maison » Chauffage » Comment remplir correctement un journal de caissier-opérateur : exemple et règles de base. Formes de documentation comptable primaire lors de l'utilisation des caisses enregistreuses Journal électronique du logiciel de l'opérateur de caisse

Comment remplir correctement un journal de caissier-opérateur : exemple et règles de base. Formes de documentation comptable primaire lors de l'utilisation des caisses enregistreuses Journal électronique du logiciel de l'opérateur de caisse

Les revenus et dépenses liés à l'argent liquide sont reflétés dans le journal du caissier-opérateur. Un exemple de remplissage du formulaire km-4 peut être téléchargé gratuitement.

Il existe certaines exigences et règles pour la conservation de la documentation locale des travailleurs professionnels. Journal du caissier-opérateur, a des caractéristiques et une structure uniques. Les revenus et dépenses liés à l'argent liquide sont reflétés dans le journal du caissier-opérateur. La convention comptable étant importante, il n'est pas recommandé d'y commettre des erreurs et des erreurs. Le journal doit être rempli exclusivement correctement, efficacement et proprement. Toute inexactitude entraînera des malentendus de la part de la direction.

Pour remplir correctement le formulaire km-4, vous devez télécharger l'échantillon et vous familiariser avec la structure. Ensuite, dans l'éditeur le plus simple, effectuez les ajustements nécessaires et imprimez le formulaire requis pour votre propre travail de bureau. Le nom même du document, le journal du caissier-opérateur, indique que cet acte accompagne le travail du caissier-opérateur. Par conséquent, presque toutes les actions de ce spécialiste au cours de la journée de travail sont inscrites dans le journal. La commodité de tenir et de remplir un journal est de simplifier davantage la comptabilité.

Éléments obligatoires du journal du caissier-opérateur

Le nom de l'organisation est traditionnellement écrit en haut ;
Ci-dessous se trouve le nom de la caisse enregistreuse ;
Vient ensuite le titre du journal et la période de maintenance ;
La signature et la position de la personne responsable sont placées au bas de la page de titre de la revue ;
Les deuxième et troisième pages ressemblent à un tableau avec des valeurs numériques renseignées par l'employé ;
A la fin de chacun d'eux, les données finales sont saisies.

S'ils le souhaitent, l'employeur et le salarié peuvent simplifier certains points du formulaire km-4. Les éléments les plus importants sont : les données du caissier-opérateur, les dates, les valeurs numériques des revenus et dépenses, les déclarations, les transactions non monétaires, les marques de vérification de la gestion immédiate. D'autres paramètres peuvent être ajoutés aux paramètres obligatoires à la discrétion des parties.

L'objectif principal de la tenue directe du journal par le caissier-opérateur est de garantir que le propriétaire lui-même ait la possibilité de calculer facilement le chiffre d'affaires des recettes en espèces pour la période demandée. Le journal est également nécessaire pour que l'inspecteur puisse comparer les relevés CCT et les rapports de caisse.

Parfois, l'inspecteur lui-même donne des suggestions pour remplir le journal. Nous examinerons les aspects fondamentaux du remplissage du journal du caissier-opérateur.

Le magazine lui-même est un formulaire KM-4. Le formulaire se compose de deux feuilles. Deux feuilles du formulaire contiennent 18 colonnes dont chacune doit être remplie.

Formulaire de journal de caisse-opérateur KM-4 - le formulaire à remplir se trouve

Journalisation obligatoire

Il existe de nombreux cas où les inspecteurs des impôts ont tenté d'infliger une amende à des organisations pour l'absence de ce registre de caissier-opérateur ou pour ne pas avoir rempli le registre. En fait, Bien que la tenue d’un journal soit obligatoire pour une entreprise, cela ne constitue pas une infraction fiscale flagrante.

Par conséquent, dans les cas où les entrepreneurs refusaient de payer l'amende et contestaient la décision, le tribunal restait du côté des entrepreneurs. Il vaut mieux tenir un journal que de ne pas en tenir, pour ne pas rencontrer de problèmes dans les relations avec le fisc. En revanche, la présence d'un magazine ne peut pas protéger une entreprise contre des agents fiscaux particulièrement pointilleux.

Pourquoi un livret de travail est nécessaire dans une entreprise et comment l'établir correctement, vous pouvez le découvrir

Formulaire de journal du caissier-opérateur KM-4 - exemple de remplissage pour l'entreprise

Champs à remplir :

Date de modification)

Cette colonne contient la date à laquelle le rapport Z a été effectué (un rapport sur la caisse enregistreuse produit par le caissier à la fin du quart de travail pour récupérer la caisse et transférer l'argent à l'administrateur). S'il y a plusieurs rapports Z par jour, tous les rapports portant la même date sont saisis, mais chacun sur une ligne distincte.

La colonne murale est nécessaire pour indiquer votre quart de travail si deux caissiers ont travaillé à la caisse à la même date, ou si l'un d'eux a eu plusieurs quarts de travail. Ensuite, le numéro d'équipe est mis entre parenthèses, par exemple 1.

Numéro de section (département)

Les numéros des départements pour lesquels les montants de l'équipe en cours ont été saisis sont saisis. Cette colonne est facultative si tout va dans un seul département. Aussi, cette colonne est souvent facultative si le rapport Z de la caisse ne prévoit pas de le faire par département.

Nom du caissier

Dans cette colonne vous devez indiquer votre nom complet. Si la fonction de classe est exercée par une personne impliquée dans une autre activité, ses données sont toujours indiquées.

Numéro d'ordre du rapport de mémoire fiscale à la fin du quart de travail

Nous indiquons ici le numéro de série du rapport Z, qui peut être tirée du rapport lui-même.

Journal du caissier-opérateur sous forme électronique – page 1.

Journal du caissier-opérateur sous forme électronique – page 2.

Numéro de série du compteur de contrôle

Les informations de la colonne 4 sont copiées dans cette colonne.

Cette colonne est obsolète et conçue pour réinitialiser le compteur Z. Les caisses enregistreuses modernes ne font pas cela.

Lectures des compteurs sommateurs au début du quart de travail

Cette colonne devrait être doit être rempli. Il indique le montant total de tout l'argent saisi par la caisse pendant tout le fonctionnement de la machine (total cumulé en début de journée de travail). La valeur de la somme augmente à chaque rapport Z ultérieur.

Si vous remplissez un journal pour une nouvelle caisse enregistreuse le premier jour de son fonctionnement, la première accumulation sera égale à 1 rouble 11 kopecks. Ce montant doit être inscrit au bureau des impôts lors de l'enregistrement de l'appareil.

Vous pouvez découvrir comment rédiger correctement une ordonnance disciplinaire sous forme de blâme et de blâme

Si l'appareil n'est plus neuf, alors les données nécessaires sont fournies dans :

Colonne 9 de la veille (le plus souvent extraite de là) ;
Le rapport X du matin, mais pas pour chaque caisse enregistreuse (certaines machines ne l'impriment pas dans les rapports X)
Vous pouvez également obtenir la valeur souhaitée si vous soustrayez le montant des revenus de la journée (dans la colonne 10) de l'épargne du soir (dans la colonne 9).

Signature du caissier et de l'administrateur dans les colonnes 7 et 8

Ces deux colonnes doivent être signées par le caissier (7) et l'administrateur (8). Si les visages correspondent, les signatures sont les mêmes.

Formulaire de journal du caissier-opérateur KM-4 - exemple de remplissage à télécharger

Lectures des compteurs d'argent sommateurs à la fin du quart de travail

Les économies (total brut) à la fin du quart de travail seront inscrites ici. Cet indicateur représente les données de la 6ème colonne, résumées avec les revenus de la journée écoulée. Pour encore plus de misère, ces données peut être immédiatement transféré à la 6ème colonne du début de l'équipe suivante.

Montant des revenus par quart de travail

Dans cette colonne, vous devez saisir le montant des revenus par jour. Il comprendra tous les produits en espèces (11), non monétaires (12) et les rendements (15). Les données peuvent également être obtenues dans les rapports Z.

Le journal du caissier-opérateur est un exemple de façon de le remplir.

Livré en espèces

Nous saisissons les produits en espèces (sans retours ni paiements autres qu'en espèces).

Payé selon documents (quantité)

Saisissons maintenant le nombre de paiements autres qu'en espèces (cela inclut les paiements par carte bancaire, chèques de voyage, chèques bancaires, etc.). Par exemple, si vous avez été payé 10 fois par carte pour un quart de travail, saisissez « 5 ». S'il n'y a aucun moyen de compter et que cette fonction n'est pas prévue dans la caisse enregistreuse, alors la colonne n'est pas remplie.

Payé selon les documents (montant)

Le montant total de tous les paiements autres qu'en espèces est indiqué et il est également mis en évidence dans le rapport Z (mais pas avec toutes les caisses enregistreuses).

Certains appareils n'ont pas de fonction de paiement sans numéraire, c'est pourquoi une section distincte est souvent réservée aux paiements autres qu'en espèces, et le paiement autre qu'en espèces y est traité. Si tous les fonds non adressés sont acheminés vers un département, la 13ème colonne indique le montant des ventes pour ce département spécifique.

Téléchargez le formulaire de procuration pour recevoir des marchandises et familiarisez-vous avec les règles de base pour l'établissement de ce document, vous pouvez

Total loué

Cela inclut le montant des paiements (en espèces et autres qu'en espèces) et les minutes de remboursement.

Montant du remboursement

Le montant des remboursements par jour ouvrable est indiqué. Cet indicateur est issu du rapport Z. Si le retour n'a pas été effectué depuis la caisse (car il est permis d'effectuer un retour hors de la caisse), rappelez-vous que dans ce cas, vous devez rédiger un acte KM-3, puis saisir le montant du formulaire dans colonne 15.

Le retour d'argent du tiroir-caisse n'est possible que pour les chèques poinçonnés ce jour-là. Chaque élément doit être accompagné d'un acte au format KM-3.

Signature du caissier.

Lorsque le caissier a rempli le journal, il doit remplir le formulaire KM-6 (rapport d'attestation). Il transmet ensuite ce formulaire ainsi que l'argent liquide à l'administrateur, puis signe la case. Si le caissier, l'administrateur et le gérant sont une seule personne, puis dans les colonnes 16, 17 et 18 il faut mettre la même signature.

Signature de l'administrateur

Après avoir accepté l'argent liquide et vérifié les calculs, l'administrateur signe la case.

Signature du gérant

Après la fin de la journée de travail ou du quart de travail dans la colonne Le gérant doit signer.

Après avoir rempli le journal, il est important de ne pas oublier de saisir les données dans le livre de caisse.

Remplacer le journal du caissier-opérateur et apporter des modifications

Si le journal prend fin, il doit alors être « remboursé » au bureau des impôts au même moment où un nouveau est enregistré. Cette procédure est effectuée par tout employé autorisé au nom du gérant, s'il est disponible, certifié par un notaire.

Lors de la tenue d'un nouveau journal, les entrées commencent dans le même ordre que l'ancien journal. Les montants des soldes sont transférés dans un nouveau journal, le changement des documents lui-même est effectué d'ici la fin de l'année, mais n'est pas obligatoire.

Vous pouvez découvrir comment établir correctement un ordre d'inventaire et télécharger un exemple pour le remplir dans notre

S'il est nécessaire d'apporter des modifications au journal, toutes les corrections avec modifications doivent être convenues avec toutes les personnes certifiant les entrées dans le journal. Les individus doivent signer les dossiers et doivent également apposer un cachet de confirmation. La condition principale pour les modifications et corrections est la mention « correctement corrigé ».

Si les changements ne sont pas significatifs, vous pouvez simplement le faire corrections à l’aide d’un blanchisseur de bureau.

Lors de la correction de plusieurs lignes, vous pouvez les rayer et écrire la bonne entre elles, mais dans toutes les corrections, il est important de ne pas perturber la chronologie des enregistrements et de ne pas interférer avec la détermination du chiffre d'affaires en espèces.

Remplir le journal de caisse - un exemple pour une entreprise :

N'ayez pas peur d'apporter des corrections. L'inspection des impôts n'imposera pas de sanctions pour les rectifications enregistrées à temps et signées par les personnes responsables.

Si vous avez des questions supplémentaires, vous pouvez toujours contacter le service des impôts ou l'administrateur, car les gestionnaires et les fiscalistes expriment parfois des souhaits spécifiques pour une question particulière concernant le remplissage. N'oubliez pas que travailler avec un journal est une activité responsable qui affecte la productivité et la propreté des rapports.

Vous pouvez apprendre à remplir correctement le journal de bord caissier-opérateur sans erreurs dans cette vidéo:

Dans le cadre de l'exercice de ses activités, chaque entreprise effectue des paiements pour les biens vendus ou les services fournis. Le transfert de fonds s'effectue en espèces ou non. Et dans le premier cas, une caisse enregistreuse est utilisée pour cela. Dans notre article, nous verrons comment remplir correctement le journal du caissier-opérateur, qui est le document principal lors de la réalisation de telles opérations.

Lorsque vous effectuez des paiements en espèces, vous devez utiliser un équipement enregistré auprès du Service fédéral des impôts - non seulement la caisse enregistreuse elle-même, mais également une bande de contrôle électronique sécurisée. Toutes les transactions doivent être enregistrées dans un journal.

Ce document doit être envoyé pour vérification au Service fédéral des impôts dans les cas suivants :

Réenregistrement des cartes pour caisses enregistreuses.
Ouverture d'un nouveau magazine.
Vérifiez auprès du Service fédéral des impôts.

Dans le même temps, il est important de faire la distinction entre les caisses enregistreuses utilisées par l'entreprise et la caisse enregistreuse d'exploitation de l'entreprise. Les espèces reçues via la machine doivent :

Les fonds doivent être pris en compte le jour de leur réception.
Les fonds stockés dans la caisse enregistreuse ne peuvent être que d'un montant d'une « pièce de monnaie », qui est reçue à la caisse en début de journée.
Les fonds peuvent être restitués à l'acheteur le jour de leur réception.
L'argent liquide doit être remis au caissier à la fin du quart de travail ou déposé à la caisse de l'entreprise.
Doit être fermé le jour de l'ouverture.

En cas de violation de la discipline monétaire, l'entreprise s'expose aux amendes suivantes :

D'un montant de 3 à 4 000 roubles au caissier (autre fonctionnaire).
D'un montant de 40 à 50 000 pour l'organisation.

Comptabilisation des données de trésorerie - procédure et règles

Pour toute caisse enregistreuse, un journal du caissier-opérateur doit être tenu, qui permet de prendre en compte les données de la caisse enregistreuse pendant environ 1000 jours ouvrables (caisse). Ensuite, vous devez créer un nouveau document. Pour remplacer le journal du caissier-opérateur, vous devez contacter le Service fédéral des impôts et fournir les documents suivants :

Ancien magazine.
Un nouveau document relié et certifié par le gestionnaire, ainsi que la page de titre du document doivent être complétés.
Passeport d'équipement.
Cartes de compte.
Accord initial avec l'entreprise assurant la maintenance des caisses enregistreuses.
Dernier rapport Z sur la caisse enregistreuse.
La procuration originale de la personne qui délivre les documents, qui peut être remplie sous forme libre.

Dans le même temps, chaque Service fédéral des impôts peut exiger un certain nombre d'autres documents, donc avant de s'y rendre, il est préférable d'appeler des spécialistes et de clarifier ce qui doit être apporté d'autre.

Pourquoi avons-nous besoin d’un journal et comment le réglementer ?

Les instructions pour remplir le journal du caissier-opérateur sont publiées dans la loi fédérale de la Fédération de Russie sous le numéro 54, publiée le 22 mai 2003.

Cette loi définit ce qui suit :

Catégories d'organisations qui doivent utiliser des systèmes de caisse enregistreuse lors des paiements en espèces. Il existe ici des exceptions : les personnes morales et les entrepreneurs individuels qui paient un brevet et un impôt unique sur les revenus temporaires.
Utilisation des données du registre des équipements.
Exigences relatives à l'enregistrement du matériel de caisse enregistreuse.
Le document précise également les droits et responsabilités du Service fédéral des impôts dans le domaine de l'enregistrement des caisses enregistreuses, de leur contrôle et du suivi du flux de documents.

Le journal du caissier-opérateur est nécessaire pour enregistrer les fonds reçus ou déposés à la caisse. Sur la base des données obtenues, l'assiette fiscale est également déterminée :

IP. Impôt sur le revenu des personnes physiques, impôt unique en cas d'exercice d'activités sous le régime fiscal simplifié.
Entité légale. Bénéfice et impôt prélevés lors de l'application du régime fiscal simplifié.

Formulaire de journal du caissier-opérateur

De plus, les caisses enregistreuses sont souvent utilisées lors de la tenue des registres d'entrepôt, ce qui permet d'assurer une comptabilité matière des stocks de l'entreprise.

Exigences relatives à la maintenance et à l'exécution des documents

La première chose à retenir est que le magazine doit être cousu et que vous pouvez coudre le magazine lui-même et ses feuilles séparément. La feuille de contrôle du document est signée par le chef d'entreprise ou l'entrepreneur individuel, et une transcription des initiales doit être présente.

Si l'organisation dispose d'un sceau, la signature doit être certifiée par une empreinte. Et il y a une mise en garde : sa fin doit absolument finir sur la feuille. Toutes les feuilles doivent être numérotées, mais pas les pages elles-mêmes, mais elles doivent avoir un numéro de feuille. Sur la dernière feuille, vous devez faire une inscription, dont une partie doit nécessairement affecter la feuille de contrôle : « Le journal comporte un nième nombre de feuilles numérotées et entrelacées.

Lors du remplissage du journal de caisse, le caissier doit :

Utilisez de l'encre foncée.
Considérez la chronologie des événements.
Remplissez chaque ligne pour un jour de caisse (les données doivent être extraites du rapport Z)

Il n'est pas nécessaire de calculer les totaux cumulés. Si un caissier a pris deux rapports au cours d'un quart de travail, celui-ci doit alors être enregistré sur une ligne distincte pour chaque document. A la fin du quart de travail, les registres sont certifiés par les signatures du caissier et du chef d'entreprise ou d'un autre responsable habilité.

Journal du caissier-opérateur - à remplir selon toutes les règles

Également sur la page de titre, vous devez indiquer les dates de début et de fin de tenue du livre, des informations sur l'employé responsable qui remplit le document. Il est important de noter qu'un accord de responsabilité financière doit être conclu avec le caissier qui participera à l'enregistrement du magazine.

Procédure pour remplir le document :

Nuances et règles de tenue d'un journal pour un caissier-opérateur dans différentes situations

Il y a plusieurs points à conserver ce document lors du retour des fonds et lors de l'acquisition. Examinons-les en détail afin qu'il n'y ait aucune erreur lors du processus de remplissage.

Nous examinerons ici les règles pour remplir le RKO et vous téléchargerez le formulaire.

Vous pouvez en savoir plus sur la façon de tenir un livre de caisse électroniquement ici.

Qu'est-ce qu'un ordre de collecte et comment le remplir ? Il est écrit ici de manière aussi détaillée que possible.

Remboursement

Les espèces reçues par les caissiers à l'aide d'une caisse enregistreuse ne peuvent être ni stockées dans l'entreprise ni utilisées après la fin du quart de travail. Mais si un client revient pendant un quart de travail et souhaite restituer les fonds, alors l'argent peut lui être remis depuis la « boîte » KKM. Pour restituer les fonds, le caissier doit établir un rapport sous la forme KM-3, après quoi le retour est effectué via la caisse de l'entreprise.

Il existe plusieurs fonctionnalités pour retourner des marchandises et recevoir une remise en argent :

L'acheteur peut retourner les produits si les produits achetés ne correspondent pas à la taille, à la gamme ou à la couleur. Il est important de rappeler que cette procédure est régie par la loi « sur la protection des droits des consommateurs ».
Il existe des produits qui ne peuvent pas être retournés, par exemple les médicaments, etc. Pour restituer des fonds pour de tels produits, vous devez rédiger une demande adressée au chef de l'entreprise - deux semaines sont accordées pour examiner le document soumis et restituer le montant requis.
Les remboursements en espèces reçus de l'entreprise doivent être effectués le jour de l'achat des marchandises via une caisse enregistreuse, ou via un compte bancaire les jours suivants.

Acquérir

L'acquisition est le paiement de marchandises par carte bancaire, lorsqu'une entreprise reçoit immédiatement de l'argent pour des marchandises sur son compte bancaire. Tous les fonds dépensés sont enregistrés dans une colonne distincte dans le journal du caissier-opérateur. Dans ce cas, le solde du rapport Z ne sera pas égal au montant des espèces en caisse.

Paiement des marchandises par carte

Le principal inconvénient de travailler selon ce schéma est que la banque partenaire avec laquelle est conclue la convention d'ouverture d'un compte courant supprime la commission. Lors de l'achat d'un produit, l'acheteur se voit présenter un reçu de caisse.

Pour restituer des fonds, vous devez contacter un entrepreneur individuel ou une personne morale - les fonds seront restitués sur le compte du client.

Faire des corrections dans le journal du caissier-opérateur

Si des erreurs ont été commises lors du remplissage du document, elles peuvent être corrigées. L’essentiel est qu’elles soient convenues avec toutes les personnes responsables et que les corrections soient certifiées par leurs signatures et confirmées par le sceau de l’entreprise. De plus, il devrait y avoir une entrée « Corrigé correctement ».

Si les modifications sont petites, vous pouvez utiliser un correcteur d'épreuves spécial, mais si vous devez corriger plusieurs lignes, cela peut être fait en utilisant la marque « La ligne manquante « 21/05/2016 » est fiable. À cela s'ajoute une autre règle importante : les services correctionnels doivent déterminer la rotation des fonds sur une certaine période sans perturber la chronologie des enregistrements.

Vous avez encore des questions ?

C'est rapide et gratuitement!

Il n'y a pas lieu de s'inquiéter des corrections, l'essentiel est de les retrouver à temps, de les enregistrer et de les confirmer selon les règles. Il arrive que le caissier prenne des notes non pas avec un stylo, mais avec un crayon, pour pouvoir ensuite les réécrire soigneusement. En cas d'inspection soudaine des autorités de régulation, cela peut entraîner de graves problèmes et des amendes tant pour le fonctionnaire que pour l'organisation.

Comment remplir correctement le journal de bord caissier-opérateur ?

Le journal du caissier-opérateur au format KM-4 est destiné à enregistrer tous les flux financiers et à comptabiliser les fonds qui transitent par la caisse enregistreuse au cours de la journée.

Si nécessaire, il peut être utilisé par un employé de l’administration fiscale pour vérifier les indications contenues dans les déclarations de l’entrepreneur. Le propriétaire du point de vente lui-même peut toujours déterminer rapidement le volume des encaissements pour n'importe quelle période.

Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème— contacter un consultant :

C'est rapide et gratuitement!

Qu'est-ce que c'est, pourquoi est-ce nécessaire dans une entreprise ?

La législation russe oblige toutes les organisations, ainsi que les personnes exerçant des activités entrepreneuriales, à effectuer tous les fonds via des caisses enregistreuses. Chaque opération saisie en caisse est accompagnée d'un reçu qui indique son numéro et son objet. Des relevés écrits détaillés des transactions doivent être conservés dans le livre du caissier-opérateur.

Le document est un livre avec une page de titre contenant des informations sur l'entreprise :

Détails de l'entreprise ou de l'entrepreneur individuel.
Codes OKPO et OKUD.
Données KKM.
Date de début de la maintenance.
Informations sur la personne responsable de la maintenance du document.

Revue doit être cousuà l'aide d'une cordelette ou d'un fil épais et numérotés page par page. Le nombre total de feuilles est indiqué sur la dernière page et certifié par le sceau de l'entreprise ou de l'entrepreneur individuel. Le document contient également les signatures de l'inspecteur des impôts qui a enregistré le livre, ainsi que du comptable et du chef d'entreprise.

Immatriculation fiscale

Le formulaire KM-4 est livre de toutes les transactions effectuées via une caisse enregistreuse spécifique, il est donc enregistré au bureau des impôts en même temps que l'enregistrement de la caisse enregistreuse. Lors de l'enregistrement d'une caisse enregistreuse et d'une caisse enregistreuse, vous devez avoir :

Demande d'enregistrement de KKM.
Certificat d'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une entreprise.
Contrat de location d'un espace commercial.
Passeport KKM.
Accord conclu avec le centre de service technique KKT.
Hologramme.

La caisse enregistreuse elle-même doit figurer sur la liste des équipements de caisse enregistreuse dont l'utilisation est autorisée, c'est-à-dire le modèle de caisse enregistreuse doit être conforme au registre d'État.

Si une entreprise dispose de plusieurs caisses enregistreuses, un nombre correspondant de journaux sera créé. Chaque livre doit être situé sur la surface de vente à côté de la machine.

Des informations sur la caisse enregistreuse à choisir pour un entrepreneur individuel sont données ici.

Qui le remplit et quand ?

La première inscription au journal est effectuée par l'inspecteur des impôts qui enregistre la caisse enregistreuse. Il retire un chèque nul d'un montant de 1 rub. 11 kopecks et saisit les données du premier rapport Z. Ce montant est déduit lors de la saisie des opérations en espèces le premier jour de travail et n'est pris en compte ni par le fisc ni par le service comptable de l'entreprise.

Le carnet est rempli quotidiennement à l'ouverture et à la fin du quart de travail par la personne désignée par le gestionnaire responsable de son maintien. Ça pourrait être toi-même directeur, chef comptable, agent administratif ou caissier.

Les règles de réalisation des paiements en espèces, ainsi que la procédure d'enregistrement d'un journal de caisse, ont été établies en 1993. Et à la fin de 1998, le Comité national des statistiques a publié une résolution « Sur l'approbation de formes unifiées de documentation comptable primaire ». C'est ainsi qu'est apparu le formulaire KM-4, qui est aujourd'hui utilisé par presque toutes les entreprises dont les activités impliquent des règlements financiers. Bien que les principes de reporting soient restés les mêmes, un certain nombre de changements ont affecté l'apparence du rapport Z.

Règles et processus de remplissage

Les pages du document de reporting comportent 18 colonnes de saisie des données :

Colonne 1. Date. La date à laquelle le rapport Z a été établi est saisie ici. Si plusieurs équipes ont été travaillées pendant la journée, un rapport est établi pour chacune d'elles et inscrit sur une ligne distincte indiquant l'équipe. Par exemple : 01/01/2015(2).
Colonne 2. Numéro de département. Il s'agit d'une ligne facultative à remplir, car de nombreux appareils modernes n'affichent pas de rapport Z par service.
Colonne 3. Nom complet du caissier.
Colonne 4. Numéro d'ordre du compteur de contrôle (mémoire fiscale) à la fin de la journée de travail. Numéro de rapport inscrit sur le document.
Colonne 5. Numéro de série du compteur de contrôle (mémoire fiscale). La pertinence de la conception de la ligne a été perdue en raison de la modernisation des caisses enregistreuses, de sorte que les informations de la colonne 4 sont simplement copiées.
Colonne 6. Lectures des compteurs de caisse sommateurs au début de la journée/du poste de travail. Lors du remplissage initial, l'indicateur sera égal à 1 frottement. 11 kopecks Si la caisse enregistreuse a été utilisée pendant un certain temps, le chiffre peut être extrait de :
- relevés à la fin du quart de travail de la veille ;
- le rapport X précédent, si la caisse enregistreuse prévoit l'impression de ces paramètres ;
- le montant peut être calculé en trouvant la différence entre le chiffre précédent et le revenu quotidien.
Colonnes 7 et 8. Signature du caissier/administrateur. Signé par toutes les personnes responsables. S'il s'agit d'une seule personne, la signature est dupliquée.
Colonne 9. Lectures des compteurs de caisse sommateurs à la fin de la journée de travail/de l'équipe. Le chiffre est copié du document de caisse final et correspond à la somme des chiffres de la colonne 6 et du revenu quotidien.
Colonne 10. Montant des revenus par jour ouvrable. Saisi à partir du rapport Z et représente la somme des revenus en espèces, des revenus non monétaires et des rendements.
Colonne 11. Espèces déposées. Montant hors transactions et retours non monétaires.
Colonne 12. Payé selon les documents, quantité. Entrez le nombre de transactions non monétaires.
Colonne 13. Payé selon les documents, montant. Le montant total reçu sous forme de paiements autres qu'en espèces est enregistré.
Colonne 14. Total remis. Tous les paiements sont récapitulés, à l'exception des opérations de retour.
Colonne 15. Montant du remboursement. Les données sont affichées dans un rapport Z.
Colonnes 16, 17 et 18. Les signatures de tous les employés responsables sont enregistrées au moment du transfert des revenus pour le quart de travail.

Vous pouvez voir clairement la procédure de remplissage dans la vidéo suivante :

Nuances de conception dans divers cas

Les caractéristiques de la journalisation dépendent des activités de l'entreprise. Par exemple, il peut arriver que dans la journée aucune opération n'ait été réalisée sur la caisse, que faire dans ce cas ?

Les règles de tenue du formulaire permettent l'absence d'inscriptions si aucun chèque n'a été émis. Pour ceux qui n'ont pas de reçus ou d'émissions d'espèces constants, vous pouvez tenir un livre si nécessaire.

Il peut arriver que le rapport Z soit perdu, mais comme il s'agit d'un document comptable, il doit être restauré. Tu peux le faire:

En contactant l'organisme de service. En règle générale, le mécanicien récupère rapidement les informations stockées sur l'ECLZ.
En supprimant le rapport fiscal. Pour obtenir des informations de la mémoire fiscale de la machine, vous devez connaître le code attribué par le bureau des impôts lors de l'enregistrement de la caisse enregistreuse. Si le code est inconnu ou mal saisi, la caisse enregistreuse risque d'être bloquée et vous devrez faire appel à un technicien.

Correction des erreurs

Les erreurs dans un document peuvent être corrigées, mais cela doit être fait avec soin, en utilisant de la pâte noire ou bleue ou en utilisant un correcteur de mastic de bureau.

Après chaque correction, il doit y avoir une signature de l'employé effectuant la modification dans le journal, ainsi que la phrase obligatoire : « Corrigé correctement », écrite après chaque inexactitude.

Micrologiciel et stockage

Le livre est cousu de la première à la dernière page, et toutes les feuilles doivent être numérotées à la pâte noire ou bleue. Sur la dernière page, l'espace du firmware est scellé avec une feuille de papier blanche sur laquelle sont apposées le nombre total de pages et la signature du chef d'entreprise. Si l'organisation possède un sceau, celui-ci doit également être placé à côté de la signature.

Pendant le processus de maintenance, le document est stocké à côté de la caisse enregistreuse. Un journal entièrement rempli est remplacé par un nouveau et l'ancien est stocké dans le service comptable. Certes, avec l'avènement des ECLZ et leur remplacement annuel, le stockage à long terme perd son sens, puisque toutes les informations, si nécessaire, peuvent être lues à partir d'un périphérique de stockage en une journée.

Vous avez encore des questions ? Découvrez comment résoudre exactement votre problème - appelez dès maintenant :

Remplir le journal du caissier-opérateur en 2018 - exemple de remplissage, au retour, avec acquisition, formulaire KM-4, exemple, règles, instructions, erreurs, page de titre

Exemple de remplissage du journal de caisse-opérateur

Dans la colonne n°1 - la date actuelle est indiquée.

Dans la colonne n°2 - numéro de département (section). Cela est nécessaire si la caisse enregistreuse dessert plusieurs sections commerciales et que l'organisation tient des registres de revenus distincts pour elles.

Dans la colonne n°3 - nom, prénom, patronyme du caissier - opérateur.

Dans la colonne n°4 - le numéro du rapport Z correspondant à la date du jour est indiqué.

Dans la colonne n°5 -"Lectures du compteur de contrôle (rapport de mémoire fiscale), enregistrant le nombre de transferts des lectures du compteur d'argent sommateur" - le nombre de ventes par équipe est enregistré. Les lectures de ce compteur sont imprimées sur le rapport Z.

Note: Le compteur, dont les relevés doivent être inscrits dans la colonne 5, se trouvait uniquement dans la caisse sans mémoire fiscale. Les caisses enregistreuses à mémoire fiscale ne disposent pas d'un tel compteur. Aucun document réglementaire ne précise clairement quels relevés et quel compteur doivent être inscrits dans la colonne 5 ; pour cette raison, de nombreux utilisateurs d'imprimantes de caisses enregistreuses ne remplissent pas cette colonne.

Dans la colonne n°6 - affichage du total cumulé en début de journée. La caisse enregistreuse indique ce montant dans le rapport Z, et les relevés en début de journée sont les mêmes que ceux de la soirée de la veille.

Attention! Tous les modèles de caisse enregistreuse n'affichent pas automatiquement les relevés totaux cumulés du compteur dans le rapport Z. Dans ce cas, vous devez les supprimer vous-même. La manière de procéder est indiquée dans le commentaire de la colonne n°10.

Dans les colonnes n°7 et n°8 - respectivement, les signatures du caissier-opérateur et de l'administrateur (caissier principal).

Dans la colonne n°9 - relevés totaux cumulés du compteur en fin de journée.

Dans la colonne n°10 - le montant des recettes de la journée, selon les relevés des compteurs. Il est défini comme la différence entre les colonnes n° 9 et n° 6. Si la caisse enregistreuse n'indique pas les lectures du compteur d'accumulation dans le rapport Z, vous pouvez immédiatement noter le montant des revenus pour le jour indiqué dans il, après quoi, en additionnant les colonnes n° 6 et n° 10, afficher les relevés du compteur cumulatif en fin de journée, et les inscrire dans la colonne n° 9.

Dans la colonne n°11 - montant en espèces (revenu).

Dans les colonnes n°12 et n°13 respectivement : le nombre de documents de paiement (chèques bancaires, etc., s'ils sont acceptés par l'organisation) et le montant total payé par ces documents. Si cela ne s'est pas produit, des tirets doivent être ajoutés.

Dans la colonne n°14 le montant total des recettes est indiqué (n° 11 + n° 13).

Dans la colonne n°15 reflète le montant d'argent restitué aux acheteurs (clients) pour les chèques non utilisés, y compris les chèques poinçonnés par erreur. La somme des colonnes n°14 et n°15 doit correspondre au montant indiqué dans la colonne n°10.

Attention! Vous ne pouvez restituer de l'argent du tiroir-caisse KKM qu'en utilisant des chèques poinçonnés ce jour-là. Les chèques doivent être accompagnés d'un acte sous la forme KM-3. L'opération « retour » ne réduit pas le montant des revenus postés (quotidiens) (colonne 10).

Dans les colonnes n°16, n°17 et n°18 - signatures des responsables concernés de l'organisation.

Exemple de remplissage du journal de caisse-opérateur :

Journal du caissier-opérateur. Formulaire KM-4

Remplissez le formulaire sans erreur en 1 minute !

Programme gratuit pour remplir automatiquement tous les documents de caisse. En savoir plus >>

Commandes au comptant
Livre de caisse
Ordre de paiement
Lettre de crédit
AO-1. Rapport préalable
Loi sur la réconciliation
Formulaire de reçu de vente

Documents pour la comptabilité KKM
Ordre de paiement
Demande de paiement
Ordre de collecte
Livre de caisse
Annonce de paiement en espèces
Journal d'enregistrement des documents de caisse

Class365 – remplir rapidement et facilement tous les documents de caisse

Le journal du caissier-opérateur sous le formulaire n° KM-4 est un document reflétant le mouvement des espèces dans la caisse d'exploitation d'une organisation commerciale. Elle est réalisée par un caissier-opérateur séparément pour chaque caisse enregistreuse. Le journal est lacé, numéroté et signé par le chef et le chef comptable de l'organisation ; mettre un cachet. Ensuite, le journal est certifié par l'inspecteur des impôts auprès du Service fédéral des impôts.

Le formulaire unifié n° KM-4 a été approuvé par le décret du Comité national des statistiques de Russie du 25 décembre 1998 n° 132.

(Soumettez les documents sans erreurs et 2 fois plus rapidement en remplissant automatiquement les documents dans le programme Class365)

Voir un exemple de remplissage : page 1 page 2 page 3

Comment simplifier le travail avec des documents et conserver des enregistrements facilement et naturellement plus de détails>>

Programme spécial pour les petites entreprises

Class365 - programme en ligne pour tous :

50 formulaires de documents actuels
Comptabilité commerciale et d'entrepôt
Système CRM pour travailler avec les clients
Banque et caissier
Intégration avec les boutiques en ligne
Envoi de courrier et SMS intégré
Rapports en un clic

Comment remplir correctement un journal de caisse

Si des corrections sont apportées au journal du caissier, elles doivent être convenues à l'avance et certifiées en outre par les signatures du caissier-opérateur, du directeur et du chef comptable, ainsi que par le sceau de l'organisation.

Le montant de la colonne 6 doit être égal au montant de la colonne 9 de la veille.
Le montant de la colonne 10 est égal à la somme des colonnes 14 et 15.

Le montant de la colonne 10 est calculé comme suit : le montant de la colonne 9 moins le montant de la colonne 6.

La colonne 14 est égale à la somme des colonnes 11 et 13.

La colonne 15 n'est remplie que si le retour a été effectué le jour de l'achat ou si le reçu a été pointé par erreur.

Comment automatiser le travail avec des documents et éviter de remplir des formulaires manuellement

Remplissage automatique des formulaires de documents. Économisez votre temps. Débarrassez-vous des erreurs.

Connectez-vous à CLASS365 et profitez de toute la gamme de fonctionnalités :

Remplissez automatiquement les formulaires de documents standard actuels
Imprimer des documents avec signature et image du sceau
Créez des en-têtes avec votre logo et vos détails
Créez les meilleures offres commerciales (y compris en utilisant vos propres modèles)
Téléchargez des documents aux formats Excel, PDF, CSV
Envoyez des documents par e-mail directement depuis le système

Avec CLASS365, vous pouvez non seulement préparer automatiquement des documents. CLASS365 vous permet de gérer toute une entreprise dans un seul système, depuis n'importe quel appareil connecté à Internet. Il est facile d'organiser un travail efficace avec les clients, les partenaires et le personnel, de tenir des registres commerciaux, d'entrepôt et financiers. CLASS365 automatise l'ensemble de l'entreprise.

Remplir KM-6 lors de l'acquisition

Les entrepreneurs qui utilisent des services d'acquisition pour travailler avec des clients se demandent comment remplir correctement la documentation nécessaire. Après tout, il n'y a pas de caisse enregistreuse habituelle ici. C'est une chose quand le travail implique de l'argent réel. Et c’est complètement différent lorsqu’il s’agit de monnaie électronique. Dans ce cas, est-il nécessaire de remplir KM-6 lors de l'acquisition ? Nous aborderons ce sujet en détail dans notre article.

La législation russe ne prescrit nulle part de règles pour remplir le KM-6 lorsque l'on travaille avec des cartes bancaires en plastique et des espèces. Il s'avère qu'un tel certificat doit être rempli de manière générale. Le rapport du caissier-opérateur est nécessaire pour enregistrer les relevés enregistrés par l'appareil de lecture au cours de la journée. Autrement dit, les revenus quotidiens de l'entreprise doivent être calculés.

Lorsque vous vous demandez comment remplir un document, considérez les points suivants :

Tout d'abord, écrivez l'adresse et le nom de l'entreprise.
Indiquez ensuite les coordonnées de la caisse, la date d'établissement du document et son numéro.
Le tableau contient les relevés de compteurs qui correspondent au début et à la fin du quart de travail. Les revenus sont calculés comme suit : tout d'abord, les revenus reçus à la fin de la journée de travail sont pris en compte et les relevés qui se trouvaient au tout début de la journée en sont soustraits.
Le caissier indique le montant en toutes lettres et appose sa signature à côté du numéro.

La comptabilisation des fonds de la population est effectuée à l'aide du formulaire n° KM-6. Un exemple de remplissage du certificat peut être consulté ici. Cet exemple aidera à apprendre aux caissiers à préparer correctement la documentation.

Paiements par cartes plastiques

Si les paiements sont effectués à l'aide de cartes bancaires plastifiées modernes, certaines nuances doivent être respectées. À la fin de la journée de travail, le caissier enregistre les données sur les revenus non monétaires dans son journal. Il indique combien de cartes plastiques sont passées par le lecteur et le montant exact. De plus, dans son journal, le caissier indique toujours séparément le bénéfice en espèces et le bénéfice en cartes plastiques. Après tout, les fonds reçus par des moyens autres qu'en espèces ne finissent pas dans la caisse enregistreuse.

Attention, cette attestation de caisse est remplie quotidiennement, en fin de journée. Si l'argent a été restitué aux acheteurs, ce fait est également indiqué dans le certificat. L'argent n'est restitué à la personne que si elle remet le chèque. De plus, le chèque doit être acheté uniquement le jour même. Après cela, un acte de retour doit être établi, qui est joint au formulaire n° KM-6.

Enfin

En 2017, de nombreuses entreprises et entrepreneurs individuels ont commencé à adopter l'acquisition comme le système le plus pratique pour les clients et l'organisation elle-même. Mais lorsque vous utilisez ce système, n'oubliez pas les documents de déclaration. Ils sont contrôlés par les autorités de régulation et si les papiers ne sont pas en règle, des sanctions ne peuvent être évitées.

L'article a été rédigé sur la base de documents provenant des sites : vesbiz.ru, znaydelo.ru, pl-e.ru, class365.ru, zhazhda.biz.

Le journal (livre) du caissier-opérateur est un type de documentation qui doit être conservé pour chaque caisse enregistreuse de l'organisation. Dans le même temps, il est important non seulement de l'enregistrer et de le formaliser correctement, mais également de saisir quotidiennement les écritures dans ce livre comptable selon le modèle établi sans corrections. Examinons toutes les exigences actuelles pour le journal de caisse pour 2016-2017.

Définition et rôle de la revue

Un autre nom pour le livre de caisse est le formulaire KM-4. Il est obligatoire conformément à la résolution n° 132 du Comité national des statistiques. Pour chaque appareil, un tel document récapitulatif est requis. La tenue de ce journal relève de la responsabilité de l'opérateur, caissier, servant les clients utilisant les caisses enregistreuses et acceptant les espèces de ces dernières en paiement de produits, services, travaux, etc. Ce livre est la principale documentation comptable pour la comptabilisation des fonds entrants.

Dans KM-4, les relevés de la caisse enregistreuse et le montant d'argent passé par la caisse enregistreuse sont enregistrés quotidiennement. Au début et à la fin de la journée, l'employé note les lectures des compteurs de caisse (le soi-disant rapport Z) - la différence entre eux sera considérée comme un revenu pour la journée en cours. Le rôle principal du journal de caisse est de rapprocher le solde réel de l'argent dans la caisse avec ce que la caisse a compté.

La nécessité du maintien obligatoire du formulaire KM-4 est indiquée par la lettre du ministère des Finances n° 104 (30/08/1993) et la lettre du Service fédéral des impôts n° ED-4-2/11941@ ( 23/06/2014).

Règles d'inscription et de remplissage

Lors de la préparation d'un journal de caissier-opérateur, il est important de prêter attention aux détails suivants :

KM-4 doit être flashé pour tout le livre ou seulement pour les feuilles.
La signature sur la feuille de contrôle doit provenir de l'entrepreneur individuel ou du chef de l'organisation. Il doit être certifié par un sceau, si ce dernier est utilisé par l'établissement.
Chaque feuille du livre doit être numérotée en commençant par la première. Il n'est pas nécessaire de numéroter les pages.
Sur la dernière feuille, il doit y avoir une note : « Dans le journal il y a des feuilles numérotées, lacées et signées (et cachetées)… ». Une partie de ce texte doit être incluse sur la liste de contrôle.

Comment remplir correctement le journal du caissier-opérateur (vous verrez ci-dessous un exemple d'écriture spécifique) ? Les règles sont les suivantes:

Vous ne pouvez écrire dans le livre qu’avec un stylo à bille ou un stylo à encre bleu foncé.
Les inscriptions se font dans un ordre chronologique strict. Une ligne correspond à un jour de paiement.
La source des enregistrements est uniquement le rapport Z - les informations ne doivent pas être le résultat de calculs indépendants. Si plusieurs rapports de ce type ont été établis au cours d'un jour de caisse, les données de chacun d'eux doivent être inscrites dans le livre.
Chaque inscription doit être certifiée par la signature du caissier, de l'entrepreneur individuel et du gérant.
Le livre ne doit contenir ni corrections ni ratures.

S'il y a une erreur dans une saisie déjà effectuée, vous pouvez la corriger en suivant les instructions ci-dessous :

Les données erronées doivent être barrées, puis les informations correctes doivent être indiquées à côté, ainsi que la date de correction.
Le caissier lui-même, ainsi que son supérieur immédiat, certifie la marque par sa signature.
Si l'ampleur de l'erreur est mesurée sur plusieurs pages ou feuilles, il est alors permis de les rayer en croix.

Si toutes les taches sont corrigées selon le schéma spécifié, elles ne devraient pas être punies pour l'employé.

Exigences de la page de titre

La page de titre du journal du caissier-opérateur doit être formatée comme suit avant de présenter directement le livre au bureau des impôts :

Le nom complet de l'établissement et son adresse doivent être inscrits en haut.
Suivant - informations sur la caisse enregistreuse - marque, type, modèle. Sur le côté droit se trouvent le numéro du fabricant et le numéro d’enregistrement, indiqués par le centre de service central ou lors de l’enregistrement de l’appareil.
Assurez-vous d'indiquer quand le remplissage du livre a commencé, et par la suite, quand la dernière entrée a été effectuée.
Il est nécessaire d'indiquer le poste et le nom complet de la personne responsable - un caissier travaillant sous contrat de travail.

Remplacement du formulaire KM-4

Avant de commencer les travaux, le livret de l’opérateur doit être enregistré auprès du Service fédéral des impôts. À ce stade, il devrait déjà avoir une page de titre complétée, une numérotation des pages, une entrée sur la dernière page affectant la feuille de contrôle et être relié.

Un nouveau journal ne doit être démarré que lorsque l'ancien est entièrement rempli (chaque formulaire est conçu pour 1 000 entrées). La raison du remplacement peut également être la vétusté évidente du livre ou ses dommages importants.

Graphiques du journal KM-4 et leur signification, formules de vérification

Parlant de la façon de remplir correctement le journal du caissier-opérateur, dont vous avez déjà vu un échantillon sur la photo, nous analyserons toutes les colonnes qui y existent, révélant leur signification.

Compter	Nom	Informations saisies
1	Date de modification	Entrez la date imprimée sur le reçu - Rapport Z
2	Numéro de département	La colonne est remplie s'il existe une division en sections au sein de l'organisation
3	Nom complet de la personne responsable	Si le journal est tenu par le même caissier-opérateur, il est alors permis d'indiquer le nom complet dans la ligne initiale et dans les lignes suivantes de mettre des tirets (--//--)
4	Colonne du numéro de série du compteur de contrôle à la fin du quart de travail	Le numéro de série du rapport Z est enregistré - cette information y est visible
5	Rapport de mémoire fiscale (compteur de contrôle), enregistrant le montant des transferts des lectures du compteur sommateur	Certains caissiers enregistrent ici le nombre de ventes par jour, d'autres dupliquent les informations de la colonne 4. La plupart conseillent de laisser cette section vide.
6	Relevés totaux des compteurs en début de journée	Montant total non nul de la fin de l'équipe précédente (rapport Z d'hier) - coïncide avec les données de la colonne 9 de l'enregistrement précédent
7	Signature du caissier
8	Signature de l'administrateur
9	Données des compteurs totaux à la fin du quart de travail	Total non nul en fin de journée ouvrable
10	Montant des revenus quotidiens	Indiqué dans le rapport Z. Pour vérifier, il peut être calculé comme suit : colonne 9 - colonne 6 = colonne 10
11	Espèces déposées	Montants d'espèces déposés par le caissier dans le coffre-fort principal. Vous pouvez vérifier l'exactitude des calculs à l'aide de la formule : colonne 10 - colonne 13 - colonne 15 = colonne 11
12	Payé selon la documentation, pcs.	Le nombre de produits dont l'achat a été payé avec des cartes, etc. est enregistré ici.
13	Payé selon les documents, frotter.	Montant des achats de la colonne 12
14	Seuls les roubles loués	Le montant total d'argent remis au chef opérateur est indiqué - à la fois en espèces et non en espèces. S'il n'y a pas eu de chèques ou de retours de marchandises émis par erreur, les données d'ici sont égales à la colonne 10.
15	Montants restitués aux clients pour les chèques KKM non utilisés	Chèques poinçonnés par erreur, le retour de marchandise doit également être inscrit sur le formulaire KM-3
16	Signatures à la fin du quart de travail du caissier, administrateur, tête	Les colonnes 17 et 18 peuvent être signées d'une seule main
17
18

Voyons comment remplir le journal à l'aide d'un exemple spécifique.

Comment remplir correctement un journal de caissier-opérateur : exemple

Disons qu'à la fermeture d'un quart de travail le 10 mai 2017, le caissier a supprimé le rapport n° 3210. Selon lui, les recettes de la journée se sont élevées à 23 845,12 roubles. Le total non nul s'élevait à 50 645,20 roubles. Ses chiffres pour hier étaient de 26 800,08 roubles. Les marchandises ont été retournées pour un montant de 2114,50 roubles. Nous entrerons les informations dans KM-4.

Numéro de colonne	Information
1	10.05.2017
2	---
3	Ivanova A.A.
4	3210
5	---
6	26800.08
7	(Signature)
8	(Signature)
9	50645.20
10	23845.12 (50645.20 - 26800.08)
11	21730.62 (23845.12 - 2114.50)
12	---
13	---
14	21730.62
15	2114.50
16	(Signature)
17	(Signature)
18	(Signature)

Retour et stockage des fonds

Comment remplir correctement le journal de bord caissier-opérateur ? L'échantillon démontre le retour des marchandises aux consommateurs. De telles situations, en plus d'être inscrites dans KM-4, doivent être inscrites dans KM-3. Les remboursements s'effectuent via la caisse principale de l'organisation, moins souvent via la caisse enregistreuse d'un certain opérateur.

Toutes les espèces stockées dans le tiroir-caisse doivent être remises à la fin du quart de travail au supérieur immédiat, à l'entrepreneur individuel ou à la caisse principale. L'exploitant n'a pas le droit de disposer de ces sommes après inscription au journal.

Acquérir

L'acquisition est un paiement autre qu'en espèces par carte bancaire. Cette innovation relativement récente provoque parfois une confusion lors du remplissage du journal de l'opérateur : la colonne des revenus quotidiens comprend un montant plus important que celui stocké dans la caisse enregistreuse. De plus, l'employé doit tenir un registre des consommateurs (conserver pour lui-même leurs copies des reçus) qui ont payé par virement bancaire.

Les exemples de cet article ont clairement montré comment remplir correctement le journal du caissier-opérateur. Ce livre est l'un des documents les plus importants lors de la conduite d'activités de règlement en espèces. Son absence, tout comme sa perte, entraîne des amendes infligées par les organismes de contrôle du Service fédéral des impôts, tant au salarié lui-même qu'à l'organisation.

Formulaire KM-4 (Journal du caissier-opérateur)

Source/document officiel : Résolution du Comité national des statistiques n° 132 du 25 décembre 1998

Nom du document : Formulaire KM-4 "Journal du caissier-opérateur"
Format:.doc
Taille: 54 Ko

Le formulaire KM-4 du journal du caissier-opérateur a été approuvé par le décret du Comité national des statistiques n° 132 du 25 décembre 1998 pour l'enregistrement des paiements en espèces lors de la réalisation d'opérations commerciales à l'aide de caisses enregistreuses. La lettre du ministère des Finances n° 104 du 30 août 1993 oblige tous les entrepreneurs qui utilisent des systèmes de caisse enregistreuse lors des paiements aux clients à conserver cette forme unifiée de documentation comptable primaire pour l'enregistrement des transactions commerciales. Un journal séparé est tenu pour chaque caisse enregistreuse, qui est rempli après chaque jour ouvrable ou équipe selon les données du rapport Z par ordre chronologique. Le journal permet de déterminer à tout moment les relevés du compteur sommateur, le revenu journalier et le solde de caisse en caisse.

Le journal est enregistré auprès de l'administration fiscale avant utilisation. Toutes les pages qu'il contient sont numérotées, elles doivent être cousues et certifiées par un inspecteur.

Avec l'adoption de la loi n° 290-FZ du 3 juillet 2016 relative aux nouvelles exigences applicables aux caisses enregistreuses, les modifications de la loi n° 54-FZ du 22 mai 2003 relative à l'utilisation des caisses enregistreuses et au passage aux caisses enregistreuses en ligne, forment KM-4:1 devient facultatif pour la maintenance. Vous pouvez lire à ce sujet dans les lettres du Service fédéral des impôts de Russie n° ED-4-20/18059@ du 26 septembre 2016 et du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 03-01-15/37692 du 16 juin. , 2016 et n° 03-01-15/19821 du 4 avril 2017. La plupart des entrepreneurs ont dû passer à l'utilisation de modèles de caisse enregistreuse nouveaux ou modernisés, qui transmettent toutes les informations sur les règlements avec les clients en ligne sur le site Internet de l'opérateur de données fiscales à partir du 1er juillet 2017.

Si vous n'êtes pas encore passé à une caisse enregistreuse en ligne ou si vous avez décidé de continuer à tenir un journal à l'aide du formulaire KM-4 pour une caisse enregistreuse en ligne, vous pouvez télécharger le formulaire journal caissier-opérateur.