Répartition des coûts en utilisant l'exemple de Diana LLC. Répartition des coûts à l'aide de l'exemple du compte Diana LLC Close 25

La clôture d'un mois comprend plusieurs opérations de routine, telles que : les calculs d'amortissement, les calculs de coûts, etc. Ces opérations se traduisent dans un ordre strict dont la violation entraîne des erreurs, à la suite desquelles l'opération de clôture du mois ne peut être réalisée. .

L'assistant de fin de mois vous permet d'effectuer les opérations suivantes, telles que :

établir la bonne séquence d'opérations lors de la clôture du mois ;

clôture partielle du mois ;

annuler la fin du mois ;

annulation partielle de l'opération de clôture mensuelle ;

refuser de clôturer le mois de la période en cours ;

générer des rapports expliquant les calculs et reflétant les résultats de l'exécution des opérations de routine ;

visualiser les résultats de l'exécution d'une opération de routine ;

établir un rapport détaillé de la réalisation de toutes les opérations liées à la clôture du mois.

Lors de la clôture des comptes de dépenses 20, 23, 25, 26, le reflet correct des transactions commerciales est vérifié. À la suite de ce contrôle, des chiffres d'affaires et des soldes incorrects dans les comptes de coûts de production ainsi que des données incorrectes dans les registres peuvent être détectés. Dans cette situation, la clôture des comptes de coûts ne peut pas être effectuée, d'où l'apparition de messages d'erreur. Vous trouverez ci-dessous les erreurs les plus courantes qui se produisent lors de la tentative d’exécution de l’opération « fin de mois ».

Pas ou pas de production de produits, de prestations de services ou de soldes de travaux en cours

Lors de la clôture des comptes de coûts 20, 23, 25, 26, le message s'affiche : « La production de produits, la prestation de services ou les soldes en cours ne sont pas reflétés. » Il est nécessaire de vérifier comment la base de répartition des dépenses directes a été fixée dans la politique comptable (menu Entreprise → Politique comptable → Politique comptable des organisations, onglet Production). L'assiette de répartition des coûts directs peut être : Basée sur le coût de production prévu, Basée sur le chiffre d'affaires.

Si la répartition des coûts directs est effectuée en fonction du coût de production prévu, il faut alors vérifier si le coût prévu est égal à zéro.

Pour ce faire, vous devez générer un rapport Analyse du compte 20(23) avec le détail par subdivisions et groupes de nomenclature, ainsi que vérifier la conformité des montants des dépenses courantes (chiffre d'affaires débiteur) et des montants du coût de production prévu. (chiffre d'affaires du crédit).

Dans ce cas, les chiffres d'affaires débiteurs et créditeurs doivent être non nuls. S'il n'y a pas de chiffre d'affaires sur le prêt (zéro), il s'ensuit qu'il n'y a pas eu de production, alors il faut refléter les soldes des travaux en cours à l'aide du document « Inventaire des travaux en cours ».

Lorsque les dépenses directes sont réparties selon les revenus, vous devez vérifier si les revenus d'une période donnée sont égaux à zéro. Pour ce faire, vous devez générer un rapport « Analyse du sous-conto » avec les groupes de nomenclature de type sous-conto, et également vérifier la présence de chiffre d'affaires sur les comptes 90 et 20.23.

Si aucun service n'a été fourni au cours de la période de reporting, il est alors nécessaire de refléter les en-cours restants à l'aide du document « Inventaire des en-cours ».

L'ordre des divisions n'est pas établi

Si les opérations de clôture des comptes de frais sont déterminées manuellement (Politique comptable, onglet Sortie des produits, services), alors cet ordre doit être précisé. Pour ce faire, vous devez créer un document « Définition de l'ordre des services pour la clôture des comptes de frais ». Si un tel document a déjà été créé, il peut contenir des données non pertinentes. Afin de corriger cette erreur, vous devez créer un nouveau document avec la date du jour, en remplissant automatiquement le document à l'aide du bouton « remplir »

L'analyse des coûts n'est pas renseignée ou est mal renseignée

Pour clôturer correctement les comptes de coûts, il est très important d'indiquer correctement tous les objets de la comptabilité analytique lors de la réflexion des dépenses et de la production. Pour vérifier, vous devez générer un rapport : Bilan de chiffre d'affaires pour les comptes 20, 23, 25, 26 avec le détail de tous les types de sous-comptes.

Dans le chiffre d'affaires débiteur des comptes 20, 23, les précisions suivantes sont à renseigner : Division, Groupe de nomenclature, Poste de coût. Pour le chiffre d'affaires au crédit des comptes 20, 23 - Division, Groupe Nomenclature. Pour les chiffres d'affaires au débit des comptes 25, 26 - Division, Poste de Coût.

20 le compte n'est pas clôturé lorsque la colonne Subconto dans le reflet de la vente de services dans le document Ventes de biens et services sur l'onglet Services n'est pas renseignée. Pour vérifier si la colonne Subconto est remplie, vous devez consulter les enregistrements du registre d'accumulation Ventes de services et vérifier si la colonne Groupe Nomenclature est remplie.

Lors de la clôture des comptes de dépenses 20, 23, 25, 26, le message suivant peut s'afficher : « Le groupe d'articles pour le problème n'est pas correctement spécifié ». Le même groupe d'articles ne peut pas être utilisé dans les documents « Ventes de biens et services » de l'onglet Services de la colonne Sous-conto et dans les documents « Loi sur la fourniture de services de production » et « Rapport de production pour l'équipe »

Afin de vérifier l'exactitude des groupes de nomenclature spécifiés pour la production de produits, il est nécessaire de comparer les entrées dans le registre d'accumulation « Production de produits aux prix prévus (comptabilité) » dans la colonne Groupe de nomenclature, ainsi que dans le registre d'accumulation « Ventes de services dans la colonne du groupe Nomenclature ».

Le registre comptable des contre-émissions n'est pas renseigné

Si votre organisation a un problème de compteur, alors afin de clôturer correctement les comptes coûteux, vous devez saisir des entrées dans le registre d'informations « Contre-problème ».

Une contre-production est généralement présente si les produits fabriqués au cours de la période en cours sont amortis en tant que dépenses de production. Cela peut être vérifié à l'aide du rapport d'analyse de compte pour les comptes 20, 23, 25, 26. Si le rapport de débit contient le compte 43, il peut y avoir un problème de compteur.

Effectuez l’opération « clôture du mois » en cliquant sur le bouton « effectuer la clôture du mois »

Très souvent, lorsque nous travaillons avec 1C, nous sommes confrontés au problème de la clôture des 20e, 23e, 25e et 26e comptes. A en juger par le nombre de questions pertinentes sur le forum Comptabilité en ligne, le problème identifié n'a pas perdu de sa pertinence depuis longtemps. J'ai beaucoup lu sur ce sujet, mais parfois je tombe encore dans la stupeur lorsque je vois un reste sans propriétaire qui ne devrait pas exister. Afin de systématiser en quelque sorte les informations sur cette question, j'ai décidé de résumer tout ce que j'avais lu et étudié « au hasard » dans le programme lui-même.

Un peu de théorie

Puisqu'il est presque impossible de comprendre le programme sans une compréhension claire du processus d'un point de vue comptable, je commencerai par la théorie, à savoir par le concept de « groupe de nomenclature ».

Le groupe de nomenclature est un type de biens, produits, travaux, services, dans le cadre duquel est effectuée une comptabilité intégrée des coûts de production principale et auxiliaire, ainsi que des revenus provenant de la vente de biens, produits, services. Cette définition est donnée dans l'Aide 1C. C'est-à-dire qu'un groupe de nomenclature est une sorte de communauté qui unit des types spécifiques de biens. Il est créé de telle manière qu'il est ensuite pratique de conserver les enregistrements dans leur contexte. Par exemple, un groupe de nomenclature pourrait être « parfumerie » ou « cosmétiques décoratifs ». Et le groupe « cosmétiques décoratifs » inclura déjà le rouge à lèvres et le fard à paupières comme unités spécifiques des produits manufacturés. Avec cette approche, il est possible d'identifier comment se produit la croissance des coûts pour un certain groupe de produits et, déjà dans le cadre d'une comparaison avec la demande actuelle pour ce groupe, de déterminer la faisabilité de la production par rapport aux autres. Je note qu'il est beaucoup plus difficile de mener une telle analyse pour un produit spécifique.

Il convient également d'expliquer ce qu'est une subdivision. Dans les grandes entreprises, il est conseillé de séparer plusieurs divisions. Dans leur cadre, une comptabilité analytique est également tenue. Un autre type de comptabilité est celui par type de coût. Tous ces trois concepts répertoriés forment des analyses pour les comptes (sous-conto).

Sous-conto pour les comptes 20 et 23 par débit - division, postes de coûts et groupe de postes. Pour le prêt - groupe de nomenclature et division. Sous-conto pour les comptes 25 et 26 - éléments de division et de coût.

D'après le sens du mot « calcul », le but des comptes 20 et 23 est déjà clair, en substance, ils sont similaires, mais 20 sont tous les coûts réels nécessaires pour assurer le processus de production, 23 sont les coûts de production auxiliaire. , c'est-à-dire que les coûts nécessaires à la production principale pourraient en principe exister et fonctionner. Les analyses pour les comptes sont les mêmes. Autrement dit, à partir du « chiffre d'affaires », vous pouvez clairement voir les coûts de chaque division dans le contexte de chaque groupe de produits. Mais il existe des coûts, par exemple ceux des services publics, qui ne peuvent pas être clairement attribués à une catégorie spécifique. Nous collectons ces frais sur le 25ème compte - frais généraux de production. Par conséquent, ce compte ne dispose pas d'analyste dans le contexte des groupes d'articles.

26ème compte - coûts non liés au processus de production. Un exemple bien connu est le salaire d’un comptable. Ils ne peuvent pas non plus être affectés à une nomenclature spécifique. Par conséquent, les analyses des comptes 25 et 26 sont les mêmes.

Sur les 20e et 23e comptes, nous voyons déjà les dépenses par poste, division et type de coût ; il suffit désormais de les attribuer au coût par type de produit ; C'est-à-dire, déterminez combien de coût prendre du 20ème compte selon la nomenclature « cosmétiques décoratifs », combien du 23 selon la même nomenclature pour former le coût du produit « ombre » de ce groupe de nomenclature pour cette division.

Le 25e compte nécessite également une répartition préalable par poste.

Le 26ème compte est clôturé en fonction de la politique comptable. Dans le menu « Entreprise » - « Politique comptable », vous pouvez sélectionner la méthode de calcul des coûts directs, puis tout accumulé le 26 est immédiatement amorti dans les dépenses de l'organisation au 08/90/1 au prorata des revenus. Si la case n'est pas cochée, alors le 26 participe également à la formation du prix de revient, clôturant d'abord le 20.

Comment utiliser le programme

Cela peut être décrit plus simplement avec un exemple. Donné : le salaire d'un comptable est de 100 roubles. Questions : combien de roubles faut-il allouer au groupe « cosmétiques décoratifs », et combien à la « parfumerie », afin de suivre ensuite la chaîne décrite ci-dessus pour calculer le coût d'un produit spécifique ? Comment faire cela exactement ?

Pour obtenir des réponses, nous avons besoin d’une sorte de base de distribution. Le prix indicatif sert de base. Il est paramétré dans la politique comptable, dans le menu « Entreprise » - « politique comptable » - « production ». Il existe ici des options de répartition des dépenses de production principale et auxiliaire ou, en d'autres termes, des options de répartition des dépenses accumulées sur les 20e et 23e comptes par groupes d'articles au coût d'articles de produits spécifiques de ces groupes.

Pour les services, si l'assiette « par chiffre d'affaires » est sélectionnée, le 20ème compte n'est pas utilisé, et à la place du document « Loi sur la prestation de services de production », il faut utiliser le document « Ventes de biens et services ». Cette option est conseillée aux petites entreprises pour ne pas s'embêter plus tard à clôturer le 20ème compte*. Pour les produits, pas de choix : la distribution s'effectue selon le coût prévu.

Pour clôturer le 20ème compte lors de la sortie des produits, il doit y avoir un document « Rapport de production pour le Shift », dans lequel tous les sous-contos mentionnés ci-dessus doivent être remplis, sinon le programme ne comprendra pas comment effectuer la distribution. Ce document générera des écritures selon KT du 20ème ou 23ème compte en correspondance avec le compte comptable produit pour le montant du coût prévu et remplira le registre « Sortie de produits et services aux prix prévus ». C'est à partir de ce registre que sera tirée l'assiette de répartition lors de la réalisation du document « Month Closing ».

Lors de la fourniture de services de production, si la base sur le coût prévu est choisie, il doit exister une « Loi sur la fourniture de services de production ». Ici, une écriture est générée pour le débit du 62ème compte et le crédit du 90ème compte et le registre « Sortie de produits et services aux prix prévus » est renseigné.

Avec une base « revenus », un document « vente de biens et services » est requis pour la clôture. Ce document génère les écritures au débit 62 et au crédit 90, remplit le registre d'accumulation « ventes de services », nécessaire à la clôture du mois.
La base « revenu » est également nécessaire pour le 26ème compte si le calcul des coûts directs est sélectionné. Si la case n'est pas cochée, le programme doit définir la base de distribution pour le 26ème compte afin qu'elle soit fermée le 20. Cela se fait dans la politique comptable sur l'onglet « Production » en cliquant sur le bouton « Définir les modalités de répartition des frais généraux de production et des frais généraux d'exploitation ». La base de répartition pour le 25e compte est également définie ici sur une ligne distincte.

Par ailleurs, je voudrais également souligner la situation du manque de production. Menu « Politique comptable - En-cours ». Regardons les paramètres du travail en cours. Si la case « Utilisation du document « Inventaire des en-cours » » est cochée, alors en l'absence de déblocage, tous les soldes des en-cours à la fin du mois doivent être enregistrés avec le document spécifié.

Algorithme pour corriger la situation

Résumer. Si les comptes mentionnés ci-dessus ne sont pas clôturés, alors nous adhérons à l'algorithme suivant :

1. Nous examinons la base de distribution dans la politique comptable.

2. Nous examinons la disponibilité du calcul des coûts directs.

3. Nous examinons la disponibilité de la base de distribution (documents et registres).

4. Nous vérifions la présence de tous les sous-comptes à l'aide de la fiche de compte.

* Quand je parle de petites entreprises, j'entends les entreprises de services comptant un ou deux salariés. Naturellement, il n'y a pas de véritable production là-bas, il ne peut y avoir de travaux en cours, donc je ne vois pas l'intérêt de tenir des registres des services aux prix prévus, puis de tromper le programme en créant artificiellement un registre avec le coût prévu.

", novembre 2017

Les utilisateurs débutants et expérimentés se posent des questions sur la fermeture de 20, 23, 25, 26 comptes. En utilisant l'exemple du programme « 1C : Enterprise Accounting 8 », éd. 3.0, regardons quels paramètres doivent être effectués pour que les comptes de coûts soient clôturés correctement chaque mois.

Mise en place de politiques comptables

La politique comptable de l'organisation est créée chaque année dans le programme et des ouvrages de référence sont remplis avec elle : des méthodes de détermination des coûts indirects et une liste des coûts directs.

La capture d'écran montre que deux cases à cocher sont disponibles :

« Sortir" - devrait appartenir aux organisations engagées dans la production.

« Réaliser des travaux et fournir des services aux clients» – devrait être utilisé par les organisations spécialisées dans la fourniture de services de production.

Si aucun de ces paramètres n'est sélectionné, il est entendu que le programme est géré par une organisation commerciale - "acheté et vendu" - rien ne sera produit et aucun service ne sera fourni, par conséquent, le compte ne sera pas utilisé du tout dans les activités d'une telle organisation.

Recommandations pour corriger les erreurs qui surviennent lors de la clôture d'un mois

Une situation très courante est que la clôture du mois a réussi, le programme n'a produit aucune erreur, mais lors de la génération du bilan, l'utilisateur remarque que le 20 janvier, le compte a été fermé sur le compte du 90 août ou n'a pas été fermé. du tout. Vous devez procéder comme suit :

regardez les entrées de l'opération de routine « Clôture des comptes : 20, 23, 25, 26 » sur quel compte le compte a été fermé /. S'il a fermé le 90 août, alors vous devez vérifier la liste des dépenses directes ; peut-être qu'il n'y a pas assez d'entrées ici ;

selon le rapport « Analyse du sous-conto : groupe d'articles, analyser pour quel groupe d'articles et poste de coût le compte n'a pas été entièrement/partiellement clôturé / au compte 90.02. Si les comptes de dépenses directes ne sont pas clôturés au coût de production, cela peut signifier qu'il y a des travaux en cours dans le programme, qu'il n'y a pas suffisamment d'entrées dans la liste des dépenses directes ou qu'il n'y a pas de revenus pour ce groupe d'articles.

Après avoir vérifié les documents et y avoir apporté des modifications, vous devez à nouveau clôturer le mois.

Il arrive également que le programme produise des erreurs indiquant où se situe le problème et ce qu'il faut faire pour corriger ces erreurs. Tout est simple ici, vous devez lire toutes les informations fournies par le programme, corriger les erreurs en suivant les recommandations et clôturer à nouveau le mois.

En conclusion, attirons encore une fois l'attention sur le fait que la politique comptable de l'organisation est créée chaque année et que, parallèlement, des méthodes de répartition des coûts indirects et une liste des coûts directs sont créées. La liste des dépenses directes est essentielle, précisément en raison de la présence d'écritures dans celle-ci, le programme « 1C : Comptabilité 8 », éd. 3.0, détermine ce qui doit être radié comme dépenses indirectes lors de la clôture du mois et ce qui doit être direct.

Le compte comptable 25 « Dépenses générales de production » est utilisé pour générer des coûts qui sont inclus dans le coût des produits/services fabriqués non pas directement, mais indirectement. Quelles dépenses sont reflétées dans ce compte ? Comment est clôturé le compte 25 ? Examinons le câblage à l'aide d'exemples typiques.

Caractéristiques du compte 25

Le compte 25 « Frais généraux de production » est destiné à l'accumulation et à l'amortissement ultérieur des coûts d'entretien de la production principale et auxiliaire de l'entreprise. Les données sont résumées pour la période de référence avec répartition de la production de produits à la date de fin. Quelles dépenses peuvent être imputées au compte comptable 25 ? La liste des coûts est déterminée dans chaque organisation indépendamment, en fonction des spécificités de l'activité économique.

Sur le compte 25, les types de coûts suivants peuvent être pris en compte :

• Salaires des employés des services de soutien.
• Charges d'amortissement et dépenses pour réparations d'immobilisations et autres objets utilisés dans le processus de production.
• Exploitation et entretien des équipements et machines de travail.
• Pour l'assurance des équipements de production.
• Coûts des services publics pour le chauffage, l'électricité et autres types de coûts pour l'entretien des locaux de production.
• Cotisations d'assurance sur les salaires des ouvriers auxiliaires de production.
• Les coûts de transport.
• Autres frais similaires.

La comptabilité analytique est possible par divisions (départements, ateliers) de l'organisation, types et postes de dépenses. Les coûts collectés sur le compte 25 ne sont pas imputés directement au coût des produits, mais uniquement via le compte 20 ou, ainsi que 29.

25 comptes en comptabilité, c'est...

Il est conseillé d'utiliser le compte comptable de collecte et de distribution 25 dans les entreprises manufacturières dont les activités impliquent la production d'une large gamme de produits. Dans ces organisations, la répartition du compte 25 est effectuée au prorata de la valeur de l'indicateur de base pour la période de référence. Dans ce cas, la méthode de radiation choisie doit être approuvée dans la politique comptable de l'entreprise, en tenant compte des exigences établies dans les recommandations méthodologiques pour diverses industries - construction, pétrochimie, complexe chimique, etc.

Si le volume de production est faible et, par conséquent, il y a peu d'objets de calcul, il est permis de ne pas utiliser le compte. 25, et amortir immédiatement les coûts sur le compte 20 ou 23. Cependant, cette méthode n'est pas toujours fiable pour déterminer le coût exact de production et contrôler les estimations des coûts. Il est donc recommandé d'effectuer la clôture traditionnelle du compte 25 - les écritures sont indiquées ci-dessous.

Sous-comptes vers le compte 25 :

• 25.1 « Entretien et fonctionnement des machines/équipements » – vise à résumer les données sur les coûts de maintien de la fonctionnalité des équipements de production.
• 25.2 « Dépenses générales d'atelier » - utilisé pour générer des informations sur l'entretien et la gestion des unités de production principales et auxiliaires.

Le compte comptable en question est classé comme actif, puisque le débit du compte 25 augmente des frais réels occasionnés par la correspondance du – , 05, 04, , 21, 19, 16, 23, , 29, 69, 70, , 71, 79, 76, , , 96 chefs d'accusation. Et la radiation s'effectue sur le compte de prêt. 25 en correspondance avec les comptes de dépenses - 20, 28, 29, 23, 79, 76, 99, 97.

Comment fermer le compte 25

La clôture du compte 25 (les écritures dans notre exemple) s'effectue le plus souvent au prorata des coûts salariaux directs des salariés impliqués dans la production principale. De plus, il est possible d'utiliser les revenus ou les coûts matériels directs comme indicateur de base. Le choix de la méthode optimale est effectué par l'entreprise de manière indépendante, il est nécessaire de consolider la méthodologie dans la politique comptable.

Écritures sur le compte 25 : exemple

Supposons que pour le mois de mai, le comptable de l'organisation ait attribué les types de coûts suivants au compte 25 :

• D 25 K 70 – 200 000 roubles. pour les salaires du personnel.
• D 25 K 69 – 61 600 roubles. pour les primes d'assurance.
• D 25 K 02 – 50 000 roubles. pour l'amortissement des immobilisations.
• D 25 K 60 – 70 000 roubles. pour les frais de services publics.

Total : 381 600 roubles.

Parallèlement, l'organisation dispose de 2 ateliers de production. Comment clôturer le compte 25 ? La base est le salaire des principaux travailleurs d'un montant de 700 000 roubles, où

• Atelier 1 – 330 000 roubles.
• Atelier 2 – 370 000 roubles.

Répartition des comptes 25 fait comme ceci:

• Atelier 1 – 179 897 frotter. = 381 600 / 700 000 x 330 000 frotter.
• Atelier 2 – 201 703 RUB. = 381 600 / 700 000 x 370 000 frotter.

Conclusion - dans cet article, nous avons appris comment clôturer le compte 25 et s'il est possible de tenir une comptabilité sans l'utiliser. Lors du choix d'un indicateur de base, n'oubliez pas qu'en général, vous devez vous concentrer séparément sur les spécificités sectorielles des entreprises russes et sur les politiques comptables de chaque entreprise.

Mise en place de politiques comptables

Une organisation comptable est créée chaque année dans le programme et des ouvrages de référence sont complétés avec elle : des méthodes de détermination des coûts indirects et une liste des coûts directs.

La capture d'écran montre qu'il y a deux cases à cocher :

« Sortir" - devrait appartenir aux organisations engagées dans la production.

« » – devrait être utilisé par les organisations spécialisées dans la fourniture de services de production.

Si aucun de ces paramètres n'est sélectionné, alors il est entendu que le programme tient des registres comptables dans la direction - "acheté - vendu" - rien ne sera produit et aucun service ne sera fourni, par conséquent, le compte 20 ne sera pas utilisé du tout. dans les activités d'une telle organisation.

Les comptes 20, 23, 25, 26 collectent les coûts de production : les comptes 20 et 23 reflètent les dépenses de l'organisation qui peuvent être attribuées à un type spécifique de produit - coûts directs, et les comptes 25 et 26 - les dépenses liées à la production de plusieurs types à une fois les produits, c'est-à-dire les coûts indirects. Dans le plan comptable « 1C : Comptabilité 8 », les comptes de dépenses directes ont le sous-compte « Groupe de nomenclature", par conséquent, ces dépenses peuvent être directement imputées au coût de production d'un groupe de produits spécifique. Les dépenses indirectes n'ont pas de sous-conto " Groupe de nomenclature« Par conséquent, ils ne peuvent pas être inclus directement dans le coût d’un type spécifique de produit.

Lors du réglage du drapeau " Réaliser des travaux et fournir des services aux clients" Un champ devient disponible dans lequel vous devez sélectionner une condition de clôture du compte le 20 janvier en fin de mois, notez que cette condition s'applique uniquement aux prestations :

Sans prendre en compte les revenus - tous les coûts accumulés sur le compte 20.01 seront amortis comme une opération de routine lors de la clôture du mois le Dt 90.02.1 " Coût des ventes pour les activités avec le régime fiscal principal", qu'il y ait ou non des revenus.

Compte tenu de tous les revenus, cette condition est complètement opposée à la précédente, c'est-à-dire que si à la fin du mois l'organisation a des revenus pour un groupe de produits spécifique, le compte 20.01 sera fermé s'il n'y a pas de revenus. il ne sera pas fermé. Aussi, si à la fin du mois il est nécessaire de refléter les travaux en cours pour un groupe d'articles clôturés, alors il est nécessaire de poster le document " Inventaire des en-cours", dans lequel indique un groupe de produits spécifique qui ne doit pas être fermé au compte de coûts 90.02.1.

En prenant en compte uniquement les revenus des services de production - cette option d'amortissement des coûts dans le compte 20.01 s'adresse aux organisations qui fournissent des services à caractère de production ; les transactions de ce type sont reflétées dans le document « ; Fourniture de services" Avec cette option, seul le montant des revenus qui a été comptabilisé à l'aide du document ci-dessus sera pris en compte. Si le document " Ventes de biens et services", alors ces revenus seront ignorés pour l'amortissement des coûts.

Ici également, vous devez sélectionner le paramètre de clôture des dépenses indirectes reflétées sur le compte 26. Si vous sélectionnez l'option « DANS coût des ventes (coût direct)", alors les coûts indirects en fin de mois seront amortis sur Dt 90.08. Si vous sélectionnez l'option « Dans le coût des produits, travaux, services », alors les coûts indirects seront amortis en fin de mois sur le compte de coûts directs 01/20, puis le compte 20 sera clôturé sur le compte 43 » Produits finis».

Après avoir vérifié le « Sortir" le registre devient disponible pour la personnalisation " Méthodes de détermination des coûts indirects" Ce registre est rempli chaque année lors de la création de la politique comptable de l'organisation ; des entrées sont effectuées sur les éléments de coûts classés comme coûts indirects et quelle est leur base de répartition. Il faut faire attention au fait que si l'organisation utilise la méthode des coûts directs, les écritures ne doivent être effectuées ici que pour le compte 25. Lors de la création d'écritures dans ce registre, vous devez indiquer la date à partir de laquelle l'inscription est valable (chaque la saisie ultérieure avec une nouvelle date annule la précédente), l'organisation, le compte de coûts, le poste de coûts et la base de répartition du poste spécifié.

Il existe plusieurs options pour choisir une assiette de répartition des coûts indirects :

Volume de production – le compte 25 est fermé au compte 20, si la base de données contient le document « Rapport de production pour une équipe », avec cette méthode, nous verrons le nombre de produits fabriqués.

Coût prévu - le compte 25 est fermé au compte 20 s'il existe un document « Rapport de production pour un quart de travail », mais avec cette méthode, contrairement au volume de production, nous ne verrons que la quantité de produits fabriqués.

Salaires - le compte 25 sera fermé au compte 20 proportionnellement aux salaires pour les éléments de coût en NU - salaires.

Coûts des matériaux - le compte 25 sera fermé au compte 20 au prorata des coûts des matériaux selon les postes de coûts en NU - coûts des matériaux.

Revenus – pour qu'un compte soit fermé, il doit y avoir des revenus, c'est-à-dire que la base de données contient des documents de vente ou un acte de prestation de services.

Coûts directs - la base est le chiffre d'affaires du compte 20, sans sélection par postes de coûts.

Postes de coûts individuels - la base est le chiffre d'affaires du compte 20, avec sélection selon la liste des postes de coûts spécifiée dans le champ « liste des postes de coûts ».

Non distribué - lorsque vous sélectionnez cette base, rien ne sera fermé, vous devrez la fermer manuellement. Cette base de distribution est utilisée dans de rares cas où la fermeture standard utilisant les bases de distribution ci-dessus n'est pas adaptée.

Liste des dépenses directes

Pour remplir correctement le rapport et calculer il est nécessaire de configurer annuellement la liste des dépenses directes (menu « Principal» – « Taxes et rapports» – « Impôt sur le revenu» – « Liste des dépenses directes"). Au fur et à mesure que vous conservez des registres tout au long de l'année, vous pouvez ajouter de nouveaux éléments à cette liste liés aux dépenses directes pour une tenue correcte des registres.

Dans cet annuaire, les entrées sont configurées pour la bonne clôture des comptes 20 et 23. A l'instar de l'annuaire des dépenses indirectes, les enregistrements sont créés à l'aide du bouton " Créer" La durée de validité, l'organisation, le type de dépenses comptables fiscales, le compte de débit sont indiqués ; pour plus de détails, vous pouvez également indiquer un poste de coût comptable (un type de dépense dans une comptabilité fiscale peut comprendre plusieurs postes comptables, vous pouvez le vérifier en vous référant à l’ouvrage de référence « Dépenses" (menu " Annuaires" - "Revenus et dépenses" - "Articles de coûts»).

Les postes de dépenses qui ne figurent pas dans cette liste sont automatiquement reconnus par le programme comme coûts indirects même lorsque le mois est clôturé par une opération réglementaire" Clôture des comptes : 20, 23, 25, 26» sont amortis en comptabilité fiscale sur le compte 90.08.

Recommandations pour corriger les erreurs qui surviennent lors de la clôture d'un mois

Une situation très courante est que la clôture du mois a réussi, le programme n'a produit aucune erreur, mais lors de la génération du bilan, l'utilisateur remarque que le 20 janvier, le compte a été fermé sur le compte du 90 août ou n'a pas été fermé. du tout. Vous devez procéder comme suit :

regardez les écritures de l'opération de routine « Clôture des comptes : 20, 23, 25, 26 » sur quel compte le compte 20/23 a été fermé. S'il a fermé le 90 août, alors vous devez vérifier la liste des dépenses directes ; peut-être qu'il n'y a pas assez d'entrées ici ;

selon le rapport « Analyse du sous-conto : groupe d'articles, analyser pour quel groupe d'articles et poste de coût la clôture totale/partielle du compte 20/23 au compte 90.02 n'a pas eu lieu. Si les comptes de dépenses directes ne sont pas clôturés au coût de production, cela peut signifier qu'il y a des travaux en cours dans le programme, qu'il n'y a pas suffisamment d'entrées dans la liste des dépenses directes ou qu'il n'y a pas de revenus pour ce groupe d'articles.

Après avoir vérifié les documents et y avoir apporté des modifications, vous devez à nouveau clôturer le mois.

Il arrive également que le programme produise des erreurs indiquant où se situe le problème et ce qu'il faut faire pour corriger ces erreurs. Tout est simple ici, vous devez lire toutes les informations fournies par le programme, corriger les erreurs en suivant les recommandations et clôturer à nouveau le mois.

En conclusion, attirons encore une fois l'attention sur le fait que la politique comptable de l'organisation est créée chaque année et que, parallèlement, des méthodes de répartition des coûts indirects et une liste des coûts directs sont créées. La liste des dépenses directes est précisément due à la présence d'écritures dans celle-ci, le programme « 1C : Comptabilité 8 », éd. 3.0, détermine ce qui doit être radié comme dépenses indirectes lors de la clôture du mois et ce qui doit être direct.

politique de comptabilité analytique 1C