Comment transférer des marchandises de NTT vers le commerce de détail. Réception des marchandises du fournisseur

Dans la nouvelle édition 1.5 de « 1C : Comptabilité 8.0 »*, sortie en octobre 2005, la fonctionnalité de comptabilité des marchandises dans le commerce de détail a été considérablement étendue. Vous pouvez désormais prendre en compte les marchandises non seulement dans les prix d'achat, mais également dans les prix de vente, ce qui est particulièrement important pour les points de vente non automatisés. Les méthodologistes 1C parlent de nouvelles opportunités comptables pour le commerce de détail.

Note:
* En savoir plus sur les nouvelles fonctionnalités de l'édition 1.5

Désormais, dans la politique comptable, vous pouvez choisir l'une des deux manières d'évaluer les marchandises dans le commerce de détail : aux prix d'achat ou aux prix de vente. Auparavant, 1C : Comptabilité 8.0 n'offrait pas un tel choix et les biens du commerce de détail n'étaient pris en compte que dans les prix d'achat. « 1C : Comptabilité 7.7 » n'offre pas la possibilité d'un tel choix.

Les nouvelles fonctionnalités de 1C: Accounting 8.0 peuvent simplifier considérablement les opérations de comptabilité des marchandises dans les points de vente. Lorsqu'ils comptabilisent les marchandises dans les prix de vente, les employés du magasin ne traitent qu'un seul prix des marchandises : celui inscrit sur l'étiquette de prix. De plus, le travail des comptables lors de la saisie des informations d'identification dans la base d'informations 1C : Comptabilité 8.0 est simplifié.

Types de points de vente

« 1C : Comptabilité 8.0 » est conçu pour le travail comptable dans les points de vente plus ou moins automatisés. Pour sélectionner la méthodologie de fonctionnement, tous les points de vente sont répartis dans les deux catégories suivantes : les points de vente automatisés et les points de vente non automatisés.

automatique(ci-après dénommé ATT), si ses moyens d'assistance technique ou les spécificités des activités commerciales lui permettent de générer un rapport détaillé quotidien sur les marchandises vendues pour une saisie ultérieure dans la base d'informations 1C : Comptabilité 8.0. De plus, le point de vente peut être littéralement automatisé : les postes de travail des vendeurs sont équipés d'ordinateurs personnels et la version réseau de « 1C : Comptabilité 8.0 » est utilisée pour enregistrer les ventes. De plus, un point de vente peut être considéré comme « conditionnellement » automatisé si le nombre de biens vendus quotidiennement est faible et qu'il n'est pas difficile de préparer manuellement un rapport de ventes quotidien (par exemple, lors de la vente de voitures). Les informations sur les ventes sont transmises quotidiennement au service comptable, où elles sont saisies dans la base de données d'informations 1C : Comptabilité 8.0.

Du point de vue de « 1C : Comptabilité 8.0 », un point de vente est considéré manuel(ci-après - NTT), si des informations détaillées sur les marchandises vendues ne sont pas saisies quotidiennement dans la base d'informations « 1C : Comptabilité 8.0 ». Le rôle de NTT peut être celui des plateaux, des kiosques, des sections dans les magasins ou des magasins eux-mêmes avec un large assortiment de ventes, où il est assez difficile de compiler manuellement un rapport de ventes chaque jour et de le saisir dans la base d'informations. Chez NTT, les données sur les soldes de produits deviennent obsolètes à mesure que les ventes au détail progressent. Pour redonner de la pertinence à ces données, il est nécessaire de réaliser périodiquement un inventaire et de saisir ses résultats dans la base d'informations. Désormais « 1C : Comptabilité 8.0 » permet de réaliser un inventaire selon une méthode simplifiée, dont nous parlerons ci-dessous.

Bien entendu, les exigences légales concernant l'enregistrement du produit des ventes à l'aide de caisses enregistreuses doivent être respectées dans chaque point de vente. Quel que soit le type de point de vente, la base d'informations « 1C : Comptabilité 8.0 » reflète quotidiennement l'encaissement des revenus au débit du compte 50 « Cash ». Le transfert de marchandises de l'entrepôt de gros de l'organisation au point de vente se reflète à la fois en termes quantitatifs et monétaires.

Dans la base d'informations « 1C : Comptabilité 8.0 », les informations sur les points de vente de l'entreprise sont indiquées dans la liste des entrepôts. Dans l'attribut type d'entrepôt, vous pouvez sélectionner l'une des valeurs suivantes :

• de gros;
• vente au détail (c'est-à-dire ATT);
• point de vente non automatisé (NTT).

Paramétrage des paramètres de comptabilité des produits

La méthode de valorisation des marchandises dans le commerce de détail est précisée dans les paramètres des méthodes comptables. Si vous choisissez la méthode de valorisation basée sur la valeur des ventes (voir Fig. 1), alors dans le paramétrage de la comptabilité analytique des stocks (MP) (le formulaire « Paramétrage des paramètres comptables », l'onglet « Comptabilité analytique du MAI »), vous peut spécifier des paramètres comptables supplémentaires (Fig. 1).

Si vous spécifiez l'utilisation de l'analyse du chiffre d'affaires pour l'article dans les paramètres comptables, les marchandises aux points spécifiés seront comptabilisées dans le compte 41.12 "Marchandises dans le commerce de détail (en NTT à la valeur de vente)" avec une comptabilité analytique supplémentaire pour le chiffre d'affaires des articles. : "1C : Comptabilité 8.0" établira automatiquement une comptabilité analytique pour le compte 41.12 en utilisant le type de sous-compte « Nomenclature » et définira l'attribut pour qu'il ne prenne en compte que le chiffre d'affaires. Grâce à cela, à l'aide d'un rapport standard (notamment un bilan), il sera possible de visualiser le chiffre d'affaires débiteur de ce compte - les entrées de marchandises en NTT - et d'obtenir une ventilation de ces chiffres d'affaires par postes. Mais veuillez noter que le rapport standard n'affichera pas d'informations sur le stock d'articles dans NTT.

Si NTT vend des biens soumis à la TVA à des taux différents (par exemple, 18 % et 10 %), alors dans les paramètres comptables, vous devez définir l'attribut pour prendre en compte les biens en termes de taux de TVA. Suite à cela, « 1C : Comptabilité 8.0 » installera automatiquement la comptabilité analytique pour le compte 41.12 selon le type de sous-compte « Taux de TVA ».

Pour se conformer aux exigences du Code des impôts de la Fédération de Russie (article 153) concernant la comptabilisation séparée de la base imposable par type de biens (travaux, services) taxés à différents taux de TVA, la technique suivante peut être utilisée : produit de la vente des marchandises taxées à différents taux de TVA sont incluses dans la caisse enregistreuse de contrôle (KKM) d'un point de vente pour différents rayons. Ensuite, lorsque le changement de caisse est terminé et que le rapport Z de caisse est généré, les revenus des ventes de biens taxés à différents taux de TVA peuvent être considérés comme les montants totaux des différents départements.

Si vous choisissez la méthode de valorisation des marchandises du commerce de détail aux prix de vente, alors « 1C : Comptabilité 8.0 » utilisera les comptes 41.11 « Marchandises du commerce de détail (au prix de vente) » et 42.01 « Marge commerciale dans les points de vente automatisés » pour la comptabilisation des marchandises en ATT. avec comptabilité analytique supplémentaire pour les types de sous-conto « Nomenclature » et « Entrepôts ». La tenue d'une comptabilité analytique par type de sous-compte « Parties » pour ces comptes est précisée dans les paramètres comptables.

Si dans la politique comptable vous sélectionnez la méthode de valorisation des biens du commerce de détail au coût d'acquisition, alors « 1C : Comptabilité 8.0 » prendra en compte les biens dans le compte 41.02 « Biens du commerce de détail (au coût d'achat) » avec comptabilité analytique pour le mêmes types de sous-comptes (« Nomenclature », « Entrepôts ») à la fois dans ATT et NTT (voir Fig. 2).

Des informations générales sur la comptabilité des marchandises dans le commerce de détail et la procédure de stockage des soldes comptables sont données dans le tableau 1.

Tableau 1

Méthode d'évaluation des marchandises au détail	Point de vente manuel (NTT)	Point de vente automatisé (ATT)
Par prix de vente
Compte	41.12 - biens 42.02 - supplément	41.11 - biens 42.01 - supplément
Comptabilité quantitative		Oui (sur le compte des marchandises)
Sections de comptabilité analytique	Action Taux de TVA (facultatif)	Nomenclature Action Lot (facultatif)
Par prix d'achat
Compte	41.02 - biens	41.02 - biens
Comptabilité quantitative
Sections de comptabilité analytique	Nomenclature Action L'envoi	Nomenclature Action Lot (facultatif)

Enregistrement des transactions de commerce de détail

Réception des marchandises au point de vente

Le mouvement des marchandises de l'entrepôt de gros de l'entreprise au point de vente au détail est enregistré par le document « Mouvement des marchandises » avec le type d'opération « marchandises, produits ». De plus, la partie tabulaire du document indique des données sur le nombre de marchandises arrivant au point de vente (voir Fig. 3).

Les données sur les prix ne sont pas indiquées dans ce document : on pense que les prix des articles sont déterminés par le type de prix, qui est utilisé comme l'un des détails du point de vente. Dans « 1C : Comptabilité 8.0 » plusieurs prix peuvent être fixés pour chaque article ; Une particularité de ces prix est le type de prix (« achat », « gros », « détail », etc.). Pour fixer les prix des articles, un document est utilisé, appelé : « Fixation des prix des articles ».

Pour enregistrer la réception des marchandises dans un point de vente directement auprès du fournisseur, le document « Réception de biens et services », habituel dans cette situation, est utilisé. Si vous utilisez la méthode de valorisation des marchandises aux prix de vente, alors immédiatement après avoir sélectionné un point de vente non automatisé (NTP) dans le champ « entrepôt », « 1C : Comptabilité 8.0 » proposera de « réduire par article » la partie tabulaire de le document (voir fig. 4).

« Réduire par article » est une suppression automatique de la colonne « article » de la partie tabulaire de l'onglet « Produits ». Si l'utilisateur l'accepte, alors les informations sur la réception des marchandises du fournisseur peuvent être saisies dans la base d'informations de manière simplifiée : en un montant total (ou en plusieurs montants, si cela est plus facile pour l'utilisateur) sans détailler le produit. gamme.

De la même manière, vous pouvez « réduire » les parties tabulaires des documents utilisés pour enregistrer d'autres transactions commerciales : réévaluation des marchandises en NTT, ainsi que le mouvement des marchandises entre deux NTT. Lors de l'enregistrement du mouvement des marchandises, le principe évident suivant est observé : si les marchandises sont déplacées entre deux lieux de stockage et qu'au moins l'un d'entre eux nécessite une comptabilité détaillée des marchandises par gamme de produits (il peut s'agir soit d'un entrepôt de gros, soit d'un ATT), alors la partie tabulaire du document de mouvement ne peut pas être pliée

Lors de la vente au détail de marchandises en consignation, quels que soient le type de point de vente et la méthode de valorisation des marchandises au détail, les marchandises en consignation sont toujours prises en compte de manière détaillée par article. Dans le cas d'un point non automatisé pris en compte dans les prix de vente, cela signifie que dans les documents de réception et de transfert, la partie tabulaire avec la liste des marchandises en commission ne peut pas être réduite.

Ventes au détail à ATT

Pour enregistrer les ventes au détail dans ATT, quelle que soit la méthode choisie pour évaluer les marchandises dans le commerce de détail, le document « Rapport sur les ventes au détail » est utilisé (voir Fig. 5).

La partie tabulaire de ce document est destinée à saisir des informations sur le nombre de biens vendus, et les biens eux-mêmes sont sélectionnés dans le répertoire « Nomenclature ».

Ventes au détail à NTT

La méthode d'enregistrement des ventes au détail dans NTT dépend de la méthode choisie pour évaluer les marchandises dans le commerce de détail.

Si la politique comptable établit que les marchandises du commerce de détail sont prises en compte dans les prix de vente, alors pour enregistrer les ventes au détail, le document « Ordre d'encaissement » avec le type de transaction « Réception des revenus de vente au détail » est utilisé (voir Fig. 6).

Le document spécifié génère automatiquement des transactions à la fois pour enregistrer la réception des revenus de vente au détail à la caisse de l'organisation et pour radier les marchandises en NTT pour le montant des revenus déposés.

A noter que dans d'autres situations (ATT ; NTT en combinaison avec la comptabilisation des marchandises dans les prix d'achat), le document « Ordre de réception de fonds » remplit uniquement la fonction d'enregistrement de la réception des revenus de vente au détail. De plus, le document « Bon de commande » n'enregistre pas les ventes de marchandises en consignation - dans cette situation, le document « Rapport de ventes au détail » doit être utilisé (Fig. 5).

Autre remarque : en cas d'encaissement des revenus du commerce de détail, il est également nécessaire d'établir un document « Ordre d'encaissement » afin d'enregistrer dans la base d'informations « 1C : Comptabilité 8.0 » le fait de l'encaissement des revenus du commerce de détail des clients ( et, éventuellement, radiation de marchandises). Et sur sa base, vous pouvez générer un document « Ordre de dépenses en espèces » avec le type d'opération « Collecte de fonds ». Si la politique comptable établit que les biens du commerce de détail sont pris en compte dans les prix d'achat, les informations sur les ventes sont saisies dans la base d'informations comme suit.

Tout d'abord, un inventaire des marchandises restantes est effectué, sur la base des résultats duquel le document « Inventaire des marchandises dans l'entrepôt » est saisi, indiquant le point de vente comme entrepôt.

La partie tabulaire du document contient des informations sur la nomenclature et la quantité de marchandises vendues. Dans ce cas, la colonne « Écart » sera remplie automatiquement avec la différence entre les données spécifiées dans la colonne « Quantité » et les informations d'identification de l'infobase.

Sur la base du document « Inventaire des marchandises en entrepôt », le document « Rapport sur les ventes au détail » est généré (Fig. 5). Les informations de la colonne « Écart » de la partie tabulaire du document « Inventaire des marchandises en entrepôt » sont automatiquement transférées vers la partie tabulaire de ce document - on suppose que toutes les marchandises manquantes ont été vendues.

Calcul des marges commerciales

La marge commerciale totale est un indicateur approximatif de l’efficacité du commerce de détail. La majoration totale est calculée comme la différence entre les revenus de vente au détail et le coût d'acquisition.

Si les marchandises du commerce de détail sont prises en compte dans les prix d'achat, il n'est alors pas nécessaire d'effectuer un calcul particulier de la marge commerciale : lors de la saisie de chaque document « Rapport sur les ventes au détail », le coût des marchandises vendues est reflété au débit du compte. 90.02 « Coût des ventes » et crédit du compte 41.02 « Marchandises au détail selon le prix d'achat ». Le chiffre d'affaires est reflété au crédit du compte 90.01 « Revenus », et dans le cas d'ATT, pour enregistrer les revenus, « 1C : Comptabilité 8.0 » utilise le même document « Rapport sur les ventes au détail », et dans le cas de NTT - le document « Ordre d'encaissement » avec le type de transaction « Réception des revenus de vente au détail ».

Si la méthode « Par moyenne » est sélectionnée dans la politique comptable pour évaluer les stocks (notamment les marchandises) lors de leur radiation, alors lors de la comptabilisation des documents « Rapport des ventes au détail », le coût des marchandises vendues est calculé par la méthode « Par méthode de la moyenne mobile ». Lors de la comptabilisation du document « Clôture mensuelle », l'opération de régulation « Ajustement du coût réel de l'article » génère des écritures d'ajustement pour déterminer le coût des marchandises vendues selon la méthode « Moyenne pondérée ».

Si les marchandises du commerce de détail sont incluses dans les prix de vente, alors la tâche de détermination de la marge commerciale est résolue par l'opération réglementaire « Calcul de la marge commerciale sur les marchandises vendues » du document « Clôture mensuelle ». Parallèlement, pour ATT, la majoration est calculée séparément pour chaque combinaison de caractéristiques comptables analytiques (pour chaque ensemble de « article, entrepôt, lot » - si la méthode FIFO ou LIFO est sélectionnée dans la politique comptable de valorisation des stocks lorsqu'ils sont amortis ou pour chaque ensemble de « article », « entrepôt » - si la méthode « moyenne » est sélectionnée) selon la formule

La marge commerciale calculée est amortie en extournant l'écriture au débit du compte 90.02 à partir du crédit du compte 42.01.

Pour le rapport NTT, le montant de la majoration est calculé indépendamment pour chaque point (entrepôt) selon la même formule. La majoration calculée est amortie en contrepassant l'écriture au débit du compte 90.02 à partir du crédit du compte 42.02.

Flux de documents

Des données récapitulatives sur l'utilisation des documents 1C: Comptabilité 8.0 pour l'enregistrement des transactions de base du commerce de détail sont présentées dans le tableau 2.

Tableau 2

En plus des transactions commerciales reflétées dans le tableau 2, « 1C : Comptabilité 8.0 » permet d'enregistrer des opérations telles que la réévaluation des marchandises au détail (en cas de modification des prix de détail par décision de gestion), le mouvement des marchandises entre lieux de stockage (y compris le retour des marchandises d'un point de vente à l'entrepôt) ; retourner les marchandises au fournisseur, etc.

Ainsi, l'édition 1.5 de la configuration « Enterprise Accounting » permet d'automatiser la comptabilité dans les organisations de vente au détail pour une grande variété de schémas comptables. Il est prévu qu'en 2006, une nouvelle méthodologie de comptabilisation des marchandises dans le commerce de détail dans les prix de vente soit mise en œuvre dans le programme 1C : Trade Management 8.0.

Données : Une organisation au régime fiscal simplifié (revenus - dépenses), il existe un magasin de détail sans système comptable (ITT), à partir duquel les fonds non monétaires sont reçus des clients dans le cadre d'un accord d'acquisition avec la banque. La comptabilité de l'organisation est réalisée à l'aide du programme « 1C : Comptabilité 8 PROF », édition 2.0. La politique comptable précise la méthode de comptabilisation des marchandises vendues au détail : À la valeur des ventes (en utilisant le compte 42 « Marge commerciale »).

Tâche : refléter la réception de revenus de vente au détail non monétaires.

Explication : Chez NTT, les clients paient en espèces et avec des cartes de paiement.

Lisons l'article sur ITS « Comparaison des méthodes de comptabilisation des marchandises dans le commerce de détail » dans la rubrique « Accompagnement méthodologique pour 1C : Entreprise ». Le reflet des espèces DS est décrit en détail : « La réception des revenus de vente au détail, la radiation des marchandises vendues et les revenus des ventes sont reflétés quotidiennement dans un seul document, l'ordre de réception de fonds. »

Mais les revenus de vente au détail non monétaires ne peuvent pas être reflétés à l'aide d'un ordre d'encaissement, sinon le livre de caisse ne sera pas valide et les soldes DS ne correspondront pas non plus à la réalité.

Contactons le support technique 1C et obtenons la réponse :

Et l'encaissement des revenus au titre du contrat d'acquisition est crédité sur le compte courant avec le type d'opération « Encaissement des ventes de cartes de paiement et d'emprunts bancaires ».

Je pense que ceux qui ont rencontré ce problème et n'ont pas trouvé de solution pourront désormais respirer tranquillement et refléter les revenus de vente au détail non monétaires de NTT en utilisant une opération manuelle à deux entrées, car pour le moment, il n'y a pas d'autre moyen.

//Des lectures complémentaires ne sont nécessaires que si vous ne comprenez rien, mais que vous souhaitez comprendre//

Lorsque la politique comptable précise la méthode de comptabilisation des marchandises dans le commerce de détail : A la valeur des ventes (en utilisant le compte 42 « Marge commerciale »), alors la comptabilité dans NTT est dépersonnalisée, et toutes les transactions sont documentées quotidiennement pour un montant total sans indiquer de postes, seul le montant de la réception et de la marge.

Il est nécessaire de conserver de tels registres si votre magasin de détail ne dispose pas de système comptable, mais que le chiffre d'affaires est très important et qu'il est impossible de fournir un rapport sur les ventes au détail à des fins comptables.

Examinons brièvement comment une telle comptabilité est maintenue dans le programme 1C : Comptabilité 8 PROF, édition 2.0.

La réception des marchandises de la contrepartie (fournisseur) est reflétée dans le document « Réception des biens et services » avec le type de transaction « Achat, commission », dans lequel toutes les réceptions sont reflétées dans un montant total d'achat et le montant de détail, en tenant compte la marge commerciale.

Des écritures sont générées : Dt 41,12 - Kt 60,01 (montant de l'achat) et Dt 41,12 - Kt 42,02 (Marge commerciale : la différence entre le montant au détail et le montant de l'achat).

Si les paiements sont effectués uniquement en espèces, alors à la fin de chaque journée, un document « Ordre d'encaissement » est créé avec le type d'opération Revenus de détail pour la totalité du montant en espèces reçu.

Le document génère les transactions Dt 50.01 Kt 90.01.1 et Dt 90.02.1 - Kt 41.12.

Mais que faire si les clients paient des marchandises avec des cartes de paiement, même si le magasin ne dispose pas de système comptable : personne n'a interdit de conclure un accord d'acquisition avec une banque et d'accepter des paiements autres qu'en espèces.

Après avoir reçu les fonds de l'acheteur au moyen d'une carte de paiement, la banque, moins la commission, transfère le DS, le montant total pour la période précisée dans le contrat, sur le compte de l'organisme avec lequel elle a conclu un accord d'acquisition. La réception des DS non monétaires est reflétée dans le document « Réception sur le compte courant » avec le type d'opération « Réception des ventes sur cartes de paiement et emprunts bancaires ».

Des écritures sont générées : Dt 51 Kt 57,03 (Montant total des DS non monétaires des acheteurs moins commission), Dt 91,02 Kt 57,03 (Montant de la commission bancaire).

Les fonds ont été reçus, mais les montants des numéros 57.03 (Ventes par cartes de paiement) et 41.12 n'ont pas été radiés.

Quel document dois-je utiliser pour ce faire ?

Essayons le document « Retail Sales Report » avec le type d'opération « NTT ». Nous remplissons uniquement la partie tabulaire « Cartes de paiement et prêts bancaires » pour le montant des fonds reçus par NTT des clients par virement bancaire.

Des messages sont générés qui ne nous aideront pas :
Dt 57.03 - Kt 62.R - voici un montant positif
Dt 50.01 - Kt 62.R - voici un montant négatif

Cela signifie que le document « Rapport sur les ventes au détail » ne convient pas. Mais lequel alors ? Non. Pour le moment, dans le programme "1C : Comptabilité 8 PROF" édition 2.0, version 2.0.25.5, il n'existe pas de tel document, tout doit être fait manuellement avec deux affichages Dt 57.03 - Kt 90.01.1 et Dt 90.02.1 - Kt 41.12

P..S. J'ai écrit cet article parce que je n'ai pas trouvé de réponse à la question posée sur Internet, ITS et d'autres sources d'information. Je n'ai pu recevoir une réponse du service d'assistance technique qu'après 3 mois de correspondance. À propos, dans mon cas, l'organisation disposait d'un système de comptabilité dans les magasins de détail. Mais le comptable ne souhaitait pas que le programme dispose d'un énorme répertoire de nomenclatures, ne souhaitait pas d'échanges complexes avec d'autres systèmes comptables et a décidé d'utiliser la technique NTT. Le quotidien d’un comptable est devenu plus facile. Mais un tel système ne permet pas une comptabilité par lots correcte, puisque tous les postes sont impersonnels en un seul montant total, ce qui est inacceptable pour le régime fiscal simplifié (Revenus moins dépenses). Désormais, avant chaque reporting, le comptable doit compter manuellement les dépenses et les saisir dans le programme, mais c'est une autre histoire :)

Dans le fichier joint, vous trouverez des instructions avec des images. Ici, dans l'article, il n'y a que du texte (comme un aide-mémoire).

Les instructions discutent de l'option lorsque le bureau a une politique comptable OSN + UTII. Les activités sont réalisées sur l'UTII. Dans le commerce de détail NTT, comptabilité totale.

Vérifiez les paramètres de votre politique de compte

dans le menu « Entreprise » -> « Politique comptable » -> « Politique comptable des organisations »
sélectionnez l'entrée (ligne) souhaitée et ouvrez-la pour l'éditer (double-cliquez sur le bouton gauche de la souris ou appuyez sur F2)

Dans les paramètres de politique comptable dans l'onglet « Informations générales », les indicateurs suivants doivent être activés :

• V Une procédure fiscale particulière est appliquée pour certains types d'activités.
• V Vente au détail.

Dans les paramètres de politique comptable de l'onglet « Commerce de détail », l'indicateur suivant doit être activé :

• V Au prix de vente.

Dans les paramètres de politique comptable de l'onglet « UTII », le flag suivant doit être activé :

• V Le commerce de détail est soumis à un impôt unique sur les revenus imputés.

Tenue de registres

1. La réception des marchandises est documentée comme d'habitude avec le document « Réception des marchandises et services ».

Dans le même temps, si votre organisation est située non seulement sur UTII, mais également sur OSN, alors il est préférable de positionner l'indicateur « Tenir compte de la TVA », et pour les recettes qui sont effectuées pour une vente ultérieure via un point de vente, définissez également le drapeau « TVA incluse dans le prix ». Pour plus de commodité, afin que le programme lui-même isole la TVA du montant, vous pouvez définir le drapeau « Montant incl. TVA", s'il n'est pas défini, alors le montant de la TVA sera ajouté au montant du coût de la marchandise en plus.

Pour Slada LLC (en vente dans les points de vente), il est préférable de définir les trois drapeaux ou de n'en définir aucun (à votre choix). La différence sera que vous verrez ou non les montants de TVA sur les reçus.

Dans le document « Réception de biens et services », les marchandises doivent au préalable être acceptées dans un entrepôt de type « Gros ». Cela permettra à SALT de voir et de contrôler non seulement la quantité de biens achetés, mais également sa quantité. Il arrivera à l'entrepôt « gros », d'où il sera distribué aux points de vente. Cela vous permettra de voir la gamme et la quantité de marchandises reçues des fournisseurs et distribuées aux points de vente (SALT dans le compte 41.01).

À la suite de la comptabilisation du document « Réception de biens et services », les transactions suivantes seront effectuées :

2. Le mouvement des marchandises d'un entrepôt de gros vers un point de vente manuel est documenté dans le document « Mouvement des marchandises ».

Le mouvement des marchandises vers un point de vente non automatisé est documenté dans le document « Mouvement des marchandises », avec le type d'opération « Marchandises, produits ». Remplir le document :

• Entrepôt de l'expéditeur - un entrepôt de gros où les marchandises du fournisseur ont été reçues.
• Entrepôt destinataire - un entrepôt qui est un point de vente au détail non automatisé. La fiche d'entrepôt doit indiquer les paramètres suivants :
  • Type d'entrepôt : Point de vente manuel
  • Le drapeau « Déterminer selon les politiques comptables de l’organisation » doit être activé.
  • La rubrique « Groupe de nomenclature des revenus du commerce de détail » doit être renseignée
  • Il est conseillé (mais pas obligatoire) de renseigner le détail « Type de prix »
  • Le champ du tableau doit indiquer :
    • Nomenclature
    • Quantité
    • Prix ​​en détail
    • Montant au détail
    • Compte d'expédition - compte comptable à partir duquel les articles en stock seront radiés (41.01)

À la suite de la comptabilisation du document, les transactions suivantes seront générées :

3. Le dépôt d'espèces est documenté par le document « Ordre d'encaissement ».

L'encaissement des recettes est documenté par les documents « Réception d'ordre de caisse », avec le type d'opération « Revenus de détail », pour les espèces et le document « Réception sur compte courant », avec le type d'opération « Réception des ventes sur cartes de paiement et emprunts bancaires », pour les fonds non monétaires .

Dans le document « Ordre d'encaissement », vous devez définir le type de transaction sur « Revenus de détail ». Voir l'image:

Il lui faut également :

• Activer le drapeau « Point de vente manuel »
• Préciser l'entrepôt-point de vente (le type d'entrepôt doit être « Retail », l'attribut NTT doit être renseigné)
• Indiquer le poste de trésorerie (facultatif, mais recommandé)

4. La comptabilisation des fonds non monétaires est documentée dans le document « Réception sur le compte courant ».

L'encaissement des revenus via le terminal de paiement est documenté dans le document « Encaissement du compte courant », avec le type d'opération « Recettes des ventes de cartes de paiement et d'emprunts bancaires ».

Les champs suivants doivent être remplis dans le document :

• Le payeur est une banque dont le terminal est situé dans un point de vente manuel, qui transfère de l'argent sur le compte bancaire de votre organisation
• Montant - le montant reçu sur le compte courant de l'organisation
• Accord, avec la vision « Autre »
• Compte de règlement : 57.03
• Montant des prestations - le montant de la commission retenue par la banque
• Compte de frais : 91.02
• Autres produits et charges - poste des autres produits et charges correspondant à l'opération

Il est conseillé de remplir le champ « Poste de mouvement d'argent ». Fonds."

En conséquence, les transactions suivantes seront générées :

5. Enregistrement de la radiation du coût des articles en stock d'un point de vente vendus via un terminal de paiement

Au cours des actions ci-dessus, un solde s'est constitué sur le compte 57.03 égal au montant des marchandises vendues par virement bancaire (via un terminal de paiement). Ce montant est requis :

1. Radiation du compte de détail NTT (Ct. 41.12) au coût des ventes (Dt. 90.02.2) ;
2. Ajouter aux revenus (Ct. 90.01.2) et à la dette bancaire à hauteur de ce montant (Dt. 57.03).

Ces actions sont documentées dans le document « Opération (comptabilité et comptabilité fiscale) ». Ce document est disponible dans le menu « Opérations » -> « Opérations saisies manuellement ».

		Montant des ventes via le terminal.	Accumulation des revenus et de la dette bancaire pour les articles en stock vendus.
		Montant des ventes via le terminal.	Amortissement du coût des ventes via un terminal de paiement chez NTT. Montant des ventes via le terminal = Montant reçu sur le compte courant + Montant de la commission retenue par la banque.

Attention, le reçu sur le compte courant indiquait 2 montants :

1. 100 roubles - le montant crédité sur le compte courant
2. 10 roubles - commission bancaire

Cela signifie que la quantité de biens et de matériaux vendus via le terminal de paiement était :

100 + 10 = 110 roubles. C'est ce montant qui est reflété dans les affichages.

6. Résultat financier, fin de mois

Avant la clôture du mois, le SALT ressemble à ceci :

1. Au 41.01, il y a le coût des articles en stock qui n'ont pas été transférés au détail NTT au prix d'achat.
2. À 42,12, le coût des articles en stock invendus aux prix de détail se bloque.
3. À 50,01, nous voyons les liquidités provenant des ventes.
4. À 51 ans, nous voyons les fonds non monétaires provenant des ventes.
5. A 57,03, nous constatons un chiffre d'affaires égal au montant des ventes via les terminaux de paiement chez NTT. Ce compte devrait être proche de zéro si la banque nous a entièrement payé (transféré tous les fonds des ventes sur notre compte courant et retenu les commissions).
6. Au 60ème compte, nous voyons l'état des règlements mutuels avec les fournisseurs.
7. Au 01/90/2, nous constatons les revenus des ventes de NTT.
8. Le 90.02.2, nous voyons le coût des ventes avec NTT. Ce montant est égal au revenu, puisque les biens en NTT sont valorisés à leur prix de vente.
9. Sur le compte 42.02, nous constatons une marge commerciale, qui en fin de mois sera reprise dans la proportion requise, avec correspondance avec le compte 90.02.2.
10. Sur le compte 91, nous voyons le montant de la commission bancaire retenue.

La clôture du mois s'effectue comme d'habitude. Dans le formulaire de traitement « Clôture mensuelle », parmi les opérations de régulation, il doit y avoir « Calcul des marges commerciales sur les marchandises vendues ». Cette opération de routine entraîne l'affichage suivant :

Après la clôture du mois, le SALT prendra la forme suivante :

1. Le compte 90.02.2 a diminué du montant de la marge commerciale calculée impliquée dans la vente d'articles en stock au détail NTT.
2. D'autres opérations de régulation ont été réalisées : les comptes 90 et 91 ont été clôturés.

Les marchandises sont des actifs matériels qu'une organisation achète auprès d'un fournisseur (vendeur) en vue de leur revente ultérieure. De plus, la vente de biens fait référence aux activités habituelles de l'entreprise. Dans cet article, nous examinerons plus en détail comment accepter les marchandises pour la comptabilité, à quel prix elles doivent être reçues et sur quel compte.

Les marchandises peuvent être reçues à l'entrepôt de l'entreprise par :

• Prix ​​d'achat;
• Prix ​​de vente;
• Tarifs d'inscription.

De plus, les entreprises de commerce de gros ne peuvent utiliser que la première et la troisième méthode. Les détaillants peuvent utiliser l’un des trois présentés.

Examinons plus en détail chacune de ces méthodes de comptabilisation des valeurs des matières premières.

Comptabilisation des marchandises au prix d'achat

Si une organisation professionnelle choisit cette méthode de comptabilisation des marchandises, sa décision doit alors être reflétée dans l'arrêté sur les politiques comptables.

Le prix d’achat comprend le coût direct des marchandises indiqué dans les documents du fournisseur, hors TVA. De plus, cela inclut tous les coûts associés à la réception des marchandises à l'entrepôt (frais de transport, frais d'approvisionnement, etc.).

Les frais de transport et d'approvisionnement (TZR) peuvent soit être inclus dans le prix d'achat des marchandises, soit être imputés séparément au compte des dépenses comptables des ventes. Ceci sera discuté plus en détail dans.

Pour refléter toutes les transactions liées aux marchandises, il existe le compte 41 « Marchandises », il s'agit d'un compte actif dont le débit reflète la réception des marchandises et le crédit de leur radiation (cession). Renseignez-vous sur l'élimination des marchandises. Nous vous suggérons également de lire sur le câblage correspondant.

Lors de l'acceptation des marchandises en comptabilité, le comptable effectue l'écriture D41 K60. Le coût de cette transaction n'inclut pas la TVA. Autrement dit, si le fournisseur a présenté une facture avec un montant de taxe sur la valeur ajoutée attribué, la TVA est alors imputée sur le coût de la marchandise par comptabilisation D19 K60, après quoi elle est envoyée pour remboursement à partir du budget D68/TVA K19.

Si les frais de transport et d'approvisionnement sont également inclus dans le prix d'achat des marchandises, alors l'écriture D41 K60 (76) est reflétée, la TVA sur TZR est également imputée séparément par l'écriture D19 K60 (76).

Affichages à réception des marchandises :

Débit	Crédit	le nom de l'opération
41	60
19	60
41	60
19	60	La TVA est imputée sur le montant du TZR
68.TVA	19	La TVA est déductible
44.TR	60
60	51
60	51

Comptabilisation des marchandises au prix de vente

Cette méthode de comptabilisation des marchandises n'est utilisée que par les entreprises de vente au détail. Son essence réside dans le fait que les valeurs des matières premières sont comptabilisées dans le compte 41, en tenant compte de la marge commerciale. A ces fins, un compte supplémentaire 42 « Marge commerciale » est introduit.

Premièrement, les marchandises sont débitées du compte. 41 au prix d'achat (écriture D41 K60) hors TVA, après quoi une marge commerciale est ajoutée à l'aide de l'écriture D41 K42.

Lors de l'envoi des marchandises, la marge commerciale sera déduite du compte de crédit 42 par l'opération « extourne » (entrée D90/2 K42). Dans ce cas, le montant de l'amortissement de la marge commerciale doit être proportionnel aux marchandises expédiées.

Si les marchandises sont envoyées pour d'autres besoins, la marge commerciale est alors radiée sur le compte sur lequel les marchandises sont radiées.

Écritures sur le compte 41 :

Débit	Crédit	le nom de l'opération
41	60	Les marchandises sont acceptées pour la comptabilité au coût du fournisseur (hors TVA)
19	60	Le montant de TVA présenté par le fournisseur est mis en évidence
41	60	Le coût du matériel et des équipements est reflété (si ces frais sont inclus dans le prix d'achat) (hors TVA)
19	60	La TVA est imputée sur le montant du TZR
68.TVA	19	La TVA est déductible
44.TR	60	Le coût des équipements et des matériaux est reflété dans les dépenses de vente (si ces dépenses sont imputées séparément)
60	51	Le paiement des services de transport a été transféré
60	51	Le paiement des marchandises a été transféré au fournisseur
41	42	Marge commerciale reflétée

Comptabilisation des marchandises à prix discount

Cette méthode implique l’utilisation de prix discount préétablis. Lorsque les marchandises arrivent, elles sont débitées du compte. 41 déjà au prix discount. Afin de refléter la différence entre la valeur comptable et la valeur d'achat, deux comptes supplémentaires sont introduits : 15 « Achat et acquisition d'actifs matériels » et 16 « Écart de coût des actifs matériels ». Nous avons déjà évoqué ces deux comptes dans le sujet sur.

Au prix d'achat, les marchandises sont débitées du compte. 15 en utilisant le câblage D15 K60 (hors TVA). Après quoi les marchandises sont créditées sur le compte. 41 à prix discount en utilisant le câblage D41 K15.

Sur le compte 15, une différence s'est formée entre les valeurs débitrices et créditrices (prix d'achat et prix comptables), cette différence est appelée écart et est radiée sur le compte. 16.

Si le prix d'achat est supérieur au prix comptable (le débit est supérieur au crédit), alors l'écriture d'annulation de l'écart a la forme D16 K15. La comptabilisation s'effectue exactement pour la différence entre la valeur comptable de la marchandise et le prix d'achat.

Si le prix d'achat est inférieur au prix comptable (le crédit est supérieur au débit), alors l'écriture ressemble à D15 K16.

Après les manipulations sur le compte. 16 reflète l'écart de débit ou de crédit, qui à la fin du mois est amorti en frais de vente. Si l'écart est reflété dans le débit du compte 16, alors l'écriture d'annulation de l'écart ressemble à D44 K16. Si l'écart est répercuté sur le compte de crédit 16, alors l'opération « d'annulation » est effectuée - comptabilisation D44 K16.

Enregistrements à réception des marchandises aux prix comptables :

Débit	Crédit	le nom de l'opération
15	60	Le coût des marchandises est reflété selon les documents du fournisseur (hors TVA)
19	60	Le montant de TVA présenté par le fournisseur est mis en évidence
15	60	Le coût du TZR est reflété (hors TVA)
19	60	La TVA est imputée sur le montant du TZR
68.TVA	19	La TVA est déductible
60	51	Le paiement des services de transport a été transféré
60	51	Le paiement des marchandises a été transféré au fournisseur
41	15	Les marchandises sont capitalisées aux prix comptables
16	15	L'écart entre le prix comptable et le prix d'achat est reflété

Comptabilité totale aux prix de vente au détail (pour 1C : Comptabilité 8.3, édition 3.0)

2016-12-07T19:04:41+00:00

Cet article explique comment configurer la comptabilité analytique (totale) dans la troïka pour le commerce de détail.

Excursion théorique

La comptabilité totale des marchandises vendues au détail convient aux cas où il n'est pas nécessaire de maintenir une comptabilité quantitative par article.

Généralement, la comptabilité totale est utilisée dans le commerce de détail dans des modes spéciaux(USN, UTII). Dans ces cas, il n’est pas nécessaire de calculer l’impôt sur le revenu, pour lequel le recours à la seule comptabilité analytique serait insuffisant et nécessiterait une double comptabilité.

Le système de coûts pour la comptabilisation des marchandises suppose que la comptabilité est effectuée pour l'ensemble des marchandises sans les diviser en noms distincts, ce qui est bien entendu très pratique pour un comptable. De plus, les marchandises sont prises en compte au prix de vente.

Par ventes, nous entendons le fait que nous stockons à la fois le coût et la majoration des marchandises dans une seule pile.

Regardons un exemple.

Nous avons acheté 2 chaises chez le fournisseur pour 3000 roubles. Nous allons vendre les chaises pour 3500.

Dans ce cas, 3 000 est le coût de la chaise ou, en d’autres termes, le prix d’achat, 500 est la majoration de la chaise, 3 500 est le prix de vente.

Les publications seront comme ceci :

Dt 41 CT 60 2*3000
Dt 41 CT 42 2*500

Ainsi, nous avons non seulement inscrit le coût des marchandises sur le compte 41, mais nous avons également ajouté une majoration de 500 roubles pour chaque chaise, formant ainsi le prix de vente.

Il s'avère qu'après l'arrivée des marchandises, nous avons 7 000 roubles sur le compte 41 et 1 000 roubles sur le compte 42.

Si on nous demande quel pourcentage de la marge commerciale est actuellement inclus dans le prix de vente, nous ferons le calcul suivant :

Pourcentage de marge commerciale = 100 * Kt (solde) 42 comptes. / Dt (solde) 41 comptes. = 100 * 1 000 / 7 000 = 14,286 %

Supposons que ce mois-ci nous ayons vendu pour 3 500 roubles de chaises (notez que peu importe de quel type de chaises il s'agissait ni combien il y en avait, même si dans notre exemple cela est évident). Les publications seront comme ceci :

Dt 50 CT 90.01 3500
Dt 90.02 CT 41 3500

Nous avons reflété les revenus à 90,01 et avons radié le prix de vente des marchandises au coût de 90,02. Il s'est avéré que la différence entre les revenus et les coûts était de 0 rouble et nous n'avons réalisé aucun profit.

Bien sûr, ce n'est pas vrai. Et l'opération d'annulation de la marge commerciale en fin de mois reflétera notre bénéfice comme suit.

Pour commencer, nous calculerons le pourcentage moyen de la marge commerciale du mois à l'aide de la formule suivante (elle est fondamentalement similaire à la précédente, mais plus complète et est destinée spécifiquement au calcul de la marge commerciale moyenne) :

Pourcentage de la marge commerciale moyenne = 100 * TN / (PS + À PROPOS), Où
TN- solde de la marge commerciale (solde créditeur du compte 42.02 en fin de période) ;
PS- solde des marchandises à la valeur de vente (solde débiteur du compte 41.12 en fin de période)
À PROPOS- montant des ventes en prix de vente (chiffre d'affaires au débit du compte 90.02 du crédit du compte 41.12 de la période)

Dans notre cas,
TN - 1000 roubles
PS - 3500 roubles
OB - 3500 roubles

Le pourcentage total de la marge commerciale moyenne sera de 100 * 1000 / (3500 + 3500) = 14,286%

Que nous donne ce pourcentage ? Cela nous donne l'opportunité, connaissant le montant des ventes de la période en prix de vente ( À PROPOS), calculez la marge commerciale réalisée sur ce montant de ventes. En d’autres termes, quel profit avons-nous réalisé ?

Marge commerciale réalisée = À PROPOS* 14,286 % = 3 500 * 14,286 % = 500 roubles

Ajustons le coût des marchandises vendues, et en même temps annulons la marge commerciale réalisée pour le mois :

Dt 90.02 CT 42.02 -500 roubles

Veuillez noter que les marges commerciales sont amorties selon la méthode de l'inversion.

Et maintenant, la différence entre les revenus (90,01) et les coûts (90,02) est exactement de 500 roubles.

Essayons enfin d'implémenter notre exemple de formation dans la base de données 1C : Comptabilité 8.3, édition 3.0.

Partie pratique

La première chose que nous ferons est de mettre en place une politique comptable. Pour ce faire, rendez-vous dans la section « Principale » et sélectionnez-y l'élément « Politique comptable » () :

La politique comptable pour cette année sera ouverte. Indiquons le mode de valorisation des biens au détail - « Au prix de vente » :

Attention! Si vous n'avez pas la rubrique "Méthode de valorisation des marchandises au détail" - allez dans la section du menu "Principal", sélectionnez "Fonctionnalité" et dans l'onglet "Commerce", cochez la case "Détail".

Sauvegardons les modifications de la politique comptable et allons dans la section « Annuaires ». Là, nous ouvrirons l'élément « Entrepôts » ():

Dans la liste des entrepôts qui s'ouvre, cliquez sur le bouton « Créer », une nouvelle fiche d'entrepôt s'ouvrira - remplissez-la comme dans la figure ci-dessous :

Sauvons le nouvel entrepôt et allons dans la section "Achats". Ouvrez la rubrique « Reçus (actes, factures) » () :

Créons une nouvelle entrée de marchandises et remplissons son en-tête, comme dans la figure ci-dessous :

Au moment où nous substituons un entrepôt de vente au détail, le programme nous demandera si nous devons réduire la partie tabulaire du produit - nous répondrons par l'affirmative, afin que la partie tabulaire ne contienne pas d'articles (nous avons une comptabilité totale). Remplissons la partie tabulaire comme dans la figure ci-dessous :

Postons le document et voyons ses publications (bouton DtKt):

Le câblage correspond à ce que nous avons écrit en théorie.

Passons à la rubrique « Banque et caisse » pour refléter les revenus des chaises (à 3500). Ouvrons "Documents de caisse" () :

Créons une nouvelle commande entrante et remplissons-la, comme dans la figure ci-dessous :

Postons le document et voyons ses publications (bouton DtKt):

Il ne reste plus qu'à clôturer le mois pour que la marge commerciale réalisée soit amortie. Pour cela, rendez-vous dans la rubrique « Opérations » et ouvrez « Clôture du mois » () :

Clôturons le mois de janvier 2014 :

Ensuite, retrouvez la rubrique « Calcul des marges commerciales sur les marchandises vendues » dans la clôture de fin de mois et faites un clic gauche dessus :

Dans le menu qui s'ouvre, sélectionnez « Afficher les transactions ».