "13% (le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques transféré au budget)" est soustrait.
   "L'organisme ne prend en charge que 3 jours d'arrêt maladie, le reste du montant est prélevé sur la Caisse de prévoyance sociale (FSS)."

Impôt sur les congés de maladie

Quelles autres taxes sont imposées sur les congés de maladie?

Congé de maladie

Si un employé a reçu un certificat d'incapacité temporaire de travail pour cause de maladie, d'accident ou pour s'occuper d'un membre de sa famille malade, ce congé de maladie est alors soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Comme vous le savez déjà, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé et retenu sur le montant total de l'avantage. C'est-à-dire qu'avant qu'une personne ne reçoive des prestations, l'impôt sur le revenu est déduit des paiements de congé de maladie. Par conséquent, l'employé perçoit des avantages moins l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Congé de maladie lié à la grossesse et à l'accouchement

Dans ces cas, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu. Le reste des taxes sur les congés de maladie ne sont pas non plus facturés pour ces raisons.

Congé maladie avec prime d'assurance

Les prestations d'invalidité temporaire, ainsi que les prestations de maternité, ne sont pas soumises aux cotisations d'assurance à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie (Caisse de retraite de la Fédération de Russie), à ​​la FSS (Caisse d'assurance sociale) et à la FFOMS (Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire).

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Si un salarié est malade, l'employeur est tenu de lui verser des indemnités. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il prélevé sur les congés de maladie en 2017 ? Si oui, dans quel ordre et dans quel délai la taxe doit-elle être calculée ? Considérez les normes actuelles et les changements prévus dans la législation.

Selon les règles générales, les prestations de l'État ne sont pas imposables, à l'exception des prestations pour incapacité temporaire. Sur la base de l'article 1 de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie en 2017, les congés de maladie sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'il existe une pièce justificative - un certificat d'incapacité de travail. Le montant de l'allocation doit être calculé sur la base du salaire moyen dans un délai de 3 jours ouvrables à compter de la date de présentation de la forme d'incapacité de travail à l'employeur. Délai de paiement - la date de paiement la plus proche pour le salaire / le paiement anticipé. Dans ce cas, le congé de maladie est intégralement soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, c'est-à-dire que l'impôt doit être calculé sur l'intégralité du montant accumulé de la prestation (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 03-04-06 -01 / 139 du 17.06.09), et à retenir jusqu'à la fin du mois.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il soumis au congé de maladie

La compréhension normative de l'assujettissement des congés de maladie à l'impôt sur le revenu des personnes physiques est au sens des paiements attribués. En fait, il s'agit d'une compensation pour le salarié pendant son absence pour une bonne raison - la maladie. Les employés étrangers, entre autres, ont le droit de compter sur ces accumulations, à condition que la durée minimale d'emploi auprès de l'employeur soit de 6 mois, ainsi que le paiement des primes d'assurance obligatoires par l'entreprise avec prestations. Cette règle s'applique aux situations où une personne est elle-même malade ou s'occupe d'un membre handicapé de sa famille.

Noter! Les versements hospitaliers pour motif général sont effectués à partir de 2 sources de financement : pour les 3 premiers jours - sur fonds propres de l'employeur, pour les jours restants - sur fonds FSS. L'exception concerne les prestations "pour enfants".

Lorsqu'il est nécessaire de calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget (stat. 226 du Code général des impôts) :

• Il est nécessaire de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques le jour de la réception de la prestation - au moment du paiement effectif (clause 4).
• Il est nécessaire de transférer l'impôt sur le revenu des prestations avant la fin du mois civil - pour la période de référence, le mois de paiement du montant est pris (clause 6). La méthode et le calendrier de délivrance des employés de l'hôpital en 2017 n'ont pas d'importance.

Attention! En plus de la question : l'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il facturé sur les congés de maladie ? les comptables s'inquiètent souvent d'un autre point important. Dois-je payer des primes sur les prestations? Actuellement, les frais d'hospitalisation ne sont pas taxés par l'ESSC en termes de pension, d'assurance médicale et sociale (article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Lorsque l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu sur les congés de maladie

La législation fiscale réglemente également les situations inverses lorsque le congé de maladie n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les catégories spécifiques de ces périodes d'incapacité de travail sont contenues dans la stat. 217 NK :

• Forfaits maternité payés par le BIR (grossesse et accouchement).
• Montants mensuels pour enfants payés jusqu'à l'âge de 1,5 an.
• Indemnités en espèces jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 3 ans.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il retenu sur les travailleurs hospitaliers employés dans le cadre de contrats GPA ? Selon les statistiques. 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie, il n'est pas nécessaire de payer l'ESSS au titre des prestations d'invalidité, ce sont des montants exclus. De plus, selon les contrats GPA, les congés de maladie ne sont pas calculés et payés, ce qui signifie qu'il n'y a pas besoin de calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Comment l'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il prélevé sur les congés de maladie en 2017 ?

Il est important non seulement de savoir si les congés maladie sont taxés, mais aussi de pouvoir calculer correctement l'impôt à payer au budget. Taux estimé - 13%, période de référence - mois de paiement effectif des prestations. Avant de calculer, vous devez vérifier l'exactitude de la forme d'incapacité de travail, puis déterminer l'expérience d'assurance de l'employé et calculer le salaire journalier moyen. Le montant de la taxe est arrondi au rouble entier.

Exemple de calcul :

Disons que Sviridov S.L. a fourni au comptable de l'employeur (une organisation engagée dans le commerce de gros) un congé de maladie délivré du 16 au 23 janvier 2017. Comment calculer le montant des prestations payables si un employé a travaillé dans l'entreprise pendant 6 ans et que son salaire est de 35 000 roubles. par mois?

Pour connaître le salaire moyen, vous avez besoin de données pour 2015 et 2016. Supposons que les revenus n'aient pas changé et que pour 2015, Sviridov S.L. n'ait reçu que 420 000 roubles, comme en 2016. L'expérience en matière d'assurance est de 6 ans, le% du paiement des prestations est de 80%.

Gains quotidiens moyens = 840 000 / 731 jours = 1149,11 roubles. Le montant de l'indemnité = 1149,11 x 8 jours = 9193 roubles. Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques = 9193 x 13% = 1195 roubles. L'employé a droit à 7998 roubles à remettre.

Câblage typique :

• D 44 K 70 pour 3447 roubles. - l'accumulation d'avantages à la charge de l'entreprise est prise en compte.
• D 77 K 69,1 pour 5746 roubles. - l'accumulation des prestations à la charge de la branche FSS est prise en compte.
• D 70 K 68 pour 1195 roubles. - l'accumulation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prise en compte.
• D 68 K 51 pour 1195 roubles. - la taxe a été transférée à l'Inspection fédérale des impôts.

Impôt sur le revenu des personnes physiques en cas d'arrêt de travail - un projet pilote

Dans certaines régions de la Fédération de Russie, il existe un projet pilote permettant aux employés de recevoir indépendamment des prestations directement du FSS (la liste des participants figure dans le décret gouvernemental n° 294 du 21/04/2011). Dans cette situation, l'entreprise n'est pas impliquée dans les calculs et ne devrait pas accumuler d'impôt sur le revenu des personnes physiques, car l'agent fiscal formel est la branche territoriale du FSS, qui paie effectivement le montant des prestations. Pour les employeurs, la fonctionnalité des règlements avec le personnel et le budget est réduite : l'obligation de payer un arrêt maladie pour les 3 premiers jours de maladie reste obligatoire. Ensuite, la feuille, ainsi que les données sur le revenu, sont transférées à l'assurance sociale.

Modifications de l'ancienneté

Actuellement, le ministère du Travail élabore des propositions pour augmenter la durée du service. Selon le projet de loi, il est prévu d'augmenter la durée minimale de service pour le paiement des prestations d'un montant de 100% - jusqu'à 15 ans au lieu de 8; payer 80% - jusqu'à 8-15 ans au lieu de 5-8; payer 60% - jusqu'à 8 ans au lieu de 5. L'augmentation des termes se fera progressivement : d'environ 6 mois. chaque année pour achever les changements d'ici 2029.

Conclusion - les arrêts maladie sont soumis à l'impôt des personnes physiques en 2017 selon la procédure générale. La principale différence avec les paiements de salaire réguliers est que l'impôt doit être payé avant le dernier jour du mois civil au cours duquel la prestation a été payée. Dans la déclaration, les montants de l'impôt sur le revenu des personnes physiques doivent être reflétés dans les formulaires d'impôt sur le revenu pour 2 personnes et pour 6 personnes, le code de revenu est 2300.

L'argent reçu par une personne pour l'utilisation de son travail intellectuel ou physique est son revenu. L'État oblige les citoyens à payer un certain pourcentage d'eux à leur budget.

L'impôt sur le revenu est-il prélevé sur les congés de maladie

Travailleurs occupés officiellement en cas de maladie (la leur ou un membre de la famille nécessitant des soins) peuvent compter sur paiement de compensation... Le même droit apparaît avec les femmes en congé de maternité.

L'argent pour cela vient de la FSS (sauf pour les 3 premiers jours de maladie, payés par l'entreprise). Ils sont formés par mensualités qui paient les entreprises pour leurs employés. Mais si les prestations sont imposées et si ces paiements d'assurance sont considérés comme un revenu humain, et quand payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les congés de maladie, découvrez-le dans cette revue en cours.

L'arrêt de travail est-il soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et aux primes d'assurance en 2017

Toute déduction ou paiement supplémentaire est régi par la législation de la Fédération de Russie.

Certificat d'invalidité et versements d'assurance

Depuis 2017, les questions liées à la retraite et à l'assurance maladie sont réglementées par code fiscal, à savoir chapitre 34... Cependant, cela n'a pas affecté l'essence de la question, et maintenant, comme les années précédentes, les primes d'assurance ne sont pas prélevées sur les congés de maladie. C'est quoi De l'art. 422 clause 1.1.:

"Ne sont pas soumis aux primes d'assurance pour les payeurs spécifiés dans alinéa 1 du paragraphe 1 de l'article 419 du présent code:

1. les prestations d'État versées conformément à la législation de la Fédération de Russie, les actes législatifs des entités constitutives de la Fédération de Russie, les décisions des organes représentatifs de l'autonomie locale, y compris les prestations de chômage, ainsi que les prestations et autres types de couverture d'assurance obligatoire pour assurances sociales obligatoires. »

Les cotisations ne sont versées à aucun organisme gouvernemental, y compris pour l'assurance contre les accidents du travail. Ceci est attesté par Clause 1.1 de l'art. 20.2 de la loi n° 125-FZ, dont le texte reprend le Code général des impôts.

Attention! Les cotisations ne sont en aucun cas créditées, quel que soit le payeur de l'indemnité, l'employeur ou la Caisse d'assurance sociale.

Exceptions

Cependant, il existe des situations où les cotisations sont toujours payées. Certaines organisations offrent à leurs employés des garanties supplémentaires qui dépassent celles établies par la loi.

Ceux-ci peuvent inclure 100% paiement d'une attestation d'incapacité de travail à tous les salariés, quelle que soit leur l'expérience professionnelle... Par exemple, si un employé a une courte durée de service, ce qui, selon la loi, lui permet de ne recevoir des prestations que d'un montant de 60% , l'organisation transfère l'intégralité de l'indemnisation en payant la différence sur ses fonds propres. Ce supplément n'étant pas une prestation gouvernementale, il est assujetti à des primes ( Clause 1.1 de l'article 420 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

De plus, les prestations qui ne peuvent être créditées par le FSS relèvent également des primes d'assurance. Cela se produit lorsque :

• une indemnisation a été versée en violation de la loi ;
• il y a des erreurs qui ont été commises lors du remplissage des documents ;
• pas de pièces justificatives ( h.4, art. 4.7 de la loi n° 255-FZ).

La FSS ne reconnaît pas ces paiements, ce qui signifie que les paiements d'assurance doivent également être transférés de ceux-ci.

Certificat d'invalidité et impôt sur le revenu des personnes physiques

Et qu'en est-il de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - l'impôt sur le revenu est-il prélevé sur les congés de maladie ou non dans de telles situations ? Bulletin publié dans deux cas :

• en raison d'une maladie, y compris la maladie des proches de l'employé ayant besoin de soins ;
• par décret.

La raison de l'émission du bulletin de vote détermine qui paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les congés de maladie et dans quelles situations. Commençons par la première situation. Ici, l'impôt est retenu sur le montant total de l'avantage ( Article 217 de la loi n° 117-FZ).

Aujourd'hui, dans certaines régions, " projet pilote"FSS, selon lequel la Caisse transfère indépendamment sa part des fonds à l'assuré. Dans de tels cas, il y aura deux agents fiscaux pour un congé de maladie:

1. entreprise payant 3 jours;
2. FSS, qui transfère l'indemnité pour les jours restants.

Chacun d'eux paie l'impôt sur le revenu indépendamment sur ses versements.

Attention! Surtout, ce point doit être pris en compte par les personnes qui bénéficient de déductions fiscales, par exemple, les déductions foncières. V certificat 2-NDFL l'employeur ne reflétera pas les informations sur les paiements à la Caisse d'assurance sociale. Par conséquent, afin de retourner l'impôt payé par un organisme gouvernemental, vous devez contacter le département du Fonds pour obtenir une attestation. Un employé qui utilise la retenue de son employeur alors que l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu sur le salaire sera également déduit de l'impôt sur les congés de maladie payé par le FSS.

Les congés maladie sont-ils soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques à la charge du FSS pour la grossesse et l'accouchement ?

La fiscalité du congé de maternité est régie par le même article que pour un bulletin régulier. Le texte de la loi dit ceci :

"ne sont pas soumis imposition (exonéré d'impôt) les types de revenus suivants des personnes physiques :

1. les prestations de l'État, à l'exception des prestations d'invalidité temporaire (y compris les prestations pour garde d'un enfant malade), ainsi que les autres paiements et indemnités versés conformément à la législation en vigueur. Dans le même temps, les allocations de chômage, de grossesse et d'accouchement sont considérées comme des allocations non imposables. »

Cela signifie que le congé de maternité n'est pas imposé. Mais l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les congés de maladie pour garde d'enfants est facturé.

Attention! Les salariés inscrits sous contrat GPC ne sont respectivement pas payés en congé de maladie et ne sont soumis à aucun paiement, car l'employeur ne paie pas de primes d'assurance pour eux.

Délais de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour congé de maladie en 2017

La procédure de versement de la prestation elle-même est établie Loi n° 255-FZ... La rémunération est calculée dans les 10 jours ouvrables après l'envoi de la newsletter par l'employé ( Article 15). Les fonds sont transférés le jour de paie suivant ( h. 8, art. 13). L'impôt sur les prestations est retenu au moment où l'argent est transféré à l'employé ( l'article 4 de l'art. 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Attention! La fonction de paiement de l'impôt est assumée par l'employeur, puisque il est agent des impôts. L'employé lui-même n'a pas besoin d'énumérer quoi que ce soit.

À l'avenir, les fonds retenus devront être transférés au budget régional. Des informations sur la durée de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour congé de maladie sont disponibles le deuxième alinéa de l'alinéa 6 du même article du Code général des impôts:

« Lorsqu'ils versent à un contribuable des revenus sous forme d'indemnités d'incapacité temporaire de travail (y compris les indemnités pour garde d'un enfant malade) et sous forme de versement de vacances, les agents fiscaux sont tenus de transférer les sommes calculé et retenu au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel ces paiements ont été effectués.

Si un "projet pilote" a été mis en place dans la région où se trouve l'organisation, la procédure et les conditions de transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques des congés de maladie sont quelque peu différentes. L'employeur retient l'impôt et le transfère au budget uniquement à partir de sa part des paiements. La responsabilité du paiement de l'impôt sur le reste de l'avantage incombe à la FSS, l'organisation n'a pas à s'en soucier.

Taux d'imposition - 13% ... Cependant, comme les travailleurs étrangers sont également soumis à l'assurance sociale obligatoire à partir de 2015 (à l'exception de HQS), il s'élèvera à 30% pour les non-résidents de la Fédération de Russie.

Exemple de calcul

L'employé a été malade pendant 5 jours. Revenu total des deux dernières années civiles -548 650 roubles. Expérience de travail - plus de 20 ans. L'organisation est située au Tatarstan, où un "projet pilote" est en cours. Algorithme de calcul :

1. 548 650/730 = 751,58 roubles. - Paiement d'une journée d'arrêt maladie ;
2. 751,58 × 3 = 2 254,74 roubles. - le montant payé par l'employeur ;
3. 2 254,74 × 13 % = 293,12 roubles. - l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est retenu par l'organisation ;
4. 751,58 × 2 = 1 503,16 - le montant versé par la Caisse d'assurance sociale ;
5. 1 503,16 × 13 % = 195,41 - impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est conservé par le FSS.

Il s'avère que l'employé pour les jours de maladie recevra une indemnité d'un montant de 3 269,37 roubles. en deux versements: de l'employeur - 1 961,62 roubles. (2 254,74 - 293,12), de la FSS - 1 307,45 roubles. (1 503,16 - 195,41). L'employeur et le Fonds paieront les impôts séparément. Le montant total sera de 488,53 roubles.

Les prestations d'invalidité temporaire sont considérées revenu des employés, cela confirme l'inclusion de ces paiements dans le certificat sous la forme de 2-NDFL. En conséquence, il est taxé. Les seules exceptions sont congés de maternité... L'employeur paie l'impôt, le salarié lui-même ne participe pas à ce processus. Aucune prime d'assurance n'est payée à partir du certificat d'incapacité de travail.

Le congé de maladie est destiné non seulement à assurer à l'employeur que tel ou tel salarié n'a pas manqué de travail, mais qu'il était absent en raison d'un malaise grave. Le fait est que seul ce document donne aux autorités le droit à une rémunération en l'absence d'un employé. Cela soulève une question tout à fait naturelle : « L'arrêt de travail est-il soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ? Regardons de plus près.

Les congés de maladie sont-ils imposables

Pour répondre à cette question, vous devez vous référer à l'article 217 du Code général des impôts. Jusqu'en 2007, ce type d'avantage n'était vraiment soumis à aucun paiement d'impôt, mais il y a 10 ans ce type de document a été rayé de la liste. Désormais, la question de savoir si le congé de maladie est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne peut qu'être répondue positivement.

Aujourd'hui, l'impôt est déduit du montant total des congés de maladie. Ainsi, les citoyens doivent payer l'impôt sur le revenu même s'ils disposent d'une attestation confirmant l'incapacité temporaire du salarié.

Cependant, il y a une exception à cette loi. Si un congé de maladie a été accordé à une femme pour cause de grossesse, elle n'aura alors pas à deviner si le congé de maladie est soumis à l'impôt sur le revenu, car l'attente d'un enfant n'est pas une maladie. Par conséquent, vous n'aurez pas à payer d'impôt pour une telle absence du travail.

Pourquoi les congés de maladie sont désormais taxés

En gros, toute indemnité de maladie est destinée à compenser partiellement le salaire au moment de l'absence du salarié. Le salaire étant un type de revenu, les indemnités de congé de maladie ont également été assimilées à ce type d'argent.

Il convient également de noter que des mesures similaires s'appliquent aux employés qui s'occupent d'enfants malades. Dans ce cas, la réponse à la question de savoir si le congé de maladie est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera également positive. C'est aussi logique. Après tout, un enfant malade est également la raison de l'absence du travail et, par conséquent, des paiements.

Si on parle du montant de l'impôt, alors, comme les années précédentes, il s'agit de 13% du montant total payé. Dans ce cas, l'employeur retient immédiatement cette partie lors du paiement des congés de maladie. Cependant, cela n'affecte pas les cotisations globales aux fonds de pension.

Comment est-il calculé

De 2009 à 2015, la question de savoir si le congé de maladie est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques était l'une des questions les plus urgentes. En fait, tout est simple. Comme en 2009, le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques reste aujourd'hui le même (13%). Dans ce cas, l'impôt sur le revenu d'un salarié (c'est-à-dire d'un particulier) en congé de maladie est calculé sur la base du montant total des paiements qu'il a perçus pendant la période de son incapacité de travail.

Cependant, il faut garder à l'esprit que les 5 premiers jours de congé maladie du salarié sont payés par sa hiérarchie. Le reste de la maladie est indemnisé par la caisse d'assurance financière. Par conséquent, les paiements d'impôts sont généralement fractionnés.

Fait intéressant, jusqu'à cette année, selon la loi, l'employeur ne devait payer que les 3 premiers jours d'absence de l'employé malade.

Combien de temps faut-il pour recevoir des prestations d'invalidité temporaire

En règle générale, un certificat de maladie est délivré pour une durée maximale de 2 semaines. Cependant, selon la loi, le médecin a le droit de délivrer un certificat pour une période pouvant aller jusqu'à 30 jours. Si un employé ne peut pas travailler pendant une période plus longue (en raison d'une opération précédente ou d'une blessure grave), les documents doivent être soumis pour un examen médical. Cette commission peut décider de prolonger la période de traitement jusqu'à 1 an.

Si un congé de maladie est délivré pour s'occuper d'un enfant malade, son âge est pris en compte. Si le bébé a moins de 7 ans, le parent a le droit de prendre soin de lui pendant toute la durée de la maladie. À condition que l'enfant soit âgé de 7 à 15 ans, l'employé a le droit de s'absenter du travail jusqu'à 15 jours.

Sachant si l'arrêt maladie est soumis à l'impôt sur le revenu et aux primes d'assurance, vous pouvez compter sur une indemnisation légale.