Est-il possible de percevoir une taxe sur la vente d'un terrain ? Qui est tenu de payer l'impôt sur la vente d'un terrain ? Procédure de déclaration et de paiement de l'impôt

L'achat ou la vente d'un terrain constitue un transfert légal de propriété et, conformément aux exigences légales, doit faire l'objet d'une procédure d'enregistrement. En conséquence, dans le cadre d'une interaction interministérielle, Rosreestr en informe le service des impôts. Le vendeur doit être conscient qu'il existe des cas où il est obligé de payer des impôts sur une telle transaction. Examinons la question de la fiscalité d'une transaction de vente d'un terrain et clarifions quelles innovations 2019 nous apporteront.

Comment vendre un terrain en 2019 ?

Quelle taxe est prélevée sur la vente d'un terrain ?

Tout revenu perçu par un particulier, y compris provenant de la vente d'un bien immobilier, est soumis à l'impôt (impôt sur le revenu des personnes physiques).

Taxe sur la vente de terrain en 2019, pour les particuliers, il reste le même – 13 %. Pour les non-résidents, le taux d'imposition est de 30%.

Cette norme est inscrite à l'article 207 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les contribuables sont des particuliers, résidents de la Fédération de Russie et non-résidents, qui ont perçu des revenus de sources russes. Pour calculer l'assiette fiscale, tous les revenus perçus sous quelque forme que ce soit sont pris en compte conformément à l'article 210 du Code général des impôts.

Attention, pour les résidents fiscaux seules ces personnes sont des citoyens de la Fédération de Russie qui ont résidé sur le territoire russe pendant au moins 183 jours civils sur une période de 12 mois. L'exception concerne le personnel militaire et les fonctionnaires envoyés à l'étranger.

Taxe sur la vente de terrains possédés depuis plus ou moins de 3 ou 5 ans

Il convient de préciser que tout le monde n'est pas tenu de payer des impôts sur les fonds provenant de la vente de biens immobiliers. En fait, la question de savoir si vous serez exonéré de l'impôt sur le revenu lors de la vente d'un terrain dépend du nombre d'années pendant lesquelles vous étiez propriétaire du bien avant la transaction. Le Code général des impôts prévoit deux situations dans lesquelles le montant de la taxe ne sera pas calculé :

1. Lorsque le terrain a été acheté avant 2016, la durée effective d’occupation est de 3 ans minimum(clause 17.1 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le même délai s'applique aux cas d'attribution d'une allocation comme :

• un cadeau d'un parent proche (dans le cadre d'un accord approprié) ;
• héritage;

En cas de vente d'un terrain après trois ans de propriété, il n'est pas nécessaire de déposer une déclaration auprès de l'administration fiscale, de calculer et de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget.

2. Dans les autres cas, une durée minimale de 5 ans s'applique.

Ces délais commencent à compter à partir du moment où le droit est enregistré auprès d'un organisme gouvernemental, à compter de la date indiquée dans l'extrait du Registre des droits immobiliers (USRN) ou dans le certificat d'enregistrement.

La taxe n'est pas facturée lors de la vente d'un terrain dans les cas suivants :

• lorsque vous possédez un objet pendant plus de la période minimale établie (3 ans ou 5 ans) pour un coût ne dépassant pas 5 millions de roubles ;
• un terrain a été acheté à un prix inférieur ou égal à celui auquel il a été vendu, ce qui est confirmé par des documents.

Montant de la taxe

Lors de la vente d'un terrain avant l'expiration de la durée minimale d'occupation, il faut savoir que le calcul de l'impôt s'effectue, le contribuable ayant le choix entre :

1. Déduction des dépenses. En réduisant le produit de la vente du montant des dépenses qui ont été consacrées à l'acquisition de ce terrain en tant que bien immobilier. Cela comprend également les frais d’intérêt sur un prêt contracté pour acheter un terrain, ainsi que les services d’un agent immobilier. Une condition préalable est une preuve documentaire des frais engagés. Ce droit ne peut être exercé que par les résidents de la Fédération de Russie.
2. Déduction foncière. Sa taille est de 1 million de roubles. Utilisé sans dépasser ce montant au cours d'une période fiscale. Cela signifie qu'au cours d'une année civile, vous pouvez vendre plusieurs parcelles possédées et enregistrées depuis moins de 3 ans. Mais la déduction ne dépassera pas un million de roubles. Le montant restant sera soumis à une taxe au taux de 13% pour les résidents (30% pour les non-résidents).

En cas de vente, le coût du terrain est inférieur 1 000 000 de roubles, vous n’avez alors pas à payer d’impôt si vous utilisez une déduction foncière. Mais dans ce cas, une déclaration sous la forme 3-NDFL doit être présentée, indiquant la déduction nécessaire.

Les revenus provenant de la vente d'un terrain sont calculés comme suit :

• le montant transféré au vendeur par l'acheteur, précisé dans le contrat de transaction, est précisé ;
• ce montant est diminué des dépenses documentées pour l'acquisition d'un objet vendu à la suite de cette transaction ou du montant de la déduction foncière.

Exemple de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le terrain a été acquis par Ivanov I.M. en 2018 pour 1,2 million de roubles. En 2019, il le vend pour 1,5 million de roubles. L'impôt peut être calculé de deux manières et vous pouvez choisir la plus rentable à votre discrétion :

1. En utilisant la déduction foncière, l'assiette fiscale sera égale à 1,5 million – 1 million = 500 000 roubles. Impôt sur le revenu des personnes physiques = 500 000 roubles * 13 % = 65 000 roubles. (Cette option est applicable lorsque l'acheteur ne peut pas fournir les documents prouvant l'achat du terrain et confirmer les dépenses engagées pour celui-ci.)
2. Évidemment, une option rentable serait de réduire l'assiette fiscale du montant des dépenses : 1,5 million – 1,2 million = 300 000 roubles. Impôt sur le revenu des personnes physiques = 300 000 roubles * 13 % = 39 000 roubles.

Si, pour acheter ce terrain, le citoyen Ivanov I.M. a contracté un emprunt auprès d'une banque, alors les intérêts qu'il a payés à l'établissement de crédit peuvent s'ajouter aux dépenses confirmées. Vous pouvez les prouver à l'aide d'une attestation prise auprès de la banque. Ainsi, l’assiette fiscale deviendra encore plus réduite du montant des intérêts payés.

Est-il possible de sous-estimer fiscalement le coût de vente d’un terrain ?

Séparément, il convient de mentionner le cas où un terrain a été vendu en dessous de sa valeur cadastrale afin d'échapper à l'impôt. La nouvelle édition du Code général des impôts définit les dispositions relatives à la vente de tout bien immobilier, y compris les terrains acquis après 2016.

Si un terrain est vendu en dessous de sa valeur cadastrale, alors une comparaison avec l'évaluation cadastrale du début de l'année au cours de l'enregistrement du transfert des droits de propriété sur celui-ci est appliquée. Dans le cas où le montant des revenus de la vente est inférieur à la valeur selon le cadastre, alors l'assiette fiscale est calculée. coefficient 0,7.

Par exemple: Citoyen Markov M.M. a hérité d'un terrain en 2019 et l'a vendu au cours de la même période pour 300 000 roubles. Sa valeur cadastrale est beaucoup plus élevée et est estimée à 1 500 000 roubles.

La base de calcul de la taxe sera de 1 500 000 * 0,7 = 1 050 000 roubles. Si nous appliquons une déduction foncière, nous la réduirons de 1 million de roubles et il restera 50 000 roubles.

Impôt sur le revenu des personnes physiques = 50 000 * 13 % = 6 500 roubles.

Dans le cas où la valeur cadastrale de ce site s'avérait inférieure à un million et demi de roubles, en la réduisant d'un facteur 0,7, le total serait inférieur à 1 million de roubles. Après déduction foncière, il n’y a pas de revenu imposable. Cela signifie que le citoyen Markov M.M. En conséquence, il ne percevait pas de revenu imposable et était exonéré d’impôt.

1 300 000 * 0,7 = 910 000 roubles - 1 million de roubles = 0

Lors de la vente d'un terrain en propriété partagée par plusieurs personnes, il y a des caractéristiques :

• Lors de la vente d'actions dans le cadre d'un seul accord de transaction, la déduction foncière est appliquée une seule fois, c'est-à-dire pour le coût total de la propriété d'un montant de 1 million de roubles (par exemple, le terrain est détenu conjointement par deux personnes à parts égales et est vendu dans le cadre d'un seul contrat, une déduction sera alors prévue pour chacune de 500 000 roubles);
• Lors de la vente d'actions dans le cadre de différents accords, chaque propriétaire a le droit de bénéficier d'une déduction foncière concernant sa part (pour chaque accord, la déduction sera de 1 million de roubles).

Procédure et délais de paiement de la taxe foncière en 2019

Les revenus perçus dans le cas où un terrain détenu pendant moins d'une période minimale est vendu et où il y a un impôt sur le revenu des personnes physiques à payer au budget sont déclarés. C'est la responsabilité du contribuable. Même un résultat nul à l'impôt sur le revenu des personnes physiques nécessite une confirmation des calculs par l'administration fiscale.

Cela signifie que vous devez remplir une déclaration sous le formulaire 3-NDFL et la soumettre l'année prochaine après avoir perçu des revenus, au plus tard le 30 avril. L'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé l'année où la déclaration est déposée. au plus tard le 15 juillet.

Si le terrain a été vendu en 2018 avant la date d'échéance, la déclaration de revenus (3-NDFL) doit être déposée avant le 30 avril 2019 et la taxe foncière doit être payée avant le 15 juillet 2019.

Si la déclaration est soumise à temps au Service fédéral des impôts, mais que le délai de paiement de l'impôt n'est pas respecté, des pénalités seront appliquées pour chaque jour de retard. Lorsque l'obligation de déclarer et de payer n'est pas remplie, une amende de 20 % du montant du revenu imposable est infligée au coupable. Outre l'amende, des pénalités sont également passibles de recouvrement, calculées à hauteur de 1/300 du taux de refinancement de la Banque Centrale en vigueur à la date de calcul de la dette.

Exemples de déclarations complétées dans les cas suivants :

Tous les contribuables réfléchissent au montant de l'impôt à payer sur la vente d'un terrain en 2019. Les changements constants de la législation fiscale ne permettent pas de suivre de manière indépendante les règles de calcul. Mais tout vendeur doit être capable de calculer l’impôt sur ses revenus afin de connaître au moins le montant approximatif qu’il devra payer.

informations générales

Selon la législation de la Fédération de Russie, chaque propriétaire est tenu de payer l'impôt sur le revenu lors de la vente d'un bien immobilier. Cela s'applique également aux transactions foncières. Il existe certaines conditions et exigences de paiement pour les payeurs. La taxe sur la vente de terrains est payée par les personnes physiques et morales, ainsi que par les entrepreneurs individuels.

Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dépend du statut du contribuable. Si nous parlons d'un résident de la Fédération de Russie, il doit alors transférer 13 % de ses revenus. Les non-résidents de la Fédération de Russie, c'est-à-dire les citoyens étrangers, sont tenus de payer 30 %. Pour les entrepreneurs individuels et les organisations, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé en fonction du régime fiscal qu'ils utilisent.

Délais

L’opération d’achat et de vente peut être exonérée d’impôt si le vendeur est propriétaire du bien depuis un certain nombre d’années. Depuis 2016, des modifications de la législation fiscale sont entrées en vigueur, sur la base desquelles cette période a été divisée en deux types :

1. 3 années. Il s’agit de la période qui a été utilisée précédemment et certains payeurs peuvent l’utiliser. Cela s'applique principalement aux terrains acquis avant 2016. Par exemple, le propriétaire a acheté un terrain en 2015, ce qui lui permettra de le vendre sans taxe en 2019. De plus, cette durée de propriété s'applique aux personnes qui l'ont reçu par héritage, donation ou par privatisation.
2. 5 années. Ce délai est pris en compte si le payeur n'a aucune raison de recourir à un délai de 3 ans.

Ce ne sont pas tous les changements qui ont affecté la fiscalité des particuliers dans les transactions immobilières.

Calcul

L'imposition des bénéfices provenant des transactions immobilières dépend d'un certain nombre de facteurs. Premièrement, sur la détermination de l'assiette fiscale, et deuxièmement, sur la disponibilité des prestations pour le payeur. Quant à l'assiette fiscale, désormais non seulement les revenus de la vente elle-même sont pris en compte, mais également la valeur cadastrale de la parcelle.

Le calcul est effectué selon la formule « valeur cadastrale * 0,7 ». Si le montant reçu est supérieur au montant physique reçu. le revenu de la personne, il sera utilisé comme assiette fiscale. Dans le cas contraire, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera déduit du montant indiqué dans le contrat d'achat et de vente. Autrement dit, l’assiette fiscale ne peut être inférieure à 70 % du prix cadastral du terrain.

En ce qui concerne les avantages, les facteurs suivants doivent être pris en compte :

1. Raisons pour lesquelles une personne a des droits de propriété.
2. La période de propriété du bien.
3. Disponibilité des prestations sociales (pour les retraités, les anciens combattants, etc.).
4. Valeur cadastrale.
5. Frais d'entretien, de restauration.
6. Déduction.

Diverses activités sociales des prestations peuvent être accordées à la fois au niveau fédéral et au niveau régional. Habituellement, les segments vulnérables de la population peuvent compter sur eux. L'assiette fiscale peut être réduite en fonction de l'avantage dont bénéficie le contribuable :

• sociale avantages – réduction pouvant aller jusqu'à 10 000 roubles;
• déduction – 1 million de roubles;
• comptabilisation des frais d'entretien.

Si le propriétaire a droit aux prestations sociales avantage, il sera utilisé automatiquement. Quant à la déduction ou à la comptabilisation des dépenses fiscalement, leur application dépend de chaque particulier. visages. 1 million de roubles, non imposés, peuvent être exclus du montant des revenus.

Un particulier a le droit de bénéficier de cette déduction au maximum une fois par an et pour un seul bien immobilier. Si les conjoints vendent deux parcelles par an, ils peuvent profiter à tour de rôle de la déduction. Il est interdit de diviser le montant de la déduction, puisque ce montant est fixe.

Si l'on parle des frais de restauration d'un bien après l'achat, ce montant n'est souvent pas pris en compte dans les calculs. Mais le payeur doit prouver l'existence de frais. Pour cela vous aurez besoin de :

• contrat de vente;
• acte d'acceptation et de transfert d'argent;
• Reçus;
• ordres de paiement, etc.

Outre les dépenses importantes liées à la restauration d'un bien immobilier en vue d'une vente ultérieure, le manque de bénéfice peut être exonéré d'impôt. Autrement dit, si le propriétaire a acheté un terrain, par exemple, pour 1 million 200 000 et l'a vendu pour 1 million de roubles, alors en fait son revenu est nul. Et donc le fisc ne peut pas utiliser ce montant comme assiette fiscale.

Exemple de calcul : le propriétaire, 3 ans après l'acquisition, vend un terrain d'une valeur de 2 millions 500 mille roubles. Après avoir effectué l'achat et la vente, il est contraint de payer l'impôt. Supposons que le montant constitue la base imposable, mais que le payeur n’a pas profité de la déduction. Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera de 325 000 roubles (2,5 millions * 13 %). Lors de l'utilisation d'une déduction, le calcul sera effectué comme suit : (2 500 000-1 000 000)*13 %=195 000 roubles.

Si le calcul est effectué en tenant compte des dépenses engagées par le propriétaire, alors la même formule est utilisée que pour la déduction. Autrement dit, ce montant ne peut pas être utilisé comme revenu réel de la personne. Par exemple, le coût de restauration d'une propriété s'élevait à 300 000 roubles. Et le contrat d'achat et de vente précise le montant de 1 million 200 000 roubles, qui sert de base. Il s'avère que (1 200 000-300 000)*13 %=117 000 roubles.

Si la valeur cadastrale est supérieure au prix du terrain objet de la transaction, elle est utilisée pour les calculs. Par exemple, le coût d'un terrain est de 5 millions de roubles et la valeur cadastrale est de 7 millions 500 000. Le calcul est effectué : 7,5*0,7=5 250 000 roubles. Ce montant sera utilisé à l'avenir comme soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Paiement

Pour que les agents du fisc puissent effectuer les calculs, le vendeur du terrain doit fournir les documents pertinents. La taxe n'est pas calculée automatiquement. Le document confirmant la présence d'un revenu imposable est la déclaration 3-NDFL.

Information : la déclaration est déposée au plus tard le 30 avril, et le versement des fonds s'effectue jusqu'au 15 juillet.

Si le payeur a reçu des revenus uniquement de la vente d'un bien immobilier (terrain) spécifique, alors seul cela est indiqué. Ensuite, lorsque pendant la période fiscale (1 an) il a réalisé d'autres bénéfices, cela doit également être indiqué dans la déclaration. Sont également joints au document des documents confirmant la réception des revenus, la disponibilité des prestations, etc.

Les personnes physiques qui ont réalisé un bénéfice grâce à la vente d'un terrain et n'ont pas payé d'impôt sont tenues responsables :

1. Violation des délais de soumission de la documentation. Pour chaque tranche de 30 jours de retard, 5 % sont ajoutés au montant total de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
2. Violation des conditions de paiement. Le payeur sera tenu de payer une pénalité (au moins 20 % du montant pour chaque mois).

Si les actions physiques personnes seront considérées comme intentionnelles, le montant des amendes pourra être doublé. De plus, de telles actions prévoient une responsabilité pénale.

La vente d'un terrain impose au vendeur l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le montant perçu.

Le taux d'imposition diffère pour les résidents du pays et pour ceux qui ne le sont pas. Dans les deux cas, nous parlons de montants assez impressionnants. Mais la législation fiscale prévoit également quelques exceptions à la règle générale. Conformément à ceux-ci, le vendeur peut être exonéré d'impôt ou avoir droit à des avantages qui réduiront considérablement le montant des cotisations.

L'impôt sur la vente d'un terrain ne devra pas être payé aux propriétaires qui en sont propriétaires depuis cinq ans ou plus, et dans certains cas, cette période est réduite à trois ans. Le calcul correct de la période et l'application des avantages dépendent de nombreux facteurs qui doivent être pris en compte lors de la vente d'un terrain.

Toutes les ressources foncières appartiennent dans un premier temps à l'État, puis, à la discrétion des autorités, des parcelles sont attribuées qui peuvent être transférées à des particuliers ou à des organisations pour certains besoins. Les terrains ont des objectifs différents, par exemple uniquement pour les travaux agricoles ou pour la construction de logements individuels. Vous pouvez bénéficier d'une allocation pour différents motifs juridiques :

1. Acheter comme propriété privée.
2. Louer.
3. Fournir une utilisation illimitée.
4. Hériter.

La manière exacte dont un individu pourra disposer de la terre dépend de la méthode d'acquisition des droits et de leur durabilité. Dans tous les cas, les sites doivent être utilisés conformément à leur destination. Une personne peut utiliser la terre pendant toute la durée pendant laquelle elle lui appartient, mais elle ne peut disposer pleinement des acres reçus que si elles appartiennent à des propriétaires privés.

Opération d'achat et de vente

Ayant possédé un terrain, le propriétaire peut y effectuer les actions suivantes :

1. Vendre.
2. Louer.
3. Présent.
4. Léguer.
5. Sélectionnez les partages.
6. Pion.

Chaque action a ses propres conséquences juridiques, mais l'opération la plus difficile est considérée comme l'exécution d'une opération d'achat et de vente.

Le propriétaire peut à tout moment vendre son terrain et sa maison à la campagne ou en banlieue ; il n'est pas tenu de justifier ses actes ni de les coordonner avec d'autres agences et autorités gouvernementales. Mais lors de la conclusion d'une transaction, il est nécessaire de respecter la procédure prévue par la législation russe. Elle réglemente notamment la bonne exécution de la vente et de l'achat et le transfert des droits de propriété du vendeur à l'acheteur. Les actes réglementaires de la Fédération de Russie confèrent aux parties à une transaction certains droits et, en même temps, chacune d'elles supporte le fardeau des responsabilités qui accompagnent ces droits.

Obligation de payer l'impôt

L’une des responsabilités les plus importantes d’un vendeur est de payer les impôts. Pour comprendre d'où vient ce besoin, il faut se tourner vers la Constitution de la Fédération de Russie. L'article 57 de la Loi fondamentale stipule que toute personne est tenue de payer les impôts et taxes établis sur le territoire de la Fédération de Russie. Les personnes qui sont citoyens russes ou qui ont une autre nationalité, mais qui effectuent diverses transactions financières sur le territoire de la Fédération de Russie, sont tenues de déduire un certain pourcentage de tous les revenus qu'elles perçoivent au budget de l'État. Ils remplissent ainsi leurs obligations légales.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est le plus souvent payé par les citoyens sous la forme de déductions sur leurs salaires. Parallèlement, il a un éventail d'applications plus large et est déduit de tous les types de revenus perçus. Lors de la vente d'un terrain, le vendeur reçoit un avantage matériel, ou simplement un revenu, et est donc obligé de payer un impôt sur le produit.

Durée de propriété foncière

La législation fiscale prévoit non seulement les règles de calcul des impôts et les modalités de leur retenue, mais établit également une liste d'avantages pour certaines catégories qui permettent de réduire les cotisations ou de les supprimer totalement. Si nous parlons de la situation de la vente d'un bien immobilier, qui comprend un terrain, le Code des impôts de la Fédération de Russie prescrit un délai strict dans lequel l'obligation demeure. L'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie établit les critères de délai suivants :

1. La vente d'un terrain dont la propriété a duré moins de cinq ans est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
2. Une opération d'achat et de vente réalisée après l'expiration du délai de cinq ans n'est pas soumise à l'impôt.

Les périodes spécifiées ne sont valables qu'à partir du 01/01/2016, et avant cette date, la fourchette d'imposition était nettement plus petite et égale à trois ans. La période de trois ans suivait les mêmes règles. Pour les propriétaires fonciers, le moment de l'enregistrement de la propriété foncière est d'une importance capitale :

1. Si le terrain a été acheté et enregistré avant le 31 décembre 2015, trois ans doivent être comptés.
2. Les terrains achetés après le 01/01/2016 sont pris en compte selon d'autres critères - 5 ans.

Le changement de législation n'a pas affecté les catégories suivantes :

1. Le vendeur a reçu le terrain par donation ou héritage d'un proche.
2. Le terrain a été privatisé.
3. La parcelle a été acquise grâce au droit d'entretien à vie de son ancien propriétaire, après le décès de la personne à sa charge.

Les biens de cette nature sont calculés sur une base de trois ans, quelle que soit la date d'acquisition des droits.

Taux d'imposition

La vente d'un terrain et la perception des avantages matériels de la transaction constituent un revenu. La législation fiscale établit des normes strictes pour le calcul des déductions dans un cas donné. Cette procédure ne permet pas d'interpréter le montant des déductions fiscales dans un sens ou dans l'autre. Veuillez également noter que le taux d'imposition est déterminé pour tous les sujets de la fédération au même montant, et qu'il ne peut varier à la hausse ou à la baisse au niveau régional.

En matière de prélèvement à la source sur les revenus des personnes physiques, il existe deux taux :

L'utilisation de l'un ou l'autre chiffre dépend du fait que le vendeur soit un résident de la Fédération de Russie ou qu'il ne soit pas inclus dans ce groupe. Outre le taux lui-même, le montant final des cotisations à payer est affecté par le coût du terrain pour lequel il a été vendu.

Le taux d'imposition ne s'applique pas aux catégories de vendeurs qui ont dépassé les périodes maximales de propriété spécifiées et sont donc totalement exonérés de l'impôt.

Pour les résidents

Les résidents de la Fédération de Russie paient un impôt de 13 % sur leurs revenus. La question se pose de savoir qui est exactement inclus dans cette catégorie de personnes. Conformément à l'article 207 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les groupes de contribuables suivants sont classés comme résidents :

1. Les personnes qui ont séjourné de manière continue en Fédération de Russie pendant au moins 183 jours au cours des 12 derniers mois. Les voyages de courte durée à l'étranger (moins de six mois) à des fins de traitement, d'études ou de travail n'interrompent pas la période spécifiée et n'affectent pas le statut de résident.
2. Personnel militaire russe servant hors de Russie.
3. Employés des autorités de l'État et des collectivités locales qui effectuent des voyages d'affaires de longue durée à l'étranger.

Sur la base des 207 points présentés dans l'article, nous pouvons conclure qu'un résident peut être non seulement une personne ayant la citoyenneté russe, mais également d'autres personnes, à condition qu'elles vivent en Russie de manière permanente, à savoir plus de six mois par an.

Pour les non-résidents

Les non-résidents sont tenus de payer un impôt de 30 % sur le produit de la vente. Ce chiffre est plus du double des 13 % établis et, en termes monétaires, il semble complètement terrifiant. À cet égard, de nombreux vendeurs se demandent qui relève de ce pourcentage exorbitant.

Les personnes suivantes peuvent obtenir le statut de non-résident de la Fédération de Russie :

1. Ceux qui ont la citoyenneté russe ou un permis de séjour dans le pays, mais qui vivent hors de Russie plus de six mois par an.
2. N'avoir aucune raison de résider en Fédération de Russie, mais percevoir des revenus dans le pays.

Et rappelez-vous que chaque cas est unique, et que la situation peut être évaluée dans un sens ou dans un autre, permettant à un non-résident d'être transféré au statut de résident s'il existe des motifs et des conditions préalables.

Déclaration d'impôt

Les particuliers ne sont pas tenus de remplir une déclaration s'ils perçoivent des revenus sous forme de salaire officiel, et leur employeur déduit régulièrement l'impôt sur le revenu des personnes physiques des montants accumulés et soumet tous les rapports nécessaires au Service fédéral des impôts.

Dans ce cas, l'entière responsabilité de la fourniture d'informations incombe à la personne morale - l'employeur. Mais percevoir des revenus provenant d’autres sources, par exemple de la location de biens immobiliers ou de la vente de biens immobiliers, nécessite de déclarer d’une manière différente. Les employeurs n'ont ni la possibilité ni le pouvoir d'inclure ces types de revenus dans leur déclaration, ce qui signifie que le bénéficiaire lui-même est tenu de fournir des informations sur les montants reçus au Service fédéral des impôts.

Le rapport de revenus est rempli sous la forme d'une déclaration sous le formulaire 3-NDFL. Le contribuable doit le remplir et effectuer des calculs. Une caractéristique distinctive de ce formulaire est la date limite de soumission. La déclaration est soumise une fois par an et uniquement pour la période de déclaration écoulée, qui correspond à l'année civile. Une personne dispose de quatre mois pour envoyer le rapport – du 1er janvier au 30 avril.

Règles de remplissage

De nombreux contribuables sont effrayés par le simple fait de remplir une déclaration, car le formulaire ne semble pas très clair à première vue. En attendant, pour cela, vous n'avez pas besoin de suivre une formation particulière, et encore moins de suivre une formation. Il vous suffit de vous familiariser avec les règles de remplissage du formulaire 3-NDFL et de les suivre strictement.

Commençons par l'apparence de la déclaration. Toutes les personnes morales disposent de programmes spécialement installés qui leur permettent d'automatiser le processus de remplissage des informations dans les formulaires 3-NDFL. Les particuliers ne sont pas tenus d’avoir de tels programmes et peuvent remplir des formulaires papier. Le formulaire imprimé peut être obtenu auprès du bureau du Service fédéral des impôts ou téléchargé à partir de sources officielles largement disponibles sur Internet. Si le vendeur dispose d'un accès minimal aux réseaux d'information, il peut alors utiliser des programmes gratuits pour remplir la déclaration par voie électronique. Les deux options de remplissage sont autorisées.

Lors de la saisie d'informations, vous devez également tenir compte du fait que les taches ou les corrections dans le formulaire 3-NDFL sont inacceptables. Les données sont saisies à raison d'une lettre (chiffre) par cellule. Vous devez écrire clairement et lisiblement, en évitant toute ambiguïté. Lors du remplissage à la main, de l'encre bleue ou noire est utilisée.

Comment calculer l'impôt ?

Pour calculer le montant des déductions fiscales, il suffit de connaître deux chiffres :

1. Le montant reçu pour le terrain vendu.
2. Taux d'imposition.

Prenons deux exemples similaires où le terrain a été vendu pour 5 350 000 RUB :

1. Un résident de la Fédération de Russie paiera 5 350 000 * 0,13 = 695 500 roubles.
2. Particulier non résident 5 350 000 * 0,3 = 1 605 000 frotter.

Cependant, tout n’est pas aussi simple qu’il y paraît à première vue. Tout d’abord, n’oubliez pas les règles d’exonération fiscale. Deuxièmement, le vendeur peut exercer le droit à une déduction fiscale, qui se met en œuvre de plusieurs manières.

Les vendeurs indiquent souvent un prix irréaliste dans les contrats de vente afin de réduire l'assiette fiscale. Selon la législation actuelle, une telle tromperie ne fonctionne plus, puisque le Service fédéral des impôts se concentre avant tout sur la valeur cadastrale du site. Si le prix de vente est inférieur de plus de 30 % au prix cadastral, alors la taxe sera calculée à partir de 70 % de la valeur cadastrale.

Remise sur les impôts

L’absence d’avantage à 100 % sous forme d’exonération fiscale totale ne signifie pas que vous devrez payer des cotisations sur la totalité du produit. La législation fiscale prévoit un type d'assouplissement tel que la déduction foncière. Cela réside dans le fait que les recettes sont réduites d'un certain montant, ce qui réduit automatiquement les paiements au budget. Lorsqu'elles sont appliquées aux revenus provenant de la vente d'un terrain, les déductions fiscales suivantes sont utilisées :

1. L'assiette fiscale, qui correspond au montant reçu de la vente, est réduite d'un million de roubles.
2. Seul le bénéfice réel est pris en compte, c'est-à-dire la différence entre le prix précédemment payé lors de l'achat du terrain et le produit de la vente. Bien entendu, seuls ceux qui ont acheté le terrain avec de l’argent, et non par donation ou héritage, pourront bénéficier de cette clause.

Vous ne pouvez utiliser qu’une seule de ces options à la fois. Le contribuable décide lui-même quelle option choisir ; les représentants du Service fédéral des impôts ne peuvent pas le persuader de faire un choix ou un autre, bien qu'ils puissent expliquer les avantages de l'un ou l'autre choix.

Soumettre une déclaration au Service fédéral des impôts

Les revenus provenant de la vente de biens immobiliers doivent être déclarés directement au Service fédéral des impôts. Le service auprès duquel déposer la déclaration est déterminé par la localisation du terrain vendu.

Vous devriez vous présenter au bureau des impôts déjà préparé, mais pour ceux qui suivent la procédure pour la première fois, ce serait une bonne idée de clarifier d'abord quelle procédure doit être suivie. Si le formulaire lui-même peut être rempli directement auprès du Service fédéral des impôts, en demandant l'aide d'un inspecteur, il ne sera pas possible de le soumettre sans justificatif approprié. Tous les chiffres indiqués dans le formulaire doivent être documentés, ce qui signifie que le contribuable devra récupérer le paquet de papiers suivant :

1. Identification.
2. Accord sur une transaction réalisée pour la vente d'un terrain.
3. Documents confirmant qu'il était propriétaire à part entière du terrain vendu et indiquant la date de son acquisition.
4. Si un citoyen demande une déduction fiscale à hauteur du coût précédemment payé pour le terrain, la validité de ce chiffre doit alors être prouvée.

Lors de la réception d'une déduction fiscale parallèle, une demande d'autorisation est soumise. Le formulaire de demande peut être obtenu auprès du Service fédéral des impôts ; il se remplit tout simplement.

Délais

Toutes les opérations fiscales sont effectuées en stricte conformité avec le plan annuel élaboré. Chaque action a ses propres délais strictement établis. Le dépôt des déclarations de revenus des particuliers s'effectue toujours entre le 1er janvier et le 30 avril. Si le dernier jour tombe un week-end, vous devez faire votre demande plus tôt, sinon des pénalités seront imposées. Mais il est conseillé de ne pas retarder le dépôt des déclarations jusqu'au dernier moment ; il faut tenir compte du fait que les documents risquent de ne pas être récupérés dans leur intégralité, ce qui ne permettra pas de déposer la déclaration. Des erreurs peuvent également être trouvées dans le formulaire 3-NDFL, ce qui entraînera la nécessité de le remplir à nouveau, ce qui prend également beaucoup de temps.

Procédure et délai de paiement de l'impôt

Le délai de dépôt d'une déclaration auprès du Service fédéral des impôts et le délai de paiement de l'impôt calculé ne sont pas des notions similaires.

Le reporting est primaire, il doit être remis avant fin avril, et plusieurs mois supplémentaires sont prévus pour le paiement du montant de la cotisation lui-même. Selon la loi, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être transféré au budget avant le 15 juillet de l'année en cours. En effet, le contribuable dispose d'un délai supplémentaire de 2,5 mois pour payer le montant spécifié.

Il existe également la notion de versement anticipé, lorsque l'impôt sur le revenu calculé est payé avant le 30 avril, accompagné du dépôt de la déclaration. Les paiements anticipés sont très populaires ; beaucoup de gens pensent que s’ils doivent encore payer, il est préférable de le faire immédiatement avant de dépenser l’argent. D'autres, au contraire, n'en voient pas la nécessité et retardent le paiement jusqu'au bout. Quoi qu'il en soit, il convient de rappeler que le non-respect des délais menace le contribuable de pénalités, calculées en pourcentage du montant de l'impôt du mois de retard.

Les cotisations fiscales sont transférées de la manière qui convient au payeur. Il est important de clarifier à l'avance les détails du crédit des fonds afin de ne pas les déposer par erreur sur un autre compte.

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Les responsabilités des vendeurs de terrains incluent le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL). Toutefois, certaines catégories de personnes peuvent être exonérées de sa perception, tandis que d'autres peuvent bénéficier de déductions importantes.

Veuillez noter que toutes les dispositions décrites dans cet article sont toujours d'actualité. Aucune modification concernant la taxe sur la vente des terrains n’est prévue en 2019.

Contribuables à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Les particuliers qui possèdent ce bien immobilier depuis moins de cinq ans doivent payer l'impôt sur les datchas. Toutefois, pour certaines catégories de propriétaires fonciers, ce délai a été réduit à trois ans. Ces personnes comprennent :

• propriétaires de parcelles privatisées ;
• les propriétaires de parcelles reçues en vertu du respect d'une obligation en vertu d'un contrat d'entretien à vie avec les personnes à charge ;
• propriétaires de parcelles reçues à la suite d'une donation ou d'un héritage d'un membre de la famille proche.

De ce qui précède, il s'ensuit que les personnes physiques qui ont des droits de propriété sur le terrain vendu sont exonérées d'impôt. plus de 5 ans, et dans certains cas - plus de trois ans.

Il est important de noter que l'impôt sur le revenu des personnes physiques est imposé sur la vente uniquement des terrains situés sur le territoire de la Fédération de Russie.

Jusqu'au 01/01/2016, la période de propriété d'un bien, après laquelle le payeur avait le droit de ne pas payer d'impôt lors de sa vente, était de 3 ans. Ce délai a été institué pour toutes les catégories de propriétaires sans exception. Depuis le 1er janvier 2016, ce délai a été prolongé pour toutes les catégories de citoyens à quelques exceptions près.

Actes législatifs qui régissent ces relations juridiques :

• Code des impôts de la Fédération de Russie.
• Loi fédérale du 29 novembre 2014 n° 382.

Derniers changements

Selon le n° 382-FZ, la procédure de paiement des impôts des particuliers lors de la vente d'un bien immobilier a changé, et la loi a également détaillé les cas dans lesquels un particulier peut être exonéré du paiement des impôts.

Si avant l'entrée en vigueur du projet de loi le propriétaire pouvait vendre son bien sans payer d'impôt dans un délai de trois ans, désormais un minimum de cinq ans est requis.

Ce délai est compté à partir du moment de l'achat du logement, c'est-à-dire immédiatement après la signature du contrat d'achat et de vente.

Si le bien a été acquis avant l'entrée en vigueur de la loi (avant le 31 décembre 2015), alors les anciennes règles s'y appliquent. Ainsi, le propriétaire peut vendre le bien sans payer d’impôts après trois ans de possession. Si la propriété a été achetée après l'entrée en vigueur de la loi, alors seulement après cinq heures.

Selon les régions, le délai peut varier.

Si le bien n'a pas été acquis, mais hérité, alors la période est comptée à compter de la date d'héritage.

Si la propriété est vendue plus cher que ce qu'elle a été achetée, la taxe prélevée sera de 13 % de la valeur de la propriété.

La taxe de vente n'est pas facturée dans les cas où :

1. Le seul espace de vie a été vendu spécifiquement pour en acheter un autre.
2. Si l'objet est possédé depuis plus de trois ans et que sa valeur ne dépasse pas 5 millions de roubles.
3. Si le prix auquel la surface habitable est vendue est inférieur ou égal à celui auquel elle a été achetée. Pour ce faire, vous devez fournir les documents pertinents.

Le propriétaire peut être exonéré d'impôts après avoir possédé un objet pendant trois ans, s'il a été acquis par:

1. En héritage ou offert par l'un des proches parents.
2. Était .
3. Sur la base d'un contrat de maintenance ou de dépendance.

Montant de la taxe

Le montant que devra payer le propriétaire du terrain peut être calculé à l'aide de la formule suivante :

Revenus provenant de la vente d'un terrain

Le montant des revenus est déterminé en fonction du prix de vente du bien précisé dans le contrat. De plus, à partir du 01/01/2016, sur la base de la loi fédérale susmentionnée, des réglementations ont été introduites visant à empêcher la sous-évaluation du site afin de réduire le montant de la taxe.

Conformément à ces règles, la valeur imposable d'un terrain ne peut être inférieure à la valeur cadastrale multipliée par 0,7. La valeur cadastrale d'un terrain est visible dans son passeport cadastral.

Ainsi, si la valeur cadastrale d'un terrain est de 6 700 000 roubles, le montant minimum qui sera imposé lors de sa vente est de 4 690 000 roubles (6 700 000 * 0,7). Même si la vente d'un bien immobilier est réalisée à moindre coût, un impôt doit être payé sur un revenu égal à 4 690 000 roubles.

Taux d'imposition

Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dépend directement de la question de savoir si le vendeur est reconnu comme résident de la Fédération de Russie. Rester sur le territoire de la Fédération de Russie plus de 183 jours calendaires par an permet à une personne d'être considérée comme un résident. Les autres personnes sont des non-résidents.

Il est important de noter que l’obtention du statut de non-résident ne dépend pas uniquement de son séjour effectif sur le territoire de la Fédération de Russie. Chaque problème est résolu individuellement, notamment en tenant compte de la présence d'une résidence permanente dans le pays.

Pour les résidents de la Fédération de Russie, le taux d'imposition est fixé à 13 %. Pour les non-résidents, il passe à 30 %.

Ainsi, si un terrain est vendu pour 7 420 000 roubles, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera alors égal à 964 000 roubles. pour les résidents (7 420 000 * 0,13) et 2 260 000 roubles. pour les non-résidents (7 420 000 * 0,3).

Déductions fiscales

À cet égard, rien n’a changé en 2019.

Il est important de noter que si le terrain est en propriété partagée, alors lorsqu'il est vendu dans le cadre d'un seul contrat, la déduction foncière ne peut être appliquée qu'une seule fois.

Si les propriétaires vendent leurs actions séparément, chacun d'eux a le droit d'appliquer une déduction.

Calendrier et procédure de perception de la taxe

Au plus tard le 30 avril de l'année suivant celle de la vente du terrain, le propriétaire doit présenter une déclaration au fisc. De plus, le contribuable devra calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques de manière indépendante.

L'obligation fiscale doit être remplie avant le 15 juillet. A défaut, des sanctions sous forme d'amende seront appliquées au défaillant - 20 % du montant des revenus pour chaque jour de retard. La pénalité pour défaut de présentation d'une déclaration est prévue à hauteur de 5%, mais pas moins de 1 000 roubles pour chaque jour de retard.

Il existe des situations où les autorités fiscales envoient par erreur un avis indiquant la nécessité de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à des personnes qui, selon la loi, sont exonérées de l'impôt. Dans ce cas, il vous suffit de fournir au fisc les documents confirmant votre droit à l’exonération fiscale.

Examen des changements en vidéo

Qu'est-ce que la nouvelle loi sur les taxes sur les ventes de terrains a changé ? Les changements ne sont pas si importants, presque tout reste comme décrit ci-dessus, mais il y a des points importants à prendre en compte.

Aujourd'hui, nous allons nous intéresser à la taxe sur la vente des terrains. Pour beaucoup, ce sujet devient vraiment important. Après tout, lorsqu'ils perçoivent tel ou tel revenu, les citoyens doivent toujours effectuer certains paiements (intérêts) au trésor public. Sauf de rares exceptions. Si vous ne le faites pas, vous risquez de rencontrer de nombreux problèmes. Les transactions immobilières sont un processus qui, en principe, est soumis à des frais. Par exemple, les taxes d'achat et de vente dans ce cas peuvent ou non être payées. Alors quels sont les cas possibles ?

Par revenu

Commençons par le fait que de nombreuses transactions sont soumises à des taxes. Surtout en ce qui concerne les biens et les possessions. La terre en fait partie. Cela signifie que la taxe sera payée sur la vente du terrain. Quoi qu’il en soit, dans la plupart des situations, c’est la règle qui s’appliquera en Russie.

La transaction d'achat et de vente sera considérée comme un revenu d'un particulier. Ce n’est un secret pour personne, tous les contribuables y sont soumis. Sans aucune exception. Il convient également de noter le fait suivant : un terrain (ou simplement un terrain) sera appelé revenu. Certes, il y a ici quelques particularités. Lesquels exactement ?

Qui paye?

Par exemple, vous devez tout d’abord faire attention au payeur lui-même. La taxe après la vente d'un terrain est payée uniquement par le propriétaire. Ou plutôt, ceux qui ont perçu des revenus après la transaction. L’acheteur n’est en aucun cas soumis à ce paiement.

C'est vrai qu'il y a des exceptions. Disons qu’un achat et une vente de terrain ont eu lieu. Les impôts seront payés par tous les contribuables qui en étaient, comme déjà dit, les propriétaires. Certains sont enclins à croire que les retraités seront exonérés du paiement. Une telle décision n'a aucune force juridique. Autrement dit, tout le monde paie intégralement. Vous devrez accepter cela.

Si nous parlons de ce qu'on appelle l'impôt foncier, il n'y a pas non plus de réductions ni d'avantages pour les retraités. Pour posséder un terrain, vous devez verser chaque année de l’argent au trésor public. Ici, les retraités et les citoyens ordinaires sont égaux. Dois-je toujours payer des impôts sur la vente d’un terrain ? Non. Il y a des exceptions.

Temps de maintien

Et la période pendant laquelle le terrain et les autres biens immobiliers étaient en votre possession joue ici un rôle énorme. Le fait est que l’impôt sur le revenu, comme nous l’avons déjà découvert, est toujours payé par tout le monde. Quel que soit le statut social. Mais il y a des exceptions.

L'un d'eux est le transfert de terrains et de biens immobiliers d'un proche parent dans le cadre d'un contrat de donation. Il s'avère qu'une personne semble percevoir un bénéfice sous forme de propriété, mais celui-ci n'est pas soumis à l'impôt. De plus, dans ce cas, la contribution sur le revenu ne sera pas payée si le terrain est possédé depuis plus de trois ans. Ces règles sont prescrites dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. C'est-à-dire qu'il suffit de posséder un terrain pendant plus de 36 mois pour être totalement exonéré d'impôt sur le revenu lors de sa vente. Ce système est utilisé par de nombreux citoyens. C’est une option assez évidente, car les terrains sont chers de nos jours. Et les intérêts facturés peuvent sérieusement peser sur votre poche.

Combien payer ?

Un peu sur combien vous devrez donner pour quelque chose de parfait. Se souvenir de la règle est extrêmement simple. Comme nous l'avons découvert, l'impôt sur la vente de terrains est appelé impôt sur le revenu. Dans le même temps, vous devez faire attention au fait que les calculs seront effectués selon les règles prévues pour ces cotisations.

De quoi s'agit-il? exige la contribution de 13% du montant total des fonds reçus au trésor public. Autrement dit, plus vous vendez le terrain cher, plus votre dette sera élevée. Aucune autre formule ou règle n'est fournie. Cette règle s'applique uniquement aux citoyens qui sont dans le pays depuis plus de 183 jours (représentés pendant un an).

Non-résidents

Comme nous l'avons déjà noté, la taxe sur la vente de terrains doit être payée. De plus, tous les citoyens de la Fédération de Russie le font. L’impôt prélevé s’appelle l’impôt sur le revenu. Cela s’applique également aux citoyens étrangers non-résidents. Il s’avère que même un invité de notre pays ne peut échapper au paiement de contributions au trésor russe.

Pour ces citoyens, une règle légèrement différente s'applique. Plus précisément, le taux d'imposition requis pour les calculs augmente. Combien? Un peu plus de deux fois. Le fait est que les non-résidents de la Fédération de Russie sont soumis à une taxe de 30 % lors de la vente de terrains en Russie. Beaucoup considèrent déjà un taux de 13 pour cent comme exorbitant, sans parler de 30 ! Mais ces normes sont établies par la loi. Pour le vérifier, vous pouvez consulter le site officiel du Service fédéral des impôts de Russie. Vous y verrez que la taxe sur la vente de terrains pour les résidents de la Fédération de Russie est fixée à 13 % et pour les non-résidents à 30 %.

Délais de paiement

À quelle date toutes les factures doivent-elles être payées ? Il y a aussi des règles ici. Bien sûr, il ne faut pas se précipiter pour payer des impôts après la vente d’un terrain. Vous aurez suffisamment de temps pour bien préparer ce processus et effectuer vos paiements à temps.

Il existe une période dite de déclaration fiscale. Elle dure jusqu'au 30 avril de chaque année. Et c'est lié au précédent. Autrement dit, en 2016, avant le 30 avril, vous devez déclarer à l'État vos revenus en 2015. Les transactions terminées peuvent donc attendre un peu. Cependant, vous devez déclarer et soumettre un formulaire de déclaration spécial (3-NDFL) avant le 30 avril de chaque année. N'oubliez pas que les données sont prises pour la période précédente.

Mais vous pouvez payer la taxe de vente (et les revenus) jusqu'au 15 juillet de la même année. Sous condition - jusqu'au milieu de l'été. En Russie, le soi-disant paiement anticipé s'est répandu. Elle est versée jusqu'au 30 avril de chaque période fiscale de déclaration. Il est plus facile de commencer à partir de cette date. Vous pouvez payer à l’avance sans craindre de contracter des dettes auprès de l’État.

Actions

La taxe de vente est-elle collectée ? Cette question n'intéresse pas très souvent les citoyens, mais elle se pose. Heureusement, la réponse ici est sans équivoque : oui. Cela sera également considéré comme un impôt sur le revenu. Cela signifie que toutes les règles prises en compte précédemment s'appliquent également aux parts de terrain. Combien payer ? Encore une fois, des informations dont nous disposons. Il s'est avéré que les résidents de la Fédération de Russie ne donneront que 13 % du montant de la transaction et les non-résidents - 30. Il n'y a pas de réduction ou d'autres fonctionnalités ici. Et vous ne pourrez pas échapper au paiement. Le non-paiement peut entraîner une perte de biens ainsi que des problèmes avec le fisc.

conclusions

Quelle conclusion faut-il tirer de tout ce qui précède ? L'impôt est payé sur la vente de terrains. C'est ce qu'on appelle l'impôt sur le revenu. Et personne n’en est exempté. Sauf lorsque le bien est détenu depuis plus de trois ans. Et peu importe qu’il y ait ou non une maison sur le site. Le fait reste un fait.

Les citoyens et les résidents du pays contribuent à hauteur de 13 % du montant total de la transaction au trésor public, et les non-résidents contribuent à hauteur de 30 % chacun. Dans certains cas, une déduction fiscale peut être accordée. Mais cette opportunité n’est accessible qu’aux citoyens de la Fédération de Russie. La taxe est payée jusqu'au 15 juillet, mais la déclaration doit être déposée avant le 30 avril de l'année suivant la transaction. Le plus souvent, le paiement s'effectue en même temps. Il s'agira d'un paiement anticipé. En un mot, rien de difficile si on comprend bien.