La taxe sur le sommeil ne tombe pas dans le kudir. Un exemple de remplissage du kudir avec le revenu du sommeil moins les dépenses

Les comptables dont les organisations bénéficient du système fiscal simplifié se plaignent périodiquement que KUDiR dans 1C Accounting 3.0 n'est pas rempli correctement. Il arrive que les écritures du bilan ne se retrouvent pas dans le livre des revenus et dépenses comme prévu. La publication examinera les erreurs les plus courantes qui se produisent lors de la maintenance d'un système d'imposition simplifié dans 1C Accounting 3.0 et proposera un traitement 1C pour corriger les erreurs comptables.

Afin de relier la terminologie des comptables et des programmeurs pour la communication dans un langage commun, j'apporterai quelques précisions :

1. L'objet de la plate-forme 1C "Registre de comptabilité" stocke les écritures comptables, le rapport principal utilisant les écritures comptables est le "Bilan du chiffre d'affaires". Par conséquent, les termes données du registre comptable" Et " données du bilan” représentent une essence.
2. KUDiR- court pour " Registre des revenus et des dépenses“, qui est menée par des organisations et des entrepreneurs avec un système d'imposition simplifié pour le calcul de l'assiette fiscale. Selon le Livre, les impôts sont payés conformément au tarif : 6% de la base imposable (Revenus seuls) ou 15% de la base imposable (Revenus - Dépenses).

Pour une compréhension sans ambiguïté du problème, examinons les causes des erreurs USN dans 1C Accounting 3.0.

Les principales raisons de l'apparition d'erreurs dans la comptabilité du système fiscal simplifié dans 1C Accounting 3.0

En fait, il n'y a pas beaucoup de raisons, et toutes sont liées à une mauvaise compréhension du fonctionnement du mécanisme de comptabilisation des coûts 1C. Camarades utilisateurs, les écritures dans le grand livre des revenus et des dépenses ne sont pas formées selon les données du registre comptable (bilan), mais selon les données de registres complètement différents.

Je veux donc écrire à nouveau en caractères gras que

les montants entrant dans KUDiR ne sont pas extraits du registre comptable ou du bilan, mais sont formés dans des registres séparés 1C Comptabilité 3.0

Tous ces registres seront discutés ci-dessous. Et je fais tellement attention à cette question parce que

lors du maintien du système fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0, introduction d'une opération manuelle avec des ajustements registre comptable uniquement(montants au bilan) sans régularisation des registres de la fiscalité simplifiée, vous 100% font une erreur!!!

Après avoir saisi une transaction manuelle, les données deviennent correctes dans le bilan, mais les compensations de dépenses ne sont pas correctes ! Par conséquent, si vous souhaitez corriger quelque chose dans les salaires, les taxes, les biens, consultez des personnes qui savent comment le faire correctement dans 1C Accounting 3.0. En faisant cela, vous gagnerez en fin de compte en économisant votre temps et vos nerfs à l'avenir, lors de la soumission de rapports.

Le problème est encore aggravé par le fait que les périodes comptables sont clôturées après la période de déclaration, et la correction des erreurs dans la période clôturée peut entraîner des écarts entre les rapports soumis et les données 1C. Par conséquent, lorsque KUDiR dans 1C Comptabilité 3.0 est rempli de manière incorrecte, la seule décision correcte est de corriger les données au début de la période ouverte et de procéder à une nouvelle publication générale des documents, à la suite de quoi un livre de revenus correct et les dépenses doivent être formées.

Comment le faire vous-même, je vais vous montrer ci-dessous dans cet article. Et maintenant, nous allons examiner les paramètres de politique comptable pour le système fiscal simplifié, car parfois KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est rempli de manière incorrecte en raison de paramètres de politique comptable incorrects.

Mise en place d'une politique comptable pour le système fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0

Les paramètres de politique comptable pour le régime fiscal simplifié sont fixés avant le début de la comptabilité et, en théorie, ne changent pas au cours de l'année.

Afin de changer correctement la politique comptable du régime fiscal simplifié en milieu d'année, il est nécessaire de retransmettre tous les documents depuis le début de l'année après le changement.

Pour étudier la méthode de correction de la comptabilité dans le cadre du système fiscal simplifié, lorsque KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli, nous allons créer une nouvelle organisation dans le répertoire Organisation - IP - avec un système d'imposition simplifié de 15%. Dans la carte, remplissez les détails de base manuellement ou par TIN si le service 1C Counterparty est connecté. Après le remplissage, nous procédons à la mise en place du système de taxation, indiquant que l'organisation dispose d'un système de taxation Simplifié (revenus moins dépenses).

Les paramètres les plus importants pour le système d'imposition simplifié dans 1C Accounting 3.0 se trouvent dans le deuxième onglet "STS".

Dans cet onglet, pour chaque type de dépense STS, vous pouvez définir la procédure de reconnaissance. Des cases à cocher, sans possibilité de retrait, indiquent les événements de comptabilisation des charges, fixés par la loi. Qu'il s'agisse de tenir compte ou non d'événements susceptibles d'être modifiés lors de la comptabilisation des dépenses, chaque organisation décide indépendamment en cochant ou en décochant les cases appropriées. Voilà pourquoi,

en l'absence de charges dans KUDiR, lorsque les conditions nécessaires à la comptabilisation des charges sont remplies, voir dans le cadre de la comptabilisation des charges de la fiscalité simplifiée pour les événements supplémentaires de comptabilisation des dépenses.

Correction d'erreurs dans la comptabilisation des dépenses de biens et matériaux

Considérons le mécanisme de formation des dépenses pour KUDiR pour les biens et matériaux achetés. Pour une meilleure compréhension des actions de correction de la comptabilité de la fiscalité simplifiée, nous allons créer la situation comptable la plus simple.

Tout d'abord, nous déposerons une contribution du fondateur au capital autorisé de 10 000 roubles sur le compte bancaire.

Nous effectuons le paiement des biens et matériaux, pour cela nous transférons un acompte au fournisseur d'un montant de 4720 roubles (y compris 720 roubles TVA). Dans ce cas, l'écriture Dt 60,02 Kt 51 sera générée et le montant total du paiement tombe dans la colonne 6 "Dépenses totales" de KUDiR.

Nous effectuons l'arrivée des articles en stock payés et nous décomposons la réception en marchandises d'un montant de 3 unités. et venez comptabiliser 41.01 pour revente et matériaux à hauteur de 1 unité. sur compte 10.01. à utiliser à vos propres fins. 1C Accounting générera des écritures de reçus, mais seul le paiement du matériel acheté sera inclus dans le livre des revenus et des dépenses.

Les biens reçus ne relèvent pas du KUDiR, car les paramètres de l'USN indiquent que des événements sont nécessaires à la reconnaissance des dépenses sur les biens achetés: l'achat de biens, leur paiement et leur vente. Pour la comptabilisation des matériaux en charges, une condition suffisante est l'achat des matériaux et leur paiement :

En conséquence, les marchandises iront à KUDiR après la vente. Nous procéderons à la vente d'une unité de produits sur les trois achetés, afin de vérifier le fonctionnement du mécanisme de prise en compte des charges dans le cadre de la fiscalité simplifiée. Nous établissons un document pour la vente des produits achetés (au fait, si vous devez afficher des enregistrements bruts dans TORG 12, nous lisons la publication Gross in TORG 12 for 1C Accounting 3.0).

En effet, après enregistrement de la vente, on voit apparaître les enregistrements de la consommation d'une unité de bien dans les registres du livre des revenus et dépenses du régime fiscal simplifié.

L'exemple montre comment les paramètres initiaux du système affectent la formation des entrées dans le grand livre des revenus et dépenses du système fiscal simplifié. Voilà pourquoi,

si vous n'avez pas généré d'enregistrements dans KUDIR, examinez les paramètres des événements de reconnaissance des dépenses du système fiscal simplifié et vérifiez l'intégralité du parcours du mouvement des biens ou du matériel - de l'achat à la vente ou à la consommation dans l'organisation.

Cette règle s'appliquera si les entrées ne se retrouvent pas du tout dans le livre après les événements terminés. Mais le plus souvent, il existe des situations où la comptabilisation des dépenses se produit de manière incorrecte.

Recherche et correction des erreurs lorsque KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est rempli de manière incorrecte

Un exemple d'une telle erreur est lorsque vous vendez des marchandises pour un montant et qu'un autre montant entre dans le KUDiR. Dans ce cas, le programmeur 1C est appelé et ils commencent à prouver avec une grande prédilection que le programme ne fonctionne pas correctement !!! 😡

Un peu plus de connaissances sont nécessaires pour corriger ce genre d'erreurs. Si vous faites attention aux registres pour lesquels 1C Accounting 3.0 effectue des écritures, alors lors de la réalisation opérations commerciales remarquer les mouvements dans le registre Dépenses sous USN. Ce registre accumule toutes les dépenses qui devraient tomber dans le KUDiR du système d'imposition simplifié. En conséquence, ce registre doit être consulté lorsque pour les opérations commerciales KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est rempli de manière incorrecte.

Vous pouvez visualiser les données du registre d'accumulation "Dépenses pour le système fiscal simplifié" via le "Rapport universel" (situé dans la section "Rapports"), où nous sélectionnons le registre et établissons des groupements et des indicateurs. Les données du registre comptable sont formées dans le bilan. Pour faire un rapprochement, il est nécessaire de former ces deux registres pour la même période et d'examiner les données pour les écarts.

Si vous voulez comprendre la nature de l'erreur, vérifiez les chiffres d'affaires et calculez les opérations à cause desquelles la comptabilité s'est "dispersée". Si vous devez corriger une erreur commise précédemment, consultez les soldes et, en cas de divergences, effectuez un ajustement dans le registre «Dépenses pour le régime fiscal simplifié». Théoriquement, vous pouvez également modifier le registre comptable, mais généralement les comptables sont guidés par les données du bilan, de sorte que les données de ce rapport sont considérées comme vraies.

Pour saisir l'ajustement, le document d'opération est utilisé, dans lequel le registre édité est sélectionné, dans notre cas, «Dépenses sous le régime fiscal simplifié».

A l'aide de ce document, nous apportons les soldes du registre "Dépenses au titre du régime fiscal simplifié" aux soldes du bilan. Après cela, il est nécessaire de procéder à une nouvelle publication générale des documents à partir du moment de la correction, puis les entrées dans KUDiR seront acceptées correctement.

La publication a discuté du mécanisme de correction opérations commerciales, dans lequel KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est rempli de manière incorrecte. Si vous l'avez remarqué, tout au long de l'article, il a été souligné que nous parlons d'opérations commerciales. Le fait est que les opérations sur les règlements avec les employés et les règlements avec les fonds sont formées différemment. Dans le prochain billet, nous en parlerons.
À bientôt!

KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est rempli de manière incorrecte, comment y remédier (partie 1)

Il arrive qu'il y ait des situations où, lors de la saisie de tous les documents, les dépenses prévues ne sont pas affichées dans le livre des dépenses et des revenus.

Considérons les raisons les plus courantes pour lesquelles les dépenses reflétées dans la comptabilité ne sont pas affichées dans KUDIR.

1. Accessoires "Dépenses (NU)"

Conformément à l'art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie, la liste des dépenses acceptées est fermée, c'est-à-dire seules les dépenses explicitement énumérées dans cet article peuvent être prises en compte dans la composition des dépenses.

Lors de la réflexion des dépenses dans le programme, il est indiqué si ces dépenses sont acceptées ou non, c'est-à-dire qu'elles sont conformes aux exigences de l'art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie ou non.

Par exemple, dans le document "Réception des biens et services", reflétant les services d'une organisation tierce, cela ressemblera à ceci.

Fig.1 "Document - Réception des biens et services"

Il est à noter que les dépenses sont considérées comme non acceptées si le champ « Dépenses (NU) » requis n'est pas renseigné.

En ce qui concerne les biens et matériaux, il existe certaines difficultés. Pour eux, l'acceptabilité des dépenses est déterminée à la fois par la réception et par la radiation.

Par exemple, malgré le fait que dans le document de réception, il est indiqué «accepté» pour les matériaux et les marchandises, les dépenses pour nm ne seront pas acceptées si, par exemple, les matériaux ont été radiés pour des dépenses non acceptables et les marchandises ont été vendu pour des activités UTII imposables.

Un autre exemple est la réception gratuite de matériaux. Ces matériaux ne seront pas acceptés comme dépenses. Même si l'exigence - facture indique "accepté", dans le document de réception dans la colonne "Dépenses (NU)" il sera indiqué "non accepté".

2. Paiement et autres conditions nécessaires

Conformément à l'exigence de la comptabilité de caisse, les dépenses ne seront comptabilisées qu'après paiement effectif.

Pour certains types de dépenses, il existe des conditions supplémentaires, par exemple, les dépenses pour l'achat de biens ne peuvent être acceptées avant leur vente.

Le programme effectue un contrôle automatique de toutes les conditions nécessaires, et jusqu'à ce que tous les événements nécessaires soient reflétés, le débit ne sera pas affiché dans KUDIR. Par conséquent, la deuxième raison peut être le fait que les dépenses n'ont pas été payées ou que certains événements nécessaires à la comptabilisation de la dépense ne se sont pas produits.

3. La séquence des documents

L'antidatation des documents est l'une des raisons les plus courantes.

Lorsque vous travaillez avec des documents antidatés, vous devez retransmettre tous les documents ultérieurs liés à ces coûts. Si vous ne parvenez pas à établir une connexion, vous devrez tout recâbler.

4. Soldes initiaux

Dans le système d'imposition simplifié, dans les registres spéciaux de régularisation, une comptabilité spéciale est tenue. Ces registres contiennent des informations sur les envois de marchandises et de matériaux, les règlements mutuels et des informations spécifiques sur les dépenses.

Les soldes initiaux doivent être saisis dans ces registres, c'est-à-dire que s'il y a des dépenses associées à des transactions effectuées avant le début de la comptabilité ou avant le passage à un système fiscal simplifié, ces informations doivent être saisies. Si vous n'entrez pas les soldes initiaux, les dépenses peuvent ne pas tomber dans KUDIR, voici une autre raison.

5. Date de pertinence comptable

Dans "1C: Comptabilité 8", il existe un mécanisme qui vous permet d'accélérer le travail de division du document en deux étapes - enregistrement rapide du document et affichage final en mode batch. Dans ce mécanisme, il y a une chose telle que la date de pertinence comptable - avant cette date, la comptabilité est pertinente et les documents ont été entièrement remplis, et après cette date, les documents sont toujours en attente d'achèvement définitif. Dans cette optique, les dépenses peuvent ne pas être reconnues si le document n'est pas entièrement publié (situé après la date de pertinence).

6. Règlements mutuels sur les documents de règlement uniquement pour la comptabilité fiscale

Cette situation est assez rare, mais comme il est difficile de l'identifier par soi-même, elle mérite une description séparée.

Dans 1C : Comptabilité 8, la comptabilisation des règlements mutuels dans le cadre d'un accord avec une contrepartie peut être effectuée de deux manières :

• dans le cadre du contrat dans son ensemble ;
• Selon les documents de facturation.

Si l'accord de la contrepartie établit des règlements mutuels selon des documents de règlement, alors afin de compenser l'acompte, vous devez indiquer explicitement le document de paiement pour lequel cet acompte a été reçu et, lors du paiement, indiquer explicitement le document payé, si ce n'est pas le cas. fait, alors il n'y aura pas de calculs dans la comptabilisation du «document de calcul analytique avec la contrepartie» et le problème deviendra immédiatement perceptible.

La comptabilisation des règlements mutuels aux fins du régime fiscal simplifié fonctionne également. Il est possible que dans les paramètres des paramètres comptables, la maintenance de l'analyse "Document de règlement avec contrepartie" soit désactivée, mais des accords "sur les documents de règlement" sont utilisés. Dans ce cas, selon la comptabilité, on ne remarque pas que les avances et les paiements ne sont pas clôturés, et dans la comptabilité fiscale, les dépenses sont considérées comme impayées et ne sont pas reflétées dans KUDIR.

Dans une telle situation, il est recommandé que les documents remplissent correctement les détails "document de règlement" ou refusent d'utiliser des accords avec des règlements mutuels "selon
documents de règlement » et utilisez plutôt un accord avec des règlements mutuels dans le cadre du « contrat dans son ensemble ».

Analyse de l'état des dépenses à refléter dans la comptabilité fiscale dans le cadre du régime fiscal simplifié

Le registre d'accumulation "Dépenses sous le régime fiscal simplifié" stocke des informations sur chaque dépense de l'organisation, qui peuvent être reflétées dans le KUDIR.

Les informations les plus intéressantes sont :

• pour quelles raisons et quelles dépenses ne sont pas acceptées pour la comptabilité fiscale ;
• Que faut-il faire pour que ces dépenses soient acceptées pour la comptabilité fiscale.

Afin de pouvoir déterminer l'état actuel, les dépenses sont stockées dans le contexte de statuts qui déterminent quels événements doivent se produire pour que la dépense puisse être reconnue comme réduisant l'assiette fiscale. Lors de la survenance d'un événement faisant l'objet d'une répercussion dans la comptabilité fiscale des dépenses, un nouveau statut est défini pour la dépense correspondante. Une dépense doit passer par tous les statuts correspondants pour être acceptée en comptabilité.

Les statuts de dépense peuvent prendre les valeurs suivantes :

• Non radié ;
• Non radié, non payé ;
• Impayé;
• Non payé, non payé par l'acheteur ;
• Non payé par l'acheteur.

Il existe un rapport avec lequel vous pouvez contrôler l'état des dépenses dans le registre "Dépenses pour le système fiscal simplifié" - il s'agit d'un rapport universel "Liste \ Tableau croisé".

Dans le rapport, définissez les paramètres suivants (Figure 2-3).

Tous les contribuables utilisant le régime fiscal simplifié (STS) sont tenus de tenir un livre de recettes et de dépenses (KUDiR). Si vous ne le faites pas ou si vous ne le remplissez pas correctement, vous pouvez recevoir une amende considérable (article 120 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Ce livre est imprimé et remis à l'administration fiscale à leur demande. Il doit être cousu et numéroté.

Configuration de KUDiR dans 1C 8.3

Avant de commencer à créer ce livre de revenus et de dépenses dans 1C 8.3, vérifiez les paramètres du programme. Si vous rencontrez des problèmes avec la formation de KUDiR et que certaines dépenses ne relèvent pas du livre, vérifiez soigneusement les paramètres. La plupart des problèmes se situent ici.

Dans le menu « Principal », sélectionnez l'élément « Politique comptable » de la section « Paramètres ».

Vous verrez une liste des politiques comptables configurées par organisation. Ouvrez le poste dont vous avez besoin.

Dans le formulaire de mise en place d'une politique comptable tout en bas, cliquez sur le lien hypertexte "Mise en place des taxes et rapports".

Dans notre exemple, le système d'imposition « Simplifié (revenus moins dépenses) » est sélectionné.

Vous pouvez maintenant accéder à la section "STS" de ce paramètre et configurer la procédure de reconnaissance des revenus. C'est ici qu'il est indiqué quelles opérations réduisent l'assiette fiscale. Si vous vous demandez pourquoi la dépense ne tombe pas dans le livre des dépenses et des revenus en 1C, regardez d'abord ces paramètres.

Certains éléments ne peuvent pas être non signalés car ils sont obligatoires. D'autres indicateurs peuvent être définis en fonction des spécificités de votre organisation.

Après avoir configuré la politique comptable, passons à la configuration de l'impression de KUDiR lui-même. Pour ce faire, dans le menu "Rapports", sélectionnez la rubrique "Livre des revenus et dépenses de la STS" de la rubrique "STS".

Vous verrez le formulaire de rapport du grand livre. Cliquez sur le bouton "Afficher les paramètres".

Si vous avez besoin de détailler les enregistrements du rapport reçu, cochez le drapeau correspondant. Le reste des paramètres est préférable de vérifier auprès de votre bureau des impôts, après avoir appris les exigences pour l'apparition de KUDiR. Dans différentes inspections, ces exigences peuvent différer.

Remplir KUDiR en 1C : Comptabilité 3.0

En plus des paramètres corrects, avant la formation de KUDiR, il est nécessaire de terminer toutes les opérations de clôture du mois et de vérifier la séquence correcte des documents. Toutes les dépenses sont incluses dans ce rapport après avoir été payées.

Le livre comptable R&D est généré automatiquement et trimestriellement. Pour cela, cliquez sur le bouton "Générer" dans le formulaire où nous venons de faire les réglages.

Le livre des revenus et des dépenses contient 4 sections :

• Section I Cette section reflète tous les revenus et dépenses de la période de reporting sur une base trimestrielle, en tenant compte de l'ordre chronologique.
• ChapitreII. Cette section est remplie uniquement avec le formulaire du régime fiscal simplifié "Revenus moins dépenses". Il contient tous les coûts des immobilisations et des actifs incorporels.
• ChapitreIII. Il contient des pertes qui réduisent l'assiette fiscale.
• ChapitreIV. Cette section affiche les montants qui réduisent l'impôt, par exemple, les primes d'assurance pour les employés, etc.

Si vous avez tout configuré correctement, alors KUDiR sera formé correctement.

Réglage manuel

Si, néanmoins, KUDiR n'a pas été rempli tout à fait comme vous le souhaitiez, ses entrées peuvent être corrigées manuellement. Pour ce faire, dans le menu "Opérations", sélectionnez la rubrique "Ecritures au livre des revenus et dépenses du régime fiscal simplifié".

Dans le formulaire de liste ouvert, créez un nouveau document. Dans l'en-tête du nouveau document, renseignez l'organisation (s'il y en a plusieurs dans le programme).

Ce document comporte trois onglets. Le premier onglet corrige les entrées de la section I. Les deuxième et troisième onglets se trouvent dans la section II.

Si nécessaire, faites les entrées nécessaires dans ce document. Après cela, KUDiR sera formé en tenant compte de ces données.

Analyse de l'état de la comptabilité

Ce rapport peut vous aider à vérifier visuellement l'exactitude du remplissage du livre des revenus et des dépenses. Pour l'ouvrir, sélectionnez la rubrique "Analyse comptable selon le régime fiscal simplifié" dans le menu "Rapports".

Si le programme conserve des enregistrements pour plusieurs organisations, vous devez sélectionner celle pour laquelle le rapport est requis dans l'en-tête du rapport. Définissez également la période et cliquez sur le bouton "Générer".

Le rapport est divisé en blocs. Vous pouvez cliquer sur chacun d'eux pour obtenir une ventilation du montant.

La taxe sur le régime fiscal simplifié (6%) n'est pas réduite du montant de la taxe de vente payée en 1C 8.3

1С: Entreprise 8.3 (8.3.6.2299) Comptabilité d'entreprise, édition 3.0 (3.0.43.75) 
SP USN 6%, le commerce de détail du troisième trimestre était soumis au droit commercial (TS), au quatrième trimestre, il a été transféré au PSN.

Le point de vente est enregistré.
Le montant du véhicule a été provisionné au 68.13.
Au 3ème trimestre 2015, le PI a partiellement payé le TS du 3ème trimestre. d'un montant de 10 000 roubles.
Le montant du véhicule payé n'entre pas dans le KUDiR et n'entre pas dans la déclaration. En conséquence, la taxe USN est calculée sans réduction du montant du paiement partiel pour le véhicule.

Veuillez me dire quoi faire pour que la taxe USN soit correctement calculée (diminuée du montant du véhicule payé) et que la Déclaration de l'USN et KUDiR soient correctement remplies ?

Le calcul automatique de l'impôt sur le système fiscal simplifié "revenu" avec le paiement simultané de la taxe de vente est effectué à l'aide de l'opération planifiée Calcul de l'impôt système fiscal simplifié. Une ventilation du calcul peut être obtenue à l'aide du rapport Aide-calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié. Le rapport comprend une colonne qui reflète le montant de la taxe de vente qui réduit la taxe. Il existe également un tableau supplémentaire expliquant le calcul de la taxe sur les activités soumises à la taxe de vente et la procédure de calcul de la taxe de vente déductible d'impôt.

La procédure de remplissage de la déclaration d'impôt payé dans le cadre de l'application du système d'imposition simplifié a été modifiée conformément à la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 14 août 2015 n ° GD-4-3 aux lignes 140 -143 de la déclaration, ainsi que les montants des primes d'assurance, des prestations d'invalidité temporaire versées aux employés et des paiements (cotisations) au titre des contrats d'assurance personnelle volontaire prévus au paragraphe 3.1 de l'article 346.21 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

En 1C, tout va bien, la déclaration a été remplie correctement ! Le montant du véhicule payé n'est pas entré dans KUDiR, mais, si je comprends bien, en raison de l'absence de la colonne requise.

Peut-être que quelqu'un sera utile : parce que. IP sur le système fiscal simplifié, la comptabilité n'est pas tenue, tous ses revenus en 1C ont été inscrits en tant qu'écritures dans le livre des revenus. Ici, il était nécessaire d'indiquer que les revenus des activités avec une taxe de vente. Ensuite, 1C considère tout.

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La taxe USN ne tombe pas dans le kudir

USN : comptabilisation des produits et charges (1C Comptabilité 8.3, édition 3.0)

Aujourd'hui, nous analyserons le sujet qui suscite peut-être le plus grand nombre de questions de la part des comptables novices (et pas seulement) - la procédure de reconnaissance des revenus et des dépenses dans le cadre du système fiscal simplifié (STS) dans la famille de programmes 1C: Comptabilité 8.

Des exemples seront pris en compte dans 1C : Comptabilité 8.3 (édition 3.0). Mais dans les "deux", tout fonctionne de la même manière.

Petite parenthèse sur la théorie

Nous sommes intéressés à remplir le livre des revenus et des dépenses (KUDIR). Dans ce magnifique livre :

• la colonne 4 est la colonne "Revenu total"
• la colonne 5 est "Revenu acceptable"
• la colonne 6 est la colonne "Dépenses totales"
• la colonne 7 est "Dépenses acceptables"

Nous nous intéressons principalement aux colonnes 5 et 7. Ce sont elles qui affectent le montant de l'impôt unique que nous payons.

Il existe deux modes principaux sur le "simplifié":

1. revenu (colonne 5)
2. revenus (colonne 5) moins dépenses (colonne 7)

Pour calculer un impôt unique dans le premier cas, nous multiplions simplement le montant des revenus par 6%, et dans le second cas nous multiplions la différence entre les revenus et les dépenses par 15%.

Bref, c'est tout.

Calculer correctement les revenus et les dépenses est la tâche la plus difficile. Sur la base de la présence même de quatre colonnes «revenu total» et «revenu perçu», «dépenses totales» et «dépenses reçues», il s'avère que tous les revenus et dépenses ne peuvent pas être pris en compte pour le calcul de l'impôt.

Vous devez être en mesure de déterminer correctement le moment de la comptabilisation des produits ou des charges. Avec le régime fiscal simplifié, pour cela il est obligatoire d'utiliser méthode de trésorerie.

Selon la méthode de trésorerie, la date de réception des revenus est le jour où les fonds sont reçus sur des comptes bancaires ou à la caisse. Et peu importe qu'il s'agisse d'une avance ou d'un paiement. L'argent est venu - le revenu a été reçu et tombe donc immédiatement dans les colonnes 4 et 5.

Comme vous pouvez le voir, avec les revenus, tout est extrêmement simple. Toute réception d'argent (au caissier ou sur un compte courant) entre dans le revenu général et reconnu, sur lequel l'impôt doit être payé.

Avec les dépenses, les choses sont un peu plus compliquées.

Pour reconnaître le coût d'achat des matériaux, vous devez refléter le fait de leur réception et de leur paiement.

Pour reconnaître les coûts de paiement des services qui nous sont rendus, il est nécessaire de refléter le fait de leur fourniture et de leur paiement.

Pour comptabiliser les dépenses d'achat de biens en vue de leur revente ultérieure, il est nécessaire de refléter le fait de leur réception, de leur paiement et de leur vente.

Pour reconnaître les coûts de main-d'œuvre, vous devez refléter le fait de sa comptabilisation et de son paiement.

Lors du paiement par le biais de rapports préalables - en plus des conditions ci-dessus, il est nécessaire de refléter le fait d'émettre de l'argent à une personne responsable.

Comme vous pouvez le voir, pour bon nombre de ces situations, il existe plusieurs conditions pour comptabiliser une dépense à la fois. Et ces conditions peuvent être remplies dans un ordre différent. Dans ce cas, le moment de la comptabilisation de la dépense sera considéré comme la dernière des conditions remplies.

Avance bancaire de l'acheteur

L'acheteur a viré l'argent sur notre compte courant à titre d'acompte (paiement anticipé). Selon notre hypothèse (cash method), ce montant tombera immédiatement en « Revenu total » (colonne 4) et « Revenu pris en compte » (colonne 5) :

reçu bancaire -> colonne 4 + colonne 5

Nous établissons un extrait (reçu sur le compte courant) pour 2000 roubles de l'acheteur LLC "Magic Lan":

Nous réalisons et ouvrons des écritures de documents (bouton DtKt). Nous voyons que le montant du paiement était lié à 62,02 - c'est vrai, car il s'agit d'une avance :

Allez immédiatement au deuxième onglet "Livre des revenus et dépenses". C'est ici que les montants des paiements sont comptabilisés (ou non comptabilisés) selon les colonnes KUDIR. Nous voyons que les 2000 roubles reçus sont tombés immédiatement dans les colonnes 4 et 5 :

Acompte de l'acheteur à la caisse

Avec une caisse enregistreuse, tout ressemble à une banque. L'acheteur a versé de l'argent au caissier à titre d'acompte (paiement anticipé). Selon notre hypothèse (cash method), ce montant tombera immédiatement dans les colonnes 4 et 5 :

ticket de caisse -> colonne 4 + colonne 5

Nous émettons une commande en espèces entrante (reçu en espèces) de l'acheteur "Svergunenko M. F." pour le montant de 3000 roubles:

Nous affichons le document et procédons à ses affichages (bouton DtKt). Nous voyons que le montant du paiement était lié à 62,02 - c'est vrai, car il s'agit d'une avance :

Nous passons immédiatement à l'onglet "Livre de comptabilité des revenus et dépenses" et constatons que notre montant total est tombé dans les colonnes 4 et 5 :

Rémunérer un prestataire pour des services rendus

Passons aux dépenses. Tout est plus intéressant ici. Mais pas en cas de paiement pour des services qui nous sont rendus. Il nous suffit d'entrer dans le programme un acte sur la prestation de services et son paiement, puis l'acte lui-même (selon la méthode de trésorerie) ne fera aucune marque dans les colonnes KUDIR, mais le relevé bancaire diffusera immédiatement le montant du paiement dans les colonnes 6 et 7 :

acte de service -> ne fera rien
paiement bancaire -> colonne 6 + colonne 7

Nous entrons dans le programme un acte sur la prestation de services du fournisseur Aeroflot d'un montant de 2500:

Nous affichons le document et procédons à ses affichages (bouton DtKt). On voit que les frais (compte 26) ont été imputés à 60,01 - c'est vrai :

Nous ne voyons pas les signets "Livre des revenus et dépenses", ce qui signifie que les 2500 indiqués ne sont tombés dans aucune des colonnes KUDIR. Passez.

Le lendemain, nous déposons un extrait de paiement des services qui nous ont été rendus :

Nous réalisons un extrait et regardons ses affichages. Nous voyons que le montant du paiement est lié à 60,01 :

Nous passons immédiatement à l'onglet "Livre de comptabilité des revenus et dépenses" et constatons que les 2500 payés sont finalement tombés dans les colonnes 6 et 7:

Paiement anticipé au fournisseur pour la prestation de services

Que se passe-t-il si nous effectuons un paiement anticipé au fournisseur pour les services rendus (paiement anticipé) ? Et puis ils ont publié une loi sur la prestation de services. Schématiquement, cela ressemblera à ceci:

paiement bancaire -> remplir la colonne 6
agir sur la prestation de services -> remplir la case 7

Nous ajouterons au programme un relevé bancaire (notre acompte au fournisseur) d'un montant de 4500 :

Publions le document et ouvrons ses affichages (bouton DtKt). Nous voyons que le montant a atteint 60,02 - c'est vrai, car il s'agit d'une avance :

Passons immédiatement à l'onglet "Livre comptable des revenus et dépenses" et voyons que le montant de l'avance ne tombait que dans la colonne 6:

Et c'est juste. Selon la méthode cash en colonne 7 (dépenses acceptées), nous ne pourrons prélever ce montant qu'après le dépôt de l'acte de prestation. Faisons-le.

Nous ajouterons dès le lendemain une loi sur la prestation de services au programme :

Parcourons le document et voyons les publications :

Allons immédiatement au signet "Livre des revenus et dépenses" et voyons que le montant du paiement est finalement entré dans la septième colonne:

Payer le fournisseur pour les matériaux

Important!

Ensuite, nous raisonnerons ainsi. Nous avons une méthode de trésorerie. Il y a d'abord eu la réception des matériaux, puis le paiement par banque. Évidemment, c'est le paiement par la banque (puisque le reçu a déjà été) qui va créer des écritures dans les colonnes 6 et 7. Schématiquement, ce sera comme ça :

réception de matériel -> ne créera rien
paiement bancaire pour les matériaux -> remplir la colonne 6 et la colonne 7

Nous inclurons dans le programme la réception de matériaux d'un montant de 1000 roubles:

On voit qu'à côté des écritures, l'onglet "Livre des revenus et dépenses" n'apparaissait pas. Cela signifie que le document d'entrée de marchandises dans ce cas n'a créé d'enregistrements pour aucune des colonnes KUDIR.

Nous émettrons un relevé de paiement pour les matériaux le jour suivant :

Publions le document et ouvrons ses affichages (bouton DtKt) :

Allez immédiatement dans l'onglet "Livre des revenus et dépenses" et voyez que le document a rempli les colonnes 6 et 7 :

Paiement anticipé au fournisseur contre la fourniture de matériaux

Important! Tout d'abord, nous allons configurer correctement la procédure de comptabilisation des dépenses dans la politique comptable - un lien vers les instructions.

Dans ce cas, vient d'abord le paiement, puis la réception des matériaux. Selon la logique de la méthode de caisse, la comptabilisation complète des dépenses (colonne 7) ne sera possible qu'après la signature des deux documents. Schématiquement ce sera comme ça :

paiement par banque contre fourniture de matériaux -> remplir la colonne 6
réception des matériaux -> remplir la colonne 7

Nous ajouterons au programme un extrait sur le prépaiement des matériaux pour 3200 roubles:

Publions le document et ouvrons ses affichages (bouton DtKt) :

Passons immédiatement à l'onglet "Livre comptable des revenus et dépenses" et voyons que l'extrait n'a rempli que la colonne 6 jusqu'à présent (dépenses totales):

Pour remplir la septième colonne, le document de réception des matériaux est manquant. Formatons-le :

Nous publions le document et regardons ses affichages (bouton DtKt):

Allez immédiatement dans l'onglet "Livre des revenus et dépenses" et voyez que le document de réception des matériaux a rempli la colonne 7 manquante :

Paiement au fournisseur pour les marchandises

Important! Tout d'abord, nous allons configurer correctement la procédure de comptabilisation des dépenses dans la politique comptable - un lien vers les instructions.

En général, la procédure de comptabilisation des dépenses pour l'achat de biens à vendre est similaire à la situation de réception des matériaux - elle nécessite également la réception et le paiement. Mais une exigence supplémentaire (troisième) est que les dépenses ne sont comptabilisées que lorsque les biens achetés sont vendus.

Schématiquement, notre schéma sera le suivant :

réception des marchandises -> ne remplit rien
paiement des marchandises par banque -> remplir la colonne 6
vente de biens payés -> remplir la colonne 7

Nous inclurons dans le programme la réception des marchandises d'un montant de 31292 roubles:

Publions le document et ouvrons ses affichages (bouton DtKt) :

Nous voyons que le signet "Livre de comptabilité des revenus et dépenses" est manquant, ce qui signifie que le document n'a rien écrit dans les colonnes KUDIR.

Nous établirons une déclaration de paiement des marchandises au fournisseur :

Vérifions le document et ouvrons ses publications :

Allons immédiatement au signet "Livre des revenus et dépenses" et voyons que le montant du paiement est tombé dans le total des dépenses (colonne 6). Dans la septième colonne (dépenses acceptées), ce montant diminuera au fur et à mesure de la vente des biens.

Supposons que tous les biens sont vendus. Mettons-le en œuvre :

Publions le document et ouvrons ses affichages (bouton DtKt) :

Passons immédiatement à l'onglet "Livre comptable des revenus et dépenses" et voyons que le montant du paiement est finalement tombé dans la septième colonne:

Paiement anticipé au fournisseur pour les marchandises

Important! Tout d'abord, nous allons configurer correctement la procédure de comptabilisation des dépenses dans la politique comptable - un lien vers les instructions.

Tout ici est similaire au paiement du fournisseur pour les marchandises (paragraphe précédent). Sauf que le montant du paiement tombera dans la sixième colonne du premier document (relevé bancaire). Le schéma ressemblera à ceci :

paiement des marchandises par banque -> remplir la colonne 6
réception des marchandises -> ne remplira rien
vente de biens payés -> remplir la colonne 7

Paiement au fournisseur via le rapport préalable

Important! Tout d'abord, nous allons configurer correctement la procédure de comptabilisation des dépenses dans la politique comptable - un lien vers les instructions.

Si, dans l'une des situations décrites ci-dessus, nous remplaçons le paiement via une banque par un paiement via une personne responsable, tout fonctionnera exactement de la même manière.

Mais il y a une nuance. La condition principale pour prendre les dépenses payées selon le rapport préalable (en plus de celles énumérées ci-dessus) est l'émission effective d'argent à la personne responsable (mandat en espèces).

C'est le document RKO que la colonne 6 sera remplie.

La colonne 7 sera remplie lors de la survenance des conditions supplémentaires suivantes : rapport préalable + (attestation de prestation de service ou réception de matériel ou réception de marchandise et sa vente). De plus, cette colonne sera remplie avec le dernier document par date.

Paiement des salaires

Pour remplir les colonnes 6 et 7, vous devez avoir deux documents à la fois : régularisation et paiement des salaires.

paie -> ne remplira rien
paie (RKO) -> remplir la colonne 6 et la colonne 7

paiement des salaires avant régularisation (CSC) -> remplir la colonne 6
paie -> remplissez la colonne 7

Nous sommes super, c'est tout

Au fait, abonnez-vous à de nouvelles leçons.

Cordialement, Vladimir Milkin (professeur de l'école de programmeurs 1C et développeur du programme de mise à jour).

KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est rempli de manière incorrecte, comment y remédier (partie 1)

Les comptables dont les organisations bénéficient du système fiscal simplifié se plaignent périodiquement que KUDiR dans 1C Accounting 3.0 n'est pas rempli correctement. Il arrive que les écritures du bilan ne se retrouvent pas dans le livre des revenus et dépenses comme prévu. La publication examinera les erreurs les plus courantes qui se produisent lors de la maintenance d'un système d'imposition simplifié dans 1C Accounting 3.0 et proposera un traitement 1C pour corriger les erreurs comptables.

Afin de relier la terminologie des comptables et des programmeurs pour la communication dans un langage commun, j'apporterai quelques précisions :

1. L'objet de la plate-forme 1C "Registre de comptabilité" stocke les écritures comptables, le rapport principal utilisant les écritures comptables est le "Bilan du chiffre d'affaires". Par conséquent, les termes données du registre comptable" Et " données du bilan” représentent une essence.
2. KUDiR- court pour " Registre des revenus et des dépenses“, qui est menée par des organisations et des entrepreneurs avec un système d'imposition simplifié pour le calcul de l'assiette fiscale. Selon le Livre, les impôts sont payés conformément au tarif : 6% de la base imposable (Revenus seuls) ou 15% de la base imposable (Revenus - Dépenses).

Pour une compréhension sans ambiguïté du problème, examinons les causes des erreurs USN dans 1C Accounting 3.0.

Les principales raisons de l'apparition d'erreurs dans la comptabilité du système fiscal simplifié dans 1C Accounting 3.0

En fait, il n'y a pas beaucoup de raisons, et toutes sont liées à une mauvaise compréhension du fonctionnement du mécanisme de comptabilisation des coûts 1C. Camarades utilisateurs, les écritures dans le grand livre des revenus et des dépenses ne sont pas formées selon les données du registre comptable (bilan), mais selon les données de registres complètement différents.

Je veux donc écrire à nouveau en caractères gras que

les montants entrant dans KUDiR ne sont pas extraits du registre comptable ou du bilan, mais sont formés dans des registres séparés 1C Comptabilité 3.0

Tous ces registres seront discutés ci-dessous. Et je fais tellement attention à cette question parce que

lors de la maintenance du système fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0, en saisissant une opération manuelle avec uniquement le registre comptable ajusté (les montants du bilan) sans ajuster les registres fiscaux simplifiés, vous faites une erreur à 100%.

Après avoir saisi une transaction manuelle, les données deviennent correctes dans le bilan, mais les compensations de dépenses ne sont pas correctes ! Par conséquent, si vous souhaitez corriger quelque chose dans les salaires, les taxes, les biens, consultez des personnes qui savent comment le faire correctement dans 1C Accounting 3.0. En faisant cela, vous gagnerez en fin de compte en économisant votre temps et vos nerfs à l'avenir, lors de la soumission de rapports.

Le problème est encore aggravé par le fait que les périodes comptables sont clôturées après la période de déclaration, et la correction des erreurs dans la période clôturée peut entraîner des écarts entre les rapports soumis et les données 1C. Par conséquent, lorsque KUDiR dans 1C Comptabilité 3.0 est rempli de manière incorrecte, la seule décision correcte est de corriger les données au début de la période ouverte et de procéder à une nouvelle publication générale des documents, à la suite de quoi un livre de revenus correct et les dépenses doivent être formées.

Comment le faire vous-même, je vais vous montrer ci-dessous dans cet article. Et maintenant, nous allons examiner les paramètres de politique comptable pour le système fiscal simplifié, car parfois KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est rempli de manière incorrecte en raison de paramètres de politique comptable incorrects.

Mise en place d'une politique comptable pour le système fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0

Les paramètres de politique comptable pour le régime fiscal simplifié sont fixés avant le début de la comptabilité et, en théorie, ne changent pas au cours de l'année.

Afin de changer correctement la politique comptable du régime fiscal simplifié en milieu d'année, il est nécessaire de retransmettre tous les documents depuis le début de l'année après le changement.

Pour étudier la méthode de correction comptable dans le cadre du régime fiscal simplifié, lorsque KUDiR dans 1C Comptabilité 3.0 est mal renseigné, nous allons créer une nouvelle organisation dans le répertoire "Organisations" - IP - avec un régime fiscal simplifié de 15%. Dans la carte, remplissez les détails de base manuellement ou par TIN si le service 1C Counterparty est connecté. Après le remplissage, nous procédons à la mise en place du système de taxation, indiquant que l'organisation dispose d'un système de taxation Simplifié (revenus moins dépenses).

Les paramètres les plus importants pour le système d'imposition simplifié dans 1C Accounting 3.0 se trouvent dans le deuxième onglet "STS".

Dans cet onglet, pour chaque type de dépense STS, vous pouvez définir la procédure de reconnaissance. Des cases à cocher, sans possibilité de retrait, indiquent les événements de comptabilisation des charges, fixés par la loi. Qu'il s'agisse de tenir compte ou non d'événements susceptibles d'être modifiés lors de la comptabilisation des dépenses, chaque organisation décide indépendamment en cochant ou en décochant les cases appropriées. Voilà pourquoi,

en l'absence de charges dans KUDiR, lorsque les conditions nécessaires à la comptabilisation des charges sont remplies, voir dans le cadre de la comptabilisation des charges de la fiscalité simplifiée pour les événements supplémentaires de comptabilisation des dépenses.

Correction d'erreurs dans la comptabilisation des dépenses de biens et matériaux

Considérons le mécanisme de formation des dépenses pour KUDiR pour les biens et matériaux achetés. Pour une meilleure compréhension des actions de correction de la comptabilité de la fiscalité simplifiée, nous allons créer la situation comptable la plus simple.

Tout d'abord, nous déposerons une contribution du fondateur au capital autorisé de 10 000 roubles sur le compte bancaire.

Nous effectuons le paiement des biens et matériaux, pour cela nous transférons un acompte au fournisseur d'un montant de 4720 roubles (y compris 720 roubles TVA). Dans ce cas, l'écriture Dt 60,02 Kt 51 sera générée et le montant total du paiement tombe dans la colonne 6 "Dépenses totales" de KUDiR.

Nous effectuons l'arrivée des articles en stock payés et nous décomposons la réception en marchandises d'un montant de 3 unités. et venez comptabiliser 41.01 pour revente et matériaux à hauteur de 1 unité. sur compte 10.01. à utiliser à vos propres fins. 1C Accounting générera des écritures de reçus, mais seul le paiement du matériel acheté sera inclus dans le livre des revenus et des dépenses.

Les biens reçus ne relèvent pas du KUDiR, car les paramètres de l'USN indiquent que des événements sont nécessaires à la reconnaissance des dépenses sur les biens achetés: l'achat de biens, leur paiement et leur vente. Pour la comptabilisation des matériaux en charges, une condition suffisante est l'achat des matériaux et leur paiement :

En conséquence, les marchandises iront à KUDiR après la vente. Nous procéderons à la vente d'une unité de produits sur les trois achetés, afin de vérifier le fonctionnement du mécanisme de prise en compte des charges dans le cadre de la fiscalité simplifiée. Nous établissons un document pour la vente des produits achetés (au fait, si vous devez afficher des enregistrements bruts dans TORG 12, nous lisons la publication Gross in TORG 12 for 1C Accounting 3.0).

En effet, après enregistrement de la vente, on voit apparaître les enregistrements de la consommation d'une unité de bien dans les registres du livre des revenus et dépenses du régime fiscal simplifié.

L'exemple montre comment les paramètres initiaux du système affectent la formation des entrées dans le grand livre des revenus et dépenses du système fiscal simplifié. Voilà pourquoi,

si vous n'avez pas généré d'enregistrements dans KUDIR, examinez les paramètres des événements de reconnaissance des dépenses du système fiscal simplifié et vérifiez l'intégralité du parcours du mouvement des biens ou du matériel - de l'achat à la vente ou à la consommation dans l'organisation.

Cette règle s'appliquera si les entrées ne se retrouvent pas du tout dans le livre après les événements terminés. Mais le plus souvent, il existe des situations où la comptabilisation des dépenses se produit de manière incorrecte.

Recherche et correction des erreurs lorsque KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est rempli de manière incorrecte

Un exemple d'une telle erreur est lorsque vous vendez des marchandises pour un montant et qu'un autre montant entre dans le KUDiR. Dans ce cas, le programmeur 1C est appelé et il commence à prouver avec passion que le programme ne fonctionne pas correctement. ?

Un peu plus de connaissances sont nécessaires pour corriger ce genre d'erreurs. Si vous faites attention aux registres pour lesquels 1C Accounting 3.0 effectue des écritures, alors lors de la réalisation d'opérations de trading, vous remarquerez des mouvements dans le registre Dépenses sous USN. Ce registre accumule toutes les dépenses qui devraient tomber dans le KUDiR du système d'imposition simplifié. En conséquence, ce registre doit être consulté lorsque les opérations de trading KUDiR dans 1C Accounting 3.0 sont remplies de manière incorrecte.

Vous pouvez visualiser les données du registre d'accumulation "Dépenses pour le système fiscal simplifié" via le "Rapport universel" (situé dans la section "Rapports"), où nous sélectionnons le registre et établissons des groupements et des indicateurs. Les données du registre comptable sont formées dans le bilan. Pour faire un rapprochement, il est nécessaire de former ces deux registres pour la même période et d'examiner les données pour les écarts.

Si vous voulez comprendre la nature de l'erreur, vérifiez les chiffres d'affaires et calculez les opérations à cause desquelles la comptabilité s'est "dispersée". Si vous devez corriger une erreur commise précédemment, consultez les soldes et, en cas de divergences, effectuez un ajustement dans le registre «Dépenses pour le régime fiscal simplifié». Théoriquement, vous pouvez également modifier le registre comptable, mais généralement les comptables sont guidés par les données du bilan, de sorte que les données de ce rapport sont considérées comme vraies.

Pour saisir l'ajustement, le document d'opération est utilisé, dans lequel le registre édité est sélectionné, dans notre cas, «Dépenses sous le régime fiscal simplifié».

A l'aide de ce document, nous apportons les soldes du registre "Dépenses au titre du régime fiscal simplifié" aux soldes du bilan. Après cela, il est nécessaire de procéder à une nouvelle publication générale des documents à partir du moment de la correction, puis les entrées dans KUDiR seront acceptées correctement.

La publication envisageait un mécanisme de correction des opérations de trading, dans lequel KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est rempli de manière incorrecte. Si vous l'avez remarqué, tout au long de l'article, il a été souligné que nous parlons d'opérations commerciales. Le fait est que les opérations sur les règlements avec les employés et les règlements avec les fonds sont formées différemment. Dans le prochain billet, nous en parlerons.
À bientôt!

je-suis-un-programmeur.ru

Comment remplir KUDIR pour USN

KUDIR est un livre de comptabilité pour les revenus et les dépenses, qui doit être tenu par toutes les organisations et les entrepreneurs individuels sur le système fiscal simplifié (article 346.24 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Il n'est pas obligatoire de certifier le livre au bureau des impôts, cependant, pour toute question concernant la déclaration annuelle, l'administration fiscale peut demander un livre de comptabilité pour un contrôle plus approfondi. Les erreurs dans le KUDIR ou son absence sont un motif d'amende d'au moins 10 000 roubles (article 120 du Code fiscal de la Fédération de Russie et article 15.11 du Code des infractions administratives).

KUDIR est effectué conformément au formulaire approuvé par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 22 octobre 2012 n ° 135n. KUDIR pour les entrepreneurs individuels sur le système fiscal simplifié est le principal document de comptabilité fiscale. Les organisations simplifiées, en plus de la comptabilité fiscale dans KUDIR, effectuent également une comptabilité obligatoire. Les contribuables déterminent leur assiette fiscale pour un impôt simplifié sur la base du KUDIR, donc si vous combinez plusieurs régimes fiscaux, vous devez alors tenir des registres des revenus et des dépenses dans le cadre du système fiscal simplifié séparément d'un autre régime fiscal.

Les règles générales pour remplir et remplir le KUDIR sont les suivantes :

• pour chaque période fiscale (c'est-à-dire une année civile) - un nouveau KUDIR;
• les écritures au livre sont tenues en comptabilité d'exercice dans l'ordre chronologique ;
• Le KUDIR est renseigné en caisse, c'est-à-dire que seul le mouvement réel d'argent en caisse ou sur le compte courant est pris en compte. Si vous avez seulement expédié les marchandises à l'acheteur, mais n'avez pas reçu de paiement, celui-ci n'est pas encore reconnu comme un revenu pour la comptabilité de caisse. Des règles similaires s'appliquent aux dépenses;
• KUDIR est effectué sur un ordinateur, dans un programme comptable spécial ou à la main;
• les montants sont inscrits au livre en roubles et kopecks;
• le KUDIR électronique est imprimé à la fin de la période fiscale ;
• Le KUDIR électronique imprimé ou le papier manuscrit doivent être numérotés, lacés, scellés avec la signature du chef ou de l'entrepreneur individuel et le sceau (le cas échéant);
• dans le KUDIR manuscrit, les erreurs sont corrigées comme suit: barrez l'entrée incorrecte, écrivez le libellé correct à côté, certifiez-le avec la fonction, le nom complet et la signature de la personne responsable, fixez la date de la correction.

KUDIR se compose de 4 sections plus une page de titre. Dans la section I du livre, le contribuable indique les revenus et les dépenses, dans la section II - dépenses pour l'achat d'immobilisations et d'actifs incorporels, la section III comprend les pertes des années précédentes, sur lesquelles l'impôt courant peut être réduit, la section IV est consacrée à dépenses qui réduisent le montant de l'impôt. Les sections II-III doivent être remplies uniquement avec le système d'imposition simplifié Revenus moins dépenses, et la section IV est destinée uniquement au système d'imposition simplifié Revenus. Examinons plus en détail comment effectuer le KUDIR avec les STS de 15 % et 6 %.

Veuillez noter que les modifications apportées au KUDIR, approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie n° 227n du 7 décembre 2016, n'entrent en vigueur qu'à partir du 1er janvier 2018. En 2017, le livret de revenus est rempli exactement de la même manière que l'année dernière.

Remplir le KUDIR avec le régime fiscal simplifié

Étant donné que le contribuable sur le revenu USN ne prend en compte que ses revenus, dans la section I du KUDIR, il ne reflétera que les recettes sur le compte courant ou au caissier. Dans le même temps, aucun fonds reçu n'est pris en compte comme revenu pour déterminer l'assiette fiscale. Selon l'art. 346.15 du Code fiscal de la Fédération de Russie, le simpliste prend en compte comme revenu ses revenus et revenus hors exploitation - la location de biens et autres revenus de l'art. 250 du Code fiscal de la Fédération de Russie. La liste des revenus qui ne peuvent pas être pris en compte dans le système fiscal simplifié est donnée aux articles 224, 251, 284 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

La liste est longue, la plupart des revenus sont très spécifiques. Indiquons les plus typiques pour les activités quotidiennes de la plupart des hommes d'affaires : l'argent reçu de la FSS pour rembourser les coûts des allocations familiales et des congés de maladie pour les employés, le remboursement des avances ou de tout trop-perçu, le montant des prêts reçus ou le remboursement d'un prêt émis par l'organisme lui-même ne peut être considéré comme un revenu.

Les entrepreneurs individuels ont encore plus de nuances dans la comptabilisation fiscale des revenus perçus dans le cadre du régime simplifié. L'entrepreneur ne prend pas en compte dans KUDIR selon le système fiscal simplifié ses revenus en tant que salaire à louer, réapprovisionnement de la caisse de sa propre entreprise. La vente d'un bien non utilisé dans le cadre d'activités professionnelles (par exemple, une voiture ou un appartement) n'est pas non plus incluse dans le revenu lors du calcul de la base imposable.

Comment conduire KUDIR avec USN 6% ? Les recettes sont reflétées par l'enregistrement du PKO, de l'ordre de paiement ou du relevé bancaire. Si le produit est remis conformément au BSO, un ordre de réception peut être effectué pour plusieurs formulaires, mais à condition que les formulaires aient été émis dans un délai d'un jour ouvrable. S'il est nécessaire de refléter le retour d'argent à l'acheteur dans KUDIR, un tel montant doit être saisi dans la colonne «revenu» avec un signe moins.

Une autre nuance du remplissage du KUDIR sur le revenu du système fiscal simplifié consiste à remplir la section IV. Étant donné que le contribuable peut réduire le montant de l'impôt sur les primes d'assurance sur le revenu USN, le montant de ces contributions doit être reflété dans la section IV du KUDIR. Le livre indique des informations sur le document de paiement, la période de paiement des cotisations, la catégorie des cotisations et leur montant. Les entrepreneurs dans cette section indiquent non seulement les cotisations des employés, mais également leur propre pension et assurance maladie. Sur la base des résultats de chaque trimestre, ainsi que d'une demi-année, de 9 mois et d'une année civile, les résultats sont résumés.

Un exemple de remplissage du KUDIR sur le régime fiscal simplifié Revenu 6%

IP Kuznetsov I.M. Le 11 janvier 2016, il a acheté des matières premières pour la production de petits pains pour 230 000 roubles et a vendu 100 petits pains au prix de 20 roubles chacun. L'acheteur a rendu un petit pain à l'entrepreneur en raison d'un emballage cassé. En outre, IP Kuznetsov a reçu une avance de l'acheteur d'un montant de 10 000 roubles. Kuznetsov a un chef pâtissier dont le salaire est de 30 000 roubles. En janvier 2016, Kuznetsov a payé des primes d'assurance pour un employé - 9 000 roubles.

Voici à quoi ressemble l'exemple de remplissage du KUDIR pour les entrepreneurs individuels sur l'USN 6% dans cet exemple.

Remplir le KUDIR avec le régime fiscal simplifié Revenu moins dépenses

Les revenus dans KUDIR sont reflétés de la même manière, quelle que soit l'option choisie du système fiscal simplifié. Mais les dépenses ne sont reflétées dans la section I qu'avec le régime fiscal simplifié Revenus moins dépenses. La liste des dépenses pouvant être prises en compte dans KUDIR figure à l'annexe 2 de l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 22 octobre 2012 n ° 135n et à l'art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Les dépenses réduisant l'assiette fiscale du régime fiscal simplifié, l'administration fiscale contrôle attentivement les dépenses de l'entreprise et émet régulièrement des courriers et des explications : quelles dépenses peuvent être prises en compte et lesquelles ne le peuvent pas. Le principe général est que les dépenses ne peuvent être acceptées que si elles sont économiquement justifiées, documentées et apporteront un revenu au contribuable.

Lors du calcul de l'impôt unique, le contribuable du système fiscal simplifié peut prendre en compte les coûts matériels, les coûts de main-d'œuvre et l'assurance sociale obligatoire des salariés et certains autres coûts. Chaque catégorie de coûts répertoriée a ses propres caractéristiques, par exemple, les coûts d'achat de marchandises ne relèvent du KUDIR qu'après avoir atteint directement l'entrepôt, avoir été payés au fournisseur et vendus à l'acheteur. Les primes d'assurance pour les salariés relevant du STS Les revenus moins les dépenses ne réduisent pas l'impôt calculé lui-même, mais sont inclus dans la base imposable en tant que dépenses dans leur intégralité.

Veuillez noter que les dépenses personnelles d'un entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié Les revenus moins les dépenses non directement liées à la réalisation d'un bénéfice ne peuvent pas être versés au KUDIR.

Un exemple de remplissage du KUDIR avec le système fiscal simplifié Revenu moins dépenses

Prenons un exemple de la façon de remplir le KUDIR pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié 15%. Données sur les revenus et les dépenses d'IP Kuznetsova I.M. prendre de l'exemple précédent. De plus, Kuznetsov a payé à l'avance le loyer des locaux de la boulangerie en janvier - 100 000 roubles pour février-mars 2016. L'avance sur loyer en KUDIR n'est pas incluse à la date du transfert d'argent, mais à la date d'exécution de la contre-obligation, c'est-à-dire la signature de l'acte sur la fourniture de services de location le dernier jour de mars 2016.

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Tous les contribuables utilisant le régime fiscal simplifié (STS) sont tenus de tenir un livre de recettes et de dépenses (KUDiR). Si vous ne le faites pas ou si vous ne le remplissez pas correctement, vous pouvez recevoir une amende considérable (article 120 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Ce livre est imprimé et remis à l'administration fiscale à leur demande. Il doit être cousu et numéroté.

Avant de commencer à créer ce livre de revenus et de dépenses dans 1C 8.3, vérifiez les paramètres du programme. Si vous rencontrez des problèmes avec la formation de KUDiR et que certaines dépenses ne relèvent pas du livre, vérifiez soigneusement les paramètres. La plupart des problèmes se situent ici.

Où est le livre des revenus et dépenses 1C 8.3 ? Dans le menu "Principal", sélectionnez l'élément de section "Paramètres".

Vous verrez une liste des politiques comptables configurées par organisation. Ouvrez le poste dont vous avez besoin.

Dans le formulaire de mise en place d'une politique comptable tout en bas, cliquez sur le lien hypertexte "Mise en place des taxes et rapports".

Dans notre exemple, le système d'imposition « Simplifié (revenus moins dépenses) » est sélectionné.

Vous pouvez maintenant accéder à la section "STS" de ce paramètre et configurer la procédure de reconnaissance des revenus. C'est ici qu'il est indiqué quelles opérations réduisent l'assiette fiscale. Si vous vous demandez pourquoi la dépense ne tombe pas dans le livre des dépenses et des revenus en 1C, tout d'abord, regardez ces paramètres.

Certains éléments ne peuvent pas être non signalés car ils sont obligatoires. D'autres indicateurs peuvent être définis en fonction des spécificités de votre organisation.

Après avoir configuré la politique comptable, passons à la configuration de l'impression de KUDiR lui-même. Pour ce faire, dans le menu "Rapports", sélectionnez la rubrique "Livre des revenus et dépenses de la STS" de la rubrique "STS".

Vous verrez le formulaire de rapport du grand livre. Cliquez sur le bouton "Afficher les paramètres".

Si vous avez besoin de détailler les enregistrements du rapport reçu, cochez le drapeau correspondant. Le reste des paramètres est préférable de vérifier auprès de votre bureau des impôts, après avoir appris les exigences pour l'apparition de KUDiR. Dans différentes inspections, ces exigences peuvent différer.

Remplir KUDiR en 1C : Comptabilité 3.0

En plus des paramètres corrects, avant la formation de KUDiR, il est nécessaire de terminer toutes les opérations de clôture du mois et de vérifier la séquence correcte des documents. Toutes les dépenses sont incluses dans ce rapport après avoir été payées.

Le livre comptable R&D est généré automatiquement et trimestriellement. Pour cela, cliquez sur le bouton "Générer" dans le formulaire où nous venons de faire les réglages.

Le livre des revenus et des dépenses contient 4 sections :

• Section I Cette section reflète tous les revenus et dépenses de la période de reporting sur une base trimestrielle, en tenant compte de l'ordre chronologique.
• ChapitreII. Cette section est remplie uniquement avec le formulaire du régime fiscal simplifié "Revenus moins dépenses". Il contient tous les coûts des immobilisations et des actifs incorporels.
• ChapitreIII. Il contient des pertes qui réduisent l'assiette fiscale.
• ChapitreIV. Cette section affiche les montants qui réduisent l'impôt, par exemple, les primes d'assurance pour les employés, etc.

Si vous avez tout configuré correctement, alors KUDiR sera formé correctement.

Réglage manuel

Si, néanmoins, KUDiR n'a pas été rempli tout à fait comme vous le souhaitiez, ses entrées peuvent être corrigées manuellement. Pour ce faire, dans le menu "Opérations", sélectionnez la rubrique "Ecritures au livre des revenus et dépenses du régime fiscal simplifié".

Dans le formulaire de liste ouvert, créez un nouveau document. Dans l'en-tête du nouveau document, renseignez l'organisation (s'il y en a plusieurs dans le programme).

Ce document comporte trois onglets. Le premier onglet corrige les entrées de la section I. Les deuxième et troisième onglets corrigent les entrées de la section II.

Si nécessaire, faites les entrées nécessaires dans ce document. Après cela, KUDiR sera formé en tenant compte de ces données.

Analyse de l'état de la comptabilité

Ce rapport peut vous aider à vérifier visuellement l'exactitude du remplissage du livre des revenus et des dépenses. Pour l'ouvrir, sélectionnez la rubrique "Analyse comptable selon le régime fiscal simplifié" dans le menu "Rapports".

Si le programme conserve des enregistrements pour plusieurs organisations, vous devez sélectionner celle pour laquelle le rapport est requis dans l'en-tête du rapport. Définissez également la période et cliquez sur le bouton "Générer".

Le rapport est divisé en blocs. Vous pouvez cliquer sur chacun d'eux pour obtenir une ventilation du montant.

Tous les entrepreneurs individuels (IP) et les organisations utilisant (STS) doivent soumettre une déclaration de revenus au bureau des impôts. Pour déterminer le montant des bénéfices, il est nécessaire de tenir un registre des transactions financières au cours de leur activité.

A cet effet, il est appliqué registre des revenus et des dépenses. Comment enregistrer correctement les transactions afin d'éviter les pénalités ?

Définition, interprétation et composition

L'abréviation KUDiR a été créée à partir des premières lettres de l'expression "livre des revenus et des dépenses".

Lors de la mise en œuvre des activités, certaines transactions financières y sont enregistrées, confirmées par ces documents:

• relevés bancaires;
• et commandes ;
• factures (par exemple );

Tous les types mesures de dépenses, sous réserve d'inscription dans le livre, sont indiqués dans deux articles du Code fiscal de la Fédération de Russie - 249 et 250. Il existe également certains types de frais, qui sont également soumis à enregistrement sur la base du premier alinéa de l'art. 346.16 NK. Une entrée sur le paiement de l'impôt minimum n'est pas faite, car. il ne correspond pas à des postes de dépenses.

Fixation du montant sur les opérations de débit à effectuer qu'après réception des biens ou des services et paiement intégral de leur coût. Par exemple, un paiement mensuel périodique pour la location de locaux peut être effectué au plus tôt le dernier jour du mois pour lequel le montant est transféré au propriétaire.

Confirmation il y aura un ordre de paiement de la banque ; et un acte de transfert dans le cadre de la location des locaux.

Les revenus sont enregistrés sur les pages du livre selon la comptabilité de caisse. Les transactions d'avance sont également enregistrées le jour de la réception du prépaiement, en saisissant les données du document principal justificatif.
Si, lors du contrôle, un entrepreneur individuel ou une organisation bénéficiant d'un système fiscal simplifié n'a pas de KUDiR, il sont punis d'une amende. Sa taille est pour les organisations - 10 000 roubles et pour les entrepreneurs individuels - 200 roubles.

Règles de tenue de livres

Les entrepreneurs individuels, les organisations bénéficiant du système fiscal simplifié et les utilisant doivent tenir des registres des mouvements de fonds au cours de leurs activités en saisissant des informations dans le KUDiR. Il n'est pas nécessaire de l'enregistrer auprès du bureau des impôts, car. cette règle a été supprimée depuis 2013. Sur la base des données comptables du livret, les impôts sont calculés et une déclaration est faite pour le bureau des impôts.

Possibilités de référence Il n'y a que deux livres dans ce livre :

1. La méthode manuscrite est utilisée pour remplir des formulaires spéciaux, et numérotés en un seul document.
2. Une méthode électronique de maintien de l'enregistrement des transactions financières, qui est conservée tout au long de l'année civile dans un code numérique. Puis, à la fin de l'année, les pages sont imprimées, numérotées et agrafées.

Au début de chaque année civile, un nouveau livre comptable des revenus et des dépenses est créé. Les informations sur papier relatives aux activités annuelles du contribuable doivent être conservées pendant 4 ans.

Attention! La présence du livre n'est pas annulée pour les contribuables qui n'exercent pas d'activités économiques au cours des périodes de déclaration.

Comment remplir le livre de comptabilité des revenus et des dépenses est expliqué dans la vidéo suivante :

Si vous n'avez pas encore enregistré d'organisation, alors le plus facile cela peut être fait en utilisant des services en ligne qui vous aideront à générer gratuitement tous les documents nécessaires : si vous avez déjà une organisation et que vous réfléchissez à la manière de faciliter et d'automatiser la comptabilité et les rapports, les services en ligne suivants viennent à la rescousse, ce qui remplacera complètement un comptable dans votre usine et vous fera économiser beaucoup d'argent et de temps. Tous les rapports sont générés automatiquement, signés d'une signature électronique et envoyés automatiquement en ligne. Il est idéal pour un entrepreneur individuel ou SARL sur le régime fiscal simplifié, UTII, PSN, TS, OSNO.
Tout se passe en quelques clics, sans files d'attente et sans stress. Essayez-le et vous serez surpris comme c'est devenu facile !

Inscription

Le maintien de KUDiR diffère selon celui choisi, vous devez donc choisir un formulaire spécial pour un tel systèmes de déclaration fiscale:

Page de titre et pages numéro et à l'aide d'un cordon sont combinés dans une brochure. Sur la dernière feuille, le nœud est scellé. Le morceau de papier collé indique le nombre de pages du document, attesté par une signature et un cachet, le cas échéant.

Lors de la saisie de données sur les opérations de paiement, des erreurs peuvent être commises, mais elles sont possibles corriger. En principe, il n'y a rien de terrible ici, parce que. les données erronées peuvent être facilement corrigées des manières suivantes :

• dans un enregistrement électronique en supprimant les paramètres incorrects et en les remplaçant par des informations correctes.
• lorsque vous remplissez à la main, vous devez barrer l'indicateur et saisir des informations fiables. Chaque correction est confirmée par la signature du chef avec un sceau ().

Quelle est la pénalité pour le contribuable ? pour de fausses informations dans KUDIR? Si la taxe a été mal calculée selon des paramètres incorrects, vous devrez alors payer 20% de son montant sous forme d'amende. Pour la dissimulation délibérée d'informations sur les paramètres, en raison de laquelle le montant des dettes fiscales payées a été réduit, une pénalité de 40% de l'impôt est appliquée.

Il est possible d'empêcher l'application de sanctions pour comptabilité non fiable dans KUDiR dans le cas de paiements d'impôts payés en temps opportun. Mais ils doivent être correctement calculés, même si des données incorrectes sont extraites de la brochure. Pour le paiement intégral de la taxe dans de telles circonstances, l'amende est susceptible d'annulation.

Remplir les données tabulaires sur les revenus et les dépenses doivent être très soigneusement. Le service des impôts est toujours intéressé par la justification des éléments de coût et des pièces justificatives primaires. Le réapprovisionnement d'un compte IP dans une banque à partir de fonds personnels n'est pas reflété dans les revenus de ce livre. Il en va de même pour l'augmentation de l'organisation due à la réception d'un prêt sans intérêt.

Des explications sur le contenu de KUDiR sont discutées dans ce matériel vidéo :

Commande de remplissage

Le livre commence par titre de page, qui reflète :

• les coordonnées de l'entrepreneur individuel ou de l'organisation ;
• date de début des opérations comptables ;
• l'objet de l'imposition, où l'expression est soit "revenu" soit "revenu plus dépenses".

Première section contient des informations sur les revenus et les dépenses trimestriels. Il contient quatre tableaux - pour chaque trimestre de l'année. Les champs sont divisés en 5 colonnes :

1. Non p / p;
2. date et numéro du document financier confirmant l'opération de dépense ou de recette ;
3. Contenu de l'opération ;
4. le montant des revenus à créditer sur la base d'imposition ;
5. dépenses qui doivent être prises en compte lors du calcul de la base d'imposition.

La section se termine par une attestation que les organisations ayant des « revenus » ne remplissent pas.

Deuxième section sous réserve de la saisie des données sur les coûts d'acquisition des immobilisations et des actifs incorporels. Seuls les organismes au régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses » remplissent cette section. Les immobilisations corporelles comprennent les immobilisations corporelles utilisées dans les opérations pendant plus de 12 mois. Les actifs incorporels comprennent les développements intellectuels, les droits d'invention, etc.

Troisième section remplissez également uniquement les organisations sur le régime fiscal simplifié "Revenus moins dépenses". Les champs de la section sont remplis de paramètres de pertes liées à la période fiscale précédente ou actuelle, qui peuvent être reflétées dans le futur.

Quatrième section est alloué pour le remplissage par les contribuables sur le régime fiscal simplifié "Revenus". Les principaux indicateurs que vous devez saisir ici sont payants. Ces paramètres reflètent "pour eux-mêmes" et les salariés.

Les nuances de l'utilisation de KUDiR

L'enregistrement des transactions financières dans KUDiR lors de la conduite d'activités commerciales pour chaque type d'imposition simplifiée est différent.

Mais pour tous les contribuables, il y a un tel procédure générale de saisie des informations:

• les entrées sont faites en russe;
• le livre enregistre uniquement les transactions de la période fiscale lors de l'exercice d'activités entrant dans le calcul des dettes fiscales ;
• chaque saisie est effectuée en fonction des données du document primaire ;
• la chronologie des enregistrements pour chaque opération individuelle est observée.

Les tables ne peuvent pas classer les entrées par jour ou par type de transaction. Chaque opération spécifique doit être saisie sur une ligne distincte.

Les autres nuances qui existent lors du remplissage des données tabulaires peuvent être comprises en examinant des exemples de transactions de fixation des dépenses et des revenus.

Avec NSU

Selon la première section, la saisie des informations dans les tableaux trimestriels s'effectue ligne par ligne. Ici, nous pouvons recommander dans la deuxième colonne de refléter non seulement le numéro et la date de l'opération, mais également le nom du document principal.

Si l'activité de la période fiscale n'a pas été exercée, il faut remplissez le zéro KUDiR. Il remplit les données sur la page de titre et laisse toutes les autres pages vierges.

Pour les simples avec la fiscalité simplifiée "revenu" 6% les revenus doivent être saisis dans les colonnes de la 4e colonne. Par exemple, de l'argent a été reçu pour le service rendu d'un montant de 5 000 roubles. selon chèque n°2 en date du 15 février 2016. Dans ce cas, le coût du service d'un montant de 5 mille roubles. inscrit dans la colonne 4. Un montant payé en trop pour le service d'un montant de 500 roubles a été révélé, qui a été restitué au client le 16 mai 2016. Une ligne distincte fixe le numéro de série, le chèque et la date du remboursement, et le montant est inscrit dans la colonne de la 4ème colonne avec un signe moins "-500".

Rempli sur le régime fiscal simplifié 6% seulement Revenu. Veuillez noter que dans cette section, il ne faut pas indiquer toutes les primes d'assurance, mais seulement celles qui réduisent l'impôt simplifié.

Les opérations dans le livre sont fixées selon la méthode de la comptabilité de caisse, c'est-à-dire à la date de réception ou de versement des fonds.

Si utilisé USN "revenu moins dépenses", puis les lectures sont entrées dans les colonnes de revenu, comme dans le précédent "revenu" STS 6%. En même temps, concentrez-vous davantage sur le remplissage des colonnes de dépenses.

Par exemple, ils introduisent informations sur les coûts séparément pour chaque événement :

1. Marchandises destinées à la revente - le document principal délivré par le connaissement n ° 1092 du 26 février 2015.
2. Services, écrivez la date de la dépense pour le service et le numéro du rapport. Par exemple, 30/04/2015. Reçu n° 00000003.
3. Les dépenses sont payées en espèces, qui sont saisies à partir du ticket de caisse : date et numéro. Exemple : 25/05/2015 Reçu n° 00000014.
4. Retour : vous avez vendu un produit (fourni un service), alors que vous avez été payé davantage. Ensuite, vous avez retourné le montant payé en trop au client. Dans ce cas, vous devez réduire la colonne «Revenu», pour laquelle vous y indiquez (par la date réelle de l'excédent indiqué), comme dans la version précédente, la valeur négative du montant.

Les montants des dépenses pour l'achat de biens sont fixés après avoir reçu le financement de sa vente.

Brevet

Si l'activité est exercée sur un brevet (PSN), vous devez utiliser le formulaire KUDiR, approuvé depuis 2013. Seules les colonnes de revenus sont remplies dans les lignes, car. lors de l'utilisation d'un brevet, les dépenses ne sont pas soumises à l'enregistrement dans KUDiR.

DE BASE

Organisations sur OSNO ne pas appliquer KUDiR. IP sur OSNO gardez un livre spécial avec. Il diffère considérablement de celui utilisé sous l'USN, car. des informations sont fournies sur des pages présentant des différences significatives.

Les règles d'enregistrement du livre sous forme électronique à l'aide de 1C sont énoncées dans la leçon vidéo suivante :

Changements pour 2019

À partir de 2018, le livre des revenus et des dépenses contient une cinquième section supplémentaire. Il doit être rempli par ceux qui paient l'impôt sur le régime simplifié d'imposition sur le revenu de 6 %. Cette section indique le montant des frais de négociation. Cela permet à cette catégorie de contribuables de réduire le montant des contributions versées au budget du montant de la taxe professionnelle. Le reste des règles pour remplir le KUDiR est resté inchangé.