Acquisition d'immobilisations en 1s. Comptabilité des immobilisations

Dans 1C 8.3, la réception des immobilisations s'effectue comme suit : via la section du menu principal du panneau OS et Immobilisations incorporelles, accédez à la section Réception des immobilisations, où l'on sélectionne la sous-section qui correspond pour refléter l'opération comptable :

Ensuite, selon les règles comptables, l'immobilisation, dans notre exemple il s'agit d'une voiture Ford Mondeo, doit être transférée sur le compte Dt 01.01. Pour cela, dans le programme 1C rev.8.3, rendez-vous dans la sous-section et créez une pièce comptable :

Nous saisissons toutes les informations sur le transport et remplissons toutes les sections du tableau, attribuons un numéro d'inventaire :

Après avoir saisi toutes les informations nécessaires, nous les notons, publions le document et vérifions les écritures. Selon la comptabilité, le programme 1C 8.3 les a correctement formés : Dt 01.01 Kt 08.04 - l'immobilisation est « enregistrée », c'est-à-dire qu'elle est déjà enregistrée auprès de l'entreprise :

À l'aide de SALT, nous vérifierons comment le rapport reflète la disponibilité et le coût d'une immobilisation :

Calcul de l'amortissement dans 1C 8.3 - instructions étape par étape

L'amortissement des immobilisations, selon le plan comptable, est comptabilisé dans le compte 02 Amortissement des immobilisations. Aux paragraphes 8 et 17 du PBU 06/01, tous les biens sont classés en groupes. Le coût initial des immobilisations est inclus dans les charges par le biais des amortissements.

L'amortissement des immobilisations en 1C 8.3 est comptabilisé à partir du mois suivant au cours duquel l'objet d'immobilisation a été accepté. L'amortissement se poursuivra jusqu'à la fin de la durée d'utilité ou jusqu'à ce que le coût soit amorti.

L'amortissement est comptabilisé selon le groupe d'amortissement auquel appartient l'immobilisation : méthode linéaire ou non linéaire. La méthode qui sera utilisée pour rembourser l'amortissement doit être reflétée dans la politique comptable de l'entreprise.

Selon les règles comptables, les dépenses d'une entreprise pour l'acquisition d'immobilisations doivent être amorties progressivement, en partie, sur le produit ou le service fabriqué (produit). A ces fins, l'amortissement des immobilisations est calculé mensuellement.

Dans 1C 8.3, rendez-vous dans la section Amortissement du système d'exploitation :

Lors de l'exécution de la fonction de clôture mensuelle dans 1C 8.3, nous ouvrons une opération de routine, qui reflète le calcul de l'amortissement - les dépenses mensuelles partielles doivent être amorties sur le coût des produits ou services fabriqués :

Via Aide - Calcul, sélectionnez la rubrique souhaitée :

Nous vérifions comment 1C 8.3 Comptabilité a calculé le montant de l'amortissement pour le mois :

Pour ce faire, nous allons faire un tableau pour nous assurer que les calculs sont corrects :

Tous les montants coïncident, ce qui signifie que les informations sur l'immobilisation ont été correctement saisies dans la base de données 1C 8.3 et, conformément à la politique comptable de l'entreprise, le programme 1C a effectué les calculs nécessaires à la comptabilité et à la comptabilité fiscale :

Nous vérifions également, pour les besoins du NU, le calcul de la prime d'amortissement requise lors du calcul de l'impôt sur le revenu :

A l'aide du SALT pour le compte 02.01, nous vérifions la comptabilité :

Nous vérifions également la comptabilité fiscale en sélectionnant l'élément souhaité dans les paramètres :

Comment définir les paramètres d'amortissement des immobilisations pour la comptabilité et la comptabilité financière, ainsi que la procédure d'inclusion du coût des immobilisations dans le coût de la comptabilité et de la comptabilité fiscale en 1C 8.2 (8.3), voir la leçon vidéo suivante :

Radiation d'immobilisations

La radiation des immobilisations en 1C 8.3 s'effectue comme suit : sélectionnez la sous-section Cession des immobilisations - l'onglet Radiation des immobilisations :

Nous créons et préparons un rapport comptable :

Nous remplissons séquentiellement toutes les sections de la plaque :

Lorsque toutes les données ont été saisies, vous devez immédiatement vérifier les écritures comptables :

Ainsi, dans 1C 8.3, le fait de la radiation des immobilisations était reflété dans la comptabilité. Ensuite, nous créons un formulaire imprimé - Attestation de radiation d'immobilisations :

Nous l'imprimons et le remettons au chef et aux membres de la commission pour qu'ils signent :

D'après le compte SALT 91.02, nous vérifions l'exactitude du reflet de l'opération de radiation d'une immobilisation pour autres dépenses :

Dans le compte SALT 01.09, la radiation des immobilisations a été reflétée, c'est-à-dire qu'à la fin de la période de reporting, l'immobilisation n'était plus répertoriée dans l'entreprise :

Comment préparer correctement les documents comptables dans 1C 8.3 est décrit dans la section Aide :

Vente et radiation d'immobilisations en 1C 8.3

Avant de vendre une immobilisation, par exemple une voiture Ford Mondeo, il est nécessaire d'effectuer les opérations comptables suivantes :

• Effectuer la clôture mensuelle des écritures comptables pour calculer l'amortissement ;
• Remplir le document Transfert d'OS pour l'acheteur ;
• Émettre une facture à l'acheteur basée sur le transfert d'actifs pour refléter la TVA ;
• Refléter dans 1C 8.3 la radiation des véhicules de l'Inspection nationale de la sécurité routière pour le calcul correct de la taxe de transport ;
• Vérifiez que les publications sont correctement formées.

Ouvrir dans la section Mise hors service des immobilisations la sous-section Transfert des immobilisations :

Nous sélectionnons la contrepartie - l'acheteur et créons une pièce comptable :

Remplissez séquentiellement toutes les sections du tableau :

Après avoir saisi les informations et posté le document, nous vérifions les comptabilisations :

• Dt 62,01 Kt 91,01 – véhicules vendus à l'acheteur ;
• Dt 91.02 Kt 01.09 - le transfert des véhicules est reflété dans la comptabilité ;
• Dt 91.02 Kt 68.02 – TVA reflétée :

Nous ouvrons le Certificat de Réception et de Cession d'Immobilisations, qui enregistre le destinataire (acheteur) et le livreur (vendeur) du véhicule et la marque du véhicule vendu :

Nous imprimons l'acte, le signons par les deux parties, remettons un exemplaire à l'acheteur et classons le second dans les rapports comptables.

Les immobilisations sont des actifs en stock d'une valeur supérieure à un certain montant (en constante augmentation) et dont la durée d'utilité est supérieure à un an.

Les immobilisations comprennent les bâtiments, les structures et autres biens immobiliers, les projets de construction, les équipements, les lignes électriques, les pipelines, etc.

Dans le système 1C 8.3, plusieurs sections distinctes sont réservées à la comptabilité des immobilisations, qui contiennent toutes les opérations nécessaires à un travail à part entière sur ce sujet :

• Chapitre " Réception des immobilisations". Dans cette section, des documents sont créés qui sont inclus dans le coût des immobilisations. Également dans cette section, 1C est rédigé.
• Au chapitre " Comptabilité des immobilisations» Vous pouvez créer des documents reflétant le mouvement et l'inventaire des immobilisations.
• Chapitre " Cession d'immobilisations» contient des documents sur la radiation et le transfert des immobilisations.
• Chapitre " Amortissement des immobilisations» est responsable des calculs d'amortissement et des régularisations.

Dans cet article, en utilisant un exemple étape par étape comme instruction étape par étape, nous examinerons les principales opérations liées à la comptabilisation des immobilisations dans 1C 8.3.

Le reçu peut être dans l'organisation () et en location. Dans cet article, nous examinerons la comptabilisation des immobilisations acquises.

Créons donc un document pour la capitalisation du système d'exploitation. Je ne m'étendrai pas en détail sur la création du document d'admission, puisqu'il existe des informations sur ce sujet. Je vais donner juste un exemple de document complété pour faciliter la progression :

Réception des dépenses supplémentaires pour le système d'exploitation

Le coût initial des équipements et autres immobilisations est constitué au stade de l'acquisition non seulement du prix d'achat, mais également des frais d'installation et autres dépenses associées à l'acquisition.

Il convient donc de considérer deux documents :

• Transfert de matériel pour installation.

Vous pouvez les créer dans la rubrique « Immobilisations et immobilisations incorporelles » - Réception des immobilisations. Comme d'habitude, les documents sont créés en cliquant sur le bouton « Créer ». Dans l'en-tête du document, remplissez les détails standards - Organisation et Contrepartie.

Dans la section tabulaire, dans l'onglet « Principal », le montant des frais supplémentaires est indiqué :

Dans l'onglet « Produits », est indiqué le poste d'immobilisation dont le coût comprend ces dépenses :

Notre vidéo sur la réception des dépenses supplémentaires en Comptabilité 1C :

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Transfert à l'installation

Dans ce document, nous remplirons les détails suivants :

• Organisation.
• Action.
• Objet de construction.
• Élément de coût.

Ajoutons des équipements à la partie table :

Les documents ci-dessus doivent être créés avant que l'immobilisation ne soit acceptée en comptabilité.

Comment enregistrer et mettre en service un système d'exploitation

Cette procédure a également déjà été décrite par moi plus tôt. Je ne le décrirai pas à nouveau, je montrerai seulement comment le document est rempli et dirai qu'à la suite de la comptabilisation du document, le matériel est transféré du compte 08.04 au compte 01.01.

Onglet Actif non courant :

Onglet Système d'exploitation :

Les amortissements des opérations seront imputés au compte 02.01 :

Notre vidéo sur la réception et l'acceptation des immobilisations pour la comptabilité en 1C 8.3 :

Déplacer le système d'exploitation vers 1C

Le mouvement d'une immobilisation est très similaire au mouvement des marchandises, seules les marchandises sont déplacées entre les entrepôts, et l'immobilisation est déplacée entre les départements (après tout, nous l'avons déjà pris en compte).

Lors de l'établissement d'un document, seuls les détails « Constitution des amortissements » et « Mode d'enregistrement des dotations aux amortissements » peuvent poser question.

Ces détails doivent être indiqués si une dépréciation doit être calculée après le déménagement. Nous les laisserons vides et facturerons un amortissement en fin de mois :

Inventaire des immobilisations

L'inventaire des immobilisations en 1C n'est pratiquement pas différent de l'inventaire des marchandises, seulement, encore une fois, au lieu d'un entrepôt, nous indiquons une division (plus de détails sur les marchandises dans l'article). Dans la section tabulaire, au lieu de la quantité, nous indiquons la présence d'une immobilisation :

Si une immobilisation n'est pas répertoriée en comptabilité, mais qu'elle l'est en fait, un document d'acceptation en comptabilité est établi sur la base de l'inventaire, et vice versa, si elle manque effectivement, nous la radions.

Ici, en plus des champs standards, nous indiquons la raison pour laquelle l'immobilisation est radiée :

Nous ne publierons pas le document, car nous aurons toujours besoin de l'immobilisation pour envisager l'opération d'amortissement.

Amortissement des immobilisations

Le calcul et l'enregistrement en comptabilité s'effectuent à l'aide de l'assistant de clôture mensuelle. L'opération est réalisée une fois par mois et, en règle générale, à la fin :

Pour ouvrir l'assistant, vous devez vous rendre dans le menu « Opérations », puis suivre le lien « ». La fenêtre de l'assistant s'ouvrira immédiatement. Dans celui-ci, vous devez sélectionner une période et une organisation. Ensuite, l'assistant fera tout lui-même. Tous les calculs dans l'assistant sont effectués séquentiellement et les déductions pour amortissement sont calculées en premier. Si l'opération s'est déroulée sans erreur, un document pour l'opération courante « Amortissements et dépréciations des immobilisations » sera créé :

Dans l'onglet Équipement du document qui s'ouvre, ajoutez une fiche avec un article de nomenclature qui a été acheté par l'organisme : Par la même occasion, je note qu'il faut saisir au préalable l'immobilisation dans le répertoire Nomenclature : Générons un rapport sur les publications dans le document : Obtenez 267 leçons vidéo sur 1C gratuitement :

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Comme vous pouvez le constater, le compte 08.04 reflète le coût de l'immobilisation et le compte 19.01 reflète la TVA sur l'acquisition d'immobilisations. Je précise que dans le cas où une immobilisation a été acquise pour une activité non soumise à la TVA, le montant de la TVA est inclus dans le coût initial de l'immobilisation.

Comptabilisation des immobilisations d'une valeur inférieure à 40 000 en 1s 8.3

Voir Fig. 1 (Fig. 1) Après avoir enregistré le document Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations, les écritures comptables suivantes seront générées (Voir Fig. 2) : Débit 01.01 Crédit 08.04 - pour le coût de l'immobilisation. Pour la comptabilité fiscale aux fins de l'impôt sur le revenu, les écritures sont inscrites dans les ressources du registre comptable spécial : Montant de NU Dt 01.01 et Montant de NU Kt 08.04 - pour le coût de l'actif ; Montant de NU Dt 20 (25, 26, 44) et Montant de NU Kt 01.01 - pour le montant des dépenses liées à l'acquisition du bien. Si une organisation applique le Règlement comptable « Comptabilisation des calculs de l'impôt sur les sociétés » PBU 18/02, approuvé. par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 19 novembre 2002 n° 114n, la comptabilité reflétera alors les différences permanentes entre les données comptables et fiscales : Montant PR Dt 20 (25, 26, 44) et Montant PR Kt 01.01 - pour le montant des dépenses liées à l'acquisition du bien.

Comment capitaliser sur les guêpes d'une valeur inférieure à 40 000

Est-ce nécessaire et comment prendre en compte les équipements coûtant moins de 40 000 roubles ? après avoir effectivement radié sa valeur en comptabilité et en comptabilité fiscale ? Méthodes de surveillance des biens mis hors service mais utilisés d'une valeur inférieure à 40 000 roubles. les règles comptables ne sont pas définies, les organisations ont donc le droit de développer de manière indépendante des méthodes de comptabilisation de cette propriété, basées sur des principes comptables généraux. Conformément à l'article 5 du Règlement comptable « Comptabilisation des immobilisations » PBU 6/01, approuvé. par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 30 mars 2001. N° 26n, les actifs qui répondent à toutes les caractéristiques des immobilisations, mais dont le coût unitaire est inférieur à la limite fixée par la politique comptable de l'organisation, peuvent être pris en compte dans le cadre des stocks. Depuis 2011, le plafond est de 40 000 roubles.

Selon l'art. 256 du Code des impôts de la Fédération de Russie, biens d'une valeur inférieure à 40 000 roubles.

Comment capitaliser les immobilisations en comptabilité 1s 8.3

L'année dernière, des modifications ont été apportées à l'article 256 du Code des impôts de la Fédération de Russie (TC RF) - le critère de coût des biens amortissables a augmenté. Depuis 2016, conformément au paragraphe 1 de cet article, un bien amortissable est un bien ayant une durée d'utilité supérieure à 12 mois et un coût initial supérieur à 100 000 roubles. Il n'y a pas encore eu de changements dans la comptabilisation des immobilisations.

Conformément à l'article 5 du PBU 6/01 « Comptabilisation des immobilisations », actifs pour lesquels les conditions prévues à l'article 4 du présent Règlement sont remplies et dont la valeur se situe dans la limite établie dans la politique comptable de l'organisation , mais pas plus de 40 000 roubles par unité peuvent être reflétés dans les états comptables et financiers dans le cadre des stocks.

Consultations : taxe foncière des entreprises

Pour les biens enregistrés avant le 01/01/2011, la valeur limite est de 20 000 roubles. tant en comptabilité qu'aux fins du calcul de l'impôt sur le revenu. Ainsi, l'organisation a le droit de passer en charges à un moment donné le coût du bien enregistré dans les stocks et mis en exploitation. Le PBU 6/01 oblige à organiser un contrôle adéquat du mouvement de ces objets afin d'assurer leur sécurité en production et pendant l'exploitation.
Dans la pratique, cette exigence n’est souvent pas remplie. La nécessité de comptabiliser les objets déclassés mais en exploitation ne découle pas seulement des exigences réglementaires.
Cela doit être reflété dans les paramètres du document d'acquisition : il est important de prendre en compte que la TVA sur l'immobilisation achetée ne sera reflétée dans le carnet d'achat qu'après l'acceptation comptable de l'immobilisation et seulement si la facture entrante a été inscrit. Dans le document Réception du Matériel, la facture entrante, comme dans tous les documents de Réception (acte, facture), est enregistrée après avoir précisé le numéro et la date de la facture en cliquant sur le bouton Enregistrer : Après avoir cliqué sur le bouton Enregistrer, le champ de la facture prend la forme d'un lien hypertexte : Après réception de l'immobilisation, vous pouvez l'accepter en comptabilité et la mettre en exploitation. Voir aussi notre tutoriel vidéo « comment recevoir des articles en stock dans un entrepôt » : Réception d'articles supplémentaires.

Les immobilisations d'une valeur allant jusqu'à 100 000 roubles ne diffèrent que par le choix de l'ordre d'inclusion du coût dans les dépenses à des fins de comptabilité fiscale. Dans le document Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations (immobilisations et immobilisations incorporelles - Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations) , l'onglet Comptabilité fiscale est renseigné par l'utilisateur de la manière suivante :

• dans le champ Procédure d'inclusion des coûts dans les dépenses, vous devez sélectionner la valeur Inclusion dans les dépenses lors de l'acceptation en comptabilité ;
• dans le champ Méthode de prise en compte des dépenses du répertoire Méthodes de prise en compte des dépenses, vous devez sélectionner un compte et une analyse des coûts où les dépenses pour l'acquisition d'objets d'une valeur allant jusqu'à 100 000 roubles seront amorties à la fois. Si un objet en comptabilité fiscale est radié sur plus d'une période de déclaration, le compte 97 doit être utilisé.

Vladimir Ilyukov

La réception en comptabilité et la mise en service des immobilisations (FPE) sont une tâche assez courante pour les comptables. Avec la sortie de la version 3.0.45, on peut parler de la présence dans 1C Comptabilité 8 de deux manières de mettre en service l'OS : régulière (en trois étapes ou en deux étapes) et simplifiée (en une étape). Dans le cas habituel, vous devez remplir au moins deux documents (registraire) et deux ouvrages de référence. Dans la version simplifiée, il suffit d'enregistrer un seul registraire. Dans la base de données de travail de l'utilisateur, il reflétera simultanément la réception, la mise en service et remplira le répertoire « Immobilisations ».

Aujourd'hui, nous sommes le 15 mars 2017, je publie cet article et du coup je découvre que la société 1C est devant moi. Quelle honte! Il y a à peine deux jours, le 13 mars 2017, son auteur publiait un article sur le même sujet. Voici le lien http://buh.ru/articles/documents/54524/. Lisez-le, il est fort possible que vous y trouviez quelque chose que j'ai manqué de dire ou que je n'ai pas dit très clairement. Si à la fin de l'article, dans les critiques, vous pouvez laisser votre commentaire ou votre question.

La méthode simplifiée est utile à toutes les organisations qui acquièrent des actifs non courants de temps à autre. Il sera particulièrement demandé par les petites entreprises, les entrepreneurs individuels, les avocats et les notaires.

Pour s'intéresser aux particularités de la méthode simplifiée, rappelons que la méthode simple de prise en compte comporte trois ou deux étapes successives.

D'abord. A cette étape, le bien est inscrit en comptabilité (AC). Il est enregistré par le même registraire, vers lequel deux liens sont fournis dans la configuration : « Achats > Achats > Reçus (actes, factures)> type d'opération Matériel" Et " OS et immobilisations incorporelles > Réception des immobilisations > Réception du matériel" Lors de la comptabilisation, une écriture est créée au débit du sous-compte 08.04.1 « Achat de composants d'immobilisation ». Nous vous en parlerons un peu plus tard.

Deuxième. Formation du coût initial (comptable) du système d'exploitation acheté. En comptabilité fiscale (NU, Art. 257 Code des impôts de la Fédération de Russie) et en comptabilité (BU, PBU 6/01) les algorithmes d'évaluation des actifs non courants sont quelque peu différents. La chose générale est que la valeur comptable comprend les coûts d'acquisition d'un actif non courant, de sa construction, de sa livraison et de sa mise dans un état dans lequel il peut être utilisé aux fins prévues. Le type d'enregistreurs utilisés est déterminé par le type de coût.

Troisième. Une fois que toutes les actions préparatoires ont été réalisées avec un actif non courant et qu'il est prêt à être utilisé aux fins prévues, cet événement est reflété dans la base d'informations par le registraire " Immobilisations et actifs incorporels > Réception des immobilisations > Acceptation des immobilisations en comptabilité" Au cours du processus, il génère une écriture du crédit du sous-compte 08.04.1 « Achat de composants d'immobilisations » au débit du sous-compte 01.01 « Immobilisations dans l'organisation ».

La deuxième étape manque peut-être et la méthode en trois étapes se transforme en une méthode en deux étapes : c'est un peu plus simple, mais pas beaucoup. Le fait est que dans un premier temps vous devrez encore décrire le bien non courant dans le répertoire « Nomenclature » comme du matériel. Cela est dû au fait qu'il est rattaché en tant que sous-compte au sous-compte 08.04.1 « Achat de composants d'immobilisations ». A noter également qu'avant d'effectuer la troisième étape, il faut également décrire le bien non courant, mais dans le répertoire « Immobilisations ».

Au fil des années, beaucoup d'entre nous se sont habitués au schéma en trois étapes de mise en service des actifs non courants en 1C. Cependant, avec l'avènement de la méthode en une étape, le processus d'acceptation du système d'exploitation pour la comptabilité dans 1C 8.3 a été considérablement simplifié.

Acceptation simplifiée de la comptabilité OS dans 1C 8.3

La mise en service simplifiée en une seule étape combine la procédure d'enregistrement (inscription au débit du sous-compte 08.04) et la mise en service ultérieure. Cette dernière se traduit par une écriture au débit du sous-compte au 01.01.

La méthode en une étape est plus simple et plus pratique. En même temps, elle ne remplace pas la méthode simple en trois étapes (deux étapes). La méthode en une étape revient à rédiger un document, vers lequel se trouvent deux liens : « Immobilisations et actifs incorporels > Réception des immobilisations" Et " Achats > Achats > Reçus (actes, factures) > type de transaction Immobilisations».

Pour mettre en œuvre le schéma en une étape, les développeurs de la société 1C ont attaché des sous-comptes internes au compte 08.04 « Acquisition d'immobilisations » :

• sous-compte 08.04.1 « Achat de composants d'immobilisations ». Utilisé dans le schéma habituel d'acceptation des immobilisations pour la comptabilité. L'analyse est réalisée dans le cadre des éléments du répertoire « Nomenclature ».
• sous-compte 08.04.2 « Achat d'immobilisations ». Utilisé dans un schéma simplifié d'enregistrement des immobilisations. L'analyse est réalisée dans le cadre des éléments du répertoire Immobilisations.

Le compte 08.04 « Achat d'immobilisations » est devenu un compte de groupe et ne peut donc pas être utilisé dans les transactions. Au lieu de cela, le sous-compte 08.04.1 « Achat de composants d'immobilisations » est désormais utilisé dans le schéma habituel.

Dans le registre « Reçus (actes, factures) », les développeurs en ont ajouté un de plus à la liste des types d'opérations, il s'agit des « Immobilisations ». Il doit être sélectionné lorsque la méthode en une étape est utilisée.

Dans la méthode en une étape, la valeur comptable d'un actif non courant n'est pas constituée de coûts supplémentaires. On suppose qu’il n’y en a pas. Il est donc simplement fixé au prix payé au fournisseur, mais avec la réserve suivante. Les contribuables de la taxe sur la valeur ajoutée déduisent la TVA en amont. Au contraire, les non-payeurs de TVA (par exemple, le régime fiscal simplifié) incluent la TVA en amont dans la valeur comptable.

Prenons un exemple dans lequel un serveur est pris en compte à la fois en comptabilité et en comptabilité, et l'autre n'est pris en compte qu'en comptabilité.

L'organisation LLC Accounting OS a acheté un serveur Team Server R3-E52 pour 177 000 roubles TTC. TVA 27 000 roubles et serveur Team Server R2-E52 pour 82 600, TTC. TVA 12 600 roubles. Ils doivent être pris en compte comme des immobilisations. Il n'y a pas de coûts supplémentaires. Le coût initial est égal au coût de leur achat auprès du fournisseur.

Nous supposerons que le prépaiement a déjà été effectué. Ouverture d'un nouveau bureau d'enregistrement " Achats > Achats > Reçus (actes, factures)" Dans le formulaire qui s'ouvre, cliquez sur le bouton « Reçu » et sélectionnez l'opération « Immobilisations ».

Dans la colonne « Immobilisation », utilisez le clavier pour saisir le nom de notre serveur. Le registraire détectera immédiatement qu'il n'existe pas de tel serveur dans la base de données d'informations et proposera immédiatement de le créer. Nous sommes d'accord avec cette proposition.

De ce fait, sans ouvrir le répertoire « Immobilisations », un nouvel élément y sera créé. Les données de la carte de détails sont automatiquement transférées depuis le registraire lors de leur enregistrement. Au cours du processus de comptabilisation, il crée les transactions suivantes.

On note que le sous-compte 08.04.2 « Achat d'immobilisations » a été utilisé en transit. Premièrement, les deux serveurs sont comptabilisés au débit du sous-compte 08.04.2 « Achat d'immobilisations ». Ensuite, le même document génère une écriture au débit du sous-compte 01.01 « Immobilisations de l'organisation ».

Commentons les lignes n°3-4. L'entrée sur la ligne n°3 enregistre l'événement de mise en service du serveur Team R2-E52 dans la base d'informations. De plus, cette entrée se reflète à la fois dans BU et NU. Puis, avec l'entrée n°4, le serveur Team R2-E52 est supprimé du NU. En fin de compte, il n’est pris en compte qu’en comptabilité.

La raison de ce comportement est tout à fait compréhensible. Le coût comptable du serveur Team R2-E52 ne dépassait pas 100 000 roubles. Elle ne s'applique donc pas aux biens amortissables, puisque article 1 art. 256 Code des impôts de la Fédération de Russie. Si tel est le cas, au NU, le coût du serveur Team R2-E52 ne peut pas être attribué aux dépenses d'impôt sur le revenu en annulant l'amortissement mensuel ou saisonnier accumulé. Vous pouvez néanmoins les comptabiliser en dépenses, mais de manière différente. Ils peuvent être pris en compte au titre des dépenses matérielles, et en totalité au moment de l'immatriculation d'un actif non courant en exploitation, sous-p. 3 p.1 art. 254 Code des impôts de la Fédération de Russie.

C'est cette norme juridique que reflète le document. Vous pouvez facilement le vérifier si vous ouvrez la carte du serveur Team Server R2-E52 dans l'onglet « NU Détails ».

On constate que le coût du serveur Team Server R2-E52 est inclus dans les coûts matériels à la date de sa mise en service. Nous soulignons : il s'allume automatiquement.

L'enregistrement du serveur Team R3-E52 s'est déroulé d'une manière complètement différente. L'inscription à la ligne n° 6 enregistrait le fait que des immobilisations d'une valeur comptable de 150 000 roubles étaient acceptées pour la comptabilisation à la fois dans la comptabilité et dans les registres comptables. Parallèlement, le document prend en compte que le serveur Team Server R3-E52 est classé comme bien amortissable. Par conséquent, les coûts de son acquisition en NU peuvent être pris en compte en charges au fur et à mesure du calcul de l'amortissement. A noter que ce fait est également automatiquement noté dans le répertoire « Immobilisations », sur l'onglet « Informations NU ».

Bien entendu, si nécessaire, certains détails peuvent être modifiés selon les besoins.

Formulons les avantages et les limites les plus importants de la méthode de saisie simplifiée en une étape.

Avantages de l'acceptation en une étape pour la comptabilisation des systèmes d'exploitation dans 1C 8.3

1. La réception et la mise en service s'effectuent dans un seul document.
2. Il n'est pas nécessaire de décrire les actifs non courants sous forme d'équipements dans le répertoire « Nomenclature ».
3. Dans le répertoire « Immobilisations », un nouvel élément est créé automatiquement sans ouvrir sa fiche de détail. À l’avenir, vous pourrez bien sûr l’ouvrir et le modifier si nécessaire.
4. En fonction de la valeur de la valeur comptable, le document reconnaît automatiquement la « Procédure d'inclusion en charges » au NU. En mode OSN pour les biens amortissables, il est fixé égal à « Provision pour amortissement ». Pour les biens non amortissables, égal à « Inclusion dans les charges lors de l’acceptation en comptabilité ». Au contraire, dans le régime fiscal simplifié des biens amortissables, l'ordre est fixé à « Inclure dans les biens amortissables ». Pour les biens non amortissables, égal à « Inclure comme dépenses ».
5. Dans le répertoire « Immobilisations », l'onglet « Supplémentaire » a été supprimé. Les détails qui s'y trouvent ont été déplacés vers l'onglet « Principal », dans la sous-section « Informations pour la fiche d'inventaire ». Dans cette sous-section, il est très important de faire attention au champ « Date de sortie (construction) ». La valeur dans ce domaine affecte dans certains cas le calcul de la taxe de transport. Selon les développeurs, une telle dislocation rappellerait aux utilisateurs la nécessité de remplir ce détail lors de la description des véhicules.

Limites de l'acceptation en une étape pour la comptabilisation du système d'exploitation dans 1C 8.3

1. Il n'est pas possible d'imputer des coûts supplémentaires à une augmentation de la valeur comptable.
2. La durée d'utilité est fixée de la même manière dans la BU et la NU. Il est impossible de le changer.
3. Tant en BU qu'en NU, la méthode d'amortissement linéaire est automatiquement installée. Il est impossible de le changer.
4. Il n'est pas possible de définir un plan d'amortissement saisonnier.
5. Il n'existe aucun moyen de prendre en compte la dépréciation des bonus.
6. L'amortissement accéléré des immobilisations est inacceptable, puisque le coefficient spécial est fixé à un. Il est impossible de changer.
7. Il est impossible de fixer la « Procédure d'inclusion en charges » égale à « Ne pas inclure en charges ».
8. Ne permet pas d'obtenir des actifs non courants en location.

Ceux qui appliquent le régime fiscal simplifié et fixent le revenu comme base imposable, diminué du montant des dépenses, disposent d'une autre caractéristique très utile de la méthode en une étape. Rappelons tout d'abord que le greffier « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations », sur l'onglet « Comptabilité fiscale (STS) », comporte une partie tabulaire très importante.

Si l'utilisateur ne souhaite pas payer en trop d'impôt selon le régime fiscal simplifié, il doit se rappeler de la nécessité d'indiquer manuellement pour une immobilisation spécifique la date de son paiement et le montant du paiement.

Vous ne pouvez pas être assuré que le paiement a été réellement reflété dans la base d'informations par le document approprié. Le document « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations » ne « voit » pas cela. Par conséquent, si vous ne reflétez pas la date et le montant du paiement, le programme considérera qu'il n'y a pas eu de paiement et les dépenses pour un actif non courant ne seront pas prises en compte lors de la constitution de l'assiette fiscale dans le cadre de l'application du régime simplifié. régime fiscal.

Si vous utilisez un système en une étape, le paiement enregistré dans la base de données sera détecté et automatiquement reflété dans le registre d'accumulation « Paiements enregistrés pour les immobilisations (STS) ». L'inscription correspondante dans le registre spécifié crée le document « Reçu (acte, facture) » s'il y a eu un acompte. Dans le cas contraire, cet enregistrement sera créé par l'agent d'enregistrement « Radiation du compte courant », saisi sur la base de l'agent d'enregistrement « Reçu (acte, facture) » précédemment renseigné.

Il a déjà été noté ci-dessus que si un actif non courant est mis en service en une seule étape, il sera alors impossible à l'avenir de modifier son coefficient spécial ou d'établir un plan d'amortissement. Cela soulève la question : est-il possible de suspendre l’amortissement ? Oui, vous pouvez suspendre l'amortissement. Puis après un certain temps, il peut être repris. Il existe une procédure standard pour cela dans la configuration.

Ainsi, si les restrictions énumérées ci-dessus ne sont pas importantes, il est alors conseillé d'utiliser un schéma simplifié de mise en service du système d'exploitation dans le programme 1C Accounting 8.3. Il s'avère souvent plus simple et moins laborieux que le schéma habituel.

Articles précédents sur ce sujet.

Les immobilisations sont des équipements, des véhicules, des bâtiments, des machines, des ordinateurs – tous les biens utilisés par les entreprises pour fabriquer des produits ou fournir des services. Une autre caractéristique importante d'une immobilisation est sa durée de vie utile : elle doit être supérieure à 12 mois. Il existe également un critère de coût ; il est différent pour la comptabilité et la comptabilité fiscale. L'acceptation de l'OS pour la comptabilité dans 1C 8.2 s'effectue en plusieurs étapes. Lisez les instructions étape par étape sur la façon d'enregistrer un système d'exploitation dans 1C 8.2.

A lire dans l'article :

Dans 1C 8.2, l'acceptation comptable des immobilisations comprend deux étapes :

• achat d'immobilisations. A ce stade, la réception des biens se traduit par le débit du compte 08 « Investissements en immobilisations » ;
• acceptation des immobilisations pour la comptabilité. Les équipements prêts à l'emploi sont reflétés en comptabilité au débit du compte 01 « Immobilisations ».

Ci-dessous, lisez les instructions sur la façon d'enregistrer un système d'exploitation dans 1C 8.2 en 9 étapes.

Achat d'immobilisations en 1C 8.2

Étape 1. Créer une facture pour la réception des immobilisations dans 1C 8.2

Rendez-vous dans la rubrique « Achat » (1) et sélectionnez le lien « Réception des biens et services » (2). Une fenêtre s'ouvrira pour créer une facture à réception.

Pour créer une facture, cliquez sur le bouton « Ajouter » (3) et sélectionnez le lien « Équipement » (4). Un formulaire de facture s’ouvrira et vous pourrez le remplir.

Étape 2. Remplissez les détails en 1C 8.2 dans la facture de réception des immobilisations

Dans le formulaire qui s'ouvre, saisissez les informations suivantes :

• date de réception de l'immobilisation (5) ;
• votre organisation (6);
• fournisseur d'immobilisations (7);
• détails du contrat avec le fournisseur (8);
• dans quel entrepôt le bien a été reçu (9).

Étape 3. Remplissez l'onglet « Équipement » dans la facture

Dans l'onglet « Équipements » (10), cliquez sur le bouton 11, puis sur le bouton 12. Le répertoire de nomenclature s'ouvrira - une liste des biens de votre organisation.

Dans le livre de référence des articles, cliquez sur le bouton « Ajouter » (13). Une fenêtre s'ouvrira pour créer un nouvel élément. Entrez-y des informations sur l'immobilisation.

Dans la fenêtre qui s'ouvre, indiquez le nom court (14) et complet (15) de l'immobilisation. Dans le champ « Unité de mesure » (16), sélectionnez la valeur « Pièces ». Pour enregistrer, cliquez sur « OK » (17). Les données sur l'immobilisation sont enregistrées dans le programme.

Sélectionnez un nouvel équipement (18) dans la liste et cliquez dessus pour qu'il soit inclus dans la facture en cours de création.

Désormais, la facture 1C 8.2 reflète le bien acheté (19). Remplissez ensuite les informations de la facture du fournisseur. Indiquez s'il vous plait:

• nombre d'équipements (20);
• prix (21);
• Taux de TVA (22).

Étape 4. Remplissez l'onglet « Supplémentaire » dans la facture de réception du bien

Dans l'onglet « Supplémentaire » (23), indiquez le numéro de la facture du fournisseur (24) et sa date (25). Cliquez sur le bouton "OK" (26). Les dépenses pour l'achat d'immobilisations sont fixées dans le programme.

La première étape est terminée, le matériel acheté est désormais reflété dans la comptabilité au débit du compte 08 « Investissements en immobilisations ».

Acceptation des immobilisations pour la comptabilité en 1C 8.2

Dans un premier temps, nous avons constitué la valeur de l'immobilisation en débitant le compte 08 « Investissements en immobilisations ». Il faut maintenant le capitaliser et transférer la valeur de ce bien au débit du compte 01 « Immobilisations ».

Étape 1. Ouvrez le formulaire « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations » dans 1C 8.2

Étape 2. Remplissez les données de base dans 1C 8.2 sous la forme « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations »

Dans le formulaire qui s'ouvre, indiquez :

• date d'acceptation en comptabilité (3) ;
• votre organisation (4);
• la division à laquelle appartient l'immobilisation (5) ;
• entrepôt où se trouve l'immobilisation (6) ;
• équipement (7). Dans cet annuaire, sélectionnez le matériel qui a été indiqué dans le bon de livraison ;
• sélectionner dans le répertoire « Acceptation en comptabilité » (8).

Étape 3. Remplissez les données sur l'immobilisation dans 1C 8.2

Dans l'onglet « Immobilisations » (9), cliquez sur le bouton « + » (10), puis cliquez sur « … » (11). Le répertoire des immobilisations s'ouvrira.

Dans la fenêtre qui s'ouvre, cliquez sur le bouton « Ajouter » (12). Une fiche de création d'une nouvelle immobilisation s'ouvrira.

Dans cette carte :

• renseigner le nom de l'immobilisation (13) ;
• sélectionnez le groupe OS (14) dans le répertoire ;
• indiquer le nom complet de l'immobilisation (15) ;
• sélectionnez dans l'annuaire le code OKOF lié à votre immobilisation (16) ;
• sélectionner le groupe de comptabilité du système d'exploitation (17) dans le répertoire ;
• dans le champ « Type d'actif », sélectionner la valeur « Objet d'immobilisation » (18) ;
• sélectionnez le groupe d'amortissement de votre immobilisation dans l'annuaire (19) ;
• sélectionner le code ENAOF (20) dans le répertoire.

Cliquez sur le bouton "OK" (21). Une nouvelle immobilisation a maintenant été créée dans le répertoire des immobilisations.

Attention!
Il est important de savoir que l'amortissement peut être calculé indépendamment du fait que vous utilisiez réellement ou non l'immobilisation. Même si les immobilisations restent dans l'entrepôt, une dépréciation peut être calculée sur celles-ci. Il n'est pas comptabilisé à condition que l'OS soit placé en conservation. De plus, la durée de cette conservation est supérieure à 3 mois.

Sélectionnez cette immobilisation dans le champ « Immobilisation » (21) du formulaire « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations ».

Étape 4. Remplissez l'onglet « Comptabilité » dans 1C 8.2

Dans l'onglet « Comptabilité » (1), renseignez :

• Procédure comptable (2). Sélectionnez « Calcul de l'amortissement » ;
• MOL (3). Préciser la personne financièrement responsable ;
• Mode d'admission (4). Sélectionnez « Acheter moyennant des frais » ;
• Cochez la case « Accumuler les amortissements » (5) ;
• Méthode de calcul de l'amortissement (6). Sélectionnez la méthode dont vous avez besoin dans le répertoire, par exemple « Linéaire » ;
• Méthode de prise en compte des dépenses d'amortissement (7). Sélectionnez la méthode qui indique le compte d'amortissement adapté à votre immobilisation (20,23,25,26,44) ;
• Durée de vie utile (8). Saisissez la durée de vie utile en mois de votre immobilisation.

Étape 5. Remplissez l'onglet « Comptabilité fiscale » dans 1C 8.2

Dans l'onglet « Comptabilité fiscale » (1), renseignez :

• procédure d'inclusion des coûts dans les dépenses (2). Sélectionnez « Calcul de l'amortissement » ;
• cocher la case « Accumuler les amortissements » (3) ;
• durée de vie utile en mois (4).

Toutes les données du formulaire « Acceptation de la comptabilisation des immobilisations » ont été complétées. Cliquez sur « OK » (5) pour générer les écritures comptables. L'acceptation du système d'exploitation pour la comptabilité dans 1C 8.2 est terminée.

En comptabilité et en comptabilité fiscale, vous pouvez définir différentes méthodes d'amortissement. Mais c'est une option qui demande beaucoup de travail. En conséquence, vous aurez des différences significatives entre les données comptables et fiscales qui devront être ajustées. Par conséquent, l’option la plus simple consiste à imputer l’amortissement de manière égale.