Impôts indirects : types, paiement, déclaration. Avantages et inconvénients des impôts directs et indirects Facteurs, indicateurs et structure du système fiscal

Le budget de l'État est un ensemble de fonds par lesquels l'appareil d'État du pays est constitué d'impôts, qui peuvent être à la fois directs (affectés aux citoyens du pays) et indirects (affectés aux citoyens du pays par l'intermédiaire d'un intermédiaire - un chef d'entreprise).

La nécessité de diviser les impôts en deux catégories : directs et indirects est liée à leur classification selon le mode de perception. Le système d'imposition existant dans notre pays combine les possibilités d'utiliser les options directes et indirectes. Dans ce cas, les frais directs sont prélevés directement sur les revenus (biens) perçus. Ils sont définis en pourcentage et en base de calcul. Des impôts indirects sont prélevés sur les biens et services vendus. Celui qui vend des biens et des services (entrepreneur) les inclut dans le prix des produits, puis, ayant perçu le revenu de la vente, restitue cette part à l'État sous la forme de cette redevance.

Il s'avère que la catégorie de taxes étudiée est payée aux frais de l'acheteur des produits et que le vendeur n'est qu'un intermédiaire entre l'utilisateur final et l'État. Cependant, la demande de rapidité et de volume des frais indirects provient du fabricant. Ces taxes sont spécifiquement liées à la consommation de produits et de services.

concept

Les impôts indirects sont tels parce qu'ils ne sont pas prélevés sur le fabricant, mais sur l'acheteur final du produit. Ils vous permettent de reconstituer de manière significative le budget de l'État. Ils sont activement utilisés par rapport aux produits de grande consommation.

Les propriétés générales

Le fait que la TVA et les accises appartiennent à la même catégorie est déterminé par les points suivants :

• La capacité d'influencer l'augmentation ou la diminution de la production de biens.
• C'est un facteur de régulation des prix des biens.
• Cela affecte le revenu des gens.
• Génération de recettes budgétaires.

Différences entre direct et indirect

Le tableau ci-dessous résume les différences entre les deux catégories d'impôts.

TVA : caractéristiques

Les principaux types d'impôts indirects sont :

• taxe sur la valeur ajoutée (TVA);
• accises.

La TVA ces dernières années fournit environ 30 à 35% des recettes budgétaires totales de notre pays. La TVA se réfère au niveau fédéral. La principale caractéristique est que cette taxe n'est pas imposée sur l'ensemble du coût de production, mais uniquement sur sa partie ajoutée, qui intervient à différents stades de la production.

La plupart des marchandises dans notre pays sont soumises à la TVA. Toutefois, les types de produits et services suivants n'appartiennent pas à cette catégorie :

• materiel médical;
• services de soins aux patients;
• services d'éducation préscolaire;
• alimentation dans les cantines scolaires et médicales ;
• services d'archivage;
• transport de passagers dans la ville (établissement);
• services funéraires, etc.

Cette liste est présentée plus en détail au paragraphe 3 de l'art. 149 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Si une entreprise travaille avec des produits (services) à la fois imposables et non taxés, la comptabilité est tenue séparément. Une comptabilité séparée est également applicable à différents taux de TVA. Taux possibles : 0, 10 et 18 %.

Le taux de 0% est considéré comme préférentiel et est applicable pour diverses opérations d'exportation, pour le transport international, dans l'industrie spatiale, dans le transport de gaz et de pétrole, etc.

Le taux de 10% est applicable pour les groupes de marchandises suivants :

• un certain nombre de produits (sucre, sel, pain, farine, etc.) ;
• produits pour enfants;
• fins médicales ;
• impression et périodiques;
• transport par avion;
• achat de bétail pour l'élevage, etc.

Les autres biens non repris dans ces listes sont vendus au taux de 18 %. Si une entreprise a reçu un revenu inférieur à 2 000 000 de roubles pour le trimestre, elle a le droit de demander aux autorités une exonération de la TVA.

La TVA a ses avantages et ses inconvénients dans le processus d'utilisation.

Les principaux avantages de la TVA :

• la possibilité de déduire la TVA en amont ;
• un réseau développé de partenariats avec ceux qui sont les principaux payeurs de TVA dans le pays.

Principaux inconvénients :

• des sommes importantes sont payées par les entreprises;
• vérifications fréquentes par les autorités fiscales.

taxe d'accise

L'accise est un impôt indirect.

Initialement, cette taxe était censée être imposée uniquement sur les marchandises dont la demande nuit à la santé des acheteurs (par exemple, les boissons alcoolisées et le tabac). Avec l'aide des accises, l'État vise à réduire la consommation de ces biens. Une catégorie distincte comprend les produits de luxe, qui sont également soumis à des droits d'accise.

Aujourd'hui, la liste des biens soumis aux droits d'accise est impressionnante :

• produits alcoolisés;
• produits du tabac;
• Voitures;
• motocyclettes;
• essence et diesel;
• huiles pour moteurs;
• kérosène pour aéronefs comme carburant;
• gaz naturel;
• combustible de fournaise.

Les taux d'imposition des accises sont spécifiés à l'art. 193 du Code fiscal de la Fédération de Russie. À l'heure actuelle, ces taux sont déterminés jusqu'en 2020. Les droits d'accise sont calculés en fonction de l'assiette et du taux d'imposition de chaque produit. Le montant total est calculé à la fin du mois.

Parmi les principaux avantages de la taxe d'accise figurent:

• le moment du paiement de la taxe coïncide avec le moment de la vente des marchandises ;
• l'évasion est assez difficile;
• le montant de l'impôt est transféré même s'il n'y a pas de profit.

Méthodologie de calcul de la TVA

Les impôts indirects avec des exemples de calcul (TVA) sont présentés ci-dessous.

TVA = NB * C / 100,

où NB est la base d'imposition, c'est-à-dire

С - taux, %.

Le calcul de la TVA, entre autres, signifie que vous devez répartir la taxe qui est incluse dans le montant final. Nous utilisons des formules :

TVA \u003d C / 1,18 * 0,18 - au taux de 18%,

TVA \u003d C / 1,1 * 0,1 - au taux de 10%.

où C est le montant incluant la TVA, t.

Un exemple de calcul de la TVA est présenté ci-dessous.

Prenons Orion LLC. Il vend un lot de produits d'un montant de 50 000 unités au prix de 100 roubles. Le taux utilisé est de 18 %. La taxe n'est pas incluse dans le prix. Méthode de calcul:

• déterminer le coût du lot hors TVA :

100 * 50 000 = 5 000 000 roubles ;

• définir la TVA :

5 000 000 * 18/100 = 900 000 roubles ;

• déterminer le montant avec TVA :

5 000 000 + 900 000 = 5 900 000 roubles ;

• une autre façon de calculer le total:

5 000 000 * 1,18 = 5 900 000 roubles.

Dans les documents, le comptable indique les valeurs :

• coût sans TVA - 5 000 000 roubles;
• TVA 18% - 900 000 roubles ;
• coût avec TVA - 5 900 000 roubles.

Un exemple de calcul d'accises

Il existe plusieurs formules pour calculer cette taxe :

• application de taux fixes :

où B est le volume des recettes provenant des produits soumis à accises, en unités.

SA - taux d'accise, frotter.

• application des taux d'intérêt (ad valorem):

Un \u003d St * SAk / 100%,

où St - le coût des produits soumis à accises vendus, t R.;

Sak - taux d'accise en % de la valeur des marchandises ;

• tarifs combinés :

A \u003d B * SA + St * Sak / 100%.

Impôt sur le revenu et impôts indirects

Les impôts directs font référence aux biens et aux revenus qui appartiennent au contribuable. Ces impôts, en tant que directs, reconstituent le budget du pays de manière significative. Cependant, il y a un inconvénient : il est possible de dissimuler une partie de la base de calcul, y compris les taxes. Cet état de fait conduit à la déstabilisation du système financier du pays.

L'impôt sur le revenu et les impôts indirects ont un certain degré de corrélation. Alors que la catégorie de frais étudiée est constituée sur le principe d'une prime sur le coût d'un produit ou d'un service. Les vendeurs incluent une part de ces taxes dans les biens vendus. Ensuite, ils le donnent à l'État. Cette part n'est pas liée au résultat de la société et n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu.

Importation de marchandises et fiscalité

L'importation de marchandises et le paiement des impôts indirects est une option pour le calcul et le paiement au pays dont l'autorité douanière libère les marchandises.

• Lors de l'importation de marchandises en provenance de pays ne participant pas à l'union douanière, cette taxe doit être payée en Fédération de Russie.
• Et lors de l'importation depuis les pays de l'UEE, la taxe doit être transférée dans le pays où le propriétaire des marchandises est enregistré. L'UEE comprend des pays tels que la Biélorussie, la Russie, le Kazakhstan, le Kirghizistan et l'Arménie.

Procédure de paiement

La procédure de paiement des impôts indirects implique la responsabilité du déclarant, c'est-à-dire de l'acheteur.

Les points suivants doivent être pris en compte :

• possibilité d'exonération de TVA ;
• régime douanier applicable pour l'importation de valeurs;
• taux de TVA ;
• formule de calcul de l'impôt.

Des cas d'exonération du paiement de la TVA sont définis. Dans l'art. 150 du Code fiscal de la Fédération de Russie, il existe une liste de marchandises dont l'importation ne nécessite pas de TVA.

La procédure de paiement des impôts indirects dépend également du régime douanier sous lequel les marchandises sont soumises à l'importation.

La procédure douanière est influencée par les objectifs de la mainlevée des marchandises dans la Fédération de Russie, qui sont reflétés dans le tableau ci-dessous.

Les rapports sont soumis pour les impôts indirects à l'IFTS local, où l'acheteur est enregistré.

Il est nécessaire de déterminer la TVA le jour où les marchandises sont acceptées pour la comptabilité conformément à la documentation jointe. Si les montants sont indiqués dans une devise étrangère, ils sont convertis en roubles au taux de change en vigueur de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Le délai de paiement de la taxe court jusqu'au 20e jour inclus du mois suivant le mois au cours duquel les biens ont été reçus. Avec le paiement, une partie des documents est préparée:

• déclaration de TVA ;
• Relevé bancaire;
• documents de transport ;
• contrat du fournisseur ;
• autre.

Déclaration

Les délais de dépôt d'une déclaration sur les impôts indirects sont précisés au paragraphe 20 du traité sur l'Union économique eurasienne du 29 mai 2014.

Ce protocole précise que la déclaration doit être déposée avant le 20 du mois suivant celui de la déclaration. Le mois de déclaration est :

• mois d'arrivée des marchandises importées ;
• le mois au cours duquel le loyer doit être payé conformément aux termes du contrat.

En plus de la déclaration, les contribuables doivent fournir un certain nombre de documents.

La déclaration d'impôts indirects se compose d'une page de garde standard et de trois sections.

Le premier comprend des données sur la TVA sur les biens importés. Les sections 2 et 3 contiennent des informations sur les accises, elles ne sont remplies que lorsque cela est nécessaire. Autrement dit, si l'entreprise ne paie pas d'accise, il suffit de transférer la page de titre et la première section.

La même section contient le montant de la TVA à payer. Dans ce cas, toute la TVA est répartie en fonction du type de marchandises. Pour refléter le montant total de la taxe, la page 030 est attribuée.

La deuxième section contient des informations sur tous les produits soumis à accises, à l'exception des produits alcoolisés. Les droits d'accise sont enregistrés par type de produits soumis à accise. Dans cette section, pour chaque type de produit, des informations sont données sur le pays à partir duquel le produit est expédié.

La troisième section contient des informations sur l'alcool.

Documents de paiement

Une demande d'importation et de paiement des impôts indirects est un document important pour :

• marchandises transformées par des importateurs des pays de l'UEE ;
• certification du fait de l'importation de marchandises dans la Fédération de Russie depuis le territoire d'un État membre de l'UEE et paiement des taxes;
• soumission aux autorités fiscales en même temps que la déclaration des impôts et autres documents pertinents.

L'objectif principal de la déclaration est de confirmer que ces taxes ont été payées et d'échanger ces informations avec les autorités fiscales du pays d'où les marchandises ont été importées.

La demande contient trois sections et une annexe :

• Dans la première section, les informations sont saisies par l'acheteur ou l'intermédiaire (si, selon les lois de l'État sur le territoire duquel les marchandises sont importées, ces personnes paient des impôts indirects).
• La deuxième section est destinée à déposer un dossier d'enregistrement d'une demande auprès d'une autorité fiscale.
• La troisième section n'est pas toujours remplie - uniquement dans certains cas énumérés au quatrième paragraphe des règles pour remplir une demande d'impôts indirects.

Conclusion

Dans le cas de la fiscalité indirecte, le vendeur d'un bien ou d'un service devient un agent des relations monétaires, agissant comme intermédiaire entre l'État et le payeur (le consommateur final du produit).

Les impôts indirects se caractérisent par la facilité de collecte et de paiement au budget. Ces taxes étant incluses dans le prix des biens et services, elles sont invisibles et psychologiquement plus facilement perçues par les payeurs.

Les avantages de ces impôts sont principalement liés à leur rôle dans la formation des recettes budgétaires.

Bonne journée, chers amis! Vlad Novikov est de nouveau parmi vous et nous parlerons aujourd'hui des impôts directs et indirects. Je pense que ces informations seront très utiles pour ceux qui sont engagés dans des activités commerciales ou qui envisagent simplement de démarrer leur propre entreprise.

De cet article, vous apprendrez:

— notions de base liées à la fiscalité;
— principes de classification fiscale;
- quelle est la différence entre les impôts directs et indirects (plus et moins);
- Vous découvrirez également régime fiscal idéal!

Mais d'abord, analysons brièvement ce que sont les impôts directs et indirects afin d'avoir une certaine base à partir de laquelle nous pouvons construire d'autres jugements.

En termes simples, alors impôts directs- il s'agit d'un prélèvement en faveur de l'Etat, que le contribuable paie de sa propre poche.

Par conséquent, Impôts indirects- il s'agit de paiements dont la charge financière est transférée du contribuable vers ses clients en incluant ces taxes dans le coût des services et/ou des biens. Un exemple simple est la taxe d'accise sur les produits du tabac. L'argent est prélevé sur la poche de l'acheteur, mais le vendeur effectue le paiement au budget de l'État.

La méthodologie par laquelle nous étudierons les impôts, directs et indirects, est empruntée au premier d'une sorte de philosophes - le grand Socrate.

Socrate est un sage ionien (grec ancien) qui a vécu à Athènes à partir de 469 av. e., à 399 av. e., qui a jeté les bases de tout le système scientifique moderne de la connaissance. Remplacer l'approche mystique d'étudier tout et tout le monde par le rationalisme.

Selon le concept de connaissance du plus grand des sages, le processus d'étude et de transmission de l'information se divise en plusieurs étapes :

Tout d'abord, vous devez décider si les participants au processus parlent la même langue. Cela signifie si les définitions et les concepts que les gens utilisent lorsqu'ils parlent de la même chose sont identiques.

Deuxièmement, vous devez diviser le ou les objets à l'étude en composants et considérer ses avantages et ses inconvénients afin de comprendre de quoi il s'agit.

Troisièmement, il est nécessaire de systématiser les connaissances étudiées et de tirer des conclusions afin de comprendre le degré d'utilité de l'objet, le cas échéant.

Comment-comment dites-vous qu'il s'appelle ? (concepts de base).

Passons à la première étape - nous donnerons des définitions aux principaux concepts utilisés lors de la discussion sur les impôts afin de nous assurer que nous parlons de la même chose.

Impôt(droit) est un paiement gratuit prélevé sur une base obligatoire par l'État auprès d'une personne privée ou morale. Idéalement, il s'agit d'un prélèvement sur la « trésorerie » générale à partir de laquelle l'argent est distribué pour la création et le développement de biens communs.

Régime fiscal (NS) - un système d'interaction légalement réglementé entre l'État et le contribuable, qui comprend : des règles de perception des impôts ; les règles de leur distribution ; et les avantages et les sanctions associés au processus.

Objet d'imposition (ON) - il s'agit d'un objet déterminé qui présente des caractéristiques physiques, quantitatives ou tarifaires qui nécessitent le paiement d'une taxe par une personne physique ou morale si elle possède (utilise) cet objet.

Contribuable ou le sujet de l'imposition est une personne physique ou morale qui, en vertu de l'AN actuel, est tenue de payer des impôts.

Classification- division d'un objet ou d'objets en ses éléments constitutifs et/ou leur combinaison au sein d'une même catégorie. Par exemple: un arbre - un pommier ou un chêne, de l'argent - en espèces et électronique, des impôts - directs et indirects.

taux d'imposition - la taille ou le montant des déductions au budget.

Pour consolider le matériel, mettons en pratique ce que nous avons appris.

En ce qui concerne l'impôt sur l'investissement, il s'agit des échanges de titres ou de ressources matérielles (pétrole, or, bananes) en bourse. L'un de ces types de commerce a été écrit dans l'article. Lisez-le à loisir si ce sujet vous intéresse.

Groupe #2. Ce sont des revenus provenant de revenus futurs (estimés). Ceux-ci comprennent tous les paiements dont l'objet imposable est le revenu potentiel qu'un contribuable donné peut percevoir grâce à l'utilisation de certains actifs. En d'autres termes, il s'agit d'un impôt sur la propriété qui peut générer un profit. Il convient de noter que la perception de l'impôt est obligatoire, même dans les cas où le contribuable n'a perçu aucun revenu (bénéfice).

Ces impôts comprennent :
- impôt foncier;
— paiement pour l'utilisation des ressources minérales (minérales);
– taxe de transport (redevance routière ou environnementale) ;
- la taxe foncière.

S'il y a quelques nuances supplémentaires, mais nous les analyserons lorsque nous examinerons la question de savoir en quoi les impôts directs diffèrent des impôts indirects.

Impôts indirects- ce sont des versements obligatoires que le contribuable paie, mais dans ce cas, la charge financière de ces versements est reportée sur un tiers (acheteur, client), qui verse ces versements au contribuable, et celui-ci, à son tour, les remet à l'état.

Par exemple, un vendeur (assujetti) vend à son client un litre de lait (assujetti) dont le prix comprend déjà la TVA (taxe sur la valeur ajoutée). Ainsi, l'acheteur paie la TVA, mais le paiement au budget de l'État de cette taxe est effectué par le vendeur.

Les impôts indirects, comme les impôts directs, peuvent être regroupés selon certains critères :

Groupe 1. Universel - il s'agit d'une augmentation obligatoire des coûts pour tous les services et biens (des exceptions sont possibles). L'exemple le plus frappant et le plus connu d'une telle taxe est la TVA précédemment considérée. Il est le plus controversé et ambigu.

Groupe #2. Particulier - ce sont des impôts indirects qui ne s'appliquent qu'à certains services et biens. Un exemple de tels frais :
- la taxe sur l'achat et la vente de biens immobiliers ;
— accises;
- taxe prélevée sur l'achat de bijoux (taxe de luxe).

Groupe #3. Fiscal - ce sont les paiements perçus par l'État lors de la délivrance de certains permis d'État. Par exemple:
- les paiements pour l'exécution de certains documents (par l'État) ;
— licence ;
— paiement pour l'obtention de permis (construction, exploitation/utilisation de minerais).

Groupe #4. Les droits de douane sont en fait une redevance pour le franchissement de la frontière étatique (parfois administrative) par un objet d'imposition. En outre, une telle taxe est également appelée "dédouanement". Des exemples de taxes douanières sont les paiements obligatoires lors de l'achat de voitures, d'appareils électroménagers, d'appareils électroniques, de viande, etc. dans la Fédération de Russie à l'étranger, puis de leur importation sur le territoire de la Fédération de Russie.

Comment allons-nous partager l'argent? Le ratio des impôts directs et indirects dans le budget de la Fédération de Russie.

Je ne languirai pas longtemps et je dirai tout de suite qu'en Russie, le ratio des impôts directs et indirects se situe entre 30% et 70% en faveur des paiements indirects. La situation est similaire dans les pays d'Amérique latine et dans la partie occidentale de l'UE. Que ce soit bon ou mauvais... réfléchissons-y.

Mais d'abord, regardons comment les impôts directs et indirects sont répartis dans le monde. Selon ce critère, tous les états peuvent être divisés en 4 groupes conditionnels :

Premier groupe- c'est comme ça qu'ils s'appellent "Anglo-Saxons": États-Unis, Australie, Royaume-Uni, Canada, etc. Leur modèle implique la prédominance des impôts directs sur les indirects (≃ 70% à 30%). Dans le même temps, en règle générale, dans ces pays, les paiements des particuliers sont supérieurs aux recettes fiscales des personnes morales.

Deuxième groupe- c'est modèle eurocontinental NS : Allemagne, Autriche, Belgique et France. Dans ces pays, les paiements provenant des impôts indirects sont plusieurs fois plus importants que les paiements provenant des impôts directs. Cela est dû en grande partie à la forte orientation sociale de ces États, qui fait que de nombreux paiements sont transférés à un tiers. Comme avec la même assurance médicale ou sociale.

Le troisième groupe est le modèle latino-américain: Douleur, Chili, Pérou et plus. Dans le cadre de cette AN, les États imposent des impôts indirects traditionnels aux contribuables. Puisqu'on pense qu'ils sont capables de compenser la forte inflation des monnaies nationales.

Le quatrième groupe est un modèle mixte. Franchement, ce n'est même pas un modèle, mais une combinaison simple et très probablement aléatoire des caractéristiques des trois modèles précédents. Ce qui est typique des (nouveaux) États en développement ou instables. Comme ils n'ont pas de stratégie de développement économique, les dirigeants changent souvent. Par conséquent, il n'y a tout simplement personne pour équilibrer les différents types d'impôts, directs et indirects, dans le cadre d'un modèle efficace de développement du système fiscal.

En ce qui concerne la Russie, comme il a été dit plus tôt, le ratio des impôts directs et indirects ici est une combinaison de deux modèles. D'un (modèle eurocontinental), une charge sociale excessive est prise - dans la Fédération de Russie, il y a un grand nombre de fonctionnaires (40 millions) et un grand nombre de retraités. Et dans le même temps, le poids de la charge fiscale est transféré aux consommateurs finaux de biens et de services par le biais de paiements indirects (modèle latino-américain).

En conséquence, l'économie russe tend vers une formule simple :

prix élevés + bas salaires = crise économique et tension sociale.

Ce qui en ressort est décrit dans les livres de Sorokin P.A. Cependant, tout n'est pas si mal, puisque ces dernières années, on observe une tendance notable à l'augmentation de la part des impôts directs.

Le verdict en Russie : si vous voulez gagner de l'argent, devenez entrepreneur, pas consommateur final. Transférer les impôts à un tiers.

Cependant, deux questions peuvent se poser ici :
1. Quel genre d'entreprise faire?
2. Où trouver de l'argent pour le capital de démarrage ?

Quant à la première question, c'est une affaire individuelle. Choisissez ce pour quoi vous êtes doué et ce qui vous procure du plaisir.

Pour la deuxième question, j'ai déjà répondu dans l'article.

Oui, c'est difficile et demande un esprit d'entreprise, mais, néanmoins, c'est mieux que le salaire moyen. Dont vous payez des impôts directs pour vous-même et des impôts indirects pour les entrepreneurs !

Types d'impôts : directs et indirects. Lequel est le meilleur et pourquoi ?

Il est temps de comparer les impôts directs et indirects afin de comprendre lequel est le meilleur.

Voyons d'abord les principaux avantages des impôts directs :

- facilité de calcul;
- facilité de collecte (procédurale) ;
- il est facile de déterminer leur impact sur l'économie.

Maintenant les inconvénients :

- ils ne sont très souvent pas rémunérés tant dans le cadre de la législation en vigueur qu'en la contournant ;
— difficultés à lier au profit (discutable) ;
- inefficace en période de crise ou de stagnation de l'économie.

Concernant le point en cause. L'ambiguïté est que le revenu direct est payé indépendamment du fait qu'il y ait ou non un profit chez le contribuable, ce qui semble injuste. Mais d'un autre côté, il stimule l'activité économique. Et c'est très bien !

Passons aux impôts indirects. Leurs mérites sont :

- aider à couvrir les frais gouvernementaux colossaux ;
— stimuler/sauver l'activité ;
- un petit nombre de non-payeurs (pour les impôts indirects).

Eh bien, en conséquence, considérez les inconvénients de ce type de déductions fiscales:

- complexité procédurale du recouvrement (s'il y a beaucoup de contreparties dans la chaîne entre l'état consommateur) ;
- la pression fiscale est inégalement répartie (les pauvres paient presque tout, les riches presque rien) ;
- très dépendante de la demande des consommateurs.

De mon point de vue, les impôts directs et indirects sont largement inversement proportionnels l'un à l'autre. Là où l'un est bon, l'autre est mauvais et vice versa. Par exemple, les droits directs sont plus ou moins équitablement répartis entre les riches et les pauvres, en pourcentage du revenu et/ou des biens payés. Mais en même temps, ils deviennent un fardeau s'il n'y a pas de développement économique.

Dans le même temps, les impôts indirects stimulent le développement de l'économie en période difficile ou de crise. Mais cela ne se fait pas aux dépens du grand capital, mais aux dépens des simples et, en règle générale, des pauvres.

Lequel de ceux-ci est le meilleur, j'ai du mal à le dire. Et je ne veux pas choisir, car je connais un modèle différent du système fiscal, qui a absorbé tous les avantages des deux types, en se débarrassant de leurs défauts.

Le système fiscal parfait !

Ce que je suis a été écrit plus tôt dans un article sur le mien. Je ne vais donc pas me répéter. Permettez-moi de dire que mon point de vue est le point de vue d'un entrepreneur par intérim avec une pratique réussie d'ouverture et de gestion de sa propre entreprise.

Par conséquent, je sais de quoi je parle, par opposition aux "théoriciens experts".

Et je parle de impôt sur l'inflation". Son concept est extrêmement simple - au lieu d'imprimer de l'argent, de le donner aux gens, puis de le collecter pour le budget de l'État, vous pouvez simplement imprimer de l'argent directement pour financer le budget de l'État - sans intermédiaires sous la forme d'un contribuable, d'un système fiscal et d'autres services fiscaux.

Qu'en adviendra-t-il ? Le fait que la taxe, en gros, sera l'inflation du rouble, qui "mangera" à parts égales les ressources financières de tous les détenteurs d'argent en rouble et de ceux qui possèdent certaines ressources (propriété), dont la valeur est libellée en roubles .

En même temps, cet impôt égalise complètement les pauvres et les riches devant le système fiscal, puisqu'il enlève à chacun un certain pourcentage de sa richesse. Par exemple, si vous avez 100 millions de roubles et que la taxe d'inflation est de 10%, vous perdrez exactement ces 10% - 10 millions de roubles. Et en même temps, si vous avez 100 roubles, vous perdrez les mêmes 10% - 10 roubles. L'égaliseur parfait !

Avantages d'une taxe sur l'inflation :

1. Simplicité le recueil. Le bureau des impôts et tout ce qui s'y rapporte devient inutile. Parce que les impôts n'ont pas besoin d'être perçus!

2. Disparition des délits fiscaux! Comment casser quelque chose qui n'existe pas ?

3. frais d'inflation absorbera les impôts directs et indirects en fonction de leurs mérites. Cela signifie qu'il stimulera le développement économique et en même temps égalise pauvre et riche.

Bien sûr, cette taxe a ses inconvénients, ou plutôt deux inconvénients :

1. Il peut être contourné en transférant de l'argent dans une autre devise. Mais cela est compensé par l'instauration d'une commission sur les transactions en devises étrangères.
2. Reflet des riches. Cette taxe n'est pas rentable pour eux, car ils s'opposeront à son introduction de toutes les manières possibles. C'est pourquoi il n'est encore utilisé dans aucun pays, bien que ce concept ait été développé il y a longtemps.

Apologie (pas Socrate)

Ainsi, suivant le précepte de Socrate, nous avons étudié les impôts directs et indirects, en définissant les principaux termes liés au système fiscal et en regroupant ses composants en groupes distincts. Tout cela a permis de comprendre où en sont les choses sur ce dossier en Russie, et où il faut avancer. Par conséquent, nous avons parfaitement compris ce problème.

De tout temps, les gouvernements de divers pays ont activement recouru à l'utilisation des impôts indirects pour couvrir les dépenses publiques.

Les impôts indirects sont des impôts sur les dépenses et celui qui dépense le plus paie le plus, c'est-à-dire des impôts sur la consommation. Le payeur de ces taxes est toujours le consommateur final des produits, travaux et services, en les achetant à un prix qui comprend déjà la taxe. La particularité de ces impôts réside dans le fait qu'ils sont transférés au budget non par celui qui paie, mais par celui qui perçoit les impôts des acheteurs lorsqu'ils leur vendent des biens, exécutent des travaux et fournissent des services, c'est pourquoi ils sont appelés impôts indirects.

Les impôts indirects sont des impôts qui, de par leur nature économique, constituent une surtaxe sur le prix des biens, travaux (services) vendus. Il s'agit de la taxe sur la valeur ajoutée, des paiements calculés sur le produit de la vente de produits, des droits d'accise, de la taxe sur les ventes et d'autres frais sur le produit.

Pour évaluer l'efficacité du système des impôts indirects dans la pratique mondiale, différents critères sont utilisés, dont les plus importants sont :

• - neutralité : la taxe doit influencer le moins possible la commande du producteur et le choix de l'acheteur, c'est-à-dire les distorsions économiques résultant de l'imposition de la taxe devraient être minimales ;
• - équité : l'impôt doit avoir des conséquences politiquement acceptables sur la répartition des revenus, c'est-à-dire l'impôt doit s'accompagner de modifications correspondantes d'autres impôts ou du système de paiements sociaux ;
• - la stabilité des prix : la taxe ne doit pas conduire à des processus inflationnistes aussi bien lors de l'introduction de la taxe qu'à long terme ;
• - la rentabilité : l'impôt doit assurer à l'Etat les revenus nécessaires et, dans la mesure du possible, éviter l'évitement et la fraude au paiement ;
• - simplicité administrative : l'impôt doit s'efforcer de minimiser les coûts de son calcul, du paiement par le contribuable, ainsi que de la collecte et du contrôle du paiement par l'administration fiscale.

De par leur nature économique, les impôts indirects sur la consommation peuvent être qualifiés d'impôts universels (TVA) et spéciaux (droits d'accise).

Dans la théorie moderne de la fiscalité, il existe deux principaux systèmes de perception des impôts indirects :

collecte en une étape :

collecte en plusieurs étapes.

La collecte en une seule étape implique la perception d'une taxe une fois au stade de la production ou de la distribution. Il existe trois sous-systèmes possibles :

taxe de production :

taxe de gros ;

taxe de vente au détail.

La taxe à la production n'est perçue que dans le secteur manufacturier. Un avantage particulier de ce système de collecte réside dans le faible coût d'administration de l'impôt, puisque le nombre de ses contribuables est faible et les objets de l'imposition sont assez impressionnants. Mais cet avantage est compensé par un certain nombre d'inconvénients.

Premièrement, un certain nombre d'entreprises manufacturières participent à la création de produits. A l'avenir, l'inclusion de toutes ces entreprises dans le régime fiscal conduit à ce que la taxe devienne une "pyramide", et afin de minimiser la pression fiscale, les entreprises impliquées dans la même chaîne de production sont incitées à se regrouper. Les conséquences d'un tel système sont une production et une fiscalité moins efficaces.

Deuxièmement, lors de l'utilisation de ce système de collecte des impôts, sa neutralité n'est pas assurée, c'est-à-dire la charge fiscale est inégalement répartie. En particulier, la part de la taxe dans le prix de biens identiques peut varier sensiblement en fonction du nombre d'entreprises impliquées dans la chaîne de production.

La taxe de gros est perçue au stade précédant la vente au détail. Par rapport à l'impôt sur les producteurs, non seulement les lacunes relevées précédemment subsistent ici, mais le nombre de contribuables augmente également, ce qui crée des difficultés supplémentaires dans l'administration de l'impôt.

La taxe sur le chiffre d'affaires concerne non seulement les détaillants, mais également les fabricants et les grossistes, sous réserve de la livraison des produits aux consommateurs directs. La base d'imposition est le prix de détail, ce qui élimine la discrimination entre les différents canaux de distribution, mais le cercle des contribuables s'élargit considérablement, ce qui encombre et, par conséquent, complique la procédure d'administration (collecte) de la taxe.

Contrairement à la collecte en une seule étape, la collecte en plusieurs étapes couvre plusieurs étapes du processus de production et de distribution et peut être subdivisée en :

collecte cumulative en plusieurs étapes ;

collecte en plusieurs étapes non cumulative.

Dans un système en cascade cumulatif, la taxe est prélevée à tous les stades de la production et de la distribution. Les principaux inconvénients d'un tel système sont :

effet de cascade important, c'est-à-dire plus la charge fiscale est grande, plus la distance au consommateur est longue. De plus, l'échelle d'une telle « pyramide » est beaucoup plus grande par rapport aux systèmes de collecte en une seule étape, puisque la taxe couvre toutes les étapes du mouvement des produits du producteur au consommateur ;

distorsion de concurrence, puisque la charge fiscale augmente également avec une chaîne de production ou de distribution plus longue.

De ce fait, ces impôts sont à juste titre considérés comme les plus inefficaces et non marchands, puisqu'ils sont prélevés sans tenir compte des résultats de l'activité économique, disposent d'un mécanisme de compensation et permettent donc une double imposition (pour les coûts de production ). Cela réduit l'effet économique de la division sociale du travail et de la spécialisation. De plus, afin de minimiser la charge fiscale, il y a intérêt à créer des associations intégrées verticalement couvrant presque toutes les étapes de la production, et c'est un mouvement en sens inverse de la division sociale du travail et de la spécialisation vers "l'économie naturelle".

Il convient de noter que ces lacunes deviennent dominantes dans le cas de taux d'imposition élevés.

Paradoxalement, mais les systèmes cumulatifs, avec toutes leurs lacunes, sont devenus les plus répandus et ont été conservés pendant très longtemps et sont conservés dans les différents pays à ce jour en tant que principaux systèmes de collecte des impôts indirects. Très probablement, cela est dû à un, mais à leur avantage très important. Elle consiste à fournir un revenu relativement élevé au budget de l'État à un taux d'imposition suffisamment faible. Mais lorsque le taux d'imposition devient "suffisamment bas", la taxe devient un frein au développement économique et annule ces avantages.

Les redevances multi-étapes non cumulatives sont représentées par la taxe sur la valeur ajoutée, qui est une importante source de recettes budgétaires dans la plupart des pays du monde. Il est à noter que l'utilisation de ce système permet non seulement de se rendre compte de l'avantage du système cumulatif, mais également d'éviter la quasi-totalité de ses inconvénients.

L'importance économique de cette taxe s'explique par le fait que dans les pays à système de marché développé, la TVA contribue à renforcer son équilibre. Ceci est réalisé grâce au fait que, parallèlement au fiscal, il joue un rôle régulateur et stimulant.

Le principal avantage de la TVA est qu'elle est capable d'exercer un effet régulateur en enrayant la crise de surproduction et dans l'éviction accélérée des producteurs faibles du marché. Il agit comme un limiteur de la demande en cas de forte saturation du marché, lorsque le consommateur réagit à une augmentation du prix d'un produit en réduisant sa consommation, et le producteur réagit à une baisse de prix en augmentant sa production.

La TVA est une taxe indirecte en plusieurs étapes, car elle est incluse dans le prix des biens et finalement payée par le consommateur final. L'objet est une valeur ajoutée, les sujets sont des personnes morales, indépendamment de l'affiliation à l'industrie, de la forme de propriété.

Les principaux avantages de la TVA sont :

l'utilisation d'un taux d'imposition unique pour toutes les industries ou de plusieurs taux unifiés pour les industries individuelles, des taux préférentiels pour les industries individuelles ;

assurer un niveau réel d'imposition pour tous les secteurs et types d'activités économiques, y compris le secteur des services ;

simplicité et fiabilité de la procédure de recouvrement de l'impôt pour le payeur et l'administration fiscale ;

une source stable de revenus croissants pour l'État ;

la possibilité d'une harmonisation avec la fiscalité des États voisins.

La TVA est également efficace comme moyen de régulation de l'activité économique étrangère : pour stimuler la croissance du potentiel d'exportation, les entreprises exportatrices sont remboursées de l'intégralité du montant de la taxe payée aux étapes précédentes.

Parmi les aspects négatifs de la TVA, il faut souligner son caractère régressif pour le consommateur final et le fait que son introduction implique l'utilisation d'un nouveau calcul des coûts de production. De plus, son application entraîne une augmentation des coûts administratifs en raison de l'élargissement du cercle des contribuables.

L'évaluation de la place et du rôle de la TVA dans l'économie du Bélarus est ambiguë. Les praticiens estiment que cette taxe est le meilleur moyen de répondre aux besoins budgétaires, tandis que les analystes lui reprochent une fiscalité excessive, une assiette fiscale inachevée et des taux élevés.

En République du Bélarus, des systèmes en une seule étape pour la perception des impôts indirects sont également appliqués. On parle de taxes du fabricant (accises) et du détaillant (taxes de vente, taxes sur certains types de services).

Avantages des impôts indirects :

• 1. Les impôts indirects se caractérisent par la facilité de paiement et la régularité des recettes au budget. La retenue et le contrôle de la réception des impôts indirects ne nécessitent pas d'expansion - l'appareil fiscal.
• 2. Étant donné que les impôts indirects augmentent les revenus de l'État en raison de la croissance de la population ou de son bien-être, ils sont plus bénéfiques pour les pays qui progressent économiquement.
• 3. Les taxes affectent la consommation globale en rendant un produit plus cher. Dans le même temps, l'influence restrictive de l'État sur la consommation de produits nocifs pour la santé de la nation et la moralité est particulièrement importante.
• 4. Les impôts directs, du point de vue du profane, sont payés gratuitement à l'État, tandis que les impôts indirects sont voilés dans le prix des marchandises, et même si le payeur se rend compte que le prix a été augmenté par l'impôt, il reçoit le produit nécessaire en retour.
• 5. Pour le consommateur final, les impôts indirects sont pratiques en ce qu'ils sont déterminés par le montant de la consommation, la commodité du paiement dans le temps, la proximité du lieu de paiement, l'absence de caractère coercitif, l'absence de perte de temps pour la contribution, ne nécessitent l'accumulation de certains montants.

Les inconvénients des impôts indirects sont les suivants :

• 1. En effet, le paiement de l'impôt est effectué par le chef de famille, et est formé par tous les membres de la famille. Les impôts directs imposent une capacité fiscale moyenne, tandis que les impôts indirects appliquent le principe de l'auto-imposition, puisqu'avec l'aide des impôts indirects, le payeur lui-même régule la capacité fiscale individuelle.
• 2. Le droit de percevoir des impôts indirects n'étant presque jamais contesté, l'objet de la lutte politique est, en règle générale, l'impôt sur le revenu ou l'impôt sur le revenu.
• 3. Les impôts indirects frappent les individus de manière disproportionnée par rapport à leur richesse ou à leur revenu, imposant un fardeau excessif aux personnes sous-payées.
• 4. Les impôts indirects dans les conditions des relations de marché développées limitent le montant des bénéfices des entreprises, car dans un environnement concurrentiel, il n'est pas toujours possible d'augmenter le prix du montant des impôts indirects, en particulier en cas d'augmentation des taux de ces impôts.

Un impôt direct est généralement appelé un impôt payé directement par la personne que l'État a l'intention d'imposer.

Impôts directs - impôts, qui comprennent les paiements obligatoires, dont la source de paiement est le bénéfice (revenu). La liste des impôts directs comprend l'impôt sur les bénéfices et sur le revenu, l'impôt sur le revenu, la taxe foncière, l'impôt unique sur les entrepreneurs individuels et autres personnes physiques, la taxe professionnelle sur les jeux de hasard, les impôts locaux calculés sur le bénéfice.

Trouver la combinaison optimale de fiscalité directe et indirecte est l'un des principaux problèmes stratégiques de la politique fiscale. On sait que dans les pays à économie de marché développée, le système fiscal tend à diriger les impôts, qui exécutent directement non seulement la fonction fiscale, mais aussi la fonction de répartition de la fiscalité.

Historiquement, les impôts directs sont apparus plus tôt que les indirects. La fiscalité directe est la forme d'imposition la plus simple et la plus ancienne. Les types initiaux d'impôts directs étaient : la dîme, la capitation ou la taxe d'entrée.

Il convient de noter que les impôts directs peuvent historiquement être divisés en trois types principaux. Le premier type d'impôts a pour objet le capital matériel, tandis que certains types de revenus sont soumis à taxation (taxe foncière, taxe foncière, impôt sur les successions et donations). L'objet du deuxième type d'impôts est la manifestation indépendante du capital personnel, tel que les revenus personnels, le logement, la profession (impôt sur le revenu, impôt foncier des citoyens, dividendes). L'objet des impôts du troisième type est l'activité totale du capital matériel, monétaire et personnel dans la production (impôt sur les bénéfices, impôt sur la pêche). Comme vous pouvez le voir, les impôts directs sont basés soit sur une personne, soit sur le revenu, quelles que soient les sources, ou sur les biens, quel que soit le revenu.

Les partisans de l'impôt direct le considèrent comme la forme la plus progressive, puisque, d'une part, les revenus et la situation financière générale du payeur, ses biens sont pris en compte, et d'autre part, il existe certaines difficultés à transférer les impôts directs à d'autres personnes ou à éviter leur Paiement.

Actuellement, les impôts directs constituent la base des systèmes fiscaux des pays développés, car ils présentent un certain nombre d'avantages par rapport aux autres types d'impôts. Les principaux avantages de la fiscalité directe sont les suivants :

• 1. Économique - les impôts directs permettent d'établir une relation directe entre le revenu du payeur et ses versements au budget.
• 2. Réglementaire - la fiscalité directe est un levier financier important pour la régulation des processus économiques (investissement, accumulation de capital, consommation globale, activité des entreprises, etc.).
• 3. Social - les impôts directs contribuent à la répartition de la charge fiscale de telle manière que les membres de la société qui ont des revenus plus élevés ont des dépenses fiscales importantes. Ce principe d'imposition est considéré comme le plus juste.

Cependant, il faut également noter les inconvénients des impôts directs :

• 1. Organisationnelle - une forme d'imposition directe nécessite un mécanisme complexe de perception des impôts, car elle est associée à une méthodologie assez complexe de comptabilité et de reporting.
• 2. Contrôle - le contrôle de la perception des impôts directs nécessite une expansion significative de l'appareil fiscal et le développement de méthodes modernes de comptabilité et de contrôle des payeurs.
• 3. Police - les impôts directs sont associés à la possibilité d'évasion fiscale en raison d'un contrôle financier imparfait et de la présence de secrets commerciaux.
• 4. Budget - la fiscalité directe nécessite un certain développement des relations de marché, car ce n'est que dans les conditions du marché réel que le prix réel du marché et, par conséquent, des revenus réels (bénéfice) peuvent se former, mais des pertes peuvent également survenir avec la même probabilité. Par conséquent, les impôts directs ne peuvent pas être une source stable de recettes budgétaires.

Outre les impôts indirects, une contribution importante à la formation des recettes budgétaires est apportée par les impôts directs et les redevances, dont la liste comprend l'impôt sur les bénéfices et sur le revenu, l'impôt sur le revenu, l'impôt foncier, l'impôt unique sur les entrepreneurs individuels et autres particuliers, les impôts locaux impôts calculés sur les bénéfices.

Pour un État à structure économique développée, les impôts indirects ont leurs avantages sur les impôts directs en raison de l'augmentation du bien-être de la population et de la croissance de son pouvoir d'achat.

La régularité et la rapidité des encaissements des impôts indirects dépendent directement du pouvoir d'achat. Ces taxes sont pratiques pour le consommateur, car elles ne nécessitent pas certaines économies, elles sont déterminées précisément par le montant de la consommation du produit final en l'absence d'application (si vous voulez acheter un produit, payez-le, si vous n' ne voulez pas payer une taxe, n'achetez pas un produit). De plus, la collecte et le contrôle de la réception de ce type d'impôt ne nécessitent pas l'élargissement des effectifs du service des impôts.

Inconvénients des impôts indirects

Avec tous les avantages des impôts indirects, il y a aussi des inconvénients. L'inconvénient le plus grave est la mise en œuvre de la taxe sur le principe de l'auto-imposition. Le payeur réglemente de manière indépendante l'imposition individuelle. L'impôt indirect est réparti sur chaque acheteur de manière disproportionnée à son revenu, de sorte que l'augmentation des taux de ces impôts devient insupportable pour la population à faible revenu socialement non protégée.

Les impôts indirects ont un objectif fiscal. De plus, il est nécessaire de maintenir un grand nombre de personnel pour contrôler les marchandises qui entrent dans le segment de marché et pour sa taxation correcte. La redevance douanière nécessite le maintien d'un énorme appareil de service douanier pour empêcher l'importation de marchandises de contrebande dans le pays et, par conséquent, la sous-estimation du montant des impôts indirects.

La perception des impôts indirects est contraire aux intérêts des entrepreneurs, limite le montant du profit, car il n'est pas toujours possible d'augmenter le prix de vente proportionnellement à l'augmentation du taux d'imposition indirecte.

Afin de collecter avec succès les impôts indirects, les organismes de contrôle de l'État imposent aux producteurs des règles obligatoires pour la production et la vente de leurs produits.

Compte tenu de tous les avantages et inconvénients de la perception des impôts indirects, nous pouvons résumer - les impôts indirects ne peuvent pas diriger le système fiscal de l'État, car ils ne répondent pas aux exigences optimales de base de la fiscalité. Seule une combinaison rationnelle de la collecte des impôts indirects et directs peut créer un système fiscal qui répondra aux intérêts fiscaux du pays et aux avantages économiques des contribuables.

17. Le pays a un système d'imposition progressif. Revenu jusqu'à 20 000 den. unités taxé à 15%. Revenu de 20 000 à 30 000 den. unités taxé à 25%. Revenu d'un montant de plus de 30 000 den. unités taxé à 35%. Le citoyen Ivanov a reçu un revenu de 36 000 den. unités et payé une taxe de 6,5 mille den. unités Combien d'argent l'État a-t-il reçu ?

18. MADAME= 0,5. Quel est le multiplicateur des dépenses publiques et le multiplicateur des impôts ? Pourquoi le multiplicateur fiscal est-il inférieur au multiplicateur des dépenses publiques ?

19. L'entrepreneur utilise le travail de 10 ouvriers et paie chacun 20 000 mille den. unités par mois. Taux d'imposition: social unifié - 26%, impôt sur le revenu - 13%. Combien l'État perçoit-il en moins sous forme d'impôts si la moitié des travailleurs ne sont pas enregistrés ?

20. La dynamique entre les variations de la consommation et des revenus est présentée dans le tableau. 10.6. Selon les données disponibles :

a) tracer une courbe de consommation et déterminer ce qui est égal à
son angle d'inclinaison ;

b) quelle est la valeur MPS ;

c) Quel est le multiplicateur de coût ?

d) Qu'est-ce que le multiplicateur fiscal ?

d) qu'ils introduisent un impôt qui ne dépende pas du niveau de revenu, d'un montant de 10 millions de den. unités Comment le multiplicateur de dépenses changera-t-il ? Multiplicateur fiscal ? Comment cela affectera-t-il la situation économique du pays ?

Tableau 10.6

21. Pourquoi considère-t-on que le budget de l'État est une confirmation claire de la théorie du choix public ? Commentez l'expression : « Le budget adopté est toujours un compromis.

22. Sélectionnez, par ordre d'importance, les quatre principales sources de revenus du budget de l'État des pays développés :

a) les revenus des biens de l'État ;

b) les droits de succession ;

c) le produit net de la levée de fonds sur le marché libre des capitaux ;

d) taxe sur la valeur ajoutée ;

e) droits de douane ;

f) taxe foncière ;

g) les cotisations sociales ;

h) taxe sur les opérations sur valeurs mobilières;

i) l'impôt sur les sociétés ;

j) impôt sur le revenu des personnes physiques.

23. Nommez, par ordre d'importance, les trois principaux postes de dépenses du budget de l'État :

a) frais administratifs et de gestion;

b) les paiements sur la dette publique ;

c) les prêts et l'assistance aux États étrangers ;

d) les dépenses de services sociaux (éducation, retraites, etc.) ;

e) défense du pays ;

f) investissements publics ;

g) dépenses pour la protection et l'amélioration de l'environnement.

24. Le pays a un système d'imposition proportionnel. Le taux de l'impôt sur le revenu est de 15 %. Revenu réel de la population 1300 den. unités Le gouvernement dépense 190 millions de den. unités Selon les experts, le revenu de la population dans des conditions de plein emploi sera de 2000 den. unités État structurel du budget :

a) un surplus de 5 millions de den. unités;

b) un déficit de 5 millions de den. unités;

c) un surplus de 110 millions de den. unités;

d) un surplus de 700 millions de den. unités

25. Analysez les sources suivantes de financement du déficit budgétaire fédéral :

a) prêts budgétaires reçus des budgets d'autres niveaux du système budgétaire ;

b) prêts d'organismes financiers internationaux accordés en devises étrangères;

d) prêts reçus par le gouvernement d'établissements de crédit libellés en roubles;

e) emprunts publics en devises étrangères par l'émission de titres au nom de la Fédération de Russie ;

f) les emprunts publics effectués par l'émission de titres au nom de la Fédération de Russie ;

g) vente d'une partie de la propriété de l'État.

Déterminez lesquelles des sources énumérées de couverture du déficit sont internes et lesquelles sont externes.

26. Le gouvernement a reçu un prêt de 2 millions de den. unités à 10% par an pendant 10 ans. Ces fonds sont censés être utilisés pour financer des projets qui apporteront annuellement une augmentation du PIB d'un montant de 0,6 million de den. unités dans les 10 ans. La dette publique a augmenté de :

a) 1,4 million de deniers. unités;

b) 1,8 millions de deniers. unités;

c) 2 millions de deniers. unités;

d) 4 millions de deniers. unités

27. Commentaire sur l'affirmation : « L'emprunt de l'État sur le marché étranger entraîne toujours la perte d'une politique économique indépendante et la subordination aux intérêts des créanciers ». Donnez des exemples qui appuient cette affirmation, basée sur l'histoire économique de la Russie moderne.

28. Sur la base des données indiquées dans le tableau. 10.7, calculer le taux de croissance du PIB et de la dette publique et tirer des conclusions sur les perspectives de remboursement de la dette publique ?

Tableau 10.7

19. Le gouvernement a reçu un prêt de 2 millions de den. unités moins de 10% par an. Ces fonds serviront à financer le projet, qui apportera annuellement une augmentation du PIB d'un montant de 0,6 million de den. unités Dans combien d'années le pays remboursera-t-il la dette.

20. L'économie est décrite par les données suivantes : le taux d'intérêt réel est de 3 %, le taux de croissance réel du PNB est de 7 %, le ratio dette/PNB est de 50 % et le déficit primaire de l'État est de 5 % du PNB. Déterminer si le ratio dette/PNB va augmenter ou diminuer ?

Essais

1. Le système budgétaire de la Fédération de Russie est :

a) à un niveau ;

b) à deux niveaux ;

c) à trois niveaux ;

d) à quatre niveaux.

2. Les principaux objectifs de la politique budgétaire sont les suivants :

a) lisser les fluctuations du cycle économique ;

b) stabilisation des taux de croissance économique ;

c) assurer un haut niveau d'emploi avec une faible inflation ;

Tout ce qui précède.

3. Quelle taxe est à l'origine de la formation des fonds sociaux hors budget de l'État:

a) l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;

b) l'impôt foncier des sociétés ;

c) impôt social unifié ;

d) impôt sur les sociétés.

4. Selon les monétaristes, la politique fiscale de l'État peut s'avérer inefficace, puisque :

a) les coûts d'investissement ne sont pas sensibles aux variations des taux d'intérêt ;

b) en empruntant de l'argent à la population pour financer un excédent budgétaire, l'État contribue à la hausse du taux d'intérêt et provoque un effet d'éviction ;

c) en empruntant de l'argent à la population pour financer le déficit budgétaire, l'Etat contribue à la hausse du taux d'intérêt et provoque un effet d'éviction ;

d) l'effet d'éviction d'une politique budgétaire expansionniste est faible car la courbe de demande d'investissement est relativement raide.

5. Si le gouvernement modifie la taille des taux d'imposition et des dépenses publiques, la régulation de l'économie s'effectue par des méthodes :

a) politique fiscale automatique ;

b) politiques stabilisatrices intégrées ;

c) politique budgétaire discrétionnaire ;

d) politique monétaire.

6. La politique budgétaire discrétionnaire implique :

a) autorégulation automatique ;

b) l'action de l'État à sa discrétion ;

c) expansion de la masse monétaire ;

d) contraction de la masse monétaire.

7. Les stabilisateurs intégrés fonctionnent dans le cadre de:

a) politique budgétaire discrétionnaire ;

b) politique fiscale automatique ;

c) expansion du crédit ;

d) restriction de crédit.

8. Les stabilisateurs automatiques (intégrés) comprennent :

a) dépenses budgétaires de l'État pour le complexe militaro-industriel;

b) imposition progressive ;

c) impôts indirects ;

d) les dépenses du budget de l'État pour les soins de santé et l'éducation.

9. Pour surmonter le ralentissement économique, l'État mène :

a) stimuler la politique fiscale automatique ;

b) stimuler la politique budgétaire discrétionnaire ;

c) politique budgétaire discrétionnaire restrictive ;

d) freiner la politique budgétaire automatique.

10. Contention la politique budgétaire implique :

a) une augmentation des dépenses publiques ;

b) réductions d'impôts ;

c) une augmentation simultanée des impôts et des dépenses publiques ;

d) une augmentation des impôts et une diminution des dépenses publiques.

11. Vers une politique budgétaire stimulante s'applique à:

a) une augmentation des impôts ;

b) une augmentation des dépenses publiques tout en réduisant les impôts ;

c) réduction des dépenses publiques ;

d) réduire à la fois les impôts et les dépenses publiques.

12. Un instrument de politique budgétaire restrictive est :

a) une augmentation du taux de réserves obligatoires ;

b) augmentation des taux d'imposition ;

c) augmentation des transferts ;

d) nouveaux emprunts.

13. Multiplicateur des dépenses publiques :

a) est égal au multiplicateur d'investissement ;

b) est égal au multiplicateur fiscal ;

c) est égal au multiplicateur de transfert ;

d) n'est pas lié à ces grandeurs.

14. Si la propension marginale à consommer est de 0,75, alors le multiplicateur fiscal est :

un) équivaut à -2;

b) équivaut à -3;

dans) équivaut à -4;

G) équivaut à -5.

15. Si la propension marginale à consommer est de 0,75, alors le multiplicateur des dépenses publiques est :

un) équivaut à 2;

b) équivaut à 3;

dans) équivaut à 4;

G) équivaut à 5.

16. Impôt direct :

a) est à la charge du propriétaire direct de l'objet d'imposition ;

b) est payé par le consommateur final des biens taxables, et les vendeurs jouent le rôle d'agents pour le transfert des fonds reçus à l'État ;

17. Impôt indirect :

a) est payé par le consommateur final du produit taxé, et les vendeurs jouent le rôle d'agents pour le transfert des fonds reçus à l'État ;

b) est à la charge du propriétaire direct de l'objet d'imposition ;

c) il s'agit d'un impôt dont le taux augmente à mesure que l'objet de l'impôt augmente ;

d) il s'agit d'un impôt dont le taux reste inchangé, quelle que soit la valeur de l'objet d'imposition.

18. L'impôt sur le revenu est :

a) un impôt indirect ;

b) impôt direct ;

c) impôt proportionnel ;

d) un impôt progressif.

19. L'impôt sur le revenu est :

a) un impôt direct ;

b) impôts indirects ;

c) impôt proportionnel ;

d) un impôt progressif.

20. La taxe sur la valeur ajoutée est :

a) un impôt direct ;

b) impôt progressif ;

c) impôts indirects ;

d) impôt régressif.

21. Les droits d'accise comprennent :

a) les droits de succession ;

b) taxe sur la valeur ajoutée ;

c) taxe foncière;

d) taxe sur le tabac.

22. L'impôt direct est :

a) droit de douane ;

b) les droits de succession ;

c) taxe de vente ;

23. Un impôt indirect est :

a) la taxe de vente

b) impôt sur le revenu ;

c) impôt sur le revenu ;

d) impôt sur les donations.

24. Les impôts directs sont axés sur :

b) opérations ;

c) performance personnelle ;

d) le commerce.

25. Les impôts indirects sont axés sur :

c) performance personnelle ;

d) le travail d'équipe.

26. La taxe d'accise est payée par :

a) consommateurs de ce produit ;

b) tous les contribuables ;

c) les personnes à revenu élevé ;

d) les citoyens étrangers dont les entreprises opèrent sur le territoire d'un pays donné.

27. Les impôts directs comprennent :

a) la taxe d'accise ;

b) l'impôt sur le revenu foncier ;

c) droit de douane ;

d) la taxe sur la valeur ajoutée.

28. Dans un système fiscal progressif, le degré d'inégalité dans la société après impôts est de :

a) augmente

b) ne change pas ;

c) change si la proportion de personnes ayant un niveau de revenu élevé est suffisamment importante ;

d) diminue.

29. Dans un système d'imposition proportionnel, le degré d'inégalité dans la société après impôts est prélevé :

a) ne change pas ;

b) diminue ;

c) augmente ;

30. Dans un système fiscal régressif, le degré d'inégalité dans la société après impôts est de :

a) ne change pas ;

b) augmente ;

c) diminue ;

d) change si la proportion de personnes ayant un niveau de revenu élevé est suffisamment importante.

31. Augmentation des taux d'imposition :

a) oblige l'entrepreneur à travailler plus dur pour payer ses impôts ;

b) contribue à la croissance du PIB ;

c) réduit l'activité commerciale;

d) contribue à la croissance constante des recettes fiscales du budget de l'État.

32. Si le taux d'imposition a augmenté, alors :

a) les recettes du budget de l'État augmenteront nécessairement ;

b) les recettes du budget de l'État diminueront automatiquement avec une augmentation du taux, car cela entraînera une diminution des bénéfices ;

c) les recettes budgétaires ne dépendent pas de la taille du taux d'imposition ;

d) les recettes du budget augmentent d'abord puis diminuent, à mesure que l'assiette fiscale sur laquelle la taxe est prélevée commence à se rétrécir.

33. Le gouvernement du pays, en réduisant les impôts, atteint l'objectif :

a) prévenir la « surchauffe » de l'économie ;

b) ralentir le taux d'inflation ;

c) baisser le taux de chômage ;

d) ralentir la hausse rapide des taux d'intérêt.

34. La courbe de Laffer caractérise :

a) inégalité dans la répartition des revenus dans le pays ;

b) la relation entre le taux de chômage et le volume du PNB ;

c) la relation entre le taux de chômage et le taux d'inflation ;

d) la relation entre la taille du taux d'imposition et le volume des recettes fiscales pour le budget de l'État.

35. Si les taxes professionnelles augmentent, alors :

a) la demande globale diminue, mais l'offre globale ne change pas ;

b) l'offre globale est réduite et la demande globale ne change pas ;

c) l'offre globale et la demande globale sont réduites ;

D) une augmentation de l'offre globale et de la demande globale.

36. Le budget de l'Etat est de :

a) tous les montants reçus par le Trésor ;

b) liste des revenus de l'État ;

c) le plan financier de l'État, comparant les revenus et les dépenses prévus ;

d) budgets des sujets de la Fédération.

37. Le troisième niveau du système budgétaire de la Fédération de Russie comprend :

a) les budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie ;

b) les budgets des entreprises ;

c) budgets locaux ;

d) les budgets des fonds hors budget.

38. Les fonds budgétaires fournis dans le cadre du financement partagé des dépenses ciblées sont appelés :

a) les subventions ;

b) subventions ;

c) les réparations ;

d) subventions.

39. Les dépenses budgétaires de l'État comprennent :

a) cotisations patronales aux assurances sociales;

b) les droits d'exportation ;

c) les intérêts sur la dette extérieure de l'État ;

d) bénéfices des entreprises publiques.

40. Les dépenses en capital du budget n'impliquent pas :

a) soutien de l'État aux budgets d'autres niveaux ;

b) les crédits pour le maintien des institutions budgétaires ;

c) les prêts aux États étrangers ;

d) les transferts à la population.

41. Budget en équilibre conjoncturel :

a) augmentera les fluctuations cycliques de l'économie ;

b) se caractérise par l'égalité entre la somme de tous les excédents formés pendant la période de reprise et la somme de tous les déficits survenus pendant la récession ;

c) assure l'égalité des recettes et des dépenses budgétaires dans chaque phase du cycle économique ;

d) se caractérise par l'égalité entre la somme de tous les déficits formés pendant la période de reprise et la somme de tous les excédents générés pendant la récession.

42. Le déficit budgétaire, qui est la différence entre le déficit réel et le déficit structurel, s'appelle :

a) actif ;

b) passif ;

c) réel ;

d) cyclique.

8. Si le plein emploi est observé avec un déficit budgétaire, alors ce qui suit se produit :

a) déficit structurel ;

b) déficit conjoncturel ;

c) le déficit réel ;

d) un déficit réel.

43. Les sources nationales de financement du déficit budgétaire comprennent :

a) prêts d'organismes financiers internationaux accordés en devises étrangères;

b) prêts reçus d'établissements de crédit dans la monnaie de la Fédération de Russie;

c) les prêts de gouvernements étrangers, de banques et d'entreprises en devises étrangères ;

d) emprunts publics en devises étrangères par l'émission de titres au nom de la Fédération de Russie.

44. Les sources externes de financement du déficit budgétaire comprennent :

a) les emprunts publics effectués par l'émission de titres publics ;

b) les emprunts publics effectués en devises par l'émission de titres publics ;

c) prêts reçus par le gouvernement d'établissements de crédit libellés en roubles;

d) les soldes des stocks et réserves de l'État.

45. Il est préférable de financer le déficit budgétaire dans une économie inflationniste par :

a) émissions ;

b) emprunts extérieurs ;

c) emprunts internes ;

d) émission de titres.

46. ​​La dette publique est :

a) le montant total des déficits budgétaires accumulés sur toutes les années ;

b) le montant des emprunts extérieurs ;

c) le montant des emprunts internes ;

d) la dette du gouvernement envers la population.

47. Le montant de la dette publique est calculé comme suit :

a) le solde du budget de l'État pour l'année en cours ;

b) la somme de la dette totale de tous les citoyens du pays ;

c) le montant dû par le secteur des entreprises au reste du monde ;

d) le montant des obligations externes et internes non réglées par l'État.

48. Le fardeau de la dette est :

a) le montant du déficit budgétaire ;

b) le montant de la dette publique ;

c) le ratio de la dette publique au PIB ;

d) le ratio du déficit budgétaire au PIB.

49. Une modification des termes de la dette publique, relative à ses termes, est appelée :

a) transformation

b) consolidation ;

c) consensus ;

d) transformation.