Jusqu'à quel mois 3 déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques sont-elles acceptées ? Quel est le meilleur moment pour produire une déclaration de remboursement d’impôt sur le revenu lors de l’achat d’un appartement ?

La taxologie vous parlera des déductions et des impôts dans un langage simple. Veuillez écrire dans la barre de recherche le mot ou la désignation que vous aimeriez connaître et cliquez sur le bouton « Rechercher » ci-dessous.

Ce qui s'est passé date limite de dépôt de la déclaration 3-NDFL?

L'impôt explique :

La première chose que vous devez décider pour soumettre votre déclaration à temps est de savoir si vous remplissez votre obligation ou si vous exercez un droit.

Si vous êtes tenu de déclarer des revenus, par exemple provenant de la vente d'un appartement, vous devez déposer une déclaration à un certain moment - au cours des quatre premiers mois de l'année suivant celle au cours de laquelle vous avez perçu les revenus. C'est-à-dire au plus tard le 30 avril de l'année prochaine.

Si vous soumettez une déclaration 3-NDFL pour un remboursement d'impôt, c'est votre droit et non une obligation. Et vous avez des délais différents. Vous pouvez soumettre une déclaration n’importe quel jour. Mais il faut attendre la fin de l'année pour laquelle vous souhaitez déclarer les impôts. Et la deuxième règle à retenir est que les impôts ne peuvent être restitués que dans un délai de 3 ans à compter du moment où ils ont été payés.

Certaines personnes ne disposent pas de leurs propres agents fiscaux pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, en vertu de la loi, elles sont tenues de déclarer elles-mêmes leurs revenus au bureau des impôts et de verser l'impôt approprié. Et pour ne pas être en retard dans la soumission des documents, vous devez suivre strictement date limite de soumission du 3-NDFL pour 2016 année, afin de ne pas encourir d’amendes.

Ce que dit la loi

Un pour presque tout le monde date limite de soumission du 3-NDFL pour 2016établi par le paragraphe 1 de l'article 229 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Ainsi, il est nécessaire de déposer une déclaration 3-NDFL au plus tard le 30 avril 2017 au lieu de résidence (séjour).

Notez que ce même date limite de dépôt du 3-NDFL pour 2016 L'année est pertinente non seulement pour les particuliers, mais également pour les entrepreneurs individuels relevant du régime fiscal général. De plus, qu’ils aient effectivement ou non eu des revenus en 2016. Cette conclusion est confirmée par la lettre du ministère des Finances de la Russie du 30 octobre 2015 n° 03-04-07/62684.

Précis délais pour 3-NDFL en 2017 année

Il arrive souvent que la date limite de remise des rapports tombe un week-end ou un jour férié. Dans ces cas, traditionnellement, par force de loi, la règle du transfert s'applique - prolongation jusqu'au premier jour ouvrable. Cette règle affecte également délais de dépôt de la déclaration 3-NDFL pour 2016.

Puisque le 30 avril 2017 est un dimanche et que le 1er mai, lundi, est un jour férié national chômé, alors date limite de dépôt de la déclaration 3-NDFL pour 2016 année est nécessaire au plus tard le 2 mai 2017 inclus. Selon le calendrier de production, ce sera un jour ouvrable normal : le mardi.

Ainsi, délais de dépôt du 3-NDFL en 2017 l’année est décalée de 2 jours.

Si tu n'as pas le temps

Voyons maintenant quel sera le pass date limite de dépôt de la déclaration 3-NDFL en 2017 année. En cas de soumission tardive de ce rapport, la pénalité pour un particulier est fixée par l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Ainsi, une amende est prévue à hauteur de 1/20 du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dû au budget pour chaque mois de retard. À compter de la date suivant le dernier jour de soumission de la déclaration en vertu du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Manqué délais de dépôt du 3-NDFL en 2017 fournir automatiquement une garantie au Trésor que :

1. l'amende payée par un particulier ne peut être inférieure à 1 000 roubles ;
2. son montant maximum ne doit pas dépasser 30 % du montant total de l'impôt au titre du 3-NDFL pour 2016.

Gardez à l'esprit: non-conformité date limite de soumission du 3-NDFL en 2017 année vous oblige à payer une amende de 1 000 roubles même sur une déclaration nulle, dans laquelle le revenu total pour 2016 est nul.

Les délais de soumission 3-NDFL sont déterminés à l'art. 229 Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans notre matériel, nous avons examiné tous les délais fixés par la loi prévus pour ce rapport, en tenant compte des catégories et des types d'activités des contribuables.

Quel est le rapport entre les délais de soumission du 3-NDFL et les délais de paiement des impôts ?

Date limite de dépôt du 3-NDFD en cas de cessation d'activité

À la fin de l'activité du 3-NDFL, le délai de dépôt est déterminé en fonction de la catégorie de personnes à laquelle appartient le contribuable. Selon les normes contenues au paragraphe 3 de l'art. 229 du Code des impôts de la Fédération de Russie, il est établi comme suit :

• dans les 5 jours suivant la fin du mois au cours duquel cette activité a pris fin - c'est le délai de dépôt pour les entrepreneurs individuels et les praticiens privés au titre du 3-NDFL ;

Attention! Le jour de la cessation d'activité est considéré comme la date d'inscription correspondante dans le Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels, et non la date de dépôt de la demande de radiation (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 13 janvier 2016). n° BS-4-11/114@).

• au plus tard un mois avant de quitter la Fédération de Russie - c'est ainsi que le 3-NDFL détermine la date limite de dépôt pour les citoyens étrangers.

Date limite de dépôt du 3-NDFL pour les déductions fiscales

Si vous devez bénéficier de déductions d'impôts sociaux ou fonciers non pas au travail, mais par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts, remplissez le 3-NDFL et soumettez-le à la fin de l'année civile. Quand la déclaration 3-NDFL est-elle déposée dans ce cas ? La date limite jusqu'au 30 avril ne s'applique pas à eux. Autrement dit, vous pouvez soumettre une déclaration simplement pour bénéficier d’une déduction à tout moment de l’année. Dans cette situation, il n'est pas nécessaire de se concentrer sur la date limite de dépôt de la déclaration 3-NDFL.

Le délai de prescription pour le dépôt d'une déclaration 3-NDFL lors de la demande de déductions fiscales n'est pas fixé par la loi. Mais seulement 3 ans sont impartis pour déposer une demande de remboursement d'impôt, à compter du moment où ce paiement est effectué (clause 7 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Russie du 17 novembre, 2011 n°03-02-08/118).

Veuillez noter que si vous avez déclaré au 3-NDFL à la fois les revenus soumis à déclaration et le droit à déduction fiscale, vous devez alors présenter une telle déclaration au plus tard le 30 avril.

Par exemple, lors de la vente d'un bien détenu depuis moins de 3 (et dans certaines situations - 5) ans, vous devez déclarer avant le 30 avril de l'année suivant l'année de la vente (clause 1 de l'article 229 du Code des impôts de la Fédération de Russie ). Ainsi, si vous décidez de réduire les revenus de la vente d'un logement des dépenses liées à son acquisition, et en même temps d'y appliquer la déduction prévue pour l'achat d'un logement, alors la déclaration doit être déposée au plus tard le 30 avril.

Conséquences si le 3-NDFL n'a pas été soumis à temps

Si la date limite de soumission du 3-NDFL n'a pas été respectée, sachez que vous serez condamné à une amende d'au moins 1 000 roubles. (clause 1 de l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie). L'amende est calculée à hauteur de 5 % du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques non payé à temps, sous réserve de paiement sur la base de cette déclaration, pour chaque mois de retard de paiement. Dans ce cas, l’amende maximale est de 30 % du montant de la taxe.

Résultats

La date limite de dépôt du formulaire 3-NDFL pour déclarer les revenus est fixée au 30 avril suivant l'année de déclaration. Si le délai tombe un week-end ou une date non ouvrable, il est décalé au jour ouvrable suivant le plus proche. Mais pour le reporting 2018, cette règle ne s'applique pas et vous devez déclarer au plus tard le 30/04/2019, car c'est un jour ouvrable. En cas de dépôt tardif d'une déclaration de revenus, le contribuable s'expose à une amende d'au moins 1 000 roubles.

Lors de la déclaration d'impôt à déduire, un délai précis pour le dépôt du 3-NDFL n'est pas fixé par la loi. Mais l'impôt ne peut être restitué que pour les 3 dernières années précédant l'année du dépôt de la déclaration.

Il existe la notion d'« obligation » et de « droit » de fournir une déclaration de revenus sous la forme 3-NDFL. Les contribuables responsables de la déclaration doivent respecter la date limite du 30 avril de l'année qui suit l'année de déclaration.

La déclaration 2019 doit être soumise avant le 30 avril 2020 ; cela ne tombe ni les week-ends ni les jours fériés.

La catégorie de citoyens qui ne sont pas obligés, mais ont l'intention de profiter du droit aux déductions fiscales foncières et sociales, ont le droit de fournir ce document tout au long de l'année civile - de janvier à décembre. Il n'y a pas de limite de temps.

Qui soumet et dans quels cas

Les fonctionnaires, les entrepreneurs individuels, les personnes percevant des revenus d'exercice privé (cela inclut les notaires, les avocats, etc.), ainsi que les citoyens ayant reçu des fonds doivent présenter une déclaration par la force.

Les fonds peuvent être reçus en cas suivants:

• vente d'un bien immobilier possédé depuis plus de cinq ans ;
• les revenus provenant de la location d'un appartement, d'une maison, d'un chalet, d'un garage ou d'une voiture ;
• à la suite d'un don, s'il ne provient pas de membres de la famille ;
• si l'employeur, pour des raisons justifiées, n'a pas retenu d'impôt sur le revenu de l'employé et que l'obligation de l'employé de déposer une déclaration et de transférer le paiement au budget commence à partir du moment où il reçoit des informations écrites à ce sujet du directeur de l'organisation ;
• si la source de revenus du citoyen est un gain de loterie ou un cadeau ;
• œuvres héritées de la culture, de la science, de l'art.

En plus de l'obligation, le contribuable peut exercer le droit de présenter une déclaration afin de restituer l'impôt sur le revenu précédemment retenu sur le budget.

Lors de l'achat d'un bien immobilier

Quel que soit le coût, l'État ne remboursera pas plus de 260 000 roubles (13 % de 2 millions). Si le bien a été acheté dans le cadre d'un contrat de prêt hypothécaire, le montant des intérêts payés est également remboursé. En plus des 260 000 ci-dessus, il est possible d'en restituer 390 000 (13 % sur 3 millions).

Ce droit n'a pas de délai de prescription. Même lorsqu'un appartement a été acheté il y a 10 ans, un citoyen peut déposer une déclaration à tout moment, et immédiatement pendant les 3 années civiles précédant l'année de dépôt. C'est appelé .

Déductions sociales

Le plus courant dans cette catégorie est un remboursement de 13 % des fonds payés. De plus, les vôtres et vos enfants, jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de 24 ans, sous réserve d'une scolarité à temps plein. Il est également possible de se faire rembourser des soins et des médicaments.

Même pour l’achat de médicaments, vous pouvez récupérer votre argent, mais cela nécessite une ordonnance et des reçus d’un médecin, c’est pourquoi beaucoup ne veulent tout simplement pas perdre leur temps. Mais il est beaucoup plus facile de collecter des documents pour les soins dentaires et les prothèses.

L'essentiel est de choisir une bonne clinique pour la procédure, et elle vous fournira tout ce dont vous avez besoin pour vous présenter au bureau des impôts. Il y a ici un délai de prescription - 3 ans. À l'expiration, le droit au remboursement des fonds dépensés expire.

Beaucoup ne soupçonnent même pas que lorsque les enfants fréquentent des établissements d'enseignement complémentaire (danse, gymnastique, orthophoniste), lorsqu'ils étudient dans une auto-école ou dans d'autres cours, ils peuvent également demander une déduction sociale et récupérer 13 % des sommes dépensées.

Pour exercer vos droits aux déductions foncières ou sociales, vous devez confirmez votre revenu officiel.

Modes de livraison

1. Via le portail www.gosuslugi.ru. Cette méthode gagne de plus en plus en popularité - sans quitter la maison, sans files d'attente. Le seul point négatif est que vous devrez passer un peu de temps à vous inscrire. Grâce à ce site, vous pouvez non seulement soumettre des documents au bureau des impôts, mais également à toutes les agences gouvernementales : bureau des passeports, bureau des retraites, protection sociale.
2. Compte personnel du contribuable sur le site Web du Service fédéral des impôts nalog.ru. La connexion n'est possible qu'avec un mot de passe et un login, pour l'obtenir il vous suffit de contacter le bureau des impôts de votre lieu d'immatriculation. Vous pouvez non seulement envoyer un document, mais également suivre chaque étape de sa vérification.
3. Vous pouvez également déposer votre déclaration en personne en appelant au préalable le bureau des impôts ou en vérifiant les horaires d'ouverture sur le site Internet. Il est très pratique que les inspections fonctionnent parfois le samedi.
4. Par la poste. La méthode la plus ancienne et non moins fiable. Il est nécessaire d'envoyer non seulement une lettre, mais une lettre de valeur, avec un inventaire des pièces jointes. Sur le site Web de la Poste russe www.pochta.ru, vous pouvez retracer son chemin et, en cas de perte, déposer une réclamation. L’inconvénient de cette méthode est qu’il n’existe aucun moyen de suivre le processus de vérification : il suffit d’attendre la notification des résultats de la part du bureau des impôts.

Depuis de nombreuses années, il existe un programme « Déclaration », à l'aide duquel il est assez simple et facile de remplir ce document. Il est disponible gratuitement sur Internet. Il est nécessaire de télécharger conformément à l'année de déclaration.

Si des documents sont fournis pour 2019, le programme s'appellera « Déclaration 2019 ». Il comporte plusieurs onglets :

Un remplissage ultérieur a lieu selon la situation. Si un citoyen soumet simplement des informations sur les revenus perçus, le remplissage est alors terminé. Lorsque vous souhaitez bénéficier de déductions, vous devez impérativement remplir les onglets appropriés.

Numéro d'inspection, index - tout cela peut être trouvé sur Internet, à l'adresse du citoyen.

Si vous n’avez pas le temps de le remplir vous-même, vous devez demander l’aide d’un comptable qui vous aidera moyennant une somme modique. Le coût moyen du service est de 500 roubles. En règle générale, juste à côté des bureaux des impôts, il y a des bureaux qui le font.

Causes de violation et conséquences

Si un citoyen ne respecte pas le délai de soumission d'une déclaration selon laquelle il est nécessaire de verser de l'argent au budget, une sanction suivra conformément aux normes de la législation russe.

Lorsque le 3-NDFL n'est pas soumis avant la date spécifiée, mais qu'il n'y a aucune obligation de payer des impôts et qu'il a été établi simplement à titre d'information, cette violation n'est pas punie par la loi.

De plus, les contribuables qui ont déposé une déclaration 3-NDFL de prélèvements sociaux et fonciers après le 30 avril ne sont pas redevables. Il n'y a pas de date limite pour ces documents. Ce processus peut être effectué tout au long de l’année.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit un certain nombre de sanctions en cas de non-présentation d'une déclaration ou de non-respect des délais de déclaration. Même le fait que le 3-NDFL ne contienne qu'un indicateur nul n'exonère pas les entrepreneurs d'amendes. C'est 1000 roubles.

Si le document reflète le montant de l'impôt requis pour le paiement, mais que les fonds n'ont pas été transférés, une amende de 5 % est facturée pour chaque mois de retard, mais pas moins de 1 000 roubles et pas plus de 30 % du montant du paiement.

A partir du 1er janvier 2019, un nouveau formulaire de déclaration 3-NDFL sera en vigueur, réduit au remplissage de la page de titre, sections I et II.

Vous pouvez en savoir plus sur les délais dans cette vidéo.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est généralement payé automatiquement : il est retenu sur les salaires. Mais dans certains cas, les particuliers doivent calculer indépendamment le montant de l'impôt et soumettre une déclaration de revenus des personnes physiques à l'administration fiscale (formulaire 3-NDFL).

La campagne de déclaration 2019 a débuté le 1er janvier 2019, ce qui signifie que les particuliers doivent déclarer les revenus perçus en 2018. jusqu'au 30.04.2019.

Nous vous rappelons que vous devez déposer une déclaration 3-NDFL :

• lorsqu'il perçoit des revenus provenant de la vente d'un bien (par exemple, un appartement détenu depuis moins que la durée minimale de propriété), de la vente de droits de propriété (cession du droit de créance) ;
• lors de la réception d'un don de biens immobiliers, de véhicules, d'actions, d'intérêts, d'actions de personnes qui ne sont pas des parents proches ;
• lorsqu'ils perçoivent une rémunération de personnes physiques et morales qui ne sont pas des agents fiscaux, sur la base de contrats et d'accords conclus de nature civile, y compris les revenus provenant de contrats de location immobilière ou de contrats de location de tout bien immobilier ;
• à la réception des gains des opérateurs de loterie, des distributeurs, des organisateurs de jeux d'argent organisés dans un bureau de bookmaker et de tirages au sort - d'un montant pouvant aller jusqu'à 15 000 roubles, ainsi que des organisateurs de jeux d'argent non liés aux bookmakers et aux tirages au sort ;
• lorsque vous percevez des revenus provenant de sources situées en dehors de la Fédération de Russie.

Les entrepreneurs individuels, les notaires exerçant en pratique privée, les avocats ayant ouvert un cabinet d'avocats et les autres personnes exerçant en pratique privée doivent également déclarer les revenus perçus en 2018.

Dans le même temps, le dépôt d'une déclaration de revenus ne signifie pas la nécessité de payer immédiatement des impôts. La taxe à payer calculée dans la déclaration doit être payée au plus tard le 15 juillet 2019.

Pour les citoyens soumettant une déclaration de revenus pour 2018 dans le seul but d'obtenir des déductions fiscales au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (standard, social, d'investissement, immobilier lors de l'achat d'un logement), la date limite fixée pour le dépôt d'une déclaration - 30 avril 2019 - ne s'applique pas.

Ces déclarations peuvent être soumises à tout moment de l’année, sans aucune pénalité fiscale.

Dans le même temps, un contribuable qui a déclaré dans la déclaration de revenus de 2018 à la fois les revenus soumis à déclaration et le droit à déduction fiscale est tenu de présenter une telle déclaration dans le délai prescrit - au plus tard le 30 avril 2019.

Veuillez noter que la pénalité en cas de non-présentation d'une déclaration à temps est de 5 % du montant de l'impôt non payé à temps pour chaque mois, mais pas plus de 30 % du montant spécifié et pas moins de 1 000 roubles.

L'amende pour non-paiement de l'impôt sur le revenu est de 20 % du montant de l'impôt impayé.

Pour remplir la déclaration de revenus 2018, il est plus pratique d'utiliser un programme informatique spécial « Déclaration », qui est disponible gratuitement sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie et vous aidera à saisir correctement les données des documents, à calculer automatiquement les indicateurs nécessaires, vérifieront l'exactitude du calcul des déductions et des montants d'impôt, et généreront également un document à soumettre à l'administration fiscale.

Aussi, pour les utilisateurs du service, il est possible de remplir une déclaration de revenus des personnes physiques en ligne en mode interactif sans télécharger de programme pour la remplir avec la possibilité d'envoyer ultérieurement la déclaration générée, signée avec un système électronique non qualifié amélioré. signature (qui peut être téléchargée et installée directement à partir du « Compte personnel »), ainsi que jointe à la déclaration fiscale d'un ensemble de documents à l'administration fiscale sous forme électronique directement à partir du site Web du Service fédéral des impôts de Russie.

Pour la commodité des citoyens souhaitant déposer une déclaration d'impôt, avant la fin de la campagne de déclaration (jusqu'au 30 avril 2019), l'horaire de travail des inspections fiscales est modifié (y compris le samedi), le travail des points de consultation et des hotlines supplémentaires est assurés, et des « journées portes ouvertes », des séminaires et des formations pour les contribuables - particuliers, etc.

Les informations ci-dessous peuvent varier en fonction de votre région ( 14 République de Sakha (Yakoutie))