Главная » Базовые знания » 1с бухгалтерия 7.7 реализация. Учет реализации товаров, готовой продукции, оказания услуг

1с бухгалтерия 7.7 реализация. Учет реализации товаров, готовой продукции, оказания услуг

Мощный, проверенный временем функционал 1С:Бухгалтерии 7.7 сегодня уже можно смело рекомендовать для автоматизации учета на небольших и средних предприятиях практически любой отрасли.

По нашему мнению, конфигурация 1С: Бухгалтерия 4.5 идеально подходит для ведения бухгалтерского учета на 95% предприятий общего режима налогообложения.

Описание программы

1С Бухгалтерия 7.7 позволяет вести торговый учет, производственный учет, учет в сфере оказания услуг, налоговый учет и т.д., а также несложный расчет заработной платы. Организации, имеющие сложные структуру и методику расчета заработной платы рекомендуется совместно с 1С Бухгалтерией 7.7 использовать 1С Зарплата и Кадры 7.7.

1С Бухгалтерия позволяет автоматизировать подготовку любых первичных документов:

Операции по банку и кассе
-основные средства и нематериальные активы
-материалы и МБП
-товары и услуги
-учет производства продукции
-учет валютных операций
-взаиморасчеты с организациями
-расчеты с подотчетными лицами
-расчеты по заработной плате, начисление НДФЛ и ЕСН
-расчеты с бюджетом
-другие разделы учета

Гибкие возможности учета:

Использование нескольких планов счетов одновременно (только в версии ПРОФ)
-многоуровневые планы счетов
-многомерный аналитический учет
-многоуровневый аналитический учет
-количественный учет
-многовалютный учет по неограниченному числу валют
-ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий
-сложные проводки (только для версии ПРОФ)

Учет операций по банку:

Счет
-платежное поручение
-платежное требование
-инкассовое поручение
-аккредитив
-выписка банка

Учет кассовых операций:

Приходный кассовый ордер
-Расходный кассовый ордер
-Авансовый отчет

Учет товаров и реализация:

Отгрузка товаров, продукции
-Реализация отгруженной продукции
-Оказание услуг
-Продажа в розницу
-Поступление товаров
-Перемещение товаров
-Выполнение этапа работ
-Оплата этапа работ
-Завершение работ Учет материалов:
-Поступление материалов
-Перемещение материалов
-Отгрузка материалов на сторону
-Передача готовой продукции на склад Учет основных средств:
-Поступление ОС
-Поступление оборудования
-Передача оборудования в монтаж
-Ввод ОС в эксплуатацию
-Перемещение ОС
-Списание ОС
-Подготовка к передачи ОС
-Передача ОС

Учет нематериальных активов:

Поступление НМА
-Принятие НМА к учету
-Прекращение срока действия НМА
-Передача НМА

Учет счетов-фактур:

Счет-фактура выданный
-Книга продаж
-Счет-фактура полученный
-Книга покупок

Заработная плата :

Начисление заработной платы
-Выплата заработной платы из кассы
-Приказ о приеме на работу
-Приказ о кадровых изменениях
-Приказ об изменении окладов
-Приказ об увольнении

Регламентные документы:

Переоценка валют
-Начисление амортизации
-Незавершенное производство
-Закрытие месяца

Специализированные отчеты:

Кассовая книга
-книга покупок
-книга продаж
-данные расчета заработной платы по сотрудникам
-начисленные налоги с ФОТ
-налоговая карточка (1-НДФЛ)
-справка о доходах физического лица (2-НДФЛ)
-индивидуальная карточка учета ЕСН
-отчет по группам ОС и НМА
-инвентаризационная опись

Налоговый учет

Для реализации (в конфигурации "Бухгалтерский учет 1С") возможности ведения налогового учета, в ее состав включен ряд документов и отчетов. С их помощью информация для налогового 1С учета вводится и накапливается в информационной базе, а также может быть обработана и выведена на печать в виде налоговых регистров. Кроме того, для заполнения ряда показателей налоговых регистров используют данные бухгалтерского учета, имеющиеся в информационной базе, а также данные, содержащихся в реквизитах справочников.

В настоящее время для определения налогооблагаемой прибыли используется показатель балансовой прибыли, то есть прибыли по бухгалтерскому учету. Для целей налогообложения балансовая прибыль корректируется в Справке о порядке определения прибыли, показываемой по строке 1 Расчета налога на прибыль без отражения в бухгалтерском учете. С 1 января 2002 года налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Для систематизации данных налогового учета и представления их в регламентируемом законодательством виде, в конфигурацию включены все налоговые регистры.

Регистры формируются как отчеты по документам налогового учета, налоговым счетам, реализованным в конфигурации в виде забалансовых вспомогательных счетов, и бухгалтерским счетам.

В табл. 1 приведено сравнение отдельных норм и правил налогового и бухгалтерского учета. Приведенные различия не являются исчерпывающими. Но уже этой информации достаточно, чтобы сделать вывод об окончательном размежевании бухгалтерского и налогового учета дoxoдов и расходов. Как следствие, необходима разработка концепции налогового учета в конфигурациях системы 1С Предприятие, базирующейся на нормах и правилах, установленных главой 25.

Табл.1. Сравнение норм налогового и бухгалтерского учета доходов и расходов

	Налоговый учет	Бухгалтерский учет
Доходы
Признание дoxoдов	1. Метод начисления 2. Кaccoвый метод (разрешается использовать, если в среднем за 4 предыдущих квартала выручка в каждом квартале не превысила 1 млн. руб.)	1. Метод начисления
Классификация доходов	1. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав 2. Внереализационные дoxoды	1. Доходы по обычным видам деятельности 2. Прочие доходы: -операционные; - внереализационные; - чрезвычайные.
Группировка доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (дoxoдов по обычным видам деятельности)	1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в п.2-8 2. Выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке 3. Выручка от реализации покупных товаров 4. Выручка от реализации финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке 5. Выручка от реализации основных средств6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств 7. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке 8. Выручка от реализации финансовых инструментов срочных сделок, обращающихся на организованном рынке	По видам деятельности (видам номенклатуры)
Суммовые разницы по операциям реализации (продажи)	Включаются в состав внереализационных доходов, если дата расчетов в соответствии с условиями договора не совпадает с датой реализации товара (работ, услуг), имущественных прав	Суммовые разницы, возникающие при погашении задолженности за товары (работы, услуги), увеличивают или уменьшают выручку по обычным видам деятельности.
Расходы
Признание расходов	1. Метод начисления, если доходы учитываются методом начисления 2. Кассовый метод, если доходы учитываются кaccoвым методом (отдельные виды расходов признаются по методу начисления)	1. Метод начисления 2. Кассовый метод (для малых предприятий)
Классификация расходов	1. Расходы, связанные с производством и реализацией 2. Внереализационные расходы	1. Расходы по обычным видам деятельности 2. Прочие расходы- операционные;- внереализационные- чрезвычайные
Группировка расходов, связанных с производством и реализацией (расходов по обычным видам деятельности)	Материальные расходы - расходы на оплату труда - суммы начисленной амортизации - прочие расходы	Материальные расходы - расходы на оплату труда - отчисления на социальные нужды - амортизационные отчисления - прочие расходы
Суммовые разницы	Включаются в состав внереализационных расходов, если дата расчетов в соответствии с условиями договора не совпадает с датой реализации товара (работ, услуг), имущественных прав	Суммовая разница, возникающая при приобретении основных средств, включается в первоначальную стоимость. Суммовая разница, возникающая при расчетах за материально-производственные запасы до их принятия к бухгалтерскому учету, включается в фактическую себестоимость, после принятия к учету учитывается обособленно и признается расходами в доле, приходящейся на использованные и/или проданные запасы. Суммовая разница, возникающая при расчетах за работы и услуги сторонних организаций, не связанных с приобретением материально-производственных запасов и внеоборотных активов, признается расходами организации
Особенности признания отдельных видов расходов
Расходы на ремонт основных средств	Для отдельных отраслей полностью, для остальных в особом порядке	В периоде совершения расходов. Для равномерного включения в себестоимость могут учитываться в составе расходов будущих периодов
Представительские расходы	В размере, не превышающем 4 процента от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период	Признаются полностью
	В размере, не превышающем 1 процента выручки (перечень нормируемых расходов на рекламу сокращен)	Признаются полностью
Распределение расходов	Расходы подразделяются на прямые и косвенные. Косвенные расходы в полном объеме относятся на уменьшение дoxoдов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода. Прямые расходы включают в расходы в части, приходящейся на реализованную продукцию, товары, работы, услуги	Элементом учетной политики является признание расходов на управление, а также транспортных расходов в торговых организациях полностью расходами по обычным видам деятельности
Основные средства
Методы амортизации ОС	Линейный Нелинейный	Линейный Уменьшаемого остатка По сумме лет полезного использования Пропорционально объему произведенной продукции (работ, услуг)
Определение срока полезного использования	Самостоятельно, но на основании классификации основных средств (10 групп)	Самостоятельно
Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации	Зачисляются в состав амортизируемого имущества с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию прав	Зачисляются в состав основных средств с момента документально подтвержденного факта регистрации прав
Малоценное имущество	Имущество со сроком полезного использования менее 12 месяцев и первоначальная стоимость которого составляет до 10 000 рублей включительно. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию	Объекты стоимостью 2 000 руб. Стоимость таких объектов организации могут списывать как расходы на производство и продажу при передаче в эксплуатацию или в производство
Убыток при реализации амортизируемого имущества	Включается в состав расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации	Учитывается при определении финансового результата того отчетного периода, в котором имущество реализовано
Нематериальные активы
Способы амортизации нематериальных активов	Линейный - нелинейный	Линейный - способ уменьшаемого остатка - пропорционально объему произведенной продукции (работ, услуг)
Определение нормы амортизации при невозможности определения срока полезного использования	В расчете на 10 лет	В расчете на 20 лет
Материально-производственные запасы
Методы оценки сырья и материалов	- по средней себестоимости;	По себестоимости единицы запасов; - по средней себестоимости; - по себестоимости первых по времени приобретений (ФИФО); - по себестоимости последних по времени приобретений (ЛИФО).
Методы оценки покупных товаров	По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО); - по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО); - по стоимости единицы; - по средней стоимости (в случаях, когда с учетом технологических особенностей невозможно применение методов ФИФО и ЛИФО).	По себестоимости единицы запасов; - по средней себестоимости; - по себестоимости первых по времени приобретений (ФИФО); - по себестоимости последних по времени приобретений

Регламентированные отчеты

В комплект поставки "1С Бухгалтерии 7.7" входит комплект регламентированной отчетности за последний квартал.

Современные информационные технологии, используемые в программе "1С Бухгалтерия 7.7", позволяют существенно упростить заполнение типовых форм. В основе автоматизированной подготовки бухгалтерской отчетности в "1С Бухгалтерии 7.7" лежит использование так называемых регламентированных отчетов, которые наряду с собственно образцами форм содержат алгоритмы их заполнения на основе учетной информации, зарегистрированной в информационной базе.

Комплект содержит все отчеты и декларации, необходимые для сдачи в ИФНС (налоговую инспекцию).

Краткий список отчетов:

Бухгалтерский баланс (форма №1)
-Отчет о прибылях и убытках
-Отчет о движении денежных средств (форма №4
-Приложение к балансу (форма №5
-Страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности (форма-4а ФСС)
-Расчетная ведомость по средствам ФСС РФ (форма 4-ФСС)
-Декларация НДС
-Декларация по налогу на прибыль
-Декларация по налогу на имущество
-Расчет авансовых платежей по ЕСН
-Расчет авансовых платежей по страховым взносам на ОПС
-Справка о валютных счетах
-Справка о дебиторах
-Справка о рублевых счетах

Режим "Выгрузка данных ИМНС" предназначен для выгрузки форм отчетности на магнитный носитель (дискету) или жесткий диск компьютера в формате версии 3.00, утвержденном приказом МНС России от 22 декабря 2003 г. №БГ-3-13/705@.

Существует возможность сохранять данные за каждый отчетный период (квартал).

При подключении к системе «Контур-Экстерн» Вы сможете отправлять отчеты в ИФНС непосредственно со своего рабочего места, а все подтверждающие документы Вы также получаете на свой компьютер. Возможно без ограничений передавать в электронном виде исправленные и уточненные расчеты. Передавать отчетность можно до 24.00 последнего дня ее представления.

Документы - Покупатели - Реализация (купля-продажа)

Этим документом мы отпускаем товар покупателям. Документ выписывается только с оптового склада - т.е. это документ для оптовой (мелкооптовой) продажи.

Заполняем шапку документа:

Номер и дата ставятся автоматически.

Фирма и склад - из настроек пользователя., но если товар отпускаем с другой фирмы (в том случае, если в одной программе ведем учет по нескольким фирмам) - выбираем фирму-прродавца. Ставим ООО "Наша фирма (офис)"

Склад - склад, с которого отпускаем товар. В нашем случае "Основной".

Контрагент: из справочника "Контрагенты" выбираем покупателя.

Договор: при выборе контрагента автоматически ставится тот, что значится основным для выбранного покупателя.

Оплата до: Ставим дату оплаты за товар. Например по договору с покупателем мы даем срок для оплаты 5 банковских дней, поэтому ставим 27.04.09

Переходим на табличную часть.

По кнопке "Цены" можем поменять тип цен (по умолчанию стоит тип цен для продажи товара тот, что указали для выбранного контрагента, когда заносили его в справочник) ил выбрать скидку. Типц цен для ООО"Продукты" указан "Розничные" и выберем скидку 5%:

По кнопке "Подбор" из справочника "Номенклатура" подберем товар:

Документ имеет несколько печатных форм,

в том числе форму "Торг 12"

и простую форму, где видна скидка:

Документ по кнопке "Печать" формирует печатную форму "Расходная накладная" .

Если оформляется накладная на продажу продукции или полуфабрикатов, то формируются следующие проводки:

По дебету счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)" и кредиту счета 90.1 "Выручка" на сумму, подлежащую оплате.
По дебету счета 90.2 "Себестоимость продаж" и кредиту счета учета. Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции (полуфабрикатов).

Если в договоре с покупателем предусмотрено, что переход права собственности на продукцию наступает не в момент отгрузки, то в форме ввода документа следует установить вид отгрузки "Отгрузка (счет 45)" . В этом случае при проведении будет сформирована проводка по дебету счета 45 "Товары отгруженные" и кредиту счета 43 "Готовая продукция" (для продукции - счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства"). Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции.

Если формируется накладная на отгрузку товаров (кроме принятых на комиссию), то при проведении формируются те же проводки, что и приведенные выше, но вместо счета 43 "Готовая продукция" используется счет 41.1 "Товары на складах". Конкретный субсчет устанавливается по значению реквизита "Тип товара" элемента справочника "Номенклатура" .

Если в форме документа выбран вариант отгрузки "Продажа (счет 90.2)" и до отгрузки от покупателя был получен аванс (предоплата), то формируется проводка по зачету аванса по дебету счета 62.2 "Расчеты по авансам полученным (в рублях)" и кредиту счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)".

Если по накладной продается товар, принятый на комиссию, то при проведении документа формируется проводка по дебету счета 62.4 "Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях)" и кредиту счета 76.5 "Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами (в рублях)" на сумму к оплате. Аналитические признаки по дебету устанавливаются для покупателя. Аналитические признаки по кредиту устанавливаются для комитента.

Дополнительно вводится запись по кредиту забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" на стоимость товаров по учтенным ценам.

В случае, если за комиссионные товары получен аванс, то будут сформированы проводки по зачету аванса по дебету счета 62.2 "Расчеты по авансам полученным (в рублях)" и кредиту счета 62.4 "Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях)".

В налоговом учете реализация товара, принадлежащего организации, будет отражена следующим образом:

по кредиту счета Н06.04 "Выручка от реализации покупных товаров" будет отражена сумма выручки без учета НДС и налога с продаж;
стоимость реализованного товара по данным налогового учета будет списана со счета Н02.02 "Поступление и выбытие товаров" в дебет счета Н07.05 "Стоимость реализованных покупных товаров".

При реализации готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства выручка будет отражена по кредиту счета Н06.01 "Выручка от реализации продукции (работ, услуг) собственного производства" (без учета НДС и налога с продаж).

Стоимость реализованной готовой продукции не будет отражена до выполнения регламентной процедуры "Расчет стоимости продукции (работ, услуг)" , выполняемой в конце месяца после подсчета всех прямых расходов на производство. Однако будет произведено списание готовой продукции в натуральном выражении со счета Н02.03 "Поступление и выбытие готовой продукции" в дебет счета Н07.01 "Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров". Однако будет произведено списание готовой продукции в натуральном выражении со счета Н02.03 "Поступление и выбытие готовой продукции" в дебет счета Н07.01 "Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров". Списание полуфабрикатов собственного производства в натуральном выражении производится проводкой со счета Н02.07 "Поступление и выбытие полуфабрикатов собственного производства" в дебет счета Н07.01 "Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров".

Если была осуществлена отгрузка без передачи права собственности, то такая операция отразится записью по дебету счета Н02.04 "Отгруженные МПЗ", соответствующего субсчета (в зависимости от типа номенклатуры - для товара это будет субсчет Н02.04.1 "Отгруженные товары") и кредиту счета Н02.02 "Поступление и выбытие товаров" (или иного субсчета счета Н02, в зависимости от типа номенклатуры).

Документ "Накладная" является основанием для ввода документов "Реализация отгруженной продукции" и "Счет-фактура выданный" .

Мы уже рассказывали об учете готовой продукции в "1С:Бухгалтерии 7.7" (ред. 4.5). Напомним, что в типовой конфигурации выбран способ учета готовой продукции по фактической себестоимости, которая определяется в конце месяца, когда в учете отражается существенная часть затрат, включаемых в стоимость. В предлагаемой статье методисты фирмы "1С" остановятся на особенностях отражения выпуска готовой продукции в течение месяца, когда фактическая себестоимость еще не определена.

В соответствии с пунктом 5 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н), оценка запасов в бухгалтерском учете (в том числе готовой продукции) производится по фактической стоимости. Необходимо учитывать, что фактическую стоимость продукции можно определить только в конце месяца, так как существенная часть затрат, включаемых в стоимость, отражается в учете именно в конце месяца (зарплата, налоги, аренда, амортизация и т.п.). Таким образом, в течение месяца, при отражении выпуска готовой продукции в бухгалтерском учете следует указывать учетную (нормативную) стоимость продукции. Для отражения данной операции в типовой конфигурации используется проводка

Дебет 43 Кредит 40.

При этом использование счета 40 вместо счета 20 позволяет:

Избежать появления красного сальдо на счете 20 (на момент выпуска продукции сумма расходов, отраженных по дебету счета 20, может быть ниже нормативной стоимости готовой продукции);
Вести на счете 40 учет отклонений учетной (нормативной) стоимости готовой продукции от фактической стоимости, определенной в конце месяца.

Следует обратить внимание - существующая Инструкция по применению Плана счетов (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) не предусматривает корреспонденции счетов Дебет 43 Кредит 40, но методика, применяемая в типовой конфигурации, не противоречит законодательству:

На сегодняшний день отсутствуют какие-либо нормативные акты, запрещающие корреспонденции счетов, прямо не указанные в Инструкции;
В Инструкции отсутствует запрет на применения счета 40, если учет готовой продукции ведется по фактической стоимости.

Таким образом, мы можем вести учет готовой продукции на счете 43 по фактической стоимости, а счет 40 применять, в соответствии с Инструкцией, для учета продукции по плановой стоимости.

Если обобщить сказанное, то порядок отражения выпуска продукции и расчет фактической стоимости, применяемый в типовой конфигурации, будет выглядеть следующим образом:

При выпуске продукции формируется проводка Дебет 43 Кредит 40, где указывается учетная (нормативная) стоимость продукции (документ "Передача готовой продукции на склад");
При закрытии месяца (документ "Закрытие месяца"):
- Определяются фактические затраты на производство готовой продукции и формируется проводка по закрытию счета 20 (Дебет 40 Кредит 20);
- Счет 40 закрывается таким образом, чтобы сальдо по счету на конец месяца стало нулевым. Сумма, списанная с кредита счета 40, отражается проводкой Дебет 43 Кредит 40 и представляет собой отклонение учетной стоимости выпущенной продукции от фактической стоимости;
- После закрытия счета 40 дебетовый оборот за месяц по счету 43 отражает фактическую стоимость выпущенной продукции. Если в течение месяца часть продукции была отгружена, то оборот по кредиту счета 43 корректируется пропорционально общей сумме отклонения плановой стоимости от фактической стоимости.

Пример

Организация занимается производством досок и для этих целей закупила 10 бревен стоимость 1 980,00 руб.
Из поступивших бревен было произведено 40 досок.
Учетная (нормативная) стоимость выпущенной продукции составила 2 000,00 руб.
Половина произведенной продукции была реализована сразу после выпуска.

При отражении данных операций в типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 7.7", будут автоматически сформированы следующие проводки:

Содержание операции	Дебет	Кредит	Объект учета	Кол-во, шт.
В течение месяца
Поступление материалов	10.1	60.1	Бревно	10
Передача на склад готовой продукции	43	40	Доска	40
Отгрузка товаров (продукции)	90.2.1	43	Доска	20
В конце месяца
Закрытие счета 20	40	20	-	-
Отклонение в стоимости выпущенной продукции	43	40	Доска	-
Отклонение в стоимости отгруженной продукции	90.2.1	43	Доска	-